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1、案件查办办讲义（中中级部分分）第一部分分 真题题分析及及复习策策略在中级技技能考试试部分，案案件查办办的分值值占到330分，案案件调查查和案件件审理两两节各一一道技能能题。从从四次考考试的情情况看，案案件查办办部分和和市场管管理部分分的试题题难度、题题量都较较为相似似，其特特点也是是点多、面面广、难难度大。值得注意的是，4次案件查办技能题均未出现重复考查某一知识点的情况。所以，这一章的复习策略是紧扣X级鉴定技能要点、熟悉Y级鉴定技能要点。20099年10月18日技技能考试试第一道道案件查查办技能能题考到到了询问问的步骤骤、查账账的重点点、会计计鉴定的的注意事事项。第第二道题题考到了了罚缴分分离
2、原则则、当场场收缴罚罚款的情情形、逾逾期不交交罚款的的处理措措施、违违法卷烟烟的处理理等。220099年7月月12日日技能考考试第一一道案件件查办技技能题考考到了案案件调查查程序的的违法之之处。第第二道题题考到了了涉案财财物的处处理方式式及案件件审理程程序的违违法之处处。20009年年4月112日技技能考试试第一道道案件查查办技能能题考到到了案件件在定性性、证据据、处罚罚、程序序方面的的违法之之处。第第二道题题考到了了无证运运输烟草草专卖品品违法行行为与未未在当地地烟草批批发企业业进货行行为竞合合时的行行为定性性以及不不满188周岁未未成年人人的处罚罚幅度。2008年12月6日技能考试第一道案
3、件查办技能题考到了证据的种类、原始证据和传来证据的划分、询问的基本原则。第二道题考到了未在当地烟草批发企业进货和销售非法生产的烟草专卖品两种违法行为及处罚。第一节 案件件调查知识点11：情报报分析的的概念和和意义 重要程程度：ZZ1.情报报分析的的概念涉烟情报报分析是是指为提提供决策策依据，打打击和预预防涉烟烟违法犯犯罪，涉涉烟情报报工作人人员或办办案人员员对与涉涉烟违法法犯罪有有关的情情报资料料间的关关系进行行发现和和深入理理解的活活动。涉烟情报报分析的的主体是是熟悉烟烟草专卖卖管理业业务的涉涉烟情报报工作人人员或办办案人员员。分析的目目的是为为打击和和预防涉涉烟违法法犯罪提提供决策策依据。
4、分析的核核心是对对涉烟情情报资料料间的关关系进行行发现和和深入的的理解，进进而理解解情报资资料所代代表的涉涉烟违法法犯罪行行为的关关系。2.情报报分析的的意义情报分析析有两个个方面的的意义，一一是内部部意义；二是外外部意义义，外部部意义还还包括辅辅助决策策和支持持处罚两两方面的的内容。我我们先来来看情报报分析的的内部意意义。（1）内内部意义义。在情情报分析析的内部部意义中中，需要要大家掌掌握的内内容有三三点：第第一，情情报来源源的合法法性是情情报分析析结论合合法性的的前提，情报来来源的可可靠性和和情报的的确实性性对情报报分析结结论的可可靠性有有重要影影响。第第二，情情报的秘秘密等级级是情报报分
5、发范范围的依依据。一一份情报报可以让让多大范范围的人人员知晓晓，最根根本的取取决于情情报的秘秘密等级级。秘密密等级越越高，分分发的范范围也就就越小。第第三，情情报分析析还可以以产生新新的情报报。这是是因为情情报分析析的过程程是通过过对情报报资料之之间关系系的认识识，来认认识情报报所代表表的违法法犯罪行行为之间间的关系系的过程程，这种种认识是是一种新新的情报报，并且且这种情情报对决决策有重重要意义义。（2）外外部意义义。外部部意义包包括两个个方面的的内容，一一是辅助助决策，二二是支持持处罚。辅助决决策。情情报分析析的主要要作用在在于为决决策提供供依据，通通过正确确的决策策体现它它的作用用和意义义
6、。服务务于战术术决策可可以直接接打击和和预防涉涉烟违法法犯罪，直直接产生生社会效效益。服服务于战战略决策策，间接接作用于于涉烟违违法犯罪罪，同样样产生社社会效益益。支持处处罚。从从处罚的的角度看看，情报报的载体体或情报报本身可可能就是是证据，发发现情报报空缺的的过程就就成了发发现证据据缺憾的的过程，再再收集情情报的过过程也就就成了补补全证据据的过程程。情报报分析报报告可以以将调查查过程、证证据链条条、涉烟烟违法犯犯罪过程程、涉烟烟违法犯犯罪人之之间的相相互关系系等清晰晰的展现现出来，有有利于处处罚的正正确作出出，这是是情报分分析对处处罚的支支持。3.例题题1.涉烟烟情报分分析的目目的是为为打击
