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1、一套近乎完美的的公司财务流流程（包括岗岗位设置.）一、出纳岗工作作流程3-5二、销售售费用岗工作作流程5-8三三、管理费用用岗工作流程程.99-12四、固固定资产岗工工作流程.12-15五、材材料审核岗工工作流程.16-20六、成成本核算岗工工作流程.20-24七、销销售核算岗工工作流程24-226八、工资资福利岗工作作流程26-311九、税务岗岗工作流程.331-33十十、内部审计计岗工作流程程.344-38十一一、主管岗工工作流程.39-41一、出出纳岗工作流流程（一）现现金收付1、收收现根据会计计岗开具的收收据（销售会会计开具的发发票）收款检查收收据开具的金金额正确、大大小写一致、有有经
2、手人签名名在收收据（发票）上上签字并加盖盖财务结算章章将收收据第联（或或发票联）给给交款人凭记账联联登记现金流流水账登记票据传传递登记本将记账账联连同票据据登记本传相相应岗位签收收制证 工资及固定资产产岗（水电费费、代收款项项）管理费用用岗（其他应应收款）销售售核算岗（货货款）成本核核算岗（加工工费、材料款款）注：（11）原则上只只有收到现金金才能开具收收据，在收到到银行存款或或下账时需开开具收据的，核核实收据上已已写有“转账账”字样，后后加盖“转账账”图章和财财务结算章，并并登记票据传传递登记本后后传给相应会会计岗位。（22）随工资发发放时代收代代扣的款项，由由工资及固定定资产岗开具具收据，
3、可以以没有交款人人签字。2、付付现（1）费费用报销审核核各会计岗传传来的现金付付款凭证金额额与原始凭证证一致检查并督促促领款人签名名据记记账凭证金额额付款在原始凭证证上加盖“现现金付讫”图图章登登记现金流水水账将将记账凭证及及时传主管岗岗复核（2）人人工费、福利利费发放凭人人力资源部开开具的支出证证明单付款（包包括车间工资资差额、需以以现金形式发发放的兑现、奖奖金等款项）在支出出证明单上加加盖“现金付付讫”图章登记现现金流水账登记票票据传递登记记本将将支出证明单单连同票据传传递登记本传传工资福利岗岗签收制证33、现金存取取及保管每天天上午按用款款计划开具现现金支票（或或凭建行存折折）提取现金金
4、安全全妥善保管现现金、准确支支付现金及时盘点点现金下午3：330视库存现现金余额送存存银行注：（11）下午下班班后，现金库库存应在限额额内。 （22）从银行提提取现金以及及将现金送存存银行时都须须通知保安人人员随从，注注意保密，确确保资金安全全。4、管理理现金日记账账，做到日清清月结，并及及时与微机账账核对余额。（二）银行存款收付 1、银收（1）收货款整理销售会计传来支票、汇票核查和补填进账单上午上班时交主管岗背书送交司机进账及取回单整理从银行拿回的回款单据将第一联与回执粘贴在一起在微机中编制回款登记表并共享打印将回款登记表连同回款单传销售会计（2）其他项目收款收到除货款以外项目的支票、汇票填
5、写进账单进账回单登记票据传递登记本相关岗位（3）贷款收到银行贷款上账回单登记票据传递登记本传管理费用岗位2、银付（1）日常性业务款项根据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核）审核调节表中无该部门前期未报账款项开具支票（汇票、电汇）登记支票使用登记本将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）加盖“转账”图章登记单据传递登记本传相关岗位制证 材料核算岗（材料采购）成本核算岗（外协加工、车间质保费用） 管理费用岗（管理部门用款） 销售费用岗（销售部门用款） 工资福利岗（工资兑现、福利） 及固定资产岗（GMP部门费用、固定
6、资产购建）注：（1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。（2）开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。（3）有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。（2）打卡工资根据工资岗位开具的付款审批单（经财务部长签字）开具支票填写进账单连同工资盘交司机送南湖建行登记支票使用登记本将支票存根粘贴到付款审批单上加盖“转账”图章登记单据传递登记本工资福利岗注：（1）每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行，并按时从工行将工资款划入首义招行。（2）打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。（3）业务员兑现凭销售会计传来的付款审批单（经
