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1、十二五规划之集团审计与稽核(2)第一篇：十二五规划之集团审计与稽核（2）十二五规划之集团审计与稽核（2）2021-8-10：白万纲开展预算审计工作问题一步一步深入下去。一家服装制造企业的审计监察主管在论坛上写道：随着企业的发展，公司已在慈溪、温岭、义乌等地设立生产基地，虽然全面预算管理体系去年就已开始全面推广，但执行效果与预想相差甚远。作为审计监察主管，在预算管理中应该作什么工作。小林把答案归纳为预算编制和执行两个方面：首先应该明确的是，虽然预算体系运作效果往往不如人意，但预算管理的作用不容否定。对预算编制主要审查以下内容：1）预算安排是否坚持保证重点、兼顾一般，量入为出、留有余地，统筹安排、
2、综合平衡的原则。2）预算编制的依据、内容、程序和审批手续等是否符合规定。3）上年度各项费用结超平衡情况，跨年度费用结转数额是否真实、准确。4）子公司和部门财务家底构成及分布情况，是否存在财务部门以外的收入来源。对预算经费收入主要审查以下内容：1）按实力、标准计领和定额、指标分配的费用是否准确、符合规定。2）弥补预算的历年留用费用、预算外收入和库存物资是否超过规定比例。3）当年预算外计划收入是否确有把握，弥补预算是否超过规定比例。对经费预算支出主要审查以下内容：1）弥补预算的历年留用费用和预算外收入，是否主要用于补助定额费用不足以解决本单位实际问题。2）对下分配费用和预留机动费用比例情况。3）是
3、否严格控制会议、集训、高档办公用品、专控商品等消耗性支出。对预算执行情况主要审查以下内容：1）预算安排审计意见落实情况。2）预算追加、调减或者更改的项目按规定审批情况。3）预算经费请领和弥补预算的预算外经费到位情况。4）经费、物资拨付是否及时、足额。5）预算执行进度与事业任务完成情况。实践证明，任何好的方案，如果缺乏有效的监督，就很难达到预期的目的。因此，对预算管理而言，应采取有力的监督手段和保障措施。在监督机构上，企业集团审计部和财会部应该履行相应的职责，将有关信息及时反馈到集团决策部门，以便于预算管理机构进行比较和纠偏。业务稽核与流程稽核讨论还在继续，小于是一名刚毕业的大学生，在某证券公司
4、的审计法务部工作，他最近感到很迷茫：我的主要的工作职责是协助部门经理开展财务预算审计、稽核等工作，具体负责健全集团公司业务稽核、流程稽核等管理制度并监督。现处于实习阶段，在公司内部各部门和营业部轮岗，感到稽核工作千头万绪，对胜任这份工作心中一点底子也没有。大家都很关心小于的问题，小林和几个顾问讨论了一下，回了一封邮件：小于，你好。你面临的问题在职场新人中并不少见，而且稽核工作本身对从业人员要求很高，要求具备企业管理、财务、投资、法律等综合知识，对企业经营有深刻了解和实际经验，通晓企业运营管理和财务管理，精通企业内部控制制度和相关业务流程，有较强的领导、沟通、协调能力以及强烈的事业心。对工作的开
5、展，提出以下两点建议：1、强化业务学习“哪里有业务，哪里就要有稽核”，稽核的工作性质，决定了稽核人员不仅业务知识要全面，而且还必须具备一定的超前防范意识和丰富的实务经验。2、贯彻“三不放过”原则，不断提高稽核质量准确把握稽核方法，通过严格控制稽核三个阶段的工作要点，牢牢抓住“牛鼻子”，认真贯彻落实三个“三不放过”原则，有效防范稽核操作风险。稽核准备阶段：稽核方案不具体不放过。在拟订稽核方案时，尽量把基本业务规定带出来，让每个成员一看便懂，一做即会。稽核依据不明确不放过。针对每个稽核项目的具体要求，首先查找所涉及的各项业务规章制度，使现场稽核工作有据可依，标准明确。稽核成员（续致信网上一页内容）
