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1、浅析企业内部控制制度建设的问题及建议浅析企业内部限制制度建设的问题及建议 本文关键词：浅析，制度建设，内部限制，建议，企业浅析企业内部限制制度建设的问题及建议 本文简介：浅析企业内部限制制度建设的问题及建议摘要：企业建立完善的内部限制制度有助于防范企业风险，提高企业经营管理水平。本文分析了风险管理与内部限制的关系，提出了在内部限制设计中须要留意的问题，并给出了肯定的建议，希望对于企业建立完善的内部限制制度、提高企业整体的管理水平有所帮助。下载关键词：内部限制；风险管浅析企业内部限制制度建设的问题及建议 本文内容：浅析企业内部限制制度建设的问题及建议摘要：企业建立完善的内部限制制度有助于防范企业
2、风险，提高企业经营管理水平。本文分析了风险管理与内部限制的关系，提出了在内部限制设计中须要留意的问题，并给出了肯定的建议，希望对于企业建立完善的内部限制制度、提高企业整体的管理水平有所帮助。下载关键词：内部限制；风险管理；制度引言内部限制的重要性在企业的经营活动与规模持续的扩大中而渐渐的突显出来。内部限制的重要性主要体现在风险预防和经营管理等方面。目前，大部分企业意识到了内部限制对于风险防范的重要性，所以都学习建立了内部限制的基本制度，并且内部限制的自我评价也渐渐地在上市公司中推广，即使如此，还有很多问题存在，例如，能够完整的施行风险信息收集、分析、应对等风险评估过程的公司还在少数；上市公司的
3、内部自我评价仍存在过于乐观、标准不统一等问题；企业内部限制没有做到与信息系统有效的结合，信息系统对其缺乏应有的支持；没有强制性的监督机制，没有相应的考核机制；一些企业的管理层对内部限制制度没有引起足够的重视，并不按制度执行。这些问题就是企业内部限制建设与实施中存在的误区。为了提高对企业内部限制的相识，本文将就几个关于内部限制的重点问题进行分析。一、风险管理与内部限制的界定就犹如世界上的树叶都是相像的，却又没有两片完全相同的树叶，风险管理与内部限制也有对立与统一的两面。而从现有文献中看来，总是将风险管理与内部限制混合在一起进行分析，并未分别界定两者的区分。对于风险管理和内部限制的区分，有利于企业
4、管理中的政策把握和管理实施，具有很强的现实意义。（一）风险管理与内部限制的关联风险管理与内部限制都是为了提高企业的管理和风险限制水平，实现企业的最优发展，两者都是对于企业管理而实行的一种方法，目标相同，故而最终将会实现两者的融合。首先，风险管理包括风险管理策略、措施、组织职能体系、信息系统和内部限制系统的管理，所以，内部限制属于风险管理且在其中占主要地位，是为了预防风险。其次，进行风险管理必需要进行内部限制。企业管理是通过风险管理设置内部流程、风险限制点等实现的；内部限制则大部分是通过流程的梳理、制度的建立实现管理。风险管理的主要方法就是内部限制，而内部限制的主要职能之一就是通过对风险点的限制
5、而限制风险。（二）风险管理与内部限制的差异首先，二者的包括的范围不同。在风险管理中一般将风险分为战略风险、运营风险、市场风险、财务风险、法律风险。细化到企业就会有二级、三级等更明细的风险。可以看出风险管理主要关注的是事前即制定目标时就考虑到可能带来的风险，而内部限制主要关注的是事中和事后的风险，对于企业而言主要表现为流程的制订，如制度、表单等。其次，两者活动不同。内部限制主要规定组织分工和形式，活动内容具体且明显，风险管理活动主要是识别、估计、驾驭和监控风险，与内部限制相比就显得没有详细的分工与活动。再次，两者应对风险的措施不同。内部限制应对风险的措施是识别后限制，风险管理中包涵了风险偏好、风