7、财务部长签字）开具支票填写进账单交司机送银行倒进账登记支票使用登记本将支票存根粘贴到付款审批单上加盖“转账”图章登记单据传递登记本工资福利岗（4）还贷及银行结算收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证登记单据传递登记本传管理费用岗（5）交税完税 收到税务岗位传来的税票（附付款审批单）填写划款行银行账号及进单 进税卡 凭税务岗填写的付款审批开具支票填写进账单 交司机送银行进账凭回单及支票存根登记支票使用登记本传税务岗位编制凭证从税卡交税 收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条登记支票使用登记本传税务岗位编制凭证（6）及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询，责成相关岗
8、位进行下账处理。3、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。4、熟练掌握公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账号）。（三）工作要求1、 熟悉公司各类财务管理制度。2、 了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。3、 准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。4、 坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。5、 随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。6、 树立良好的窗口形象。二、销售费用岗工作流程（一）部门日常费用审核原始凭证完整、合法、金额正确审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠审核审批手续是否完备审核部门费用支出进度（如超计
9、划额度，可拒绝报销）编制记账凭证借：营业费用相关明细科目（部门专项）贷：现金/银行存款/其他应收款 涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核注：（1）非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。（2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。（3）费用审核依据2001年费用控制办法、差旅费开支范围及标准、通讯费管理办法等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；固定资产须经行政事务部登记；差旅
10、费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。（4）准确使用明细科目（见科目表），正确选取专项。（5）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。（6）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。（二）办事处费用1、日常费用审核原始凭证完整、合法、金额正确审核原始凭证粘贴规范审核审批手续是否完备编制记账凭证借：营业费用相关明细科目（部门专项）贷：现金/银行存款/其他应收款 涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核2、购置固定资产审核是否附申请报告审核发票合法审核是否有行政事务部开具的
11、固定资产调拨单审核审批手续是否完备编制记账凭证借：固定资产相关明细科目贷：现金 传出纳岗注：（1）办事处购置生活、办公用品，使用年限超过一年且单位价值在1000元以上，须到行政事务部办理固定资产登记手续。（2）记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。3、房租、仓租审核是否附租赁合同审核是否附合法收据审核签字手续是否完备编制记账凭证借：营业费用房租仓租区域房租（部门专项） 贷：现金 传出纳岗4、运费审核运输发票合法，金额正确审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上（以别针或回形夹住，无需粘贴和复印）审核审批手续是否完备编制记账凭证借：营业费用运费市外运费市内运费