6、分工未交代清楚不放过。在稽核组进驻稽核现场前，对每个稽核人员进行明确业务分工，责任落实到人。稽核的实施阶段：情况未查清不放过。对稽核发现的异常情况或疑点，做到一查到底，绝不姑息。责任人未落实不放过，严格按照业务事实落实问题责任人，并依据相关规章制度提出处理处罚意见。关系人讲情不放过。坚持制度面前人人平等，不讲个人情面。稽核报告及后续阶段：稽核情况未说清不放过。提交的稽核报告，都要做到有情况、有数据、有分析、有事例、有建议，各种报表与说明完整无缺。稽核建议针对性不强不放过。所提稽核建议贴近实际、针对性强，要求被查单位根据什么整改，怎样整改交代得清楚明白，有理有据。被稽核单位纠改不落实不放过。认真
7、审查整改报告，对照存在的问题逐一对照分析，看纠改是否到位。ge内部审计工作过程是这样来开展的：在审计工作开始之前，审计小组要做的工作是了解和研究情况，倾听其他有经验成员的各种想法和建议，他们形象地把这种调查研究称之为对自己大脑的一次知识和概念的“轰炸”，在此之后才确定本次审计的目标。在审计中，审计小组对整个审计工作负有全权，召开调查会、进行个别谈话、收集情况和资料等活动都由他们自主安排。在这之后是分析情况、理清头绪，衡量各种问题间的相互影响。为了实现审计目标，他们可以做他们认为需要做的任何工作，目的只有一个：找出问题的解决方案。即便找到了解决办法，事情也远未结束。实施方案的具体建议一般由审计小
8、组提出，而且他们总是要把新方案变成一种日常工作，具体落实后才肯罢手，以便在他们离开后能够坚持下去。在这一过程中，审计小组要与被审计部门的领导和业务人员打无数次交道。所以，ge公司内部审计已远远不是一般所认为的审计概念了（一般人可能认为审计往往带有事后性质，而且也只是财务性质的），它成了ge对下属企业进行强有力控制的最有效工具，也是ge对其下属企业所有权的具体体现和保证。建立行之有效的预警机制江西赣州的潘经理也有烦心的事，他的帖子是这样的：尊敬的顾问，我在一家大型发电企业工作，在电力体制改革“厂网分家”后以兼并整合为战略导向，截止2021年六月底，装机容量已突破500万千瓦，当前面临的突出经营难
9、题是如何面对变化多端的石油市场，企业想建立一套全方位的经营预警机制，但如何实行却是一个难题。小林对预警机制有一套自己的看法，他回复潘经理：潘经理，你好。犹如没有人愿意得病那样，没有任何企业愿意遭遇风险。然而在经管领域，风险不仅种类繁多和无所不在，而且几乎象病毒一样无法回避和防不胜防。风险管控是对风险的识别、评估和预案应对的计划、组织和执行过程。风险的识别应当一种系统方法来进行，以确保组织的所有主要活动及其风险都被囊括进来，并进行有效的分类。企业经营预警机制主要可以分为企业总体经营趋势预警、行业动态预警、职能预警三个层面。企业总体经营趋势预警建立在对企业经营状况全貌研判的基础上。下属企业以书面报
10、告、定期会议等形式向母公司传递经营信息，突出关注偏差和异动信息，母公司战略发展部或经营管理部汇总各项信息，编制经营动态提交集团公司作为决策参考。行业动态预警主要以经营情报分析预测为主，重点关注宏观政策对企业的影响和主要竞争对手的经营动向。企业职能预警主要集中在企业财务风险预警、营销风险预警、组织管理风险预警、战略预警、安全生产预警、研发预警以及投资预警等方面，由母公司每个职能部门建立警戒线，时刻关注职能领域内的重大变动，并相应制定行动预案。由于贵公司是发电企业，而石油的价格变动直接关系到发电成本。企业在制定预算和工作计划安排时，将油价变动作为重点考虑因素，并在经营计划和预算编制中保持一定的柔性
11、，如油价在预测价正负5%以内我们将如何行动，正负10%以内又该如何，正负20%我们有什么启动方案。只有将最大限度地预见风险，排除风险，才可能减少损失。2021年，山东枣矿集团原煤产量突破2000万吨，企业收入达到125亿元，然而谁能想到，在2000年前，集团曾面临严重危机，一度到了停运、停电、停税务发票“三停”的窘迫境地。探究枣矿集团成功的根本，完善的风险预警集资是不可或缺的成分之一。2000年，枣矿集团通过完善经济风险预警机制，建立了横到边、纵到底的经济风险报告网络，聘任了352名经济风险专兼职网员，加强对合同风险、投资风险、民事侵权和行政风险的分析排查，编制了一张风险防范的网络，保证了安全
