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1、南京分公司财务务制度第一章总则一、依据中中华人民共和和国会计法、小企业会计准则等有关法律、法规，结合南京分公司的实际情况，制定本制度。二、财务工工作的主要任任务1组织会会计核算，全全面、客观、及及时地反映公公司的财务状状况和经营成成果。2实行会会计监督，保保障资金和财财产安全，维维护公司信誉誉和权益。3开展会会计检查，提提高会计核算算质量与效率率，保证会计计信息的科学学性和真实性性。4进行会会计分析和预预测，为经营营决策提供信信息。5开展责责任会计，对对公司经营活活动进行预算算和控制，对对经营成果进进行考核和评评价。6协调与与工商、税务务、银行、会计师师事务所等的的关系。三、财务岗岗位设置公司
2、根据业业务需要设置置主办会计和和出纳。 1主办办会计：负责责各项费用单单据、报表的的审核和日常常业务管理工工作，积极稳稳妥地为公司司领导提供决决策建议。 2出纳纳：从事现金金帐和银行帐帐的处理。四、遵纪守守法公司负责人人和其他人员员要共同遵守守中华人民民共和国会计计法以及本本制度，保障障会计人员依依法、按制度度行使职权。第二章财务核核算第一节基本规规定1会计年度度自公历一月月一日起至十二月三十十一日止。2会计核核算采用借贷贷记帐法。3会计核核算以权责发发生制为基础础。4会计核核算应遵循谨谨慎性原则，合合理核算可能能发生的损失失和费用。5会计核核算的各个环环节应建立复复核制度，会会计报表及相相关
3、资料的出出具必须经由由总部财务负责责人审核。6会计凭凭证、帐簿、报报表和其他相相关会计资料料的内容和要要求必须符合合国家统一会会计制度的规规定，不得伪伪造、变造会会计资料，主主办会计对会会计资料的真真实性负责。第二节固定资资产管理1固定资产产包括使用期期限一年以上上，单位价值值2000元元及以上的房房屋、建筑物物、机器、机机械、运输工工具及其他与与经营有关的的设备、器具具、工具等。2固定资资产管理实行行“统一管理，责责任到人”的管理原则则。主办会计计负责固定资资产投资计划划的编报、执执行和监控，以以及固定资产产的日常会计计核算，监督督资产的真实实、完整。行行政部负责购购置、登记建建卡、管理实实
4、物，维护和和保证财产安安全。3固定资资产折旧采用用平均年限法法计提，按固固定资产性质质和消耗方式式制定折旧年年限。具体为为：电子产品品为3年、汽汽车为8年、房房屋为50年年、其他固定定资产为5年年。4低值易易耗品应比照照固定资产管管理，设立分分类登记簿和和低值易耗品品卡片，建立立登记、保管管和定期盘点点制度，低值值易耗品核算算采用五五摊摊销法。5固定资资产在已按年年限提足折旧旧后应继续维维护使用，凡凡不能继续使使用需作报废废处理的，应应经相关技术术人员鉴定，向向总部财务部提提出申请报告告，报董事长长批准后方可可作报废处理理。固定资产产报废后的变变价收入减去去固定资产帐帐面净值及清清理费用后的的
5、差额为固定定资产报废净净损（益），应应计入当期营营业外支出（收收入）。6固定资资产的投资管管理实行“总部集中统统一、分级授授权有限”的原则，必必须坚持“服务业务、效效益为本、合合理配置”的方针。固固定资产投资资管理工作必必须遵循投资资管理程序，需需编制固定资资产购置申报报书，说明概概况和原因，经经公司总部相相关部门及负负责人核批后后方可执行，执执行数不得超超过核批数。递递延资产的计计划审批比照照固定资产投投资计划管理理，审批权在在公司总部。递递延资产采取取3年期限平平均摊销，计计入各期损益益。第三节费用管管理一费用报销销流程1经办人人按规定沾贴贴原始单据申申报。2部门负负责人按权责责审批申请单
6、单。3财务审审核。5分公司司经理批报。6出纳会会计根据审批批的凭证予以以核报。二、借款1公司工工作人员因公公申请借款须须填写借款申申请单，注明明事由，由分分公司经理审审批，到出纳纳会计办理借借款。借款金金额要严格控控制，差旅费费借款的金额额应按“（车费住住宿费+补助助费）出差天数”计算申请。2借款人人在办理与之之相应的公务务后，要及时时报帐。无特特殊情况报销销时限不得超超过公务终结结日一个星期期。对超过期期限经财务人人员及时催报报仍未报帐者者，扣发借款款人工资、奖奖金等。三、差旅费费1差旅费费报销时须附附出差申请单单，申请单应应注明出差时时间、地点和和出差行走路路线，由分公公司经理批准准，做到
