《XX年会计职称考试中级会计实务模拟试题(六)11099.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《XX年会计职称考试中级会计实务模拟试题(六)11099.docx（31页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
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2、该投投资性房地产产对营业利润润的影响为( )万元。 a.-500 b.1500 c.2000 d.-2000 4. 甲公公司于20009年1月11日购入乙公公司当日发行行的债券作为为持有至到期期投资，在购购买日其公允允价值为600 410万万元，期限为为3年、票面面年利率为33%，面值为为60 0000万元，交交易费用为558万元，半半年期实际利利率为1.334%，每半半年付息一次次。采用实际际利率法摊销销，则20009年7月11日持有至到到期投资摊余余成本为( )万元。 a. 600 391.24 b.60 378.227 c.60 480 d.60 540 5. 20008年3月月1日，甲
3、公公司以一台设设备与乙公司司交换一批库库存商品，设设备的原价为为400万元元，累计折旧旧为200万万元，固定资资产减值准备备为20万元元，公允价值值为260万万元，乙公司司库存商品的的账面价值为为160万元元，公允价值值(计税价格格)为2000万元，适用用的增值税税税率为17%;甲公司另另向乙公司收收取补价266万元，假定定不考虑增值值税以外的其其他相关税费费，该项交易易具有商业实实质。则甲公公司换入资产产的入账价值值为( )万万元。 a. 2334 b.34 c.2000 d.2600 6. x、yy公司同属甲甲公司的子公公司。x公司司于20099年4月1日日以定向增发发股票方式从从y公司的
4、原原股东甲公司司取得y公司司70%的股股份。x公司司发行1 0000万股普普通股股票，该该股票每股面面值为1元，公公允价值为22元，以银行行存款支付与与发行股票相相关的佣金、手手续费共计110万元。22009年44月1日，yy公司所有者者权益账面价价值为2 0000万元，所所有者权益公公允价值为33 000万万元。另发生生与取得该项项长期股权投投资直接相关关的税费200万元。不考考虑其他因素素，则合并日日x公司该项项长期股权投投资的初始投投资成本为( )万元。 a. 1 400 b.1 0000 c.1 4420 d.2 0000 7. 关于于资产组的认认定，下列说说法中正确的的是( )。 a
5、.由企业业各项不同的的资产组成的的 b.资产组组能否独立产产生现金流入入是认定资产产组的最关键键因素 c.不管能能否创造现金金流入，企业业的资产都必必须归入某资资产组 d.资产组组应当在企业业不同的会计计期间，分别别认定 8. 20099年11月aa公司与b公公司签订销售售合同，约定定于20100年2月向bb公司销售1100件产品品，合同价格格每件50万万元。如a公公司单方面撤撤销合同，应应支付违约金金为400万万元。20009年末已生生产出该产品品100件，产产品成本为每每件55万元元。产品市场场价格上升至至每件60万万元。假定不不考虑销售税税费。a公司司2009年年末正确的会会计处理方法法
6、是( )。 a.确认预预计负债5000万元 b.确认预预计负债4000万元 c.计提存存货跌价准备备500万元元 d.不需要要做任何会计计处理 9. 甲企企业12月331日有关外外币账户余额额如下(122月31日市市场汇率1美美元=6.55元人民币)：应收账款款(借方)55 000美美元，40 500元人人民币;银行行存款15 000美元元，129 000元人人民币;应付付账款(贷方方)3 0000美元，224 6000元人民币;短期借款11 000美美元，8 2250元人民民币;长期借借款(借款筹筹建的固定资资产已交付使使用)7 5500美元，662 1000元人民币。则则期末应调整整的汇兑