12、经营。企业负责人经济责任审计小林没有忘记jason的工作，他准备写信问问他的工作进展，正好，jason又写来邮件：集团原先三个子公司的总经理是由总裁的两个弟弟，一个外甥担任。吃点拿点多多少少会有，总的来说还是信得过的。企业规模大了，老总也意识到要从外面请人才来管理，他对企业领导任期经济责任审计很感兴趣，能不能具体谈谈有哪些内容。第四封信内容如下：亲爱的jason，看来你们公司对审计管控作了详细分工，这对集团的集团管控会有很大促进。在这封信里我们就企业负责人经济责任审计聊聊吧。一谈到领导干部的经济责任审计，很多人脑海里的第一反应是他是不是贪污了，是不是损公肥私了，仅仅停留在财务视角看待这件事，失
13、之片面，实际上企业领导经济责任内容更加广泛，主要分为以下四类：1、受托企业管理责任的审计。审查企业领导对受托企业管理责任的履行情况，重点是对该企业内部控制完整性、合理性和有效性进行独立的审查和评价。对内部控制的评审，不能只站在报表审计的角度，应该对整个内部控制体系全面了解、测试和评价，并做出独立的评价报告；2、受托企业财务责任的审计：应在对企业内部控制进行全面评审的基础上，对企业领导任期内财务会计报告的真实性和完整性进行鉴证；3、受托企业可持续发展责任的审计：着重从以下方面进行审查，企业战略性产品的市场占有率，产品销售利润率，新产品总值所占比例，新产品开发和研究费用投入比率，产品成本降低的技术
14、因素，财务资源情况等；4、受托企业法律责任的审计。内容包括有无违反国家相关规定，使企业存在法律风险；有无擅自转让企业财产，为小团体或个人谋取私利，使股东蒙受巨大损失；有无利用职权，营私舞弊，索贿受贿，侵吞财物，中饱私囊，或严重渎职，玩忽职守，损害国家和企业利益，造成严重损失浪费。天津泰达控股为了更加有效地发挥党委会、董事会、总经理办公会等党内监督和职工民主监督的作用，加强对企业及经营管理者在资金运作、生产经营、收入分配、用人决策和廉洁自律等重大问题上的监督，建立了控股公司经营业绩考核制度和决策失误追究制度，实行企业领导人员任期经济责任审计，进一步加强和完善监督机制，把外部监督和内部监督相结合，
15、促使了企业经营者尽职履行其任期经济责任。建立立体举报机制不久，小林收到了第五封邮件：小林，你好。根据你的建议我们公司现在已经建立了企业负责人经济责任审计，但员工们反应有效信息不能上传下达，所以我准备在集团内建立举报机制。在此想请教你，应该如何建立和有效运作呢。第五封回信：jason，你的思路非常正确，企业设立举报机制，是解决信息不对称的有效途径之一，要做好这项工作，并非易事，很多企业形式上具备，建立时也轰轰烈烈宣传，一段时间后丧失热情，形同虚设。关键是示之以信，持之以恒，行之以道。建立宣传机制。企业在员工手册里明确举报受理的程序、范围、办结时间、联系方式等内容，员工在职培训中由审计监察人员亲自
16、讲解，现场答疑。建立安全机制。在受理、批阅、调研、查处、反馈等各个环节，将保密工作放在突出位置，对举报人尤其是具名举报要妥善保护，防止出现打击报复举报人的恶性现象。建立信任机制。针对不同的举报内容，承诺调查结果反馈时限。如举报人留有联系方式，审计监察部门有必要主动联系，力争实现100%的满意答复率，维护举报人的举报热情。建立渠道机制。对上门举报有专人对口接待，通过公布举报电话、发放举报问卷、设立举报箱或电子邮箱等多种形式，畅通员工反映问题的渠道。建立奖励机制。依据举报人的贡献大小，给予不同金额的经济奖励。平安保险公司为加强对各地分公司的监控，就建立了规范的立体举报程序：一、分公司设立举报箱、投
