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1、2010年注册税务师考试辅导 税法（一） 税法（）考试试大纲一、税法概述（一）了了解税法的概概念（二二）了解税法法的特点（三）掌握握税法的原则则：税法基本本原则、税法法适用原则（四）熟熟悉税法的效效力（五五）掌握税法法的解释：立立法解释、司司法解释、行行政解释；字字面解释、限限制解释与扩扩充解释（六）了解解税法的作用用：规范作用用、经济作用用（七）了了解税法与其其他部门法的的关系：与宪宪法的关系、与与民法的关系系、与行政法法的关系、与与经济法的关关系、与刑法法的关系、与与国际法的关关系二、税收收法律关系（一）熟熟悉税收法律律关系的概念念与特点（二）掌握握税收法律关关系的主体：征税主体、纳纳税主
2、体（三）了解解税收法律关关系的产生、变变更、消灭三、税收收实体法与税税收程序法（一）掌掌握税收实体体法要素的主主要规定（二）掌握握税收程序法法的基本制度度、确定程序序制度、征收收程序制度、稽稽查程序制度度四、税法法的运行（一）熟悉悉税收立法的的有关规定（二）掌掌握税收执法法的主要内容容（三）了了解税收司法法的相关规定定五、国际际税法（一一）了解国际际税法的概念念及原则（二）掌握握税收管辖权权：税收管辖辖权的概念和和分类、约束束税收管辖权权的国际惯例例（三）掌掌握国际重复复征税的概念念、国际税收收抵免制度（四）熟熟悉国际避税税与反避税：国际避税的的基本方式和和方法、国际际避税地、国国际反避税、转
3、转让定价税制制（五）熟熟悉国际税收收协定：概念念、基本内容容、对外签订订的税收协定定与国内税法法的关系六、税法的的建立与发展展（一）了了解中国历史史上的税法：中国古代的的税法、中国国半封建半殖殖民地时期的的税法（二二）了解新中中国税法的建建立与发展：1950年年税法的建立立与修订、220世纪800年代税法的的重建与改革革、20世纪纪90年代税税法的完善、本本世纪初税法法建设的规范范化第二章增值税税 一、增值税税概述（一一）了解增值值税的概念（二）熟熟悉增值税的的类型（三三）熟悉增值值税的性质及及其原理（四）了解解增值税与其其他流转税的的配合（五五）熟悉增值值税的计税方方法（六六）了解增值值税的
4、特点和和优点（七七）了解我国国增值税制度度的建立与发发展二、纳税税义务人（一）熟悉悉增值税纳税税人的基本规规定（二二）熟悉增值值税纳税人的的分类（三三）熟悉小规规模纳税人的的认定及管理理（四）掌掌握一般纳税税人的认定及及管理三、增值值税征税范围围（一）掌掌握增值税征征税范围的一一般规定（二）掌握握视同销售货货物行为的征征税规定（三）掌握握混合销售行行为和兼营行行为的征税规规定（四四）熟悉征税税范围的特别别规定，包括括熟悉其他属属于增值税征征税范围的内内容、熟悉不不征增值税的的货物和收入入四、税率率（一）了了解增值税税税率体现着货货物的整体税税负（二二）了解确定定增值税税率率的基本原则则及增值税
5、税税率的类型（三）掌掌握增值税税税率（四四）掌握适用用13%低税税率货物的具具体范围（五）掌握握增值税的征征收率五、增值值税的减税、免免税（一一）掌握销售售自产农业产产品的免税规规定（二二）掌握粮食食和食用植物物油免税规定定（三）掌掌握农业生产产资料免税规规定（四四）了解军队队军工系统免免税规定（五）了解解公安司法部部门的免税规规定（六六）熟悉资源源综合利用的的优惠规定（七）了了解电力部门门的优惠规定定（八）了了解医疗卫生生的政策规定定（九）熟熟悉软件产品品的政策规定定（十）熟熟悉修理修配配的政策规定定（十一一）了解煤层层气抽采的政政策规定（十二）了了解外国政府府和国际无偿偿援助项目的的政策规
6、定（十三）熟熟悉进口免税税品销售业务务的政策规定定（十四四）了解进口口仪器、设备备的免税规定定（十五五）熟悉金融融资产管理的的政策规定（十六）掌掌握高新技术术产品的政策策规定（十十七）了解债债转股企业的的政策规定（十八）了了解供热企业业的政策规定定（十九九）熟悉放弃弃免税权处理理的规定（二十）掌掌握对起征点点的政策规定定六、销项项税额与进项项税额（一一）掌握增值值税销项税额额的政策规定定（二）掌掌握增值税进进项税额的有有关规定七、应纳税税额的计算（一）掌掌握一般纳税税人应纳税额额的计算（二）掌握握小规模纳税税人应纳税额额的计算（三）熟悉悉进口货物应应纳税额的计计算八、特定定企业（或交交易行为）