7、损益益为( )元元。 a. 199 300 b.-199 200 c.19 200 d.-199 300 10. 下下列各项，属属于会计政策策变更并采用用追溯调整法法进行会计处处理的是( )。 a.无形资资产预计使用用年限发生变变化从而改变变摊销年限 b.低值易易耗品摊销方方法的改变 c.固定资资产经济利益益实现方式发发生变化而改改变折旧方法法 d.采用成成本模式计量量的投资性房房地产改按公公允价值模式式计量 11. 未未来公司20009年3月月在上年度财财务会计报告告批准报出后后，发现20007年9月月购入并开始始使用的一台台管理用固定定资产一直未未计提折旧。该该固定资产22007年应应计提
8、折旧332万元，22008年应应计提折旧1128万元。未未来公司对此此重大会计差差错采用追溯溯重述法进行行会计处理。假假定未来公司司按净利润的的10%提取取法定盈余公公积，假定对对于应扣未扣扣的费用，税税法上不允许许税前扣除，不不考虑其他因因素。未来公公司20099年度所有者者权益变动表表“本年金额额”栏中的“未未分配利润”项项目“年初数数”应调减的的金额为( )万元。 a. 1660 b.1200 c.1444 d.1000 12. 甲甲公司为上市市公司，20009年1月月1日按面值值发行年利率率3%的可转转换公司债券券，面值100 000万万元，期限为为5年，利息息每年末支付付一次，发行行
9、结束一年后后可以转换为为股票，转换换价格为每股股5元，即每每100元面面值的债券可可转换为1元元面值的普通通股20股。22009年甲甲上市公司归归属于普通股股股东的净利利润为30 000万元元，20099年发行在外外普通股加权权平均数为440 0000万股，债券券利息不符合合资本化条件件，直接计入入当期损益，所所得税税率225%。假定定实际利率为为4%，甲公公司在该项可可转换公司债债券进行初始始确认时，按按相关规定进进行了分拆，其其中负债成份份的公允价值值为9 5555.6 万万元，权益成成份公允价值值为444.4万元。 则甲上市公公司20099年稀释每股股收益为( )元。 a.0.775 b
10、.0.774 c.0.772 d.0.771 13. aa公司20009年1月11日开业，22009年和和2010年年免征两年的的企业所得税税，从20111年起，适适用的所得税税税率为255%，a公司司2009年年开始计提折折旧的一台设设备，20009年12月月31日其账账面价值为11 800万万元，计税基基础为2 4400万元，aa公司20009年末预计计这部分暂时时性差异将在在2011年年及以后转回回;20100年12月331日，其账账面价值为11 080万万元，计税基基础为1 8800万元，假假定资产负债债表日有确凿凿证据表明未未来期间很可可能获得足够够的应纳税所所得额，用来来抵扣可抵扣
11、扣的暂时性差差异，20110年末应确确认的递延所所得税资产为为( )万元元。 a.0 b.30(借方) c.1200(借方) d.30(贷方) 14. 22009年11月10日，甲甲公司销售一一批商品给乙乙公司，货款款为5 8550万元(含含增值税税额额)。合同约约定，乙公司司应于20009年4月110日前支付付上述货款。由由于资金周转转困难，乙公公司到期不能能偿付货款。经经协商，甲公公司与乙公司司达成如下债债务重组协议议：乙公司以以一批产品和和一台设备偿偿还全部债务务。乙公司用用于偿债的产产品成本为11 500万万元，公允价价值和计税价价格均为1 400万元元，未计提存存货跌价准备备;用于偿