17、诉电话，举报人可以采取电话、信函、当面举报等方式，也可委托他人举报。二、由分公司监察审计部独立受理客户对分公司系统各级领导干部及其工作人员违反国家法律、法规、政策及公司制度等违法违纪行为的举报。三、举报人的举报行为受法律保护，公司将对举报人的有关情况及举报内容严格保密。审计程序的运作“小林，谢谢你前段时间给我的建议。根据你的意见我跟总裁作过几次沟通，他深受启发，准备在今年底启动业务流程再造，把审计流程和标准程序进一步规范。请问应该分为几个阶段，又该如何运作呢。期待你的回信。jason”这是小林收到的最后一封信，他这样回到：jason，很高兴听到你们公司业务流程再造的消息，关于审计程序的运作可以
18、归纳为以下几个步骤：中油股份公司除设有监事会对董事会和总裁进行监督外，在董事会下还设有审计委员会，由部分懂经营，善管理，会理财的独立董事组成，负责对总裁的经济责任履行情况进行监督;在公司总裁（副总裁）下设有审计部，直接向总裁报告工作，对以下的各管理层的经济责任履行情况进行监督，接受总裁的考核。审计部在征得总裁同意后，定期向公司监事会和审计委员会报告工作。审计部的工作由总裁主管，副总裁协管。采用这种管理方式，对于日常的审计工作来说，由于副总裁更有精力过问审计工作，对审计工作的管理更细、更到位;对于重大审计问题，可征得总裁的支持，审计意见和建议能得到总裁的重视。因此，这种管理方式为保障内部审计职能
19、的充分发挥，提供了坚强的后盾。同时，中油股份公司在子公司和各分公司的总经理下都设有审计部或审计机构，直接对本公司的总经理负责并报告工作，对总经理下的各管理层进行监督。子公司和各分公司审计部在征得本公司总经理的同意后，定期向股份公司审计部和本公司监事会汇报工作，并可接受股份公司审计部和本公司监事会的授权开展工作。中油股份公司有专职内部审计人员600余人，公司赋予审计机构检查公司所有经济活动的权利。公司成立以来，通过内部审计共防止或挽回资金流失34亿多元。在公司的经营管理中起到了重要的作用，公司管理层将内部审计定位为公司内部的一种免疫机能。中油股份公司的内部审计机构的设置使整个经济责任链条上对各方
20、的监控得到有效的保障。第二篇：审计工作十二五规划审计监察部“十二五”审计工作发展规划为充分发挥审计在推动企业发展，加强企业经营管理，降低企业风险中的作用，根据国民经济和社会发展第十二个五年规划纲要，结合审计工作实际，制定长春轨道客车股份有限公司审计监察部“十二五”审计工作发展规划。一、审计工作总体目标。把“服务企业、加强管理、降低风险、促进发展”作为审计工作的出发点和落脚点，充分发挥审计在企业发展中的“免疫系统”功能，努力实现“十二五”期间审计在服务企业，提升企业管理，降低企业风险，推动企业发展方面迈上一个新台阶；审计工作科学化、规范化、法制化、信息化方面开创一个新局面；审计工作范围、方式、思
21、路方面有新突破。二、审计工作主要内容。1、从传统的账项导向审计、制度导向审计向风险导向审计过渡，提高企业整体风险管理水平。随着企业的发展壮大，企业与外部的经济联系更为广泛，经济关系更为复杂。企业的活动范围由国内市场扩展到国外市场；融资方式有银行借贷、发行债券和股票；物资采购也有直接采购，通过总经销、总代理采购等方式。市场竞争日益激烈，企业面临的风险因素繁多，带来的风险损失越来越大。在这种环境下，1内部审计必然要从传统的账项导向审计、制度导向审计向以风险审计为主导过渡，为企业安全运营保驾护航。其基本方法是对企业的决策、目标、计划、政策和控制制度、责任体系、监督体系以及经济活动的外在环境存在的风险
22、因素进行全面的分析和评估，审查企业防范风险和化解风险的措施是否完备周到，并提出改进的建议和措施，以提高企业的整体管理效果，保证企业运营的安全和目标的实现。2、开展内控评价，加强企业内部控制，降低企业运营风险。内部控制作为现代管理制度的重要组成部分，是现代企业管理的重要手段，通过开展内部控制评价，对企业内部控制制度、流程的健全性、合理性进行评价，对内部控制措施的有效性进行评估，对内部控制措施的执行情况进行审计，从而完善企业的内部控制，降低企业的运营风险。3、积极探索完善绩效审计，推动审计工作转型。绩效审计侧重于评价经济性、效率性、效果性，目前西方国家绩效审计成为政府审计的主流，而我国则还处于探索