7、和和预防涉涉烟违法法犯罪提提供决策策依据。（ ）（技能）知识点2：情报分析方法 重要程度：X这个知识识点的内内容比较较抽象，不不仅是理理论知识识的考点点，还是是技能考考点。大大家在学学习这一一部分内内容的时时候，要要重点掌握握线索型型情报分分析的步步骤、内内容和方方法。前4次次考试在在技能考考查方面面都没出出现情报报分析方方法方面面的题，这这次考到到的可能能性比较较大，请请大家务务必注意意。首先先要掌握握情报分分析的两两大类别别，根据据分析方方法层次次的不同同，将涉涉烟情报报分析方方法分为为思维方方法和操作方方法两类类。1.逻辑辑思维方方法逻辑思维维方法包包括比较较法、分分析与综综合法、推推理
8、三种种方法。一是比较较法。主主要是对对照各个个研究对对象，以以确定其其差异点点和共同同点的研研究方法法，这是是涉烟情情报分析析的最基基本方法法，它几几乎可以以应用到到涉烟情情报分析析的所有有领域。比比较方法法运用的的好坏，与与情报分分析员的的经验有有很大的的关系。如如从不同同案件中中找出共共同点并并确定其其相关性性，这些些共同点点就成了了并案处处理的线线索和依依据。二是分析析与综合合法。分析就就是把客客观事物物整体按按照研究究目的的的需要分分解为各各个要素素，并根根据事物物之间的的或事物物内部各各要素之之间的特特定关系系，通过过由此及及彼，由由表及里里的研究究达到认认识事物物目的的的一种逻逻辑
9、方法法。三是推理理法。指指由一个个或几个个已知的的判断推推出一个个新判断断的思维维形式。具具体说就就是在掌掌握一定定情报的的基础上上，通过过因果关关系或其其它相关关关系顺顺次、逐逐步的推推论，最最终得出出新结论论的一种种逻辑方方法。通通过推理理，可以以对事物物获得新新的认识识。2.数据据整合方方法数据整合合技术是是通过一一定的方方式将零零散的数数据整合合为一个个有联系系的整体体的方法法，包括括关联图图技术、物品流流程图技技术、事件流流程图技技术、行为流流程图等等多项技技术。如如相关违违法案件件的数据据统计分分析、重重大复杂杂案件中中的示意意图（包包括涉案案人员关关系结构构图、涉涉案物品品流向示
10、示意图、涉涉案资金金往来示示意图）等等。3.线索索型涉烟烟情报的的具体分分析（1）分分析研究究线索型型情报的的目的。在在目的方方面，大大家简单单了解一一下即可可，如果果考到分分析研究究线索型型情报的的目的，最最多是一一道判断断题，选选择一种种正面意意义的答答案即可可。分析析研究线线索型情情报的目目的共有有6个方方面，一一是对各各类线索索进行筛筛选、辨辨伪、提提取情报报内容，权权衡其情情报价值值的重要要手段。二是为确定是否立案调查，特别是对发现隐案提供事实根据。三是为获取各类证据起导向作用。四是为制定和校正调查方案(计划)提供依据。五是为深入调查提供途径。六是为建立真实、可靠的线索型情报体系打下
11、扎实的“物质”基础，使这一体系成为发现违法和揭露、证实违法的一个重要信息的来源。（2）线线索型情情报分析析的步骤骤。分析析步骤是是这一小小节应重重点掌握握的内容容，也是是技能考考试容易易考到的的知识点点。情报报分析有有两个步步骤：第第一步，把把来源不不明，事事实不清清，内容容怪异，显显然不能能使用的的线索剔剔除，留留待调查查后再作作处理。第第二步，根根据情报报的使用用价值、范范围、作作用等要要素，将将情报分分为一般般线索、重大线线索、预谋违违法线索索、已立案案件的线线索、隐案线线索等。（3）线线索型情情报分析析的主要要内容。分分析的主主要内容容也是非非常重要要的知识识点，技技能方面面侧重于于基
12、础知知识的考考查，要要求大家家牢固掌掌握。线线索型情情报分析析的主要要内容有有以下55个方面面：分析线线索的来来源。分析线线索的真真实、可可靠性。分析线索的客观性。分析提供线索的人与被反映人的关系。分析线索的使用价值大小，以便分轻重缓急处理。（4）线线索型情情报分析析的主要要方法。这里要要牢固掌掌握线索索型情报报分析的的三种方方法，一一是线索索内容与与日常信信息的关关联分析析，二是是线索关关联内容容的初步步查证，三三是线索索反映内内容信息息、初步步查证信信息的汇汇总和判判断。技技能考试试中很有有可能考考到。线索内内容与日日常信息息的关联联分析。即：线索反映的内容何事、何时、何地、何情、何因、何