12、债债的设备原价价为6 0000万元，已已计提折旧22 500万万元，公允价价值为2 8800万元，已已计提减值准准备900万万元，甲公司司和乙公司适适用的增值税税税率均为117%。假定定不考虑增值值税以外的其其他相关税费费，乙公司该该项债务重组组形成的营业业外收入为( )万元。 a. 1 712 b.1 3312 c.1 6612 d.1 4412 15. 事业单单位的下列各各项中，不会会引起专用基基金发生增减减变化的是( )。 a.单位为为职工代交的的住房公积金金 b.提取固固定资产修购购基金 c.兴建职职工集体福利利设施 d.支付公公费医疗费 二、多项选选择题 1. 下列列各项中，属属于会
13、计计量量属性的有( )。 a.历史成成本 b.可变现现净值 c.公允价价值 d.重置成成本 2. 下列列各项中，企企业可以确认认为无形资产产的有( )。 a.接受捐捐赠取得的非非专利技术 b.企业组组织编写的科科学著作 c.企业自自创的商誉 d.企业自自行研发成功功的专利技术术 3. 下列列关于可供出出售金融资产产的说法中，正正确的有( )。 a.可供出出售金融资产产在资产负债债表日的公允允价值变动计计入所有者权权益 b.对于可可供出售权益益工具，其公公允价值低于于其成本本身身不足以说明明可供出售权权益工具投资资已发生减值值，而应当综综合相关因素素判断该投资资公允价值下下降是否是严严重或非暂时
14、时性下跌 c.可供出出售金融资产产处置时，要要将原计入所所有者权益的的公允价值变变动部分转入入投资收益 d.在活跃跃市场中没有有报价且其公公允价值不能能可靠计量的的权益工具投投资发生的减减值损失，需需通过损益转转回 4. 下列列说法中，正正确的有( )。 a.因同一一控制下的企企业合并增加加的子公司，编编制合并资产产负债表时，应应调整合并资资产负债表的的期初数 b.因非同同一控制下的的企业合并增增加的子公司司，应调整合合并资产负债债表的期初数数 c.母公司司在报告期内内处置子公司司，应当将该该子公司期初初至处置日的的收入、费用用、利润纳入入合并利润表表 d.因同一一控制下的企企业合并增加加的子
15、公司，在在编制合并利利润表时，应应当将该子公公司合并当期期期初至报告告期末的收入入、费用、利利润纳入合并并利润表 5. 下列列事项中，需需通过资本公公积核算的有有( )。 a.可转换换公司债券初初始发行价格格总额扣除负负债成份初始始确认金额后后的金额 b.持有至至到期投资重重分类为可供供出售金融资资产时，重分分类日该投资资的账面价值值与公允价值值之间的差额额 c.自用房房地产转为采采用公允价值值模式计量的的投资性房地地产时，公允允价值大于账账面价值的差差额 d.交易性性金融资产在在资产负债表表日的公允价价值变动 6. 下列列交易或事项项中，影响公公司利润表中中的营业利润润金额的有( )。 a.
16、出售原原材料时交纳纳的增值税销销项税额 b.计提的的存货跌价准准备 c.按产品品销售数量支支付专利技术术转让费 d.房地产产开发企业出出售商品房交交纳的营业税税 7. ass公司拥有甲甲、乙、丙、丁丁四家公司表表决权的比例例分别为633%、32%、25%和和28%，此此外甲公司拥拥有乙公司226%的表决决权，丙公司司拥有丁公司司30%的表表决权，应纳纳入as公司司合并会计报报表合并范围围的有( )。 a.甲公司司 b.乙公司司 c.丙公司司 d.丁公司司 8. 下列有关关收入确认的的会计处理中中，不正确的的有( )。 a.长期为为客户提供重重复的劳务收收取的劳务费费，一次性收收取若干期的的，在
17、合同约约定的收款日日期确认收入入;分期收取取的，收取的的款项在相关关劳务活动发发生时分期确确认收入 b.宣传媒媒介的收费，在在资产负债表表日根据广告告的完工进度度确认收入。广广告的制作费费，在相关的的广告或商业业行为开始出出现于公众面面前时确认收收入 c.包括在在商品售价内内可区分的服服务费，在提提供服务的期期间内分期确确认收入 d.为特定定客户开发软软件的收费，在在开发完成时时确认收入 9. 下列列交易或事项项中，其计税税基础等于账账面价值的有有( )。 a.企业持持有的交易性性金融资产在在资产负债表表日的公允价价值变动 b.企业为为关联方提供供债务担保确确认了预计负负债1 0000万元 c
