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1、深圳P9.3企业管理制制度文本本说 明企业管理制制度大体体上可以以分为规规章制度度和责任任。规章章制度侧侧重于工工作内容容、范围围和工作作程序、方方式，如如管理细细则、行行政管理理制度、生生产经营营管理制制度。责责任制度度侧重于于规范责责任、职职权和利利益的界界限及其其关系。本本文就管管理细则则、生产产经营管管理制度度、行政政管理制制度、部部门经济济责任制制度、管管理者经经济责任任制度及及其文本本格式分分别加以以说明，可可直接修修改使用用。 现现代企业业的一个个重要标标志就是是企业内内部管理理规范化化、制度度化。作作为一名名成功的的企业家家（或企企业管理理者），并并不是事事无巨细细地亲自自组织
2、和和指挥企企业的一一切工作作，而主主要的是是保证企企业经营营管理步步入正常常轨道，经经规范化化、制度度化的东东西加以以引导和和约束。由由此，企企业管理理制度的的健全与与否，对对于一个个企业的的成败具具有至关关重要的的影响。 企企业管理理制度大大体上可可以分为为规章制制度和责责任。规规章制度度侧重于于工作内内容、范范围和工工作程序序、方式式，如管管理细则则、行政政管理制制度、生生产经营营管理制制度。责责任制度度侧重于于规范责责任、职职权和利利益的界界限及其其关系。下下面就管管理细则则、生产产经营管管理制度度、行政政管理制制度、部部门经济济责任制制度、管管理者经经济责任任制度及及其文本本格式分分别
3、说明明。第一章 内内部管理理细则文文本 内内部管理理细则是是企业经经营管理理的总纲纲，它是是根据章章程的规规定对企企业管理理提出的的具体化化、规范范化要求求。内部部管理细细则不同同于企业业章程。内内部管理理细则着着重于调调整企业业内部关关系，对对外不具具有法律律效力，它它只能靠靠行政管管理权力力保证实实施。企企业章程程不仅调调整企业业内部关关系，而而且还要要调整企企业的外外部关系系，对内内对外都都具有法法律效力力，国家家权力要要保证它它的实施施。内部部管理细细则是企企业规章章制度的的一种形形式，但但它同其其他单一一的规章章制度也也有一定定的区别别。单一一的规章章制度只只能调整整局部关关系和行行
4、为，内内部管理理细则调调整的是是企业全全局的关关系和行行为。 内内部管理理细则文文本参考考格式如如下。内部管理细细则参考考格式公司内部细细则第一章 管理理大纲 第第一条 为了了加强管管理，完完善各项项工作制制度，促促进公司司发展壮壮大，提提高经济济效益，根根据国家家有关法法律、法法规及公公司章程程的规定定，特制制订本管管理细则则。 第第二条 公司司全体员员工都必必须遵守守公司章章程，遵遵守公司司的规章章制度和和各项决决定、经经律。 第第三条 公司司的财产产属股东东所有。公公司禁止止任何组组织、个个人利用用任何手手段侵占占或破坏坏公司财财产。 第第四条 公司司禁止任任何所属属机构、个个人损害害公
5、司的的形象、声声誉和股股价稳定定。 第第五条 公司司禁止任任何所属属机构、个个人为小小集体、个个人利益益而损害害公司利利益或破破坏公司司发展。 第第六条 公司司通过发发挥全体体员工的的积极性性、创造造性和提提高全体体员工的的技术、管管理、经经营水平平，不断断完善公公司的经经营、管管理体系系，实行行多种形形式的责责任制，不不断壮大大公司实实力和提提高经济济效益。 第第七条 公司司提倡全全体员工工刻苦学学习科学学技术文文化知识识，公司司为员工工提供学学习、深深造的条条件和机机会，努努力提高高员工的的素质和和水平，造造就一支支思想和和业务过过硬的员员工队伍伍。 第第八条 公司司鼓励员员工发挥挥才能，
6、多多作贡献献。对有有突出贡贡献者，公公司予以以奖励、表表彰。 第第九条 公司司为员工工提供平平等的竞竞争环境境和晋升升机会，鼓鼓励员工工积极向向上。 第第十条 公司司倡导员员工团结结互助，同同舟共济济，发扬扬集体合合作和集集体创造造精神。 第第十一条条 公司司鼓励员员工积极极参与公公司的决决策和管管理，欢欢迎员工工就公司司事务及及发展提提出合理理化建议议，对作作出贡献献者公司司予以奖奖励、表表彰。 第第十二条条 公司司尊重知知识分子子的辛勤勤劳动，为为其创造造良好的的工作条条件，提提供应有有的待遇遇，充分分发挥其其知识为为公司多多作贡献献。 第第十三条条 公司司为员工工提供收收入、住住房和福福
