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1、(本科）货币银行学电子教案第七章第页1教学目标知识目标：知识目标：了解营运资本管理的基本内容；掌握营运资本最优决策的理论基础线性规划理论；掌握最优决策分析工具规划求解工具；掌握最优订货批量决策模型。能力目标：能力目标：掌握营运资本最优决策的理论基础线性规划理论；掌握最优订货批量决策模型；掌握最优决策分析工具规划求解工具。素质目标：素质目标：在利用有限资源的前提下，利用规划求解工具完成最优决策模型设计。教学重点1.运营资本最优规划问题；2.运营资本最优决策的理论基础线性规划的理论；3.最优决策的分析工具“规划求解”工具；4.最优订货批量决策模型设计与分析；5集团公司营运最优管理模型设计与分析。教
2、学难点1.运营资本最优决策的理论基础线性规划的理论；2.最优决策的分析工具“规划求解”工具3最优订货批量决策模型设计与分析。教学手段讲授与上机练习相结合教学学时6教学内容与教学过程设计注释第七章营运资本管理模型的构建理论知识理论知识第一节第一节 营运资本管理概述营运资本管理概述一、营运资本的概念一、营运资本的概念营运资本也叫营运资金，有广义和狭义之分。广义的营运资本是指总营运资本，即生产经营中的短期资产；狭义的营运资本是短期资产减去短期负债的差额。企业通常所说的营运资本多指后者。二、营运资本管理的特点二、营运资本管理的特点1.周转时间短。根据这一特点，说明营运资金可以通过短期筹资方式加以解决。
3、2.非现金形态的营运资金。如存货、应收账款、短期有价证券等营运资本容易变现，这一点对企业应付临时性的资金需求有重要意义。3.数量具有波动性。流动资产或流动负债容易受内外条件的影响，数量的波动往往很大。4.来源具有多样性。营运资金的需求问题既可通过长期筹资方式解决，也可通过短期筹资方式解决。短期筹资包括银行短期借款、短期融资、商业信用、票据贴现等多种筹资方式。三、营运资本管理的意义三、营运资本管理的意义营运资本管理是对确定短期资金的数量和短期资产最佳现金持有量的管理。一个企业要维持正常的运转就必须要有适量的营运资金。这就涉及到企业对每一种短期资产以及每一种短期负债的管理方式和管理策略。营运资本的
4、最优规划问题主要涉及最佳现金持有量、赊销策略与最优信用、最优经济订货批量的规划问题。第二节第二节 规划理论在营运资本中模型规划理论在营运资本中模型中的应用中的应用一、线性规划概述一、线性规划概述1.线性规划的发展历程2.线性规划基本内涵掌握营运资本的含义(本科）货币银行学电子教案第七章第页2线性规划所研究的是：在一定条件下，合理安排人力物力等资源，使经济效果达到最好。即线性规划主要解决两个问题：（1）一项任务确定后，如何做到用最少的人力、物力资源去完成。（2）既定人力、物力资源情况下，如何安排他们拟达到任务最多。二、线性规划的数学模型与构建方法二、线性规划的数学模型与构建方法1.线性规划模型构
5、建的方法（1）定义决策变量。（2）确定目标函数方程式。（3）填制约束条件。（4）求最优解。2.建立和使用“规划求解”建立线性规划模型，用科学的方法测算出总成本最低时的各种存货的经济订货量，为存货采购决策和资金预算决策提供支持。首先加载 Excel 中“规划求解”选项。【例 7-1】阁致工厂生产 4 种餐具，由于该四种餐具具有不同的大小、形状和风格，所以它们所需要的主要原料（不锈钢和玻璃）、制作时间、最大销售量与利润均不相同。该厂每天可提供的不锈钢、玻璃和工人劳动时间分别为 800 单位、1000 单位与 600 小时，详细的数据资料见下表。问题：应如何安排这四种餐具的日产量，使得该厂的日利润最
6、大？利用 Excel 中“规划求解”作出最优决策。3.模型中的重要函数 SUMPRODUCT（1）语法：SUMPRODUCT(数组 1，数组 2)（2）功能：区域乘积的和或返回相应数组。【例 7-2】SUMPRODUCT 函数举例。（参照教材内容）4.规划求解可以分析的问题（1）线性问题线性优化问题反应出各个元素之间的关系必须是线性的。如果需要解决线性规划问题或者线性方程组和不等式时，可利用函数如 SUM()、SUMPRODUCT()等反映出相应元素的关系，然后在利用规划求解时注意【选择求解方法】，选择“单纯线性规划”，以加快求解速度，帮助管理者解决财务管理中的实际问题。（2）非线性问题当各个