18、.企业自自行开发的无无形资产，开开发阶段符合合资本化条件件的支出为1100万元，按按税法规定，开开发阶段支出出形成无形资资产，要按照照无形资产成成本的1500%摊销 d.税法规规定的收入确确认时点与会会计准则一致致，会计确认认预收账款5500万元 10. aa公司20008年10月月份与乙公司司签订一项供供销合同，由由于a公司未未按合同发货货，致使乙公公司发生重大大经济损失。被被乙公司提起起诉讼，至22008年112月31日日法院尚未判判决。 a公公司20088年12月331日在资产产负债表中的的“预计负债债”项目反映映了100万万元的赔偿款款。20099年3月5日日经法院判决决，a公司需需偿
19、付乙公司司经济损失1120万元。aa公司不再上上诉，赔偿款款已经支付。aa公司20008年度财务务会计报告批批准报出日为为2009年年4月28日日，下列报告告年度资产负负债表中有关关项目的调整整中，不正确确的有( )。 a.“预计计负债”项目目调增20万万元;“其他他应付款”项项目0万元 b.“预计计负债”项目目调减1000万元;“其其他应付款”项项目调增1220万元 c.“预计计负债”项目目调增20万万元;“其他他应付款”项项目调增1220万元 d.“预计计负债”项目目调减1200万元;“其其他应付款”项项目调增200万元 三、判断题题 1. 具有有商业实质且且公允价值能能够可靠计量量的非货
20、币性性资产交换，换换入资产的成成本应按照换换出资产的账账面价值加上上应支付的相相关税费确定定，不确认损损益。( ) 2. 随同同产品出售单单独计价的包包装物，应于于包装物发出出时，计入其其他业务成本本。( ) 3. 固定定资产给企业业带来经济利利益的方式预预期会发生重重大变化，企企业也应继续续按原来的折折旧方法进行行折旧。( ) 4. 因企企业合并形成成的商誉和使使用寿命不确确定的无形资资产，无形资资产是否存在在减值迹象，都都应当至少于于每年年度终终了进行减值值测试。( ) 5. 企业业应当按照与与重组有关的的直接支出确确定预计负债债金额，其中中直接支出主主要指留用职职工岗前培训训、市场推广广
21、、新系统和和营销网络投投入等支出。( ) 6. 延长长债务偿还期期限属于企业业进行债务重重组的一种方方式，但满足足了延长债务务偿还期限，并并不一定就属属于债务重组组。( ) 7. 会计计估计变更的的影响只需在在当期确认。( ) 8. 发生生在资产负债债表所属期间间的或以前期期间所售商品品的退回，调调整应交所得得税时应区分分汇算清缴前前和汇算清缴缴后处理。( ) 9. 编制制合并财务报报表时，对于于母子公司之之间的销售商商品业务，形形成的未实现现内部销售损损益应予以抵抵销。( ) 10. 事事业单位的无无形资产应当当予以合理摊摊销。不实行行内部成本核核算的事业单单位，应当在在无形资产的的受益期内
22、分分期平均摊销销;实行内部部成本核算的的事业单位，应应当在取得无无形资产时，将将其成本予以以一次性摊销销。( ) 四、计算题 1. 宇航航公司是上市市公司，其在在2008年年至20111年有关投资资业务的资料料如下： (1)20008年111月1日，宇宇航公司与甲甲股份有限公公司(以下简简称甲公司)签订股权转转让协议，以以一项固定资资产取得甲公公司持有a公公司股份总额额的30%，该该固定资产原原值1 0000万元，22008年末末已累计计提提折旧4000万元，公允允价值为6990万元，未未计提减值准准备，于协议议生效后交付付;该股权协协议生效日为为2008年年12月311日。20009年1月1