7、的的增值税政策策（一）熟熟悉成品油加加油站增值税税规定（二二）熟悉电力力产品增值税税基本规定（三）了了解关于核电电行业增值税税规定（四四）了解油气气田企业增值值税规定（五）了解解黄金交易、铂铂金交易、货货物期货、钻钻石交易增值值税规定（六）了解解出境口岸免免税店政策规规定（七七）熟悉残疾疾人就业税收收政策（八八）掌握再生生资源增值税税政策九、申报报与缴纳（一）掌握握纳税义务发发生时间（二）了解解纳税期限（三）了了解纳税地点点十、增值值税专用发票票的使用和管管理（一一）熟悉专用用发票的构成成与限额管理理、初始发行行、领购开具具（二）熟熟悉专用发票票的开具范围围、开具要求求（三）熟熟悉专用发票票数
8、据采集（四）熟熟悉专用发票票缴销（五五）了解专用用发票发售差差错处理（六）熟悉悉丢失已开具具专用发票、丢丢失未开具专专用发票、代代开虚开专用用发票、善意意取得虚开的的专用发票的的有关规定（七）了了解辅导期一一般纳税人使使用专用发票票（八）了了解税务机关关代开专用发发票十一、出出口货物退（免免）税（一一）了解出口口货物退（免免）税的基本本概念和基本本要素（二二）熟悉出口口货物退（免免）税认定管管理（三三）熟悉外贸贸企业出口货货物退税（四）掌握握生产企业出出口货物退（免免）税（五五）熟悉出口口货物退（免免）税若干具具体问题（六）了解解特准货物退退（免）税（七）了了解出口应税税消费品退（免免）税第三
9、章消费税税 一、消费税税概述了了解消费税的的概念、特点点、演变及成成品油税费改改革二、纳税税义务人了解消费税税纳税义务人人的规定三、税目与与税率（一一）掌握税目目（二）熟熟悉现行税率率（三）掌掌握适用税率率的特殊规定定：卷烟、白白酒适用税率率的特殊规定定四、计税税依据（一一）掌握实行行从量定额与与从价定率计计征办法的计计税依据（二）了解解销售数量的的确定（三三）掌握销售售额的确定（四）掌掌握计税依据据的特殊规定定五、应纳纳税额的一般般计算（一一）熟悉从价价定率计算（二）了了解从量定额额计算（三三）熟悉从价价定率与从量量定额混合计计算（四四）了解减征征税额的计算算六、自产产自用应税消消费品（一一
10、）熟悉自产产自用应税消消费品的有关关规定（二二）熟悉组成成计税价格的的确定七、委托托加工应税消消费品应纳税税额的计算（一）熟熟悉委托加工工应税消费品品的确定（二）掌握握代收代缴税税款的规定（三）熟熟悉委托加工工应税消费品品组成计税价价格的计算（四）掌掌握用委托加加工收回的应应税消费品连连续生产应税税消费品计算算征收消费税税的规定八、进口应应税消费品应应纳税额的计计算（一一）了解进口口应税消费品品的基本规定定（二）掌掌握进口应消消费品组成计计税价格的计计算九、消费费税征税环节节的特殊规定定（一）掌掌握金银首饰饰征收消费税税的若干规定定（二）熟熟悉卷烟批发发环节征收消消费税的规定定十、申报报与缴纳
11、（一）了解解纳税义务发发生的时间（二）了了解纳税地点点（三）熟熟悉纳税环节节（四）了了解纳税期限限（五）熟熟悉报缴税款款的方法（六）了解解葡萄酒消费费税管理（七）了解解成品油消费费税征收管理理第四章营业税税 一、营业税税概述（一一）了解营业业税的概念（二）熟熟悉营业税的的特点二、营业业税的基本规规定（一一）掌握营业业税的基本征征税范围（二）熟悉悉营业税纳税税人与扣缴义义务人的基本本规定（三三）掌握税目目、税率的基基本规定（四）掌握握营业税计税税依据的基本本规定（五五）了解营业业税申报与缴缴纳的规定（六）了了解各行业营营业税税收优优惠的基本规规定三、交通通运输业营业业税的规定（一）熟熟悉税目与税
12、税率（二二）了解纳税税人与扣缴义义务人（三三）熟悉计税税依据四、建筑筑业营业税的的规定（一一）熟悉税目目与税率（二）熟悉悉纳税人与扣扣缴义务人（三）掌掌握计税依据据五、金融融保险业营业业税的规定（一）掌掌握税目与税税率：金融业业与保险业税税目（二二）熟悉纳税税人与扣缴义义务人（三三）掌握计税税依据六、邮电电通信业营业业税的规定（一）了了解税目与税税率（二二）了解纳税税人与扣缴义义务人（三三）了解计税税依据七、文化化体育业营业业税的规定（一）熟熟悉税目与税税率（二二）熟悉纳税税人与扣缴义义务人（三三）熟悉计税税依据八、娱乐乐业营业税的的规定（一一）掌握税目目与税率（二）了解解纳税人与扣扣缴义务人
