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1、企业内部控制制制度 内部审计篇一、内部审计的的基本概念（一）内部审计计的概念1）概念 2）目的 3）内部审计与与外部审计的的比较（二）内部审计计的发展阶段段1）控制 2）控制结构 3）企业风险 4）企业风险管管理流程（三）内部审计计的角色1）监督者2）检察员 3）协助者 4）咨询师（四）内部审计计过程1）理解期望 2）分析经营状状况 3）确认程序与与风险4）分析程序与与风险 5）汇报与跟踪踪（五）基本审计计方法1）与管理层讨讨论 2）实地观察 3）审阅书面资资料 4）抽样测试二、内部审计与与外部审计共共同涉及的几几大专业问题题1）审计通知书书与审计业务务约定书 2）审计计划3）重要性与审审计风
2、险 4）内外部审计计的评价、协协调与专家的的使用5）审计抽样 6）审计证据7）审计工作底底稿 8）审审计报告9）审计质量控控制三、内部审计具具体准则讲解解1）内部控制审审计 2）舞弊的预防防检查与报告告3）后续审计 4）内部审计督督导5）结果沟通 6）遵循性审计计7）分析性复核核 8）风险管理审审计10）人际关系系 11）内部审计计的控制自我评估法法12）内部审计计机构与董事事会或最高管管理层的关系系13）内部审计计机构的管理理 14）经济性审审计15）效果性审审计 16）效率性审审计四、内部审计实实施中需要关关注的几个问问题1）符合性测试试与实质性测测试 2）重要性、审审计风险与审审计抽样3
3、）不同类型审审计的特殊考考虑内部控制篇一、内部控制概概论（一）内部控制制的概念1）内部控制的的一般概念 2）COSO报报告的定义 3）内部控制的的种类（二）内部控制制的属性1）职责分工 2）实物接触控控制 3）内部核查4）充分的书面面记录 5）恰当的授权权（三）内部控制制的种类1）按控制性质质分 2）按控制内容容分 3）按控制地位位分4）按控制功能能分 5）按控制时序序分（四）内部控制制的设计原则则1）相互牵制 2）协调配合 3）岗位匹配4）成本效益 5）整体结构（四）控制点与与控制技巧1）一般控制点点应建立在尽尽可能接近行行动发生之处处2）一般控制技技巧总结：内部控制制的局限二、内部控制规规
4、范总揽（一）内部控制制基本规范1）总则 2）内部环境 3）风险评估4）控制活动 5）信息与沟通通 6）内部监督 （二）内部控制制评价指引1）总则 2）内部控制评评价的内容和标标准3）内部控制评评价的程序和和方法 4）内部控制缺缺陷认定和评评价报告（三）内部控制制应用指引1）资金 2）采购 3）存货4）销售 5）工程项目 6）固定资产 7）无形资产 8）长期股权投投资 9）筹资 10）预算 11）成本费用用 12）担保13）合同协议议 14）业务外包包 15）对子公司司的控制16）财务报告告编制与披露露 17）人力资源源政策 18）信息系统统一般控制19）衍生工具具 20）企业并购购 21）关联
5、交易易 22）内部审计计 三、业务流程重重组（一）流程重组组的症状1）市场份额下下降 2）交货期延长长 3）竞争能力降降低4）生产率降低低 5）客户满意度度降低 6）环境剧变（二）流程重组组的步骤及各各步骤的操作作要点1）制定重组策策略 2）流程设计 3）实施 4）效果评估（三）流程重组组各步骤操作作要点（最佳佳管理实践）1）了解市场和和客户 2）制定愿景和和战略 3）设计产品和和服务4）市场营销 5）生产和配送送产品及提供供服务6）向客户开票票收款及提供供服务7）人力资源管管理 8）财务管理（四）业务流程程图1）业务流程涉涉及的部门 2）工作内容及及步骤 3）部门间的相相互关系4）业务文件
6、5）业务流程图图操作手册示示例四、内部控制实实务（一）常见的舞舞弊类型1）虚报冒领 2）阴阳发票 3）无中生有 4）侵吞不报5）模仿签字 6）假公济私 7）瞒天过海 8）里应外合9）暗渡陈仓 10）混水摸鱼鱼 11）偷梁换柱柱 12）张冠李戴戴13）监守自盗盗（二）内部控制制的设计步骤骤1）确定控制目目标 2）整合控制流流程3）鉴别控制环环节 4）确定控制措措施（三）内部控制制实例详解1）资金内控实实例 2）采购内控实实例 3）存货内控实实例 4）销售内控实实例 5）工程项目内内控实例 6）固定资产内内控实例 7）无形资产内内控实例 8）长期股权投投资内控实例例 9）筹资内控实实例 10）预算
7、内控控实例 11）成本费用用内控实例 12）担保内控控实例 13）人力资源源政策内控实实例 14）内部审计计内控实例（四）内部控制制手册的编写写1）内部控制手手册的结构 2）内部控制手手册编写重点点与难点3）内部控制手手册编写案例例分享与讨论论（五）建立内部部控制系统必必须考虑的重重要因素1）控制环境 2）内部牵制 3）内部审计 4）财务内控财务风险及防范范篇一、财务风险的的一般概念、种类、特征及其成因分析 （一）财务风险险的一般概念念1）财务风险的的概念 2）财务风险与与经营风险的的区别（二）财务风险险的种类 1）筹资风险 2）投资风险 3）资金回收风风险 4）收益分配风风险。 （三）财务风险险的特征 1）客观性 2）全面性 3）不确定性 4）激励性（四）企业财务务风险成因分分析1）环境影响 2）资产结构与与资本结构不不合理3）财务决策失失误 4）管理人员认认知偏差二、财务风险的的评估与控制制（一）财务风险险的评估（ZZ-SCORRE模型）（二）财务风险险的控制与防防范措施1）分配法 2）回避法 3）转移法 4）降低法