7、利保证证，并随随着经济济效益的的提高而而提高员员工各方方面的待待遇。 第第十四条条 公司司实行“按劳取取酬”、“多劳多多得”的分配配制度。 第第十五条条 公司司推行岗岗位责任任制，实实行考勤勤、考核核制度，端端正工作作作风和和提高工工作效率率，反对对办事拖拖拉和不不负责任任的工作作态度。 第第十六条条 公司司提倡厉厉行节约约，反对对铺张浪浪费；降降低消耗耗，增加加收入，提提高效益益。 第第十七条条 维护护公司纪纪律，对对任何人人违反公公司章程程和各项项制度的的行为，都都要予以以追究。第二章 员工守守则 第第十八条条 遵纪纪守法，忠忠于职守守，克己己奉公。 第第十九条条 维护护公司声声誉，保保护
8、公司司利益。 第第二十条条 服从从领导，关关心下属属，团结结互助。 第第二十一一条 爱护公公物，节节约开支支，杜绝绝浪费。 第第二十二二条 努力学学习，提提高水平平，精通通业务。 第第二十三三条 积极进进取，勇勇于开拓拓，创新新贡献。第三章 财务管管理第一节 总则 第第二十四四条 为加强强财务管管理，根根据国家家有关法法律、法法规及财财务制度度，结合合公司具具体情况况，制定定本制度度。 第第二十五五条 财务管管理工作作必须在在加强宏宏观控制制和微观观搞活的的基础上上，严格格执行财财经纪律律，以提提高经济济效益，壮壮大企业业经济实实力为宗宗旨。 第第二十六六条 财务管管理工作作要贯彻彻“勤俭办办
9、企业”的方针针，勤俭俭节约，精精打细算算，在企企业经营营中制止止铺张浪浪费和一一切不必必要的开开支，降降低消耗耗，增加加积累。 第第二十七七条 公司及及全资下下属公司司、企业业（含551%股股权的全全资、内内联企业业）的财财务工作作，都必必须执行行本制度度。其他他中外合合资合作作及内联联企业参参照本制制度执行行。第二节 财务机机构与会会计人员员 第第二十八八条 公司及及下属独独立核算算的公司司、企业业设置独独立的财财务机构构。非独独立核算算的单位位配备专专职财务务人员。 第第二十九九条 公司部部会计师师。 公公司设计计划财务务部。计计划财务务部设部部长、副副部长。 下下属独立立核算的的公司、企
10、企业设财财务部。财财务部设设部长、副副部长 计计划财务务部及各各财务部部，根据据业务工工作需要要配备必必要的会会计人员员。 第第三十条条 总会会计师协协助总经经理管理理好整个个系统的的财务会会计工作作，对全全系统的的财务会会计工作作负责。 总总会计师师主要职职责如下下： 11.执行行公司章章程和股股东大会会、董事事会的决决议，主主持编制制并签署署公司的的财务计计划、信信贷计划划和会计计报表等等，落实实完成计计划的措措施，对对执行中中存在的的问题提提出改进进措施，指指导各项项财务活活动，考考核生产产经营成成果，对对总经理理负责并并报告工工作； 22.审查查公司基基建、投投资、贸贸易等发发展项目目
11、及重要要经济合合同，对对可行性性报告提提出评估估意见； 33.负责责全系统统的资金金融通调调拔决策策工作，经经总经理理或董事事会签署署后执行行。 44.审核核下属公公司、企企业投资资和效益益的计算算方案； 55.编制制公司员员工工资资、奖金金、福利利方案和和股东分分红派息息方案； 66.监督督全系统统的财务务管理和和活动； 77.监督督全系统统的财务务部门和和会计人人员执行行国家的的财经政政策、法法令、制制度和遵遵守财经经纪律，制制止不符符合财经经法令、不不讲经济济效益、不不执行计计划和违违反财经经纪律的的事项； 88.对各各级财务务人员的的调动、任任免、晋晋升、奖奖惩等提提出建议议、评定定，