13、（三）熟熟悉计税依据据九、服务务业营业税的的规定（一一）掌握税目目与税率（二）熟悉悉纳税人（三）熟悉悉计税依据十、转让让无形资产营营业税的规定定（一）了了解税目与税税率（二二）熟悉纳税税人与扣缴义义务人（三三）熟悉计税税依据十一、销销售不动产营营业税的规定定（一）了了解税目与税税率（二二）熟悉纳税税人（三三）掌握计税税依据十二、营营业税应纳税税额的计算及及应用举例（一）了了解营业税应应纳税额的计计算公式（二）掌握握营业税应纳纳税额的计算算和分析第五章城市维维护建设税与与教育费附加加 一、城市维维护建设税（一）了了解城市维护护建设税的特特点（二二）熟悉城市市维护建设税税的基本规定定二、教育育费附
14、加（一）了解解教育费附加加的概念、征征收范围及计计征依据（二）了解解教育费附加加的计征比率率与计算（三）熟悉悉教育费附加加的减免规定定第六章资源税税 一、资源税税概述（一一）了解资源源税的概念与与特点（二二）了解资源源税的立法原原则二、纳税税人与扣缴义义务人了了解纳税人与与扣缴义务人人的规定三、征税范范围掌握握征税范围的的具体规定：原油、天然然气、煤炭的的规定等四、税目与与税额（一一）熟悉资源源税税目（二）了解解资源税税额额五、应纳纳税额的计算算（一）熟熟悉一般计税税方法（二二）掌握特殊殊规定六、申报报与缴纳（一）了解解纳税义务发发生时间（二）了解解纳税地点（三）了了解纳税期限限（四）熟熟悉代
15、扣代缴缴的规定第七章车辆购购置税 一、车辆购购置税概述（一）了了解车辆购置置税的概念（二）熟熟悉车辆购置置税的特点（三）了了解车辆购置置税的作用二、纳税税义务人（一）熟悉悉车辆购置税税应税行为（二）了了解车辆购置置税征税区域域（三）熟熟悉车辆购置置税纳税人的的具体范围三、征税税对象和征税税范围（一一）了解车辆辆购置税的征征税对象：车车辆购置税以以列举的应税税车辆为征税税对象（二二）熟悉车辆辆购置税的征征税范围：汽汽车、摩托车车、电车、挂挂车、农用运运输车四、车辆辆购置税的税税率与计税依依据掌握握车辆购置税税税率与计税税依据具体规规定，购买自自用应税车辆辆计税依据的的确定，进口口自用应税车车辆计
16、税依据据的确定，以以最低计税价价格为计税依依据的确定五、税收收优惠（一一）了解税收收优惠的具体体规定（二二）了解车辆辆购置税的退退税六、应纳纳税额的计算算熟悉各各种应税行为为的具体计算算方法七、申报报与缴纳（一）了解解车辆购置税税的纳税环节节（二）了了解车辆购置置税的纳税地地点（三三）了解车辆辆购置税的纳纳税期限（四）熟悉悉缴税管理的的规定（五五）熟悉完税税、免税证明明第八章关税税 一、关税概概述（一一）了解关税税的起源和发发展（二二）了解关税税的概念（三）熟悉悉关税的特点点（四）掌掌握关税的分分类二、纳税税人及征税对对象（一一）了解关税税纳税义务人人规定（二二）了解关税税征税对象三、税率率的
17、适用（一）了解解关税税则制制度（二二）了解进口口关税税率规规定（三三）了解出口口关税税率规规定（四四）了解进出出口关税的税税率适用四、关税完完税价格（一）熟悉悉关税的完税税价格（二二）熟悉对实实付或应付价价格的调整（三）熟熟悉特殊进口口货物的完税税价格（四四）了解进口口货物相关费费用核定的规规定（五五）了解出口口货物的完税税价格五、关税税减免（一一）了解法定定减免税（二）熟悉悉特定减免税税（三）了了解临时减免免税六、应纳纳税额的计算算（一）熟熟悉从价税应应纳税额的计计算（二二）了解从量量税应纳税额额的计算（三）熟悉悉复合税应纳纳税额的计算算（四）熟熟悉滑准税应应纳税额的计计算七、关税税征收管理（一）了了解关税缴纳纳（二）了了解关税的强强制执行（三）了解解关税退还（四）熟熟悉关税补征征和追征（五）了解解关税纳税争争议（六六）熟悉海关关企业分类管管理 报名咨询电话：010-82331199 / 4006501199 第18页