13、物、何人（简称“七何”）的要素与我们日常管理储备信息中的关联，关联度越高，越能证实线索来源的真实度和价值。线索关关联内容容的初步步查证。主要目的是从线索反映关联内容的某一个或某几个方面证实可信度。如属可控制下的或内容指向不明显的线索，应及时组织人员从线索所反映的内容围绕“七何”或上述线索分析关联中最容易证实的方面开展初步的查证。线索反反映内容容信息、初初步查证证信息的的汇总和和判断。即对线索反映内容中涉及到的所有已掌握的日常信息和经初步查证的信息进行汇总，为进一步开展案件调查的可行性提供判断依据。4.已考考真题某市烟草草专卖局局办案人人员20008年年6月22日在案案件信息息系统中中查询到到如
14、下案案件情报报信息：案一：AA县烟草草专卖局局于20008年年5月115日查查获假冒冒卷烟550件，涉涉案金额额10万万元，涉涉案车辆辆闽Z1123445，驾驾驶员赵赵二、李李四，据据驾驶员员交代，车车辆联系系安排装装货的人人名叫阿阿龙，联联系电话话号码112344567789000。案二：BB县烟草草专卖局局于20008年年5月225日查查获假冒冒卷烟440件，涉涉案金额额8万元元，涉案案车辆闽闽E6778900，驾驶驶员张三三、王五五，据驾驾驶员交交代，车车辆联系系安排装装货的人人名叫陈陈龙，联联系电话话号码112344567789000。案三：CC县烟草草专卖局局于20008年年6月11
15、日查获获假冒卷卷烟600件，涉涉案金额额12万万元，涉涉案车辆辆闽Z1123445，驾驾驶员张张三、王王五，案案件尚未未作进一一步调查查。请根据上上述案件件情报信信息，回回答下列列问题：1、案一一与案二二是否存存在并案案调查处处理的条条件，说说明理由由。（33分）2、案一一与案三三是否存存在并案案调查处处理的条条件，说说明理由由。（33分）3、案二二与案三三是否存存在并案案调查处处理的条条件，说说明理由由。（33分）4、案一一、案二二、案三三有无可可能实施施并案处处理，案案三下一一步调查查的重点点在哪里里？（44分）5、本案案例应用用了哪种种情报分分析方法法？（22分）答：1、案案一与案案二存
16、在在并案调调查处理理的条件件。（11分）因为两案案存在共共同的情情报信息息点，即即车辆联联系安排排装货人人的电话话号码相相同，阿阿龙与陈陈龙应为为同一人人，两案案存在关关联性，可可以进行行并案调调查处理理。（22分）2、案一一与案三三存在并并案调查查处理的的条件。（11分）因为两案案存在共共同的情情报信息息点，即即涉案车车辆为同同一辆车车，两案案存在关关联性，可可以进行行并案调调查处理理。（22分）3、案二二与案三三存在并并案调查查处理的的条件。（11分）因为两案案存在共共同的情情报信息息点，即即驾驶员员相同，两两案存在在关联性性，可以以进行并并案调查查处理。（22分）4、案一一、案二二、案三
17、三有可能能实施并并案处理理。（22分）案三下一一步调查查的重点点在于该该案的车车辆联系系安排装装货人员员是否与与前两案案为同一一人。（22分）5、本案案例应用用了比较较法（或或逻辑思思维方法法）。（22分）技能/知知识点33：证据的的法理分分类（的的识别） 重要程度：X/Z1.分类类在理论上上证据可可分为以以下三种: 一是言词词证据和和实物证证据；二二是原始始证据和和传来证证据；三三是直接接证据和和间接证证据。（1）根根据证据据的不同同表现形形式，可可分为言言词证据据和实物物证据。言言词证据据又称人人证，是是指通过过人的语语言、文文字表现现出来的的证据，如如证人证证言、当当事人陈陈述、鉴鉴定结
18、论论等。实实物证据据是指以以实物形形态表现现出来的的证据，包包括物证证、书证证、视听听资料等等。勘验验（检查查）笔录录虽然也也是执法法人员制制作的，但但它是对对客观事事实的真真实反映映，因而而也是一一种实物物证据。（2）根根据证据据的不同同来源，可可分为原原始证据据和传来来证据。原原始证据据是直接接来源于于案件事事实的证证据，即即通常所所说的第第一手材材料，其其中包括括直接了了解案件件情况的的证人证证言、当当事人陈陈述等。传传来证据据派生于于原始证证据，是是通过原原始证据据的传抄抄、转述述而产生生的证据据，如从从了解案案情的人人听到的的有关案案情的陈陈述、书书证原件件的复印印件、物物证的照照片