12、总经经理批准准后执行行； 99.负责责搞好全全系统财财务人员员的培训训工，断断提高财财会人员员的素质质和业务务水平； 110.签签署下属属公司、企企业的1100万万元以下下贷款担担保书。 第第三十一一条 计划财财务部是是公司的的财务主主管部门门，除做做好本部部门各项项业务工工作外，负负责从业业务上对对下属各各级财务务部门和和会计人人员进行行领导、指指导、检检查、监监督。 第第三十二二条 计划财财务部部部长领导导计划财财务部的的工作，在在总经理理和总会会计师领领导下主主持公司司的财务务工作。 计计划财务务部部长长的主要要职责是是： 11.主持持计划财财务部的的工作，领领导财务务人员实实行岗位位责
13、任制制，切实实地完成成各项会会计业务务工作； 22.执行行总经理理和总会会计师有有关财务务工作的的决定，控控制和降降低公司司的经营营成本，审审核监督督资金的的动用及及经营效效益，按按月、季季、年度度向总会会计师、总总经理、董董事会提提交财务务分析报报告； 33.筹划划经营资资金，负负责公司司资金使使用计划划的审批批、报批批和银行行借、还还款工作作； 44.定期期或不定定期地组组织会计计人员对对下属公公司、企企业进行行财务检检查，监监督下属属公司、企企业执行行财经纪纪律和规规章制度度； 55.协助助总会计计师编制制各种会会计报表表，主持持公司的的财产清清查工作作； 66.参与与公司发发新项目目、
14、重大大投资、重重要经济济合同的的可行性性研究。 第第三十三三条 计划财财务部副副部长协协助部长长工作，负负责公管管的财务务管理工工作。 第第三十四四条 下属公公司、企企业的财财务部设设部长，在在经理领领导下主主持本单单位的财财务工作作。财务务部部长长的主要要职责是是： 11.主持持财务部部的工作作，领导导财会人人员完成成各项会会计业务务的工作作； 22.制订订财务计计划，搞搞好会计计核算，及及时、准准确、完完整地核核算生产产经营成成果，考考核计划划执行情情况，定定期提供供数据、资资料和财财务分析析报告； 33.参与与投资、重重大经济济合同的的可行性性研究； 44.负责责编制会会计报表表，主持持
15、清查财财产； 55.执行行财经法法令、制制度、决决定，坚坚持原则则，增收收节支，提提高经济济效益； 66.监督督、检查查资金使使用、费费用开支支及财产产管理，严严格审核核原始凭凭证及帐帐表、单单证，杜杜绝贪污污、浪费费及不合合理开支支。 第第三十五五条 财务部部副部长长协助部部长工作作，负责责分管的的财务工工作。 第第三十六六条 各级财财务部门门都必须须建立稽稽查制度度。 出出纳员不不得兼管管稽核、会会计档案案保管和和收入、费费用、债债权债务务帐目的的登记工工作。 第第三十七七条 财会人人员都要要认真执执行岗位位责任制制，各司司其，互互相配合合，如实实反映和和严格监监督各项项经济活活动。 记记
16、帐、算算帐、报报帐必须须做到手手续完备备，内容容真实，数数字准确确，帐目目清楚，日日清月洁洁，按期期报帐。 第第三十八八条 各级领领导必须须切实保保障财会会人员依依法行使使职权和和履行职职责。 第第三十九九条 财会人人员在办办理会计计事务中中，必须须坚持原原则，照照章办事事。对于于违反财财经纪律律和财务务制度的的事项，必必须拒绝绝付款、拒拒绝报销销或拒绝绝执行，并并及时向向上级财财务部门门报告。 公公司支持持财务人人员坚持持原则，按按财务制制度办事事。严禁禁任何人人对敢于于坚持原原则的财财会人员员进行打打击报复复。公司司对敢于于坚持原原则的财财会人员员予以表表扬或奖奖励。 第第四十条条 财会会
17、人员力力求稳定定，不随随便调动动。 财财会人员员调动工工作或因因故离职职，必须须与接替替人员办办理交接接手续，没没有办清清交接手手续的，不不得离职职，亦不不得中断断会计工工作。 被被撤销、合合并单位位的财会会人员，必必须会同同有关人人员编制制财立、资资金、债债权债务务移交清清册，办办理交接接手续。 移移交交接接包括移移交人经经管的会会计凭证证、报表表、帐目目、款项项、公章章、实物物及未了了事项等等。 移移交交接接必须监监交。下下属公司司、企业业一般财财会人员员的交接接，由本本单位领领导会同同财务部部部长进进行监交交；财务务部部长长的交接接，由计计划帐务务部部长长会同本本单位领领导进行行监交；计