23、阶段，企业的绩效审计更是处于“摸石头过河阶段”。我们企业绩效审计评价的指标和标准问题成为开展绩效审计的主要障碍。在未来的五年内，根据以往开展的绩效审计的经验，结合企业的实际，初步制定一套绩效审计的评价指标和标准，使绩效审计的评价工作有所依据，使绩效审计工作能够真正起到促进企业提升成本效益的作用。同时在总结以往绩效审计的基础上，制定出绩效审计的规范流程，使企业绩效审计工作的开展规范化，程序化，制度化。4、监督审计意见整改落实，加强完善后续审计工作。开展后续审计对于帮助被审计单位加强整改、促进管理水平提高、维护审计权威及提高审计工作质量具有重要意义。为保证审计意见得到良好的落实，在加强完善后续审计
24、工作中要着重从以下几方面进行开展：（1）熟悉审计决定，落实后续审计工作责任。由于后续审计人员不一定是原审计人员，因此后续审计人员对审计意见和审计决定不一定十分清楚。在开展后续审计前，审计部门要做好审前准备，要对审计期间的各类审计决定和审计意见进行认真收集，充分掌握资料并做好准备，找准审计决定和审计意见中的重要问题和疑难问题，逐条列出后续审计清单，并将后续审计分解落实到每个审计人员。（2）检查被审计单位的审计回复。在检查被审计单位的审计回复时，要认真检查是否有审计意见回复报告；回复的内容是否全面、充分，是否对审计意见中的所有问题进行了回复；对回复已经整改的问题，要分析被审计单位整改的方法是否正确
25、，措施是否有效、整改是否彻底；对被审计单位回复未采取纠正措施的问题，是否有未整改的原因的详细说明，理由是否充分合理。（3）关注已整改问题的真实性、有效性。后续审计时，检查被审计单位已实际采取的纠正措施是否正确，有无瞒天过海现象，有无整改一个问题又出现另一个新问题现象；检查被审计单位实际采取的纠正措施与回复的纠正措施相比较，看是否一致，实现程度如何，有没有言过其实的情况；检查是否存在实际未整改而审计回复报告中称已经整改的虚假行为；重点检查未整改的问题并分析其原因。（4）认真做好后续审计记录工作。为了规避审计风险，在后续审计过程中审计人员要认真做好审计日记，认真收集整理好各类后续审计资料，并做到审
26、结卷成，归档管理，以便索引查阅。5、以sap信息系统为依托，建立审计信息库，以审计信息库审计项目为模型，模拟仿真现实审计项目，提高日常审计项目的审计质量与效率。在今后的一段时间里，以公司sap系统为依托建立审计信息平台，建立审计信息库，将审计结束的审计项目在平台中按照工程审计、物资采购审计、绩效审计、管理审计、后续审计、风险审计、离任审计、内部控制评价审计等类别进行信息资料归档，便于日后开展类似审计项目过程中以此为模型，结合企业当前环境发展变化，有效找出审计的重点，提高审计工作的效率与质量。6、继续强化招投标管理，加大招标项目的比重及数量，减少免招标，完善议标的管理行为。继续完善评标管理制度及
27、推进评标专家库的建立及管理。随着公司产值的增长，公司对外的经济业务往来越来越多，而招标采购做为降低采购成本，提高企业经济效益的有效方式之一，企业应该继续加强招投标管理，对能够进行招标的项目则一定要招标，对免招标的程序及理由加强管理，对不具备招标条件的项目则尽量采取议标方式。制定议标的管理制度，明确议标的流程、方式等内容。对招标的项目，为了能够真正达到花最少的钱买到性价比最高的产品，要继续加强评标管理制度的研究，细化不同项目评标人员的构成及评标人员的数量等内容。组建评标专家库，加强评标专家任职资格的管理，使参与评标人员真正具备相应的专业素质，并且能够使评标人员能够客观、公正的参与评标。审计监察部