23、1日，宇航公公司将固定资资产交付给甲甲公司，并办办理了相关的的股权划转手手续。 2009年年1月1日，aa公司股东权权益总额为22 000万万元，可辨认认净资产的公公允价值为22 200万万元。除一项项无形资产外外，a公司其其他资产负债债的公允价值值与账面价值值没有差异，该该无形资产账账面价值为5500万元，公公允价值为7700万元，尚尚可使用年限限为10年。 (2)20009年5月月1日，a公公司股东大会会通过20008年度利润润分配方案。该该分配方案如如下：按实现现净利润的110%提取法法定盈余公积积;分配现金金股利 2000万元。 (3)20009年6月月5日，宇航航公司收到aa公司分派
24、的的现金股利。 (4)20009年度，aa公司实现净净利润4700万元。20009年6月月5日，宇航航公司出售一一批商品给aa公司，商品品成本为1110万元，售售价为1355万元。至22009年末末，a公司未未将该批商品品出售给集团团外部独立的的第三方。22009年66月12日，aa公司因投资资性房地产业业务增加资本本公积60万万元。 (5)20010年度，aa公司实现净净利润5800万元。20010年100月15日，aa公司出售一一批商品给宇宇航公司，商商品成本为4400万元，售售价为6000万元，至22010年末末，宇航公司司从a公司购购入商品未出出售给外部独独立的第三方方。a公司2200
25、9年从从宇航公司购购入商品在22010年全全部出售给外外部独立的第第三方。 (6)20011年度，aa公司实现净净利润3400万元。20011年9月月15日，宇宇航公司出售售一批商品给给a公司，商商品成本为1100万元，售售价为90万万元，至20011年末，aa公司从宇航航公司购入商商品全部出售售给外部独立立的第三方。宇宇航公司20010年从aa公司购入商商品在20111年出售给给外部独立的的第三方600%。 要求： (1)确定定宇航公司收收购a公司股股权交易中“股股权转让日”，编编制宇航公司司取得a公司司股权的相关关账务处理。 (2)编制制宇航公司22009年度度长期股权投投资相关的账账务处
26、理。 (3)编制制宇航公司22009年末末编制合并财财务报表时对对a公司股权权投资的调整整分录。 (4)编制制宇航公司22010年度度长期股权投投资相关的账账务处理以及及编制合并财财务报表时对对a公司股权权投资的调整整分录。 (5)编制制宇航公司22011年度度长期股权投投资相关的账账务处理以及及编制合并财财务报表时对对a公司股权权投资的调整整分录。 2. 20009年7月月1日，甲公公司为兴建一一栋厂房从银银行借入专门门借款5 0000万元，借借款期限为22年，年利率率为5%，借借款利息按季季支付。甲公公司于20009年10月月1日正式开开工兴建厂房房，预计工期期1年零3个个月，工程采采用出
27、包方式式。 甲公司于开开工日、20009年122月31日、22010年55月1日分别别支付工程进进度款1 2200万元、11 000万万元、1 5500万元。因因可预见的气气候原因，工工程于20110年1月115日至3月月15日暂停停施工。厂房房于20100年12月331日达到预预定可使用状状态，甲公司司于当日支付付剩余款项8800万元。 甲公司自借借入款项起，将将闲置的借款款资金投资于于固定收益债债券，月收益益率为0.44%。甲公司司按期支付前前述专门借款款利息，并于于2011年年7月1日偿偿还该项借款款。 要求： (1)说明明甲公司专门门借款费用开开始资本化的的时点，并说说明理由; (2)