18、划财财务部部部长的交交接，由由总经理理会同总总会计师师进行监监交。第三节 会计核核算原则则及科目目报表 第第四十一一条 公司执执行中中华人民民共和国国会计法法、会会计人员员职权条条例、企企业会计计准则和和企业业财务通通则等等法律法法规关于于会计核核算一般般原则、会会计凭证证和帐簿簿、内部部审计和和财产清清查、成成本清查查等事项项的规定定。 第第四十二二条 公司采采用国家家规定的的会计制制度的会会计科目目和会计计报表，并并按有关关的规定定办理会会计事务务。 第第四十三三条 记帐方方法采用用借贷记记帐法。记记帐原则则采用权权责发生生制。以以人民币币为记帐帐位币。人人民币同同其他货货币折算算，按国国
19、家规定定的会计计制度规规定办理理。海外外企业应应选定一一种货币币为记帐帐本位币币。 第第四十四四条 合资企企业所发发生的债债权、债债务、收收益和费费用等应应按实际际收付的的货币记记帐，同同时应选选用一种种货币为为本位币币，将所所有外币币折合成成本位币币记帐和和编制财财务报表表。 第第四十五五条 一切会会计凭证证、帐簿簿、报表表中各种种文字记记录用中中文记载载，必要要时可用用外国文文字旁述述；数目目字用阿阿拉伯数数字记载载。记载载、书写写必须使使用钢笔笔，不得得用铅笔笔及圆珠珠笔书写写。 第第四十六六条 公司对对公司资资本坚持持资本确确定、资资本充实实的原则则。 第第四十七七条 公司各各单位收收
20、益与费费用的计计算，实实行分级级核算，按按部设帐帐。 对对同一时时期的各各项收入入及与其其相关联联的成本本、费用用都必须须在同一一时期内内反映，如如应付工工资、应应提折旧旧等均按按规定时时间进行行，不应应提前或或延后。 第第四十八八条 公司采采用的会会计处理理方法，前前后各期期必须一一致，非非董事会会同意，任任何人不不得随意意改变。 第第四十九九条 凡与公公司合作作经营的的企业，应应按合同同规定的的资本总总额、出出资比例例、出资资方式，在在规定期期限内投投入资本本。具体体如下： 11.以现现金投资资的，应应以收到到或顾入入开户银银行的日日期和金金额作为为记帐依依据； 22.以厂厂房、设设备、原
21、原材料等等实物投投资的，应应按合同同规定并并经检验验核实的的实物清清单、金金额、收收到实物物的日期期作为记记帐依据据； 33.以专专有技术术、专利利权等无无形资产产作投资资的，应应以合同同规定的的金额和和日期为为记帐依依据； 44.各方方交付的的出资额额，应由由政府批批准的注注册会计计师事务务所验证证，出具具验资报报告后，据据以发给给出资证证明。 第第五十条条 公司司向其他他单位投投出的资资金，应应按投出出时交付付的金额额记帐，所所发生的的收益和和损失，应应在投资资损益科科目中入入帐，在在利润表表中单独独反映。 第第五十一一条 公司对对境外的的投资或或在境外外购置房房屋等固固定资产产，必须须经
22、董事事会批准准后方可可行。 第第五十二二条 长期借借款的利利息支出出，应根根据使用用单位用用款时间间计算利利息。 第第五十三三条 公司以以单价220000元以上上、使用用年限11年以上上的资产产为固定定资产，分分为5大类： 11.房屋屋及其他他建筑物物； 22.机器器设备； 33.电子子设备（如如手提程程控电话话机、复复印机、电电传机等等）； 44.运输输工具； 55.其他他设备。 第第五十四四条 各类固固定资产产折旧年年限为： 11.房屋屋及建筑筑物355年； 22.机器器设备（含含室内装装修）110年； 33.电子子设备、运运输工具具5年； 44.其他他设备55年。 固固定资产产以不计计留
23、残值值提取折折旧。固固定资产产提完折折旧后仍仍可继续续使用的的，不再再计提折折；提前前报废的的固定资资产要补补提足折折旧。 第第五十五五条 购入的的固定资资产，以以进价加加运输、装装卸、包包装、保保险等费费用作为为原价。需需安装的的固定资资产，还还应包括括关税及及工商税税等。作作为投资资的固定定资产，应应以投资资协议约约定的价价格为原原价。 第第五十六六条 固定资资产必须须每年盘盘点一次次，对盘盘盈、盘盘亏、报报废及固固定资产产的计价价，必须须严格审审查，按按规定经经批准后后，于年年度决算算时处理理完毕。 11.盘盈盈的固定定资产，以以重置完完全价值值作为原原价，按按新旧的的程度估估算累计计折