28、2021-9-26第三篇：“十二五”审计工作规划（汇报）盐湖区审计局“十一五”规划完成情况和“十二五”审计工作设想规划简要汇报尊敬的各位领导，各位专家。大家好。今年是“十一五”工作规划的收官之年，也是应对复杂多变经济形势，继续实施积极财政政策和适度宽松货币政策，努力实现经济社会平稳较快发展的关键之年，同时又是谋划“十二五”工作规划的重要之年。这个新规划将是今后五年审计工作发展和前进的方向，是构建审计工作可持续发展的重要框架。下面，我将我们盐湖区审计局的情况做一简要汇报，不妥之处，敬请各位领导和专家批评指正。一、“十一五”审计规划完成情况即20212021年工作总结“十一五”期间，我们盐湖区审计
29、局在区委、区政府的正确领导和区人大的有效监督下，在上级机关的帮助指导下，经过全局上下一致的共同努力，顺利完成了发展规划和上级各级及法定职责赋予的各项工作任务。五年来，共完成审计项目164个，审计单位364个（次），查处违规违纪金额19837万元，管理不规范金额39153万元，归还原渠道资金374万元，调账处理1219万元，应上缴财政14006万元，已上缴财政13847万元，其中罚没款应缴已缴29.5万元，向纪检和检察机关移送案件5起，涉案人员8人，追回社保基金利息13万元，提交各种审计报告和信息456篇，其中被市级以上刊物采用28篇。-1习紧密结合，坚持每次审计前学习和强调廉政纪律，审计中严格
30、按法规廉洁办事，审计后向被审单位印发审计组人员遵守纪律征求意见卡。同时通过组织参观廉政警示教育基地，重温入党誓词，召开民主生活会，创先争优，倡导文明等形式，时刻绷紧廉政弦，积极营造和谐氛围，使全局自本届班子上任以来，没有发生一起违法违规违纪案件，没有发生一起行政复议和行政诉讼案件。班子团结，上下齐心，内部关系和谐融洽，风气正，作风硬，干劲足，进取心强，各项审计任务完成出色。我局连续7年被区委、区政府授予党风廉政建设先进集体、干部教育工作先进单位，先后被区委授予红旗党支部、人才管理服务先进集体，被依法治区领导组授予依法治理先进单位，被区妇联评为妇女工作先进集体，被市政府办公厅评为审计工作先进集体
31、和年度目标考核先进单位，被市文明委授予市级文明和谐单位。（二）存在问题1、审计力量薄弱，审计质量有待进一步提高；2、审计人员素质和需具备的审计知识需要进一步加强；3、审计建议层面需要进一步提升；4、涉及体制机制层面的建议难以落实；5、审计建议整改措施落实不够到位；6、审计成果利用还不尽如人意。（三）工作建议1、人才结构、人员调整；2、规范经济责任审计；3、规范整-3审计模式。五是构建财政审计大格局。以全部政府性资金为依托，“横审到边，纵深到底”，促进财政体制改革。六是探索环境资源审计。利用外聘专家、内审、社会审计资源，积极探索区域环境资源审计模式。（二）推进审计法制化建设一是加大审计法制宣传，
32、增强依法审计意识和审计监督力度。努力把中国共产党党员领导干部廉洁从政若干准则、山西省预防职务犯罪工作条例等法律法规的宣传教育渗透到审计工作和审计建议当中去，全面增强广大党员领导干部廉洁从政和远离职务犯罪的思想意识。二是提高审计成效。努力把审计质量、审计公告、审计整改摆上重要位置。三是围绕区委、区政府工作中心，突出重点，服务发展，自觉把全局工作融入全区经济社会建设大局。四是积极推动人大、政府制定和完善政府投资审计、经济责任审计、绩效审计、环境资源审计以及审计整改的规章制度和机制体制，促进我区地方性审计规章建设。（三）加大审计结果利用和审计宣传力度一是推进完善审计结果公告制度。逐步规范公告的形式、
33、内容和程序，重视把对审计发现问题的整改情况作为审计结果公告的重要内容。-5等相关专业人员的比例。四是强化职业道德教育和依法廉洁从审教育，弘扬“依法、求实、严格、奋进、奉献”的审计精神，提高审计干部队伍的思想道德素质。五是加强廉政建设，强化对审计权利行使全过程的监督和对领导干部的廉政监督，继续实行“廉政跟着项目走，审计跟着资金走”的审计方针。六是努力完善审计管理体制，加强审计干部队伍建设，以解决组织结构不尽合理问题和适应市场经济发展的要求。七是加强审计机关基础建设，依法保障审计事业稳固发展。以上规划只是我们的初步设想，其中多有不妥，敬请各位领导和专家多多给予指点和矫正。二一年十月三十日-7计执法