19、等。原原始证据据一般比比传来证证据可信信度高、证证明力强强。重点掌握握：收集集、审查查传来证证据时的的注意事项项：（11）尽量量采用、寻寻找原始始证据，在在原始证证据无法法取到的的情况下下，要努努力收集集传来证证据，并并加以相相互印证证；（22）审查查传来证证据的传传播途径径和环节节，以保保证传来来证据与与原始证证据的最最大一致致性；（33）传来来证据应应有一定定的数量量，从每每个传来来证据中中提取共共同之处处，以获获取与案案件事实实最大限限度的一一致性；（4）传传来证据据无论传传播了几几个环节节，其根根源必须须是原始始证据。（3）根根据证据据与案件件主要事事实的不不同关系系，可分分为直接接证
20、据和和间接证证据。直接证证据是指指能够直直接证明明案件主主要事实实的证据据，通常常包括当当事人的的陈述、熟熟悉全部部或主要要案件事事实的证证人证言言、能够够单独反反映案件件主要事事实的视视听资料料等。直直接证据据的证明明力强，使使用直接接证据要要特别注注意它的的真实性性，需要要与其他他证据相相印证。间接证据是指不能直接确定案件的主要事实，需与其他证据结合，才能证明案件主要事实的证据，如在销售非法生产的烟草专卖品案件中，当事人对被查处前已销售的烟草专卖品的“口供”就属于间接证据，需要进一步调查收集其他证据加以作证。重点掌握握：运用用间接证证据时应应遵守的的原则：（1）间间接证据据必须查查证属实实
21、，对每每一个间间接证据据都应认认真审查查，分清清真伪。（22）间接接证据必必须与案案件事实实之间存存在客观观的联系系，这种种联系是是多种多多样的，有有的可能能反映案案件发生生的原因因或结果果，有的的可能是是案件主主要事实实的条件件等。（33）间接接证据必必须形成成一个完完整的证证明体系系。（44）间接接证据之之间，以以及与案案件事实实之间必必须协调调一致，没没有矛盾盾。2.已考考真题案例：某某市烟草草专卖局局执法人人员在零零售户张张某卷烟烟经营场场所依法法检查时时，查获获其尚未未销售的的非法生生产卷烟烟20条条。执法法人员制制作了勘勘验笔录录，为非非法生产产卷烟拍拍摄了照照片，对对张某尚尚未销
22、售售的卷烟烟依照法法定程序序先行登登记保存存，同时时，对张张某销售售非法生生产卷烟烟的相关关情况进进行了询询问，制制作了询询问笔录录。据调调查，张张某的邻邻居李某某曾听张张某雇用用的店员员说过张张某销售售非法生生产卷烟烟的相关关情况，向向执法人人员提供供了证言言。请根据以以上案例例回答下下列问题题：（1）本本案例中中，烟草草专卖局局执法人人员取得得了哪些些证据？ 答案：登登记保存存的200条非法法生产卷卷烟、勘勘验笔录录、为非非法生产产卷烟拍拍摄的照照片、张张某的询询问笔录录、李某某的证言言。（2）根根据证据据的法理理分类，烟烟草专卖卖局执法法人员取取得的证证据哪些些属于原原始证据据，哪些些属
23、于传传来证据据？答案：属属原始证证据的有有：登记记保存的的20条条非法生生产卷烟烟、勘验验笔录、张张某的询询问笔录录。属传传来证据据的有：为非法法生产卷卷烟拍摄摄的照片片、李某某的证言言。3.例题题1.言词词证据指指通过人人的语言言、文字字表现出出来的证证据，勘勘验（检检查）笔笔录是执执法人员员制作的的，以文文字的形形式反应应客观事事实，是是一种言言词证据据。（ ）2.原始始证据一一般比传传来证据据可信度度高、证证明力强强，但原原始证据据相对于于案件事事实来讲讲，仍是是第二性性的。（ ）知识点44：调查取取证的概概念 重重要程度度：Y1.概念念调查是指指烟草专专卖行政政主管部部门对涉涉嫌违法法
24、的事实实、行为为和当事事人进行行询问，核核实情况况的活动动。取证证是在调调查的基基础上，依依法取得得证明案案件事实实的客观观证据的的行政活活动。调查取证证，也称称证据收收集，是是证明主主体依法法直接提提取、采采集并掌握与案案件有关关的各种种证据材材料的程程序性活活动。调调查取证证是查明明案件事事实、正正确处理理案件的的前提和和基础，地地位十分分重要。这个知识识点重要要程度较较低，考考单项选选择和判判断的可可能性大大，大家家熟悉这这个概念念即可。调调查取证证概念的的三个关关键词是是提取、采采集、掌掌握，它它还是正正确处理理案件的的前提和和基础。2例题题1.调查查取证，也也称证据据收集，是是证明主