12、（部门专项）应交税金应交增值税进项税贷：现金 传出纳岗注：（1）计算抵扣金额以运费金额作为基数，不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。（2）抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。5、途损审核途损合法依据、途损报告审核签字手续完整编制记账凭证借：营业费用途损（专项）贷：应收账款注：（1）途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。（2）途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字，财务部长审批。（3）途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款，不允许提取现金，账务处理上可以“现金”科目过渡。6、高开冲红审核是否附高开冲红表审核是否附合法收据审核是否有销售会计审核签名审
13、核审批手续是否完备编制记账付款凭证借：营业费用高开冲红 贷：银行存款现金 传出纳岗注：（1）冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位，或抵减客户单位应收账款，确需以现金支付，须经分管领导批准，并在支出证明单上注有“现金”字样。（2）以冲红、返利抵减客户单位应收账款，须由销售核算岗开具收据，由于业务系统核算需要，应收账款与冲红、返利分开核算，以现金科目相联系。7、返利审核是否附协议审核是否附合法收据审核是否有销售会计审核签名审核审批手续是否完备编制记账凭证借：营业费用宣传费现款返利品种返利年终返利（部门专项） 贷：银行存款现金 传出纳岗8、赞助费审核是否附申请报告审核是否附合法收据审核审批手续
14、是否完备编制记账凭证借：营业费用宣传费赞助费（部门专项） 贷：银行存款现金 传出纳岗注：（1）办事处费用报销，原始凭证须分类规范粘贴。（2）各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证，如不能取得合法原始凭证一律按20%代扣个人所得税。（3）审核具体依据2001年费用控制办法、差旅费开支范围及标准、通讯费管理办法、2001年销售政策等。（4）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。（5）以货款冲抵返利款时，以销售会计审核金额记费用，以对方开具收据金额记应收账款，差额由经办人补足。（三）广告费用1、审核月度资金计划每月28日根据预付账款、策划部广告投入付款计划及广告
15、合同的执行情况审核策划部下月资金使用计划汇总资金计划报财务部长审批2、审核付款（1）根据月度资金计划核查付款项目审核广告合同、发票、照片等审核“付款审批单”审批手续是否完备登记资金计划出纳岗付款（2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等编制记账凭证借：预付账款 贷：银行存款 在相应的广告合同上登记付款金额、日期及凭证编号传主管岗复核注：（1）首次付款时，需留存一份合同复印件。（2）付款金额计划内10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。（3）支付广告款时须凭发票，并审核第（4）项下列附件后方右办理，即编制凭证，除发票开出有困难的预付款
16、除外。（4）媒体广告须审核发票、报样及监播单等；户外广告（车体、墙体、广告牌等）须审核发票照片等；宣传品、礼品须审核发票、入库单等。 3、费用报账（1）媒体及宣传品审核策划部相关岗位传来的发票（媒体广告）审核策划部相关岗位传来的发票附收料单（宣传品）审核审批手续是否完备对照合同进行编制记账凭证借：营业费用媒体宣传品（部门专项） 贷：预付账款 在合同上登记发票金额、收受日期及凭证编号分品种登记手工账传主管岗审核注：（1）根据预付账款余额及合同执行情况及时督促策划部报账，每月与策划部相关岗位核对各客户账簿余额。 （2）媒体广告包括电台、报纸、车体、墙体、广告牌、条幅等；宣传品包括宣传品、礼品的设计