34、行为，强化审计质量控制，严格审计程序，着力推进审计工作法制化、规范化进程。三是加快审计法制化建设。四是加快推进先进的审计技术。五年内将全局一半以上的审计人员培养成既懂审计业务又懂计算机应用技术的专家型人才。五是构建科学管理系统。六是加大审计结果公告力度。“积极、稳妥、谨慎、细致”地推进审计结果公告制度，除涉及国家秘密、商业秘密及其他不宜对外披露的内容外，所有纳入审计结果公开的审计项目都应向社会公告，接收社会监督。第四篇。审计局十二五工作规划为深入贯彻落实党的十七大和十七届三中全会、省委十届二次、三次、四次全会和市委九届四次、五次、六次全会精神，充分发挥审计在推动科学发展、促进和谐建设中的职能作
35、用，根据审计署、省审计厅审计工作发展规划以及市委、市政府提出的把我市建成全省“首善之区”的要求，结合我局实际，提出如下意见。一、指导思想以中国特色社会主义理论体系为指导，全面贯彻落实党的十七大和十七届三中全会精神，以科学发展观为灵魂和指南，以适应建设“首善之区”为引领，牢固树立科学审计理念，坚持依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实的审计工作方针，将推进法治、维护民生、推动改革、促进发展作为审计工作的出发点和落脚点，加强领导班子为重点的干部队伍建设，积极探索具有特色的绩效审计新路子，不断深化预算执行审计和民生审计，着力加大固定资产投资审计力度，进一步完善和规范经济责任审计工作，大力推
36、进审计信息化和规范化建设，提高审计工作质量和效能，进一步加强和改进党建工作，努力实现审计工作全面、协调、可持续发展，充分发挥审计在国家经济社会运行中的“免疫系统”功能，努力争当实践科学发展观的审计排头兵。二、总体目标力争用5年的时间，基本建立审计工作科学发展的体制机制，努力实现审计理念的科学转变，增强“首善”意识，全面提高依法审计能力和审计工作水平，初步实现审计工作法治化、规范化、科学化，不断增强审计工作的主动性、宏观性、建设性、开放性和科学性，打造一支政治过硬、业务精湛、纪律严明、作风正派、勇于开拓、团结和谐的审计队伍。坚持依法行政、依法审计、文明审计。牢固树立社会主义法治观念，贯彻我市深入
37、实施依法治市的战略，进一步推进依法行政、依法审计、文明审计，规范审计执法行为，强化审计执法评议考核和责任追究，不断完善审计规范。实现审计理念的科学转变。突破传统的思维定势，树立现代审计理念，从真实性、合法性审计为主的审计监督向真实性、合法性、效益性、公平性审计并重的审计监督转变，从重处理、处罚向完善体制、机制方面提出建议和意见转变，促进健全和完善公共财政管理体制，建立健全行政问责制和政府专项资金绩效考评体制，推动从体制、机制、制度和管理等层面解决存在问题，促进审计工作更好地为贯彻落实科学发展观和构建社会主义和谐社会服务。审计监督的广度、深度取得新成果。以促进改善民生、建设和谐社会为目标，加强对
38、关系民生的重大热点问题的审计监督；以推进建设节约型社会、生态文明社会为目标，加大绩效审计、政府固定资产投资审计力度；以促进权力在阳光下运行为目标，加强经济责任审计，推进社会主义法治建设。审计信息化建设取得新成绩。大力开展以审计应用为核心、以手段创新为主线的审计信息化建设，大力推进oa和ao计算机技术在审计业务和行政管理中的应用，实现审计工作方式、审计工作手段的根本转变，切实提高审计技术水平，争取在五年内实现“金审工程”与市政务网联网，实现资源共享，推进现代审计的进程。审计工作质量和效能有新提高。将行政执法“主体合格、程序合法、内容合理、方式合情”的基本要求贯穿到审计工作中，稳步实行审计项目质量