25、主体依法法直接提提取、采采集并掌掌握与案案件有关关的各种种证据材材料的程程序性活活动。（ ）2.为查查清案件件事实，烟烟草专卖卖行政主主管部门门依法登登记保存存行政相相对人尚尚未销售售的假冒冒商标卷卷烟的行行为不属属于调查查取证的的范畴。（ ）技能/知知识点55：询问的的技巧 重要程程度：XX1.主要要内容询问是调调查取证证的重要要方法之之一，对对于查清清案件事事实具有有重要意意义。这这一知识识点也是是历次考考试的重重点，220099年100月的技技能考试试考到了了询问的的步骤，220088年122月的技技能考试试考到了了询问的的原则。另外，技能考试还曾考到询问前的准备以及询问技巧。对这个知识
26、点，除了掌握询问的原则、基本步骤、询问前的准备事项外，还应该重点掌握制作询问笔录应遵循的基本要求。询问比率制作的基本要求是目前为止还没考过的技能点。（1）询询问的原原则询问有44个原则则，即合合法原则则，实事事求是原原则重证证据，重重调查研研究，不不轻信陈陈述的原原则，严严禁诱供供、指供供的原则则。对这这个知识识点，一一是容易易出技能能题，侧侧重于基基础知识识的考察察。二是是容易出出选择题题，给出出一句话话，让考考生判断断这句话话体现的的是询问问的哪一一个原则则。所以以，要求求大家不不仅要掌掌握这个个4个原原则，同同时还要要了解这这4个原原则的主主要内容容。合法原原则。询询问必须须依法进进行，
27、必必须遵循循法定程程序，如如：表明明身份，执执法人员员二人以以上在场场，笔录录交被询询问人阅阅读确认认并签名名等，不不按照法法定的程程序取得得的证据据不能作作为定案案的依据据。实事求求是的原原则。执执法人员员应当做做到全面面调查，客客观取证证，耐心心听取被被询问人人的陈述述，不允允许先入入为主带带着“框框”去询问问。重证据据、重调调查研究究，不轻轻信陈述述的原则则。严禁诱诱供、指指供的原原则。（2）询询问的基基本步骤骤一是表明明身份，出出示证件件。在调调查询问问前，烟烟草专卖卖行政主主管部门门执法人人员应当当出示省省级以上上（含省省级）烟烟草专卖卖行政主主管部门门核发的的检查证证件。二二是了解
28、解被询问问人的基基本情况况。三是是告知被被询问人人的权利利和义务务。包括括被询问问人有陈陈述申辩辩权，对对询问笔笔录有提提出修改改、补充充权，必必须如实实做证义义务等。四是向被询问人提出问题。根据询问前确定的重点，有针对性地提出问题，以便获取与案件有关的基本事实证据。（3）询询问前的的准备确定合合适的询询问人。询询问有基基本技能能和技巧巧方面的的要求，要要根据案案件性质质、案件件难易程程度、被被询问人人的经历历特点等等情况，有有针对性性地选择择询问人人。了解案案件情况况。在正式式询问前前，询问问人员应应全面了了解、熟熟悉案情情，这是是做好询询问工作作的核心心，是询询问能否否获得成成功的重重要环
29、节节。制定询询问计划划。询问计计划应当当包括：询问的的目的和和要求，询询问的步步骤、重重点，突突破口的的选择，询询问的策策略方法法，怎么么样回答答被询问问人的辩辩解，询询问时出出现僵持持局面如如何办，询询问与其其它措施施的配合合等。（4）询询问技巧巧常用的询询问技巧巧一般有有以下几几种：试探性性发问。一般用于初次询问。简单发发问。目目的是是是使被询询问人听听明对话话的内涵涵和外延延，以便便定向反反馈。委婉发发问。委委婉用语语有两种种：一种种是不说说本意，只只说与案案情有关关的事情情，达到到烘托本本意的目目的。另另一种方方法是用用含蓄、闪闪烁的话话，使本本意模糊糊起来，又又使被询询问人隐隐隐约约
30、约地得到到暗示，放放弃侥幸幸心理防防线，如如实陈述述违法事事实。迂回发发问。通通常用于于违法案案情较为为复杂，被被询问人人比较狡狡猾，已已经有了了应付询询问的准准备。直接发发问。直直接发问问有启发发式、揭揭发式、质质问式、驳驳斥式四四种。跳跃式式发问。是在询问人已经掌握了一定证据、材料，被询问人不仅不如实陈述违法与犯罪行为，还早有防备，并对一般询问方法比较了解时采用的方法。这是为了打乱被询问人事先准备的防御办法和编好的陈述及辩解腹稿的询问方法，适用于案情比较复杂的案件。循序渐渐进发问问。是步步步为营营，逐步步揭露被被询问人人违法行行为的方方法。使使用这种种方法，询询问人必必须认真真阅卷，熟熟悉