6、险容忍度、风险对策、压力测试、情景分析等形式。最终，内部限制与风险管理各自对应出台的政策不同。针对内部限制指引，2022年4月26日出台了企业内部限制配套指引，由财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布。是我国自己的内部限制规范基本建成的标记。2022年出台了中心企业全面风险管理指引，由国资委发布。二、关于内部限制制度的设计首先，内部限制的设计要遵循权利的制衡，且不相容的职务要清晰的分别开来。内部限制主要是识别风险，并且找到风险的关键要害，做好风险限制。内部限制并非白手起家，而是在企业已有的很多规章制度上的不断修正与完善，不能独立于企业已有的制度之外。可以将内部限制当作部门工作的整理过程
7、。内部限制制度须要不断的进行修订，审计部门对其进行评价。其次，内部限制设计要合理、有效、详细、易行，要从实际动身，依据企业的公司和业务层面，根据职务分别、分级授权限制的原则制订从而形成组织框架。涉及的表格等内容要清楚明白，对于不同的管理方面的内部限制，要列出详细的限制点并给出相应的措施。内部限制制度的好坏自然要运用到实际中之后才能评价，实际运用过程中若全体员工都对其有很高的满足度，能够更好的梳理公司的流程，那么他就是适用的、合理的。最终，内部限制制度的设计要紧抓重点，从重点做起，再渐渐普及、推广。在设计内部限制的过程中覆盖面太广反而会由于业务不熟识、范围太大等缘由而失去应有的效果。应当找到重点
8、，抓准重点环节，如主营业务、高风险领域、质量限制、招标投标等。一些大型的企业内部制度的设计可以先在业务基础较好的子公司、分公司试运行，胜利后在推广到总企业内部进行，不仅可以获得胜利的阅历，还可以让员工对内部限制的制度有更多的信念与支持。选购、销售、生产经营都是内部限制的环节，财务制度是其中的一部分，但是很多都是从财务制度绽开来设计内部限制制度的，因为财务制度较其他部门制度更为规范、完善。从财务制度动身，逐步实现管理制度化、制度表单化和表单信息化，这个方法很值得企业借鉴。三、关于内部限制执行的有效性（一）内部限制须要全体人员的参加内部限制是一项须要多部门的共同协作才能完成的管理，同时也少不了管理
9、层的重视和全体员工的共同参加。内部限制很简单在领导层中执行困难，因为领导层可能对内部限制的相识不够，认为其是对自身权力的剥夺，从而并不贯彻施行。但从发展的角度来看，内部限制始终是为了提高企业的管理水平而建立的。内部限制能够划定各部门的界限，明确其责任和权力，是对人的限制。内部限制制度并非一成不变的，要随着风险的改变而不断改变。还有的领导层认为，内部限制只是针对员工的限制，与自身无关。其实董事会也在内部限制的范围之内，并且领导更须要身先士卒，做好带头作用。内部限制在某种意义上来说是一种管理革命，只有领导对其有着充分的相识并且赐予其足够的重视，并发动全体员工共同参加，才能将其真正的运用的企业中。并
10、且领导须要担当内部限制委员会的成员，协调工作要由审计部门负责。（二）重视内部限制环境建设治理结构、机构设置、权责安排、内部审计、人力资源政策和企业文化都属于内部限制环境，但是更多的是指各部门员工的胜任力与管理层道德诚信的价值观。企业拥有优秀的企业文化有助于内部限制制度的实行。（三）须要管理信息系统支持信息化是实行企业内部限制的有利条件，有利于制度更加的规范、科学、透亮，高效。内部限制制度是一种现代管理制度，要将其与信息系统相结合并嵌入其中与信息系统协同合作。（四）与检查评价和考核相结合要想提高企业对于内部限制制度的重视程度，就必需定期对其内部限制执行状况进行考核，并与业绩想关联，这样才能提高内
11、部限制执行的效率与成果。结语：内部限制是一场能够触动很多方面的革命，而改革的过程都是艰难而漫长的，所以对于企业来说充溢了阻碍。但内部限制制度的建设又是势不行挡的必定发展，企业只有通过建立完善的内部限制制度充分发挥各项管理制度的功能，才能将企业的绩效整体的提高。（作者单位：山东鲁南新材料股份有限公司）参考文献：邢红维.我国企业内部限制存在问题及改进建议J.会计师，2022，12.张昌生.我国企业内部限制存在的问题及完善措施J.会计之友.2022，26.朱晓涛.浅议企业内部限制J.财会探讨，2022，17.张昌生.我国企业内部限制存在的问题及完善措施J.会计之友，2022，26.第7页 共7页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页