7、周密密安排出差路路线，严格控控制出差天数数。若出差超超过计划天数数，未经批准准且无特殊理理由，审核时时予以扣减。2一般情情况不准乘坐坐飞机、火车车软卧、轮船船二等舱以上上，特殊情况况须经经理批批准并附相关关说明材料方方可报销。3严格审审核途中车船船费支出，差差旅费报销单单要详细注明明出差时间、起起点及终点。外外出参加会议议，凡由公司司报销会务费费、赞助费的的及出差期间间回公司报销销招待费的，一一律取消住勤勤补贴。4出差费用仅仅指出差期间间的车船票、机机票、出差住住勤补助、住住宿费、市内内交通费在规规定的标准内内凭票据实报报销，实际发发生费用超过过限额标准的的部分自理，低低于规定的限限额标准部分
8、分不补。5 出差人员员的住宿费，按按出差的实际际住宿天数计计算报销，住住宿发票必须须填写清住宿宿人姓名、人人数及住宿起起止天数。当当天往返不予予报销住宿费费。6 .伙食补助助分早餐200，中餐440，晚餐餐40；112点之前返返回，报销早早餐;12-19点返回回，报销早餐餐和中餐;119点之后返返回，全额报报销。7. 出差人员员自带车辆的的，不得报销销市内交通费费。8住宿费标准准：a.南京分分公司经理出出差，住宿标标准：不得超超过200.00元元/人/天。b.其他工工作人员出差差，住宿标准准：不得超过过80.000元/人/天天。9.市内交通费费标准:a.南京分公司司经理出差，市市内交通费：不得
9、超过330.00元元/人/天。b.其他工作人人员出差，市市内交通费：不得超过220.00元元/人/天。10.伙食补助助标准:a.南京分公司司经理出差，伙伙食补助费：不得超过440.00元元/人/天。b.其他工作人人员出差，伙伙食补助：不不得超过30.00元元/人/天。四、.通讯费标标、交通费标标准在规定的标标准内凭票据据实报销1、南京分公司司经理通讯费费：300.00元/人人/月。交通通费100/人/月。2、商超主管通通讯费：1220.00元元/人/月。交通费100/人/月。 3、 区域经理通通讯费：2000.00元元/人/月4、业务代表通通讯费：1550.00元元/人/月。5、商超业务代代表
10、通讯费：100元/人人/月。交通通费80/人人/月。6、培训督导通通讯费：1000元/人/月。交通费费80/人/月。7、内务主任通通讯费：400元/人/月月。交通费330/人/月月。五、业务招待费费1在报销销业务招待费费时，须事先先申请填写招待费申请单，要注明详细事由、金额，由经理批准。招待标准按申请单所列标准执行，超标部分一律不予报销。2. 招待待费、商超费费、礼品费等等费用2000.00元/次以下由经经理审批，2200.000元/次以上上必须报总部部分管领导审审批。3对没有有批签完备申申请单的招待待费、商超费费、礼品费等，一律不予予报销。六、车辆费费用1出差实实行申请制度度，驾驶人员员因公
11、出车应应填写出差申申请单，申请请单上应注明明时间、地点点、公里数、所所交纳的停车车费、过路（桥桥）费、住宿宿费。实行每每次出差的费费用每次结清清报销。2燃料实实行计划定额额制度，燃料料的消耗具体体额度依不同同车型制定。3维修实行定定点制度。车车辆维修必须须在定点厂家家，并填写送送修单，书面面列项申报，由由经理对修理项项目认定盖章章后方可进厂厂维修。维修修必须按所规规定项目进行行，凡出现未未经同意，擅擅自决定扩大大维修范围及及增加维修费费用的由当事事人承担。七、工资及及补贴（一）工资构构成南京分公司司实行岗位工工资制，员工工工资由岗位位工资、加班班工资、绩效效工资、奖金金和福利补贴贴五部分组成成