28、计算算各年闲置借借款资金的收收益; (3)计算算甲公司于22009年度度应予资本化化和费用化的的专门借款利利息费用并编编制相关会计计分录; (4)计算算甲公司于22010年度度应予资本化化的专门借款款利息费用并并编制相关会会计分录; (5)计算算甲公司于22011年度度应予费用化化的专门借款款利息费用并并编制相关会会计分录; (6)计算算甲公司累计计计入损益的的专门借款利利息费用金额额; (7)计算算甲公司固定定资产入账金金额。 五、综合题 1. 甲公公司为20008年发行aa股的上市公公司，20009年开始执执行新企业会会计准则，甲甲公司所得税税税率为255%，按净利利润的10%计提法定盈盈
29、余公积。甲甲公司坏账准准备计提比例例为5%,按按税法规定，资资产计提的减减值准备均不不得从应纳税税所得额中扣扣除，实际发发生的资产损损失可以从应应纳税所得额额中扣除。 因执行企企业会计准则则，20009年初涉及及需要调整的的事项如下： (1)20008年8月月10日购买买的h公司股股票150万万股作为短期期投资,每股股成本12元元,20088年末市价116元,甲公公司20088年期末对短短期投资采用用成本与市价价孰低法进行行计价。按新新准则该项投投资应划分为为以公允价值值计量且其变变动计入当期期损益的交易易性金融资产产。 (2)甲公公司于20007年6月330日将当日日取得的一建建筑物对外出出
30、租，租期为为5年，当日日，该建筑物物的成本为33 000万万元，预计使使用年限为330年，甲公公司对该建筑筑物采用年限限平均法计提提折旧，无残残值(使用年年限、折旧方方法均与税法法一致)。按按新准则划分分为投资性房房地产，采用用公允价值模模式计量并追追溯调整, 2008年年末公允价值值为4 0000万元。 (3)所得得税核算方法法从应付税款款法改为资产产负债表债务务法。 2008年年末存在的其其他事项如下下： (1)20008年122月31日，甲甲公司应收账账款余额为33 000万万元，期初坏坏账准备科目目无余额。 (2)按照照销售合同规规定，甲公司司承诺对销售售的s产品提提供3年免费费售后服
31、务。甲甲公司20008年“预计计负债产产品质量保证证”科目期初初无余额，期期末贷方余额额为550万万元。税法规规定，与产品品售后服务相相关的支出在在实际发生时时允许税前扣扣除。 (3)甲公公司20088年1月1日日以3 2000万元购入入当日发行的的面值为3 000万元元的国债，该该债券的票面面利率为5%，到期一次次还本付息。甲甲公司将其作作为持有至到到期投资核算算，计算确定定的实际利率率为4.2%，该国债投投资在持有期期间未发生减减值。税法规规定，国债利利息收入免征征所得税。 (4)20008年5月月开始计提折折旧的一项固固定资产，成成本为6 0000万元，使使用年限为110年，净残残值为零
32、，会会计处理按双双倍余额递减减法计提折旧旧，税法上按按直线法计提提折旧。假定定税法规定的的使用年限及及净残值与会会计规定相同同。 (5)20008年122月31日，甲甲公司存货的的账面余额为为3 2000万元，本年年应计提存货货跌价准备为为350万元元。期初存货货跌价准备金金额为零。 其他相关资资料： (1)假定定预期未来期期间甲公司适适用的所得税税税率不发生生变化。 (2)甲公公司预计未来来期间能够产产生足够的应应纳税所得额额用以抵扣可可抵扣暂时性性差异。 要求： (1)对甲甲公司20009年执行新新企业会计准准则涉及的交交易性金融资资产、投资性性房地产编制制追溯调整的的会计分录(涉及所得税
33、税的与所得税税政策变更一一起调整); (2)编制制甲公司20008年(11)至(5)事项的会计计处理; (3)确定定表中所列资资产、负债在在2009年年年初的账面面价值和计税税基础,编制制所得税政策策变更的调整整分录。 项目 账面价值 计税基础 差异 应纳税暂时性差差异 可抵扣暂时性差差异 交易性金融资产产 应收账款 存货 投资性房地产 持有至到期投资资 固定资产 预计负债 总计 2. 甲股股份有限公司司(本题下称称“甲公司”)为上市公司司，主要从事事大型设备及及配套产品的的生产和销售售。甲公司为为增值税一般般纳税人，适适用的增值税税税率为177%。除特别别注明外，销销售价格均为为不含增值税税