17、、制作、发送等费用。（3）收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属办事处，不能明确分配到办事处及企业形象宣传广告归入策划部，以便于投入产出分析。（4）收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属何产品品种，不能明确分配到具体品种及企业形象宣传广告单列，并登记手工账，以便于投入产出分析。（5）宣传品入库时费用全额计入策划部，部门或办事处领用时冲减策划部费用。（2）宣传品发出审核宣传品仓库明细账审核仓库传来的当月宣传品领用汇总表和领料单编制记账凭证借：营业费用广告费用宣传品（部门专项）招待费（部门专项）管理费用招待（部门专项）贷：营业费用宣传品（策划部）红字金额 传主管岗复核（3）推广会审
18、核推广会申请报告及照片等相关材料审核原始凭证完整、合法性审核审批手续是否完备编制记账凭证借：营业费用推广会（部门专项） 贷：现金/其他应收款 分品种登记手工账涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核注：（1）审核推广会费用时，应查询是否为办事处借款支出，若为借款，则通知管理费用岗开具还款收据，冲抵欠款。（四）管理性工作1、每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报，并提请超支或有超支迹象的部门注意。2、每季度结束后15天出具费用分析报告，能为公司费用管理控制提出合理化建议。3、每季度结束后15天出具产品投入产出分析报告。4、每季度提供需监测的广告明细5、积极参与公司广告招标和对广告
19、价格检查。6、加强对预付账款的管理，勤于督促报账，及时清理广告挂账。7、参与制定和完善公司费用控制办法。8、参与年度费用控制计划的制定。（五）工作要求1、熟悉公司各类财务管理制度。2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。三、管理费用岗工作流程（一）部门日常费用审核原始凭证完整、合法、金额正确审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠审核审批手续是否完备审核部门费用支出进度（如超季度计划除分管领导审批后，还须报总经理审批；如超年度计划额度，可拒绝报销）编制记账凭证 借：管理费用相关明细科科目（部门专专项） 贷：现金/银行行存款/其他他应收款
20、涉及现现金的凭证传传出纳岗，不不涉及现金的的凭证传主管管岗复核。注注：（1）非非工资性费用用支出须取得得税务局监制制的发票或收收据，填写规规范，大小写写一致，无涂涂改痕迹，增增值税票须严严格遵守填写写规范。（22）保证凭证证及附件左上上角整齐，附附件长宽折叠叠以记账凭证证大小为度，不不能带有订书书钉。（3）费费用审核依据据20011年费用控制制办法、差差旅费开支范范围及标准、通通讯费管理办办法等，其其要点有：计计划额度内费费用须经部门门负责人、分分管领导、财财务部长审批批；计划外费费用须有总经经理批示的报报告；市内交交通费、通讯讯费须经总经经办登记；招招聘费用须有有人力资源部部部长审核；差旅费
21、须附附审批后的行行程安排表，招招待费须附经经审批的招待待费用明细表表。（4）准准确使用明细细科目（见科科目表），正正确选取专项项。（5）支支取现金的凭凭证编制完毕毕，若遇出纳纳无现金时，应应暂时保存记记账凭证，待待出纳取回现现金时通知领领款。（6）报报销人有前期期欠款时，报报销费用一律律先冲抵欠款款。（二）资资金付出1、审审核月度资金金计划每月228日根据年年度费用计划划、相关往来来账及合同 审核核管理部门下下月资金使用用计划汇总资金计计划报报财务部长审审批注：研究究开发中心的的合同执行费费、行政事务务部维修购置置费、人力资资源部大型培培训费、财务务部税款及利利息支出、党党群部群团活活动费等预
22、见见性较强的专专项费用，需需在月度资金金计划中报出出。2、审核核付款及报账账（1）根据据月度资金计计划核查付款款项目审核“付款款审批单”审审批手续是否否完备登记资金计计划出出纳岗付款注注：付款金额额计划内100万元以下的的，直接传出出纳岗付款，计计划内10万万元以上或计计划外款项须须经财务部长长或财务总监监批准。（22）签收出纳纳岗传来的“付付款审批单”及及银行付款凭凭证（或附发发票）收受管理部部门相关人员员交来的发票票审核核发票上的审审批手续是否否完备审核银行票票据存根上是是否有领用或或收款人签字字编制制记账凭证借借：管理费用用相关明明细科目 贷贷：银行存款款 传传主管岗复核核注：（1）付付