12、。1.工作日日延时加班工工资，指每个个工作日8小小时以外的超超额劳动所付付的工资报酬酬：2.公假、周周休日上班所所付的工资报报酬； 3. 公公司提倡高效效工作，严格格控制员工加加班，因工作作需要加班完完成的，必须须履行严格的的申报手续。4.绩效工资a区域经理，商商超主管的提提成比例为回回款额的0.6%b划分为两个个大区，每个个区域存在一一个区域主管管和一个业务务代表，主管管和业务同时时拿本区的提提成，主管拿拿提成的600%，业务代代表拿提成的的40%，商商超也按此执执行。c主办会计：基本工资+400元*销售完成率率。d出纳会计：基本工资+400元*销售完成率率。e仓管：基本本工资+300元*销
13、售完成率率*发货准确确率。f内务主任：基本工资+季度奖（11500元*销售完成率率）g分公司经理理：基本工资资+季度奖（季季度回款额*0.2%）h. 培训督督导：基本工工资+季度奖奖（12000元*销售完完成率）（二）工资标标准1.由总部人资资部公布薪酬标准准。 2员工工必须依法缴缴纳个人所得得税，公司按按国家规定代代扣代缴。 3工资资表由行政负负责制作，财财务审核，经经理审批。八、其他1固定资产、礼礼品、包装加加工材料、大大宗办公用品品采购一律由由总部采取集集中采购。 2货物运运费一律凭供供货回执单、托托运单、发票票原件作报销销依据。以上上费用开支，一一律索取正规规发票。 3费用用报销必须附
14、附有正式发票票，收据、白白条不能作为为报销凭据。 4因私私拨打公司办办公电话,须须提前登记,按计费单收收费，未经允允许，公话私私用，处话费费伍倍罚款。第四节、商品管管理 一、商品入入库管理1、商品从厂家家和总部或客户户的进、退货运抵抵至仓库时，收收货人员必须须严格认真检检查商品外包包装是否完好好，若出现破破损或是原箱箱短少等情况况。及时上报报上级主管人人员；若因收收货人员未及及时对商品进进行检查，出出现的破损，原原装短少所造造成的经济损损失由该收货货人承担。入库商品明细必必须由收货人人和仓管员核核对签字认可可，做到帐、物物相符。商品品验收无误后后，仓管员依依据验收单及及时记账，详详细记录商品品
15、的名称、数数量、货号、入入库时间、单单证号码等，做做到帐物相符符。若不按照照该制度执行行验收造成的的经济损失由由仓管员承担担。2、入库商品在在搬运过程中中，应按照商商品外包装上上的标识进行行搬运；在堆堆码时，应按按照按照货物物的品种或颜颜色分类摆放放。3、商品的储存存架旁边放设设置存货卡，及及时记录存货货的出入库信信息。二、商品出库库管理制度1、在对出库商商品进行实物物明细点验时时，必须认真真清点核对准准确、无误，由由仓管及配货货人员双方可可签字认可出出库，否则造造成的经济损损失，由当事事人承担。2、货品出库时时，仓管人员员应及时开具具商品发货清清单，随箱发发给客户并在在外箱注明“内有清单”字
16、样，以方方便客户验收收。3、商品出库后后仓管人员在在当日根据正正式出库凭证证销账并清点点货品结余数数，做到账货货相符。三、报表及货物物管理1、每天做出前前一日仓库进进、销存报表表于当日100点前传与公公司相关对接接人员，便于于销售部门开开展工作。2、每天开据的的出入库清单单其中两联（即即财务联及业业务联）必须须于次日交于于公司相关人人员。其外，单单据必须妥善善保管，不容容遗失。3、月未，仓库库与财务相关关人员同时对对现有货品进进行盘点清查查，做出月结结库存报表，双双方签字确认认。此报表与与库存账目相相核对，如有有不符，及时时查明原因，由由相关人员承承担责任。、要注意仓储储区的温湿度度，保持通风
17、风良好，干燥燥、不潮湿。、仓库内内要设有防水水、防火、防防盗等设施，以以保证商品安安全。6、仓库要注意意门禁管理。四加强应应付帐款的管管理 1、财务务部安排专人人负责应付帐帐款的整理、对对帐、审查、办办理货款支付付和税票催收收等工作。 2、要按按月上报应付付帐款报表。 3、及时时登记应付帐帐款票据和台台帐，坚持按按单对帐、按按单结算。五商品定定期盘查制度度 1、库存存商品按实际际成本计价。 2、商品品的入库和发发出采用个别别计价法。 3、商品品清查采取实实地盘查法，实实物与帐面不不符的要查明明盘亏、盘盈盈、毁损的原原因。并编制制“商品盘点报报告”报董事长批批准后财务部部作帐务处理理。六建立商商