24、旧入入帐，原原价减累累计折旧旧后的差差额转入入公积金金。 22.盘亏亏的固定定资产，应应冲减原原价和累累计折旧旧，原价价减累计计折旧后后的差额额作营业业外支出出处理。 33.报废废的固定定资产的的变价收收入（减减除清理理费用后后的净额额）与固固定资产产净值的的差额，其其收益转转入公积积金，其其损失作作营业外外支出处处理。 44.公司司对固定定资产的的购入、出出售、清清理、报报废及内内部转移移等都要要办理会会计手续续，并设设置固定定资产明明细帐进进行核算算。 第第五十七七条 凡单项项债权（不不论境内内外）帐帐龄超过过1年仍未未回收时时，各核核算单位位按年度度提取110%的的比例提提取坏帐帐准备金
25、金。 第第五十八八条 公司主主要的会会计报表表有如下下几种： 11.资产产负债表表（年、季季、月）； 22.损益益表（年年、季、月月）； 33.股息息红利分分配方案案（年度度）； 44.财务务状况变变动表（年年度）； 55.专用用基金明明细表（半半年）； 66.固定定资产增增减变化化表（月月）； 77.银行行贷款增增减变化化表（月月）； 88.现金金出纳月月终盘存存表（月月）； 99.提取取坏帐准准备金明明细表（月月）； 110.应应收、应应付和预预付款项项明细表表（月）。第四节 资金、现现金、费费用管理理 第第五十九九条 计划财财务部和和各财务务部要加加强对资资产、资资金、现现金及费费用开支
26、支的管理理，防止止损失，杜杜绝浪费费，良好好运用，提提高效益益。 第第六十条条 银行行帐户必必须遵守守银行的的规定开开设和使使用。银银行帐户户只供本本单位经经营业务务收支结结算使用用，严禁禁出借帐帐户供外外单位或或个人使使用，严严禁为外外单位或或个人代代收代支支、转帐帐套现。 第第六十一一条 银行帐帐户的帐帐号必须须保密，非非因业务务需要不不准外泄泄 。 第第六十二二条 银行帐帐户印鉴鉴的使用用实行33章分管管并用制制。即：财务章章由出纳纳保管，经经理私章章和会计计私章由由本人各各自保管管，不准准由1人统一一保管使使用。印印鉴保管管人临时时出差时时由其委委托他人人代管。 第第六十三三条 银行帐
27、帐户往来来应逐笔笔登记入入帐，不不准多笔笔汇总记记帐，也也不准以以收顶支支记帐。各各单位应应按月与与银行对对帐单核核对，未未达收支支，应作作出调节节表逐笔笔调节平平衡。 第第六十四四条 财会人人员办理理信汇、电电汇、票票汇（含含自带票票汇）、转转帐支付付等付出出款项，一一律凭付付款审批批单办理理。付款款审批单单应附入入付款凭凭证记帐帐备查。 付付款审批批单由项项目经办办人负责责办理报报批。会会款审批批权限如如下：属属预付货货款、定定金的，10万元以下的（含10万元）由下属公司、企业正、副经理和财务部部长共同审批；10万元以上至30万元的（含30万元）由总会计师审批；30万元以上至50万元的（含
28、50万元）由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批；50万元以上至100万元的（含100万元）由总经理审批；100万元以上的由董事长审批。属贸易货款的，100万元以下的（含100万元）由下属公司、企业正、副经理和财务部部长共同审批；100万元以上至200万元的（含200万元）由总会计师审批；200万元以上至300万元的（含300万元）由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批；300万元以上至500万元的（含500万元）由总经理审批；500万元以上的由董事长审批。属自带汇票的，10万元以下的（含10万元）由下属公司、企业正、副经理和财务部长共同审批；10万元以上至50万元的（含50万元）