23、款时除预付付款项或临时时外出采购的的外，须凭发发票。（2）款款项付出后，督督促支票一星星期内报账，汇汇票两星期内内报账。（三三）特殊费用用核算1、办办公用品入库库与领用（11）入库：审审核支票存根根与发票对应应审核核发票金额、数数量是否与入入库单一致编制记记账凭证借：低值易耗品品-办公公用品库 贷贷：银行存款款或现金 涉及现现金的凭证传传出纳岗，不不涉及现金的的凭证传主管管岗复核（22）领用：月月末审核办公公用品明细账账审核核办公用品库库传来的领用用汇总表编制办公公用品领用凭凭证借：管理理费用 /营营业费用办公用品（部部门专项）-清洁洁费贷：低值值易耗品办公用品库库 传传主管岗复核核 注：（1
24、1）办公用品品由行政事务务部按部门上上报计划，控控制统一购进进，办理入库库手续，由各各部门按月领领用。（2）年年末组织对办办公用品进行行盘点。2、修修理费（1）汽汽车维修审核核车队核算员员传来的车辆辆运行费用审核车车队核算员辅辅助账并签章章编制制记账凭证借借：管理费用用修理费费相关明细细科目 贷：现金/银行行存款 涉及现金金的凭证传出出纳岗，不涉涉及现金的凭凭证传主管岗岗复核注：若若已通过银行行付出款项，应应将支票存根根与出纳传来来的付款审批批单匹配。（22）零星维修修根据行政事事务部传来的的修理发票审核发发票是否注明明修理项目及及承担部门（如如有承担部门门，须部门负负责人签字认认可）编制记账
25、凭凭证借：管理理费用/制造造费用修修理费相关关明细科目 贷：现金/银行存款 涉及及现金的凭证证传出纳岗，不不涉及现金的的凭证传主管管岗复核注：（1）考虑虑到由行政事事务统一组织织的厂房设施施维修，由行行政事务部统统一结算，故故维修也可能能涉及管理费费用以外的制制造费用等。（3）维修物资入库：审核支票存根与发票对应审核发票金额、数量是否与入库单一致编制记账凭证借：工程物资专用材料维修材料 贷：银行存款或现金 涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核领用：每季度末审核维修物资明细账审核仓库传来的领用汇总表编制维修物资领用凭证借：管理费用 /制造费用修理费（相关明细科目）贷：工程物资专用
26、材料维修材料 传主管岗复核 注：（1）维修物资指由行政事务部根据修理需要购入的木材等，供木工房零星领出应用。（2）审核具体依据工程维修物资核算管理办法。（3）年末组织对维修物资进行盘点。3、研究开发费审核产品开发中心传来的发票编制记账凭证借：管理费用研究开发费 贷：现金/银行存款 涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核注：（1）若已通过银行付出款项，应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。 （2）研究开发费包括产品开发中心购买检验实验工具器具（按固定资产管理的除外）、实验药材、实验费用、临床费用、中药品种保护费等。4、无形资产摊销月末摊销无形资产编制记账凭证借：管理费用无形资产摊
27、销 贷：无形资产 传主管岗复核注：无形资产按10年摊销，每月摊销金额=原值/（10*12）（四）财务费用签收出纳岗传递来的利息收入、利息支出、手续费结算单登记资金计划编制记账凭证借：财务费用相关明细科目 贷：银行存款 传主管岗复核注：根据利息支出时间、金额及时向出纳查询余额是否足够支付利息，提醒出纳及时划转资金保证付息。（五）贷款、还款 签收出纳传来的银行贷款上账凭证或还款凭证登记贷款期限、还款日期、利率编制记账凭证 借：银行存款 借：短期借款 贷：短期借款 贷：银行存款 传主管岗复核注：（1）凭证摘要栏须注明贷款起止日期、利率。（2）根据还款时间、金额编入财务部月度资金计划中，及时提醒财务部
28、长安排还贷资金。（六）其他应收款核算及管理1、借款：审核是否还清前欠款审核借款额度登记还款时间编制记账凭证借：其他应收款 贷：现金 出纳岗注：（1）前欠不清者，拒绝再借。（2）摘要栏中须注明借款用途、还款日期。2、还款：开具还款收据传出纳岗收款根据出纳岗收款签字后的收据第三联编制记账凭证借：现金 贷：其他应收款 出纳岗3、清理、催收：（1）直接从借款人报销费用中扣还，并及时将欠款人名单通知其他岗位。（2）月末倒数第2天清理各部门人员借款情况编制“部门借款情况明细表”（列明借款人、借款金额、是否逾期）下发各部门提醒借款人归还截至5日到期仍有未还款者编制“扣款明细表”（列明应扣款人、本月扣款金额）