7、元素之间的关系呈非比例关系时，便是非线性问题。非线性优化问题反应出各个元素之间的关系必须是非线性的。在利用规划求解时注意【选择求解方法】，选择“非线性GRG”得出相应的结果。三、规划求解所得到的求解报告三、规划求解所得到的求解报告一旦确定了最优解，管理者可选择三类报告进行分析：运算结果报告、敏感性报告和极限值报告。第三节第三节 最优订货批量决策模型设计最优订货批量决策模型设计一、经济订货批量的基本概念一、经济订货批量的基本概念经济订货批量，是指使一定时期内的存货订货成本与储存成本之和最低的订货批量。经济订货批量也可以简称为经济批量。经济订货批量方法的基本原理是借助各类物资库存成本的不同特点，寻
8、求它们之间的变化规律，找出一个总库存成本最低时的库存水平(存货数量)。二、经济订货批量模型的构建二、经济订货批量模型的构建掌握建立线性规划模型的四个步骤(本科）货币银行学电子教案第七章第页31.存货管理的基本内容存货是营运资本当中的一项重要内容，存货管理的好坏直接影响企业资金管理的效率。2.存货管理的意义科学、高效、完善的存货管理，可以提高存货的周转速度和总资产周转率，有效降低企业的平均资金占用率，进而提升企业的经济效益，在企业的生产经营活动中有着举足轻重的作用。3.经济批量模型涉及的重要概念（1）采购成本采购成本是购置存货的购买价及相关运杂费。（2）订货成本订货成本是企业为组织进货而发生的各
9、种订购费用。（3）储存成本储存成本是企业为储存存货而发生的各种费用。4.经济订货批量基本模型假设条件：（1）存货的年需要量和日消耗量是均衡的；（2）从存货到货物到达间隔的时间是固定的，且每批货物均一次送达；（3）不考虑数量折扣；（4）不存在缺货情况。总成本=储存成本+订货成本T=QC+D/Q K式中,T存货的全年总成本；C单位存货年储存成本；D某存货的全年需要量；Q每次订货数量；D/Q订货次数；K每次订货成本；5.经济订货批量改进模型总成本=储存成本+订货成本T=1/2(Q-Q/Pd)C+D/Q K式中：P每日送货量；d每日消耗量；Q/P每批货物全部送达需要天数；最优订货批量 Q：T 总成本最
10、低时的订货批量 Q每年最佳订货次数：N=D/Q最佳订货周期：t=1 年/N经济订货量占用资金：I=(Q/2)单价(本科）货币银行学电子教案第七章第页46.考虑数量折扣、陆续到货的经济订货批量模型考虑数量折扣、陆续到货等条件的经济订货批量决策模型为：总成本=储存成本+订货成本+采购成本T=1/2(Q-Q/Pd)C+D/Q K+DU(1-d)式中：U采购单价；d数量折扣；K每次订货成本。【例 7-3】美林公司拟采购四种存货（如图 7-12 总成本最优解规划求解模型（1），存货将陆续到货。此外，供应商对于一次购买某货品数量达到或超过规定的限度的客户，在价格上给予优待。供应商提出的数量折扣 1的条件为
11、：当甲材料订货数量 300 公斤、乙材料订货数量 400 公斤、丙材料订货数量 400 公斤、丁材料订货数量 350 公斤时才给数量折扣。为了考虑数量折扣这一变化，该公司将决策模型进行改进：除了订货成本和储存成本之外，采购成本也成了决策中的相关成本。问题：每种存货订货多少时，总成本最低。利用“线性规划”求最优解。第四节第四节 营运资本管理模型综合分析营运资本管理模型综合分析一、决策问题一、决策问题二、建立线性规划模型二、建立线性规划模型三、设计运营决策管理模型三、设计运营决策管理模型【例 7-4】楚玥公司基本生产情况参照表 7-2、表 7-3，利用“线性规划”确定楚玥公司每周的最优生产计划及每周的最优利润。掌握经济批量模型公式掌握建立“0-1”模型的方法(本科）货币银行学电子教案第七章第页5感谢您的支持与使用感谢您的支持与使用如果内容侵权请联系删除如果内容侵权请联系删除仅供教学交流使用仅供教学交流使用