29、由总会计师审批；50万元以上至100万元的（含100万元）由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批；100万元以上至200万元的（含200万元）由总经理审批；200万元以上的由董事长审批。属购置、维修固定资产的，3万元以下的（含3万元）由下属公司、企业正、副经理和财务部部长共同审批；3万元以上至10万元的（含10万元）由总会计师审批；10万元至100万元的（含100万元）由总经理审批；100万元以上的由董事长审批。属房地产开发和工业项目的，按已批准的合同的规定付款。汇出境外的资金，外贸企业的经理、副经理和财务部部长可共同审批5万美元的（含5万美元）资金，其余：10万美元以下的（含10万美元
30、）由总会计计师审批批；100万至200万美元元的（含含20万美美元）由由总会计计师和主主管副总总经理或或总经理理助理共共同审批批；200万至500万美元元的（含含50万美美元）由由总经理理审批；50美元元以上的的由董事事长审批批。 同同一项目目（含同同一笔贸贸易）应应按合计计总额报报批，不不准为逃逃避审批批而分列列报批、支支付。 报报上级审审批的项项目，上上报单位位应先提提出初审审意见；由总经经理、董董事长审审批的，先先报总会会计师审审查。 对对违反上上述规定定的付款款，财务务人员有有权且必必须拒绝绝支付，并并及时向向上级请请求处理理。 第第六十五五条 根据已已获批准准签订的的合同付付款的，应
31、应严格按按合同规规定的期期限付出出，不得得早付或或迟付，也也不准改改变支付付方式和和用途，非非经收款款单位书书现正式式委托，也也不准改改变收款款单位（人人） 凡凡委托其其他单位位（人）代代付款的的，一律律上报总总经理批批准。 第第六十六六条 各单位位应建立立资金回回笼情况况的跟踪踪制度。凡凡付出款款（物）5万元以上的，各单位财务必须逐项跟踪基1资金回笼情况，并按月汇总后上报计划财务部、总会计师和总经理。对到期的应收资金，各单位应督促经办人员及时催收；发现问题的，应及时上报请示处理。 第第六十七七条 各单位位库存现现金不得得超过330000元，超超过部分分当天下下午存入入银行。禁禁止坐支支营来收
32、收入现金金。 第第六十八八条 一切现现金往来来，必须须收付有有凭据，严严禁口说说为凭。 第第六十九九条 严禁代代外单位位或私人人转帐套套现和大大额度（5000元以上）支付往来或贸易现金。严禁各单位私设小钱柜。 第第七十条条 严禁禁将公款款存入私私人帐户户，违者者按贪污污论处。 第第七十一一条 现金日日记帐必必须用固固定一本本帐，严严禁使用用两本帐帐或帐外外有帐。 第第七十二二条 各单位位会计每每月终要要会同出出纳员盘盘点现金金库存一一次，保保证钞帐帐相符。盘盘点表应应随同会会计报表表一起上上报。 第第七十三三条 领用空空白支票票，必须须注明限限额、日日期、用用途及使使用期限限，并视视金额大大小
33、按第第六十四四条审批批规定报报批。所所有空白白支票及及作废支支票均必必须存放放保险柜柜内。严严禁空白白支票在在使用前前先盖上上印章。 第第七十四四条 正常的的办公费费用开支支，必须须有正式式发票，印印章齐全全，经手手人验收收人签外外，经经经理或其其授权人人批准后后方能报报销付款款。 第第七十五五条 商品运运杂费、保保管费、包包装费、介介绍费、手手续费等等，必须须注明商商品批次次及购销销发票号号码，经经经理批批准后才才能报销销。其中中对介绍绍费和手手续费，经经办人还还须另付付合同书书和 说明报报批：220000元以下下的由下下属公司司、企业业经理审审批，220000元至1万元的的由总会会计师审审
34、批，11万元以以上的由由总经理理审批。 第第七十六六条 业务费费实行包包干制，按按实现利利润的比比例提取取，由经经理掌握握使用。提提取的比比例由总总经理确确定。提提取后应应专款专专用，不不得私分分、贪污污。 公公司本部部各部、室室的业务务费，由由各部、室室部长（主主任）审审核，110000元以下下抒总会会计师审审批报销销，10000元元以上的的由总会会计师签签署后报报总经理理审批报报销。 公公司本部部员工的的差旅费费，由各各部、室室部长（主主任）审审核，220000元以下下的由部部会计师师审批报报销，220000元以上上的由总总会计师师签署后后报总经经理审批批报销。 第第七十七七条 探亲旅旅费