29、通知工资福利岗从借款人工资中扣除（如涉及销售人员扣款，传递给销售会计予以扣款）注：欠款逾期未还者，报销费用款一律先冲减欠款。（七）管理性工作1、每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报，下发至各部门负责人，并提请超支或有超支迹象的部门注意。2、每季度结束后15天出具费用分析报告，能为公司费用管理控制提出合理化建议。3、参与制定和完善公司费用控制办法。4、参与年度费用控制计划的制定。5、及时清理催收其他应收款项。6、参与制定和完善公司其他应收款管理办法。7、定期、不定期审核办公用品库、工程物资库账簿，保持账实相符。（八）工作要求1、熟悉公司费用管理办法、财务制度、资金使用办法等相关制度。2、了
30、解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。四、固定资产核算岗工作流程（一）固定资产1、购进审核付款督促报账审核发票和固定资产调拨单查询已付款情况编制凭证借：固定资产 贷：银行存款/预付账款 传主管岗核注：（1）款项付出应严格遵守资金付出管理办法。（2）根据合同及付款情况及时督促相关部门办理报账手续。（3）购进固定后须凭发票、验收单办理固定资产调拨手续，具体为生产用固定资产由生产部负责，非生产用固定资产由行政事务部负责。（4）固定资产入账时，记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、型号及使用部门。（5）固定资产在各车间、部门之间调拨应进行账务处理，
31、以便加强对固定资产的管理和准确提取折旧。2、提取折旧根据固定资产明细账查询上月新增或减少固定资产对应固定资产原值及公司使用的折旧政策计算增减变动的累计折旧编制折旧计算表编制记账凭证借：管理费用/制造费用/营业费用累计折旧 贷：累计折旧相关明细科目 传主管岗复核注：（1）年初根据固定资产明细表计算各部门、各类资产每月应提折旧金额，每月根据固定资产增减变动情况及时调整，编制折旧计算表。（2）固定资产折旧采取按个别资产进行计算，分部门、分类别汇总提取。（3）月度提取累计折旧金额发生变动时应将提取折旧的依据应传递一份给各车间核算员，由车间核算员对应固定资产清单核实固定资产的存在及折旧提取的准确性。（4
32、）年末根据固定资产明细表计算全年折旧，冲回由于净值低于全年应提折旧的个别资产多提折旧，并确定下一年度提取折旧的基数。3、固定资产清理（1）盘点年中、年末组织行政事务部、生产部相关人员进行固定资产盘点整理固定资产明细表出具盘点报告注：（1）针对盘点过程中出现的固定资产盘盈盘亏情况应及时上报，督促相关部门进行处置。盘盈 借：固定资产 盘亏 借：营业外支出 贷：累计折旧 累计折旧 营业外收入 贷：固定资产（2）清理报废定期组织行政事务部及生产部对固定资产进行核查督促处置已报废及长期闲置的固定资产核实报废或长期闲置的固定资产原值、已使用年限及折旧提取情况审核固定资产清理转出报告编制记账凭证注销固定资产
33、 借：固定资产清理累计折旧（已提折旧）贷：固定资产（原值）收到清理收入 借：现金/银行存款 贷：固定资产清理支出清理费用 借：固定资产清理 贷：现金/银行存款结转净损益 借：固定资产清理（账面余额） 贷：营业外收入 或 借：营业外支出 贷：固定资产清理（账面余额） 传主管岗复核（二）在建工程1、GMP部门日常费用审核原始凭证完整、合法、金额正确审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠审核审批手续是否完备审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）编制记账凭证 借：更改工程GMP相关明细 贷：现金/银行存款/其他应收款款 涉涉及现金的凭凭证传出纳岗岗，不涉及现现金的凭证传传主管岗复核核。注：（11
34、）核算属于于GMP项目目，但不能明明确到具体项项目的费用。（2）为便于费用统计分析记账凭证摘要栏须注明费用名称。（3）非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。（4）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。（5）费用审核依据2001年费用控制办法、差旅费开支范围及标准、通讯费管理办法等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招
35、待费用明细表。（6）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。（7）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。2、在建工程核算（1）工程立项凡工程项目确定向相关部门索取核准后的立项报告及工程预算设立明细科目（2）工程招标阅读招标文件开具投标保证金收据并制证参与议标、评标、定标参与合同条款的订立保留合同复印件收到投标保证金时： 借：现金 贷：其他应付款投标保证金 退还时：借：其他应付款投标保证金在建工程相关科目红字（收中标单位投标保证金）贷：现金（3）支付工程款审核月度资金计划每月28日核查工程合同及在建工程款项付出情况审