34、价格。甲公公司聘请丁会会计师事务所所对其年度财财务报表进行行审计。甲公公司财务报告告在报告年度度次年的3月月31日对外外公布。 (1)甲公公司20088年1至111月利润表如如下(单位：万元)： 项 目 1 至 11 月份累计数数 一、营业收入 50 000 减：营业成成本 38 000 营业税税金及附加 180 销售费费用 2 720 管理理费用 4 240 财务务费用 600 资产产减值损失 320 加：公允价价值变动收益益 0 投资收收益 0 二、营业利润 3 940 加：营业外外收入 40 减：营业外外支出 0 三、利润总额 3 980 (2)甲公司22008年112月与销售售商品和提
35、供供劳务相关的的交易或事项项如下： 12月11日，甲公司司销售一批商商品给乙公司司，开出的增增值税专用发发票注明的销销售价款为6600万元，增增值税税额为为102万元元，成本为4420万元，款款项尚未收到到，双方约定定，乙公司应应于20099年4月2日日付款。 12月5日日，乙公司在在验收过程中中发现商品质质量不合格，经经协商，甲公公司同意在价价格上给予55%的折让。假假定发生的销销售折让允许许扣减当期的的增值税额。 12月100日，经与中中国银行协商商后约定，甲甲公司将应收收乙公司的货货款出售给中中国银行，价价款为5900万元，在应应收乙公司货货款到期无法法收回时，中中国银行不能能向甲公司追
36、追偿。甲公司司根据以往经经验，预计该该批商品将发发生的销售退退回金额为558.5万元元，其中增值值税额为8.5万元，成成本为35万万元，实际发发生的销售退退回由甲公司司承担。 12月11日，甲公司司与m公司签签订合同，向向m公司销售售b产品一台台，销售价格格为800万万元。同时双双方又约定，甲甲公司应于22009年44月1日以8840万元将将所售b产品品购回。甲公公司b产品的的成本为6220万元。同同日，甲公司司发出b产品品，开具增值值税专用发票票，并收到mm公司支付的的款项。 甲公司采用用直线法计提提与该交易相相关的利息费费用。 12月55日，甲公司司向x公司销销售一批e产产品，销售价价格为
37、4000万元，并开开具增值税专专用发票。为为及早收回货货款，双方合合同约定的现现金折扣条件件为：2/110，1/220，n/330(假定计计算现金折扣扣时不考虑增增值税)。甲甲公司e产品品的成本为3300万元。 12月188日，甲公司司收到x公司司支付的货款款。 12月220日，甲公公司与s公司司签订合同。合合同约定：甲甲公司接受ss公司委托为为其提供大型型设备安装调调试服务，合合同价格为880万元。 至12月331日止，甲甲公司为该安安装调试合同同共发生劳务务成本10万万元(均为职职工薪酬)。由由于系初次接接受委托为其其他单位提供供设备安装调调试服务，甲甲公司无法可可靠确定劳务务的完工程度度
38、，但估计已已经发生的劳劳务成本能够够收回。 (3)122月5日至220日，丁会会计师事务所所对甲公司22008年11至11月的的财务报表进进行预审。112月25日日，丁会计师师事务所要求求甲公司对其其发现的下列列问题进行更更正： 11月228日，甲公公司与k公司司签订合同。合合同约定：甲甲公司向k公公司销售d产产品一台，销销售价格为2200万元;甲公司承诺诺k公司在两两个月内对dd产品的质量量和性能不满满意，可以无无条件退货。 11月300日，甲公司司发出d产品品，开具增值值税专用发票票，并收到kk公司支付的的货款。由于于d产品系刚刚试制成功的的新产品，甲甲公司无法合合理估计其退退货的可能性性