35、、医医疗费等等按国家家的规定定报销。 第第七十八八条 非生产产性的特特殊开支支，如赞赞助金、会会费等在在福利基基金列支支，20000元元以下由由下属公公司、企企业经理理审批，2000元以上至5000元的由总会计师审批，5000元以上由总经理审批。 第第七十九九条 各单位位购置固固定资产产（包括括维修、租租用），必必须先立立项、作作出预算算，报经经批准后后才能购购置。其其中，属属专控商商品的，还还必须报报经专控控部门批批准后才才能购置置；非专专控商品品，按第第六十四四条审批批权限规规定经批批准后才才能购置置。 第第八十条条 各单单位对中中、长期期投资要要选好投投资项目目，节约约投资费费用，缩缩短
36、投资资回收期期，提高高投资效效益。各各单位财财务必须须对投资资的可行行性报告告提出评评估意见见，并加加强对投投入产出出资金的的管理。任任何投资资，均须须按第六六十四条条审批权权限规定定经批准准后才能能投入。 第第八十一一条 各单位位所创的的外汇限限于进出出中贸易易使用。其其他外汇汇买卖的的价格由由总会计计师根据据市场情情况审定定一个最最低、最最高价，所所进行的的外汇买买卖均不不得低于于审定的的最低价价、最高高价。 第第八十二二条 下属公公司、企企业生产产经营所所需资金金原则上上自行解解决。其其贷款需需公司担担保的可可报计划划财务部部审查。金金额1000万元元以下的的（含1100万万元）由由总会
37、计计师审批批，1000万元元以上至至5000万元的的由总经经理审批批，5000万元元以上的的由董事事长审批批。 下下属公司司、企业业如资金金周转困困难需向向公司临临时借调调的，应应先报计计划财务务部签署署意见后后，500万元以以下的总总会计师师审批，50万元以上的由部经理审批。借款按期参照银行贷款计收本息。本系统内的相互借款均计收本息。 第第八十三三条 严禁下下属公司司、企业业为外单单位（含含合资、合合作企业业）或个个人担保保贷款。 第第八十四四条 严格资资金使用用审批手手续。会会计人员员对一切切审批手手续不完完备的资资金使用用事项，都都有权且且必须拒拒绝办理理。否则则按违章章论处并并对该资资
38、金的损损失负连连带赔偿偿责任。 第第八十五五条 有关资资金使用用的审批批，台审审批人员员出差时时，由其其指定代代理人代代为审批批。 批批件必须须附入有有关发票票、单据据后面入入帐备查查。第五节 工资及及奖金 第第八十六六条 公司实实行“按劳取取酬”、“多劳多多得”的分配配制度。 第第八十七七条 公司员员工年度度工资及及资金总总额，由由总经理理按章程程的规定定拟订。 第第八十八八条 员工的的工资标标准和奖奖励方法法，由总总会计师师提出方方案，报报总经理理审定。 第第八十九九条 下属公公司、企企业实行行工资总总额与经经济效益益挂钩的的工资制制度，具具体办法法由总会会计师拟拟订，报报总经理理审定。
39、第第九十条条 下属属公司、企企业的资资金按下下达的利利润基数数及实际际完成的的利润额额分别提提取，采采取平时时预提、年年终结算算的方法法，提取取比例由由总会计计师拟订订，报总总经理审审定。 第第九十一一条 实行全全员抵押押承包经经营与经经理任期期目标责责任制的的下属公公司、企企业，其其工资及及奖金的的提取和和分配，按按承包包合同书书的规规定执行行。第六节 税收及及利润分分配 第第九十二二条 公司及及下属公公司、企企业依法法向国家家缴纳税税金，不不准偷税税漏税。 第第九十三三条 税 后利润润的分配配按章程程的规定定执行。第七节 利润上上交和库库存物资资财务管管理 第第九十四四条 下属公公司、企企
40、业应上上交公司司的利润润（含基基数利润润和分成成利润），必必须在当当年122月底前前上交770%，余余下300%在下下年3月底前前交清。对对不按时时全额上上交的单单位，公公司按银银行同期期贷款利利息最高高利息率率加300%计收收利息。 第第九十五五条 仓库必必须建立立严密的的出入库库制度和和保管规规范，每每月向财财务部门门报送一一次库存存报表，报报表同时时抄送上上级财务务部门。 第第九十六六条 仓库每每月由会会计会同同仓库管管理人员员进行一一次实物物盘点，并并编制出出库存物物资盈亏亏表，盈盈亏表同同时抄报报上级财财务部门门。 第第九十七七条 对库存存物资的的盘盈盘盘亏，仓仓库不得得自行作作财务