31、了解解案件情情况，将将问题按按时间顺顺序或按按不同性性质列出出详细的的询问提提纲和计计划。以上询问问技巧的的应用，要要因人因因案而选选择适用用，有时时在一案案或一次次询问时时，会同同时交替替使用几几种技巧巧。（5）询询问笔录录询问笔录录的内容容主要由由首部、正正文、尾尾部三部部分组成成。首部部包括询询问的时时间、地地点，被被询问人人的基本本情况和和询问人人、记录录人的姓姓名；正正文部分分：询问问人、记记录人表表明身份份，告知知权利义义务，再再采用一一问一答答式记录录；尾部部主要是是被询问问人的签签名或盖盖章。制制作询问问笔录时时要遵循循以下基基本要求求：如实记记录，正正确综合合。即要要尽量记记
32、录对方方陈述的的原话，对对土语可可采用括括号作出出说明，或或追问之之后，让让对方作作出解释释，以保保持其真真实意思思表示。略记提提问，详详记陈述述。即对对提问部部分作必必要的简简记，而而对被询询问人的的陈述，则则作详细细的记录录。被询问问人的重重要表情情、动作作应当记记录。在在询问中中被询问问人大哭哭、大笑笑、点头头、摇头头、不回回答等，都都应作如如实记录录。语言准准确，避避免含糊糊。询问问必须用用语规范范、准确确，不能能出现含含糊语言言，模棱棱两可的的语言。 询问人人与记录录人默契契配合。询问应当由两名以上的执法人员在场。一般来说，一人主问，一人记录。当一个人询问兼记录时，也应有至少两人在场
33、；被询问人是妇女的，还应有女办案人员在场。记录完毕，要先让主问人过目，发现漏记，马上补上。询问结束后，要给被询问人一次补充陈述的机会，并作好记录。笔录应应该字迹迹清晰。笔录应该使用钢笔或其他不褪色笔书写，避免错别字，字迹不得过分潦草，标点符号须正确使用，尽量避免删、增、涂改，整个记录应文字清晰，书面整洁，简明扼要。发生删增、涂改的地方，应由被询问人确认并盖章，未携带私章的，可要求按指纹确认，以确保记录的有效性。完善尾尾部。按按照法律律规定，被被询问人人有阅读读、确认认、修改改笔录的的权利。询询问完毕毕，应当当将笔录录交给被被询问人人阅读，阅阅读有困困难的，应应由执法法人员读读给被询询问人听听，
34、允许许被询问问人作补补充修改改并签名名。尾部部签名完完善的笔笔录，才才合法有有效。笔笔录的最最后一页页若剩余余空白部部分，应应当划掉掉，以免免节外生生枝。2.已考考真题案例1：某市烟烟草专卖卖局执法法人员在在零售户户张某卷卷烟经营营场所依依法检查查时，查查获其尚尚未销售售的非法法生产卷卷烟200条。执执法人员员制作了了勘验笔笔录，为为非法生生产卷烟烟拍摄了了照片，对对张某尚尚未销售售的卷烟烟依照法法定程序序先行登登记保存存，同时时，对张张某销售售非法生生产卷烟烟的相关关情况进进行了询询问，制制作了询询问笔录录。据调调查，张张某的邻邻居李某某曾听张张某雇用用的店员员说过张张某销售售非法生生产卷烟
35、烟的相关关情况，向向执法人人员提供供了证言言。请根据以以上案例例回答下下列问题题：（3）执执法人员员对张某某进行询询问应遵遵循哪些些基本原原则？（55分）答案：合合法原则则（1分分）；实实事求是是的原则则（1分分）；重重证据、重重调查研研究，不不轻信陈陈述的原原则（22分）；严禁诱诱供、指指供的原原则（11分）。案例2：甲烟草草专卖局局接到群群众举报报，本地地某商贸贸有限公公司有销销售非法法生产的的烟草专专卖品违违法行为为。甲烟烟草专卖卖局随即即派出执执法人员员对该商商贸有限限公司进进行检查查，查获获了部分分非法生生产的烟烟草专卖卖品。经经对该公公司法定定代表人人询问，发发现该公公司还有有重大
36、违违法嫌疑疑需要进进一步调调查。甲甲烟草专专卖局决决定对该该公司账账证及有有关资料料进行检检查，彻彻底查清清其违法法行为。在在查帐过过程中，发发现某些些帐务往往来不明明，遂委委托了乙乙会计师师事务所所进行了了会计鉴鉴定。请根据以以上案例例回答下下列问题题：3、对该该公司法法定代表表人询问问，应遵遵循哪些些基本步步骤？（66分）答案：一一是表明明身份，出出示证件件。二是是了解被被询问人人的基本本情况。三三是告知知被询问问人的权权利和义义务。四四是向被被询问人人提出问问题。案例3：20009年22月1日日，甲县县烟草专专卖局查查获季某某违法经经营烟草草制品案案。根据据掌握的的情况，该该案涉案案金额