39、。甲公司dd产品的成本本为150万万元。 甲公司在111月30日日所做的会计计分录如下： 借：银行存存款 2344 贷：主营业业务收入 2200 应交税费应交增值值税(销项税税额)34 借：主营业业务成本 150 贷：库存商商品1500 20088年2月1日日，甲公司以以1 8000万元的价格格购入一项管管理用无形资资产，价款以以银行存款支支付。该无形形资产的法律律保护期限为为15年，甲甲公司预计其其在未来100年内会给公公司带来经济济利益。甲公公司计划在使使用5年后出出售该无形资资产，g公司司承诺5年后后按1 2660万元的价价格购买该无无形资产。 甲公司对该该无形资产购购入以及该无无形资产
40、2至至11月累计计摊销，编制制会计分录如如下： 借：无形资资产1 8000 贷：银行存存款1 8000 借：管理费费用150 贷：累计摊摊销150 20088年6月255日，甲公司司采用以旧换换新方式销售售f产品一批批，该批产品品的销售价格格为500万万元，成本为为350万元元。旧f产品品的收购价格格为100万万元。新产品品已交付，旧旧产品作为原原材料已入库库(假定不考考虑收回旧产产品相关的税税费)。甲公公司已将差价价485万元元存入银行。 甲公司为此此进行了会计计处理，其会会计分录为： 借：银行存存款4485 贷：主营业业务收入4400 应交税费应交增值值税(销项税税额) 855 借：主营业
41、业务成本3350 贷：库存商商品3350 借：原材料料1100 贷：营业外外收入1100 (4)20099年1至3月月发生的涉及及2008年年度的有关交交易或事项如如下： 20099年1月155日，x公司司就20088年12月购购入的e产品品(见资料(2)存存在的质量问问题，致函甲甲公司要求退退货。经甲公公司检验，该该产品确有质质量问题，同同意x公司全全部退货。 2009年年1月18日日，甲公司收收到x公司退退回的e产品品。同日，甲甲公司收到税税务部门出具具的开具红红字增值税专专用发票通知知单，开具具红字增值税税专用发票，并并支付退货款款464万元元。 x公司退回回的e产品经经修理后可以以出售
42、，预计计其销售价格格高于其账面面成本。 20099年3月122日，法院对对n公司起诉诉甲公司合同同违约一案作作出判决，要要求甲公司赔赔偿n公司1180万元。甲甲公司不服判判决，向二审审法院提起上上诉。甲公司司的律师认为为，二审法院院很可能维持持一审判决。 该诉讼为甲甲公司因合同同违约于20008年122月5日被nn公司起诉至至法院的诉讼讼事项。20008年122月31日，法法院尚未作出出判决。经咨咨询律师后，甲甲公司认为该该诉讼很可能能败诉，20008年122月31日确确认预计负债债120万元元。 (5)除上上述事项外，甲甲公司12月月份发生营业业税金及附加加50万元，销销售费用8000万元，
43、管管理费用1 000万元元，财务费用用120万元元，资产减值值损失5000万元，公允允价值变动收收益30万元元，投资收益益60万元，营营业外收入770万元，营营业外支出1150万元。 (6)其他他资料如下： 甲公司上上述交易涉及及结转成本的的，按每笔交交易结转成本本。 资料(33)中提及及的信息系统统设备12月月份的折旧已已正确计提，资资料(3)中提及的无无形资产122月份的摊销销已正确处理理。 本题中不不考虑除增值值税外的其他他相关税费。 涉及以前前年度损益调调整的，均通通过“以前年年度损益调整整”科目处理理。 要求： (1)根据据资料(2)，编制甲公公司20088年12月份份相关会计分分录。 (2)根据据资料(3)，在12月月31日结账账前对注册会会计师发现的的会计差错进进行更正。 (3)指出出资料(4)中哪些事项项属于资产负负债表日后调调整事项，并并编制相关会会计分录(不不要求编制提提取盈余公积积和所得税相相关的会计分分录)。 (4)填列列甲公司20008年度利利润表相关项项目金额(请请将答题结果果填入给定的的“甲公司利利润表(部分分项目)”中中)。 网站：