41、处处理。盘盘亏在110000元以下下者（含含10000元），由由所在单单位财务务部审核核，报经经理审批批后处理理，10000元元以上至至50000元的的（含550000元）须须呈报会会计师审审批后处处理，550000元以上上的由总总经理审审批后处处理。第八节 会计凭凭证和档档案保管管 第第九十八八条 各下属属公司、企企业必须须加强对对发票的的管理，安安排专人人负责发发票的登登记、领领用、清清理、核核对工作作。严禁禁为外单单位或个个人代开开发票，违违者处发发票额115%以以上的罚罚款和扣扣发1-2个月月的奖金金，情节节严重的的追究法法律责任任。 第第九十九九条 会计凭凭证必须须内容真真实、手手续
42、完备备、数字字准确、不不得涂改改、挖补补，如事事后发现现差错，也也必须由由经办人人负责划划双红线线并盖章章进行更更正。 第第一百条条 会计计档案必必须按月月装订成成册，妥妥善保管管，不得得丢失，至至少保存存15年。 采采用电子子计算机机记帐的的，机器器储存和和输出的的会计记记录视同同会计帐帐簿，应应专人负负责妥善善保管，至至少155年。 第第一百零零一条 会计计档案保保存期满满需销毁毁时，应应抄具清清单，报报总经理理、董事事会、主主管部门门和税务务机关同同意后，才才能销毁毁。第四章 人事管管理第一节 总则 第第一百零零二条 为进进一步完完善人事事管理制制度，根根据国家家有关劳劳动人呈呈法规、政
43、政策及公公司章程程之规定定，制定定本制度度。 第第一百零零三条 公司司执行国国家在关关劳动保保护法规规，在劳劳动人呈呈部门规规定的范范围内有有权自行行招收员员工，全全权实行行劳动工工资和人人事管理理制度。 第第一百零零四条 公司司对员工工实行合合同化管管理。所所有员工工都必须须与公司司签订聘聘（雇）用用合同。员员工与公公司的关关系为合合同关系系，双方方都必须须遵守合合同。 第第一百零零五条 公司司劳动人人事部，负负责公司司的人事事计划、员员工的培培训、奖奖惩、劳劳动工资资、劳保保福利等等项工作作的实施施，并办办理员工工的考试试录取、聘聘用、商商调、解解聘、辞辞职、辞辞退、除除名、开开除等各各项
44、手续续。第二节 编制及及定编 第第一百零零六条 公司司各职能能部门、下下属公司司、企业业，用人人实行定定员、定定岗。 第第一百零零七条 公司司职能及及部门及及下属公公司、企企业的设设置、编编制、调调整或撤撤销，由由总经理理提出方方案，报报董事会会批准后后实施。 第第一百零零八条 下属属公司、企企业属下下机构的的设置、编编制、调调整或撤撤销，由由经理提提出方案案，报总总经理批批准后实实施。 第第一百零零九条 因工工作及生生产，业业务发展展需要、各各部门、下下属公司司、企业业需要增增加用工工的，必必须按第第一百零零七条、第第一百零零八条之之规定，履履行手续续后方准准实施。特特殊情况况必须提提前聘用
45、用员工的的，一律律报总经经理审批批。 第第一百一一十条 下属属公司、企企业需雇雇用临时时工人的的，必须须提前22个月作作出计划划报劳动动人事部部审批，批批准后由由劳动人人事部统统一向劳劳动管理理部门申申请指标标，按核核准的指指标及指指定的地地点雇用用临时工工。严禁禁无指标标雇用临临时工。 第第一百一一十一条条 劳动动人事部部负责编编制年度度用工计计划及方方案，供供总经理理参考。第三节 员工的的聘（雇雇）用 第第一百一一十二条条 各部部门、下下属公司司、企业业对聘（雇雇）用员员工应本本着精简简原则，可可聘可不不聘的坚坚决不聘聘，无才才无德的的坚决不不聘，有有才无德德的坚决决不聘，真真正做到到按需录录用，择择才录用用，任人人唯贤。 第第一百一一十三条条 公司司聘用的的员工，一一律与公公司签订订聘用合合同。 第第一百一一十四条条 公司司聘用的的员工，一一律脱离离原级职职别，由由公司按按照需要要和受聘聘人的实实际才能能予以聘聘任。 第第一百一一十五条条 各级级员工的的聘任程程序如下下： 11.总经经理，由由董事长长提名董董事会聘聘任； 22.副总总经理、总总理经助助理、总