37、达达到5万万元以上上，当事事人与县县内外数数十个卷卷烟经营营者有业业务住来来。该案案当事人人季某，系系丙县人人，女性性，233岁，初初中文化化，在甲甲县辖区区内经营营卷烟已已有3年年，领有有甲县烟烟草专卖卖局核发发的烟草草专卖零零售许可可证，曾曾多次被被该县烟烟草专卖卖局查处处。甲县县烟草专专卖局准准备对李李某进行行询问。请根据以以上案例例回答下下列问题题：1、询问问前，甲甲县烟草草专卖局局应做好好哪些准准备工作作？（66分）答案：（11）确定定合适的的询问人人。（22）询问问人了解解案件情情况。（33）制定定询问计计划。（66分）2、询问问时，可可采取哪哪些询问问技巧？（9分分，答出出四种即
38、即可）答案：（11）试探探性发问问；（22）简单单发问；（3）委委婉发问问；（44）迂回回发问；（5）直直接发问问；（66）跳跃跃式发问问；（77）循序序渐进发发问。（99分，答答出任意意四种即即可，答答对一种种得2分分）案例4：询问笔笔录：问问：我们们是A县县烟草专专卖局的的行政执执法人员员。现因涉涉嫌未在在当地烟烟草专卖卖批发企企业进货货，依法对对你进行行询问，我我们所提提出的问问题，请请你如实实回答，不不得提供供伪证或或隐匿证证据，听听清楚了了吗？ 答：问：（提提出与案案件有关关的实质质问题） 答：略 问题：（11）询问问笔录的的内容主主要由几几部分组组成？每每一部分分的具体体内容是是什
39、么?（6分分）答案：（11）询问问笔录的的内容主主要由首首部、正正文、尾尾部三部部分组成成。（33分）首首部包括括询问的的时间、地地点，被被询问人人的基本本情况和和询问人人、记录录人的姓姓名；（11分）正正文部分分：询问问人、记记录人表表明身份份，告知知权利义义务，再再采用一一问一答答式记录录；（11分） 尾部部主要是是被询问问人的签签名或盖盖章。（11分）（2）上上述询问问笔录存存在什么么问题？请予以以纠正。（88分）答案：没没有向被被询问人人告知询询问人、记记录人身身份；（11分） 没有有告知被被询问人人权利的的内容。（11分）纠正：AA、出示示证件；(2分分)B、依依法享有有陈述权权和申
40、辩辩权；（22分）CC、申请请回避的的权利。（22分）技能/知知识点66：查帐的的方法 重要程程度：YY1.主要要内容查账是指指烟草专专卖行政政主管部部门通过过对企业业账证及及有关资资料的检检查，查查证违法法事实的的一种检检查方式式。（1）查查帐的程程序行查账的的程序分分为准备备和实施施两个阶阶段：准备阶阶段。准准备阶段段，是顺顺利展开开查账工工作的关关键。准准备阶段段的工作作主要包包括：确确定查账账目的和和任务，明明确查帐帐要证明明的问题题，拟定定查账方方案、选选派查账账人员并并适当分分工、搜搜集有关关被查企企业经营营活动的的资料、了了解并分分析被查查企业的的会计制制度，制制定查账账计划以以
41、及索取取有关账账簿、凭凭证、报报表及合合同等书书面资料料等五项项基本内内容。其其中，最最主要的的便是制制定查账账计划。好的查账计划，既要目标集中，提高效率，又要周密详尽。制定查账计划应从以下三方面着手：a.分析研究被查企业的会计制度，弄清所查案件涉及的会计科目；b.分析所查的问题，对照会计核算程序，找出易生弊端的环节；c.认真研究已掌握的情况，并且随着查账的进行和新情况的出现，烟草专卖行政执法人员还应及时调整查账计划的重点和改变查账的方法。实施阶阶段。查账的的实施阶阶段对保保证查账账质量，获获得查账账效果，完完成查账账任务起起着关键键的作用用。在实实施阶段段要做好好以下几几点：a.执法法人员到
42、到达被查查企业后后，应立立即向当当事人及及有关人人员说明明情况，表表明身份份；b.听取被被查企业业根据查查账要求求所作的的专题汇汇报，同同时针对对有关问问题进行行必要的的当面质质询；cc.根据据掌握的的情况，确确定需要要进行检检查的资资料的种种类和范范围；dd.检查查有关资资料，要要根据不不同对象象选用不不同的查查账方法法。对于于发现的的问题，一一定要认认真查清清，详细细准确地地记录，掌掌握必要要的证明明材料，形形成查账账工作原原始底稿稿，作为为查账工工作的资资料。对对确有必必要进行行外部调调查的事事项，找找与被查查企业有有联系的的企业和和个人查查询，进进行延伸伸查账，认认证有关关问题的的准确