18、品管理责任任追纠制度对对在商品采购购、货款支付付、存货盘点点中的违规操操作和舞弊行行为，将处一一定金额的罚罚款并通报批批评，造成后后果的将从严严处罚。第五节销售管管理一、销售合同同管理制度化化1、销售合同必必须明确、定定购金额、保保证金、预付款。 2、供货货时间、供货货价、到货率率。 3、道具具加工、门头头装修等。 4、大大额合同必须须由分管领导导签订。 5、签订订的销售合同同上交一份给财财务。二、规范发发货和退货程程序 1、所有有发货清单必必须有财务人人员签字，否否则仓管不得得发货。 2、收到到客户收货回回执，才能确确认销售形成成。 3、客户户退货要办理理退货申请。由由销售人员提提出退货申请
19、请，详细说明明退货原因并并附退货清单单，经经理批批准后方可办办理退货。财财务依据经理理的审批材料料和仓库的收货货清单进行帐帐务调整。三、加强应应收帐款的监监管 1、财务务要安排专人人负责应收帐帐款的管理。应应收帐款月报报管理要规范范化，每月5日前前上报往来对对账单，销售售人员在每月月10前将客客户确认的对对账单回执财财务。 2销售人人员上报详细回款款计划，逾期期不办的通报报批评并处1100元罚款款。 3、财务务根据当月回回款计划催收收货款，确保保每月回款计计划的落实。 4、财务务要保证及时时为客户结算算手续、开具具发票。 5、财务务根据总部有有关制度监管管货款回收和和保证货款安安全。 6、发票
20、票开出后，三三十天内货款款必须到帐，否否则将予财务务和业务经办办人经济处罚罚。四、建立销销售管理责任任追纠制度对在合同签签订、货款回回收、商品进进出和库存商商品管理中违违规和舞弊行行为进行追纠纠。第六节财务资资料管理一、银行帐户1原则上上公司开立一个个基本账户，不不得以其他名名义开设多个个银行帐户。如如有特殊需要要设立帐户，事事前须总部领领导批准，并并由财务部制制定管理规则则。2银行帐帐户印鉴章必必须分开管理理，财务专用用章由会计主主管保管，法法人印鉴章由由出纳保管。设设立银行帐户户印鉴章交接接登记簿，在在印鉴章需要要移交时填写写，交接登记记簿记载须连连续、完整。二、会计档档案1会计档档案指会
21、计凭凭证、帐簿、财财务报表等会会计核算专业业资料，是记记录和反映公公司各项业务务的重要证据据。2会计档档案应按照档档案管理的要要求，整理立立卷，装订成成册，在会计计年度终了后后，由财务部部门编制移交交清册，交由由档案管理部部门保管。3会计档档案必须制定定专人管理，保保证其完整无无缺，对于电电子会计档案案，应注意防防磁、隔热。出出纳人员不得得兼管会计档档案。4建立健健全的会计档档案调阅、复复制登记制度度。会计档案案一律不许外外借。会计档档案的借阅，须须经领导审批批。未经授权权不得进行数数据查询。第三章财务监监督一、不相容岗岗位分离1会计、出出纳岗位分离离。2帐务处处理和实物管管理分离。3银行凭凭
22、证管理和银银行印鉴章管管理分离。二、财务检检查1财务、行行政、实物管管理部门共同同组成检查小小组，每年至至少对固定资资产、低值易易耗品盘点一一次。清查盘盘点工作的主主要内容是核核对帐实、帐帐卡、帐表是是否相符。对对于发现的问问题及时处理理，确保财产产的安全、完完整。2出纳员员每日清点库库存现金和按按月核对银行行存款，对银银行未达帐要要编制银行存存款余额调节节表。财务部部负责人要对对现金和银行行存款实施经经常性和突击击性检查，禁禁止用白条抵抵现。三、会计工工作的交接1会计人人员因故工作作有变动，必必须将本人所所经管的会计计工作全部移移交给接替人人员。2会计人人员办理交接接手续，必须须由总部财务部负负责人监督交交接。3移交时时要编制移交交清册，列明明应当移交的的会计凭证、帐帐簿、报表、印印章、现金、支支票、发票等等其它资料（移移交清册一式式三份：双方方各执一份，一一份存档）。4接替人人员应当继续续使用移交的的会计帐簿，不不得自行另设设新帐，以保保持会计记录录的连续性。以上制度不不妥之处，请请领导批改。 南京分分公司 二零零六年年九月八日