36、核GMP等部门报出的工程项目资金月度计划汇总资金计划报财务部长审批款项付出及报账、根据月度资金计划核查付款项目审核工程合同、进度款收据或发票等审核“付款审批单”审批手续是否完备登记资金计划出纳岗付款、签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等编制记账凭证借：基建工程工程名称建筑工程客户单位 安装工程客户单位 在安装设备设备 待摊基建费用支出其他（一次性费用） 客户单位（与客户签有合同）更改工程工程名称技术改造客户单位 装饰装修客户单位 待摊基建费用支出其他（一次性费用） 客户单位（与客户签有合同）大修理工程工程名称客户单位 待摊改造费用支出其他（一次性费用） 客户单位（与客户签有合同）工程
37、物资工程名称客户单位（购置设备预付款）贷：银行存款 传主管岗复核、收到工程项目中购置单个设备的全额发票编制记账凭证借：基建工程在安装设备设备 贷：工程物资工程名称客户单位 传主管岗复核注：（1）付出款项时须凭收据或发票，账务处理具体依据基建工程核算管理办法。 （2）付款款项为计划内且在10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。（3）支付尾款时须取得全额发票，发票金额作为工程支出，质保金在其他应收款中核算，并在摘要中注明工程名称。 （4）收到发票转入在安装设备时，摘要栏中须注明设备名称、型号等。（4）转入固定资产清查完工工程的各项支出组织完工工程
38、审计编制工程明细表分摊待摊基建费用支出向相关部门提供峻工决算表审查固定资产调拨单编制记账凭证借：固定资产贷：基建工程/更改工程/大修理工程 传主管岗复核（四）管理性工作1、每月5日根据GMP部门费用计划额度出具费用通报，并提请注意超支或有超支迹象。2、年末组织固定资产盘点工作。3、不定期进行固定资产盘查工作。4、参与制定和完善公司固定资产核算管理办法。5、加强对预付账款设备、在建工程账务的管理，勤于督促报账，及时清理工程支出挂账。6、参与制定和完善公司基础建设核算管理办法。（五）工作要求1、熟悉公司各类财务管理制度。2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。3、工作目标明确，责任心
39、强，树立良好的部门形象。五、材料审核岗工作流程（一）材料采购报账根据应付账款余额及收料单第联督促采购员报账审核签收采购员传来的采购发票、运费发票及收料单（采购报账正联采购报账副联）编制记账凭证并取下第联副联留作配单用借：原材料/包装物/低值易耗品各二级科目应交税金应交增值税（进项税额） 贷：应付账款客户单位 将可以抵扣的发票抵扣联注明凭证号后抽出传主管岗复核注：（1）采购发票必须真实、合法、有效，原则上须取得增值税专用发票。（2）取得的增值税专用发票严格遵守填写规范。 （3）运杂费须以收料单的形式与材料合计或单独计入相应材料价款中。 （4）100元以上运输专用发票须按运费金额（不包括包装费、力
40、资费、装卸费、保险费等）7%计算进项税，扣税后的运费计入采购成本中。 （5）收料单填写须规范完整，且“收料仓库”栏的填写与材料所属账本名称一致，收料单数量、金额与发票必须一致。 （6）根据最新原辅料招标结果审查招标材料采购价格的执行情况，关注价格的波动情况，按季提供采购价格执行情况分析报告。 （7）记账凭证摘要栏须注明材料名称及数量，并正确选取明细科目，注意区别同科目中相近客户名称、相同客户名称位于不同的科目中。（二）采购付款1、审核月度资金计划根据下月生产计划、采购计划、客户单位应付账款余额、原材料入库、发票所到时间等相关情况审核生产部下月资金使用计划汇总资金计划报财务部长审批2、审核付款（1）根据月度资金计划审查付款项目审核“付款审批单”审批手续是否完备登记资金计划并签字传出纳岗付款月末统计本月资金计划使用情况同下月资金计划一同报财务部长（2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证编制记账凭证借：应付账款客户单位 贷：银行存款 传主管岗复核注：（1）付款金额计划内10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。（2）付款时注意审核收款单位、材料供应单位、发票开具单位三者应一致。