43、性性；e.按类别别和性质质对有关关资料、数数据进行行整理、归归类、分分析、实实事求是是地认定定问题的的性质。（2）查查账的方方法查账的方方法曾经经考过技技能题。总总的来说说，查账账的方法法有5种种，一是是检查总总账，二二是检查查损益表表，三是是检查银银行对账账单，四四是检查查发票存存根，五五是检查查仓库保保管账。检查总总账。总总账是按按照会计计科目设设置的，能能够全面面地、总总括地反反映企业业的资金金活动情情况。检检查总账账目的是掌掌握该被被查企业业设置了了哪些会会计科目目，为下下一步有有针对性性的查账账打下基基础。检查损损益表。损益表是总括反映企业在一定期间财务成果的会计报表。检查损益表的目
44、的是为了核实该企业损益表中的销售收入年末累计数字与总账的销售科目数字是否一致，做到会计报表真实可靠。检查银银行对账账单。银银行对账账单是银银行根据据企业所所发生的的收入支支出情况况而编制制的贷方方、借方方的一种种记账方方式。核核查银行行对账单单的目的是为为了核实实该被查查企业银银行存款款日记账账，现金金日记账账是否与与银行对对账单金金额一致致。执法法人员可可以对银银行对账账单中的的贷方、借借方大笔笔项金额额做重点点检查，看看是否另另设财务务账簿。会会计凭证证要独立立装订成成册来严严防企业业利用一一个银行行账户设设多种渠渠道。检查发发票存根根。烟草草专卖行行政办案案人员可可以根据据被查企企业提供
45、供发票的的领购簿簿中的发发票顺序序进行排排列，来来检查发发票存根根是否大大头小尾尾，上下下联金额额是否一一致，从从而发现现其中的的违法经经营活动动。检查企企业的仓仓库保管管账。仓仓库保管管账是反反映一个个企业原原材料、物物资购入入、销售售出库情情况的一一种记录录。对一一种产品品的进货货、出库库时间，仓仓库保管管账都有有清楚的的记载，这这为烟草草专卖行行政执法法人员案案件查处处和计算算违法所所得都打打下了良良好的基基础。（3）查查账的要要求查帐时，切切忌就账账查账，而而要注意意与其他他手段结结合：第一、查查“死账”与查“活账”相结合合，即要要把对账账面记录录等书面面资料的的检查和和对知情情人的询
46、询问结合合起来。第二、查账与外调相结合，即对发现的矛盾和疑问经过分析和研究认定不能或不宜内部解决时，到外地、外企业进行调查核实。第三、查账与询问当事人相结合，即利用查账中发现的线索证据，在询问当事人时搞清情况，扩大战果。对于查账账的三点点要求，希希望大家家重点掌掌握，在在这个知知识点中中，如果果再考技能能题，考考查账的的要求的的可能性性最大。2.已考考真题案例1：甲烟草草专卖局局接到群群众举报报，本地地某商贸贸有限公公司有销销售非法法生产的的烟草专专卖品违违法行为为。甲烟烟草专卖卖局随即即派出执执法人员员对该商商贸有限限公司进进行检查查，查获获了部分分非法生生产的烟烟草专卖卖品。经经对该公公司
47、法定定代表人人询问，发发现该公公司还有有重大违违法嫌疑疑需要进进一步调调查。甲甲烟草专专卖局决决定对该该公司账账证及有有关资料料进行检检查，彻彻底查清清其违法法行为。在在查帐过过程中，发发现某些些帐务往往来不明明，遂委委托了乙乙会计师师事务所所进行了了会计鉴鉴定。请根据以以上案例例回答下下列问题题：1、对该该商贸有有限公司司进行查查账，重重点应从从哪些方方面进行行？答：检查查总账；检查损损益表；检查银银行对账账单；检检查发票票存根；检查企企业的仓仓库保管管账。（55分）技能/知知识点77：委托鉴鉴定的方方法 重重要程度度：X1.鉴定定的概念念委托鉴定定人鉴定定是指烟烟草专卖卖行政主主管部门门为查明明案件中中的某些些专门性性问题，委委托或聘聘请专业业部门、专专业人员员，运用用其专业业知识对对有关问问题进行行鉴别和和判断。对这个概念，要掌握的内容主要有：一是委托鉴定的主体是烟草专卖行政主管部门。二是鉴定的客体是案件中的某些专门性问题。三是鉴定的方式，主要是委托或聘请专业部门、专业人员，运用专业知识作出鉴别和判断。烟草专卖卖行政主主管部门门选取的的鉴定人人应该具具有以下下条