39、全过程电子化管理和控制，努力形成规范化的操作程序和技术方法，完善项目质量控制环节，建立审计质量控制体系，提高质量控制水平，稳步推进审计结果公告制度，提高审计工作效能。审计人员综合素质实现整体提升。建立完善干部培训机制，创造良好的学习氛围，引导全体干部树立终身学习的观念，通过组织学习和鼓励自学，切实提升文化、能力、道德、修养等方面的水平，发挥党、团、工、妇组织作用，加强思想政治建设、开拓创新能力和依法行政能力建设，大力培养复合型人才，不断优化人才结构，整体提升干部综合素质。三、主要任务（一）实现从传统审计向现代审计转型要建设成全省“首善之区”，实现经济社会的科学发展，审计工作必须为党委、政府提供
40、有力的支持。因此，审计理念必须创新，实现从传统审计向现代审计的转变。1.实现从偏重微观审计监督向更加关注宏观的审计监督转变，向宏观审计与微观审计相结合转变，扩大审计视野，增强战略思维，促进解决影响我市经济社会发展的深层问题；2.实现从着重关注资金向关注资金与关注政策并重转变，加强对制度的研究分析，重点关注制度和政策的合理性、有效性和科学性，找出薄弱环节，提出合理化建议，促进制度完善；3.实现从手工查账为主的审计手段向以计算机审计为主要审计手段转变，不断提高审计工作效率和质量；4.实现从事后监督向全过程监督转变，将审计监督的关口前移，加强经济活动发生问题前的预防性监督和对经济活动的实时监督；5.
41、实现从注重发现和揭露问题向在发现和揭露问题的基础上促进整改转变，促进被审计单位认真纠正审计发现的问题，建立和完善内部管理制度，加强管理和监督；6.实现从真实、合法审计向真实、合法、效益并重的审计监督转变。（二）积极推进绩效审计，提高政府绩效管理水平积极围绕政府性资金支出使用的经济性、效率性、效果性、公平性和环保性开展绩效审计，在未来五年内，审计资源向绩效审计方面倾斜，大幅提高绩效审计项目的比例，达到促进提高政府行政绩效，推进国家审计从传统审计逐步向现代审计转型。7.围绕保障民生的财政性专项资金开展绩效审计，促进建设和谐型社会。随着市委、市政府民生政策的贯彻落实，政府在保障改善民生方面的支出不断
42、增大，审计机关要适应人民群众的新期望、新愿望，对涉及民生的政府性资金开支使用的真实性、合法性、效益性、公平性积极开展绩效审计，重点揭露和纠正管理不善造成的损失浪费、效益低下和侵害群众权益等问题，分析评价资金管理使用的经济性、效率性、效果性和公平性，提出改进建议，维护人民群众的切身利益。8.加强对市重点建设项目投资的绩效审计，促进建设资源节约型社会。要围绕市委、市政府“建设以人为本宜居城市”的决策，对市重点的城市基础设施建设、生态建设和环境保护项目开展绩效审计，除继续查处工程预决算中高估冒算、虚报投资、侵占国家权益等行为外，更要关注评价项目的经济性、效率性、效果性和环保性，重点揭露严重损失浪费、
43、工程质量差、经济效益和社会效益低下等问题，提出改善管理、节约资源的建议。9.注重绩效审计与其他专项审计相结合，推动建立健全政府绩效管理制度。要按照政府加强绩效管理的要求，注重把绩效审计与部门预算执行审计、经济责任审计、固定资产投资审计、专项资金审计等紧密结合起来，关注财政资金和公共资源配置、使用，从体制、机制、制度以及政策措施层面发现和分析研究问题，提出审计意见和建议，促进财政资金经济性、效率性、效果性、环保性和公平性，完善财政资金的管理，保障各项事业健康发展。（三）深化预算执行审计，促进财政管理体制改革预算执行审计是国家审计机关永恒的主题，我们应围绕“揭露问题、规范管理、促进改革、提高绩效”
44、的要求，及时调整工作重点，以服务地方经济工作中心为己任，强化对公共资金流转过程及使用效果的审计监督与评价，在今后五年内实现从微观、单纯监督型审计向宏观、监督服务型审计转变，全面提升预算执行审计的层次和水平，推动财政绩效预算改革。10.科学制定审计计划，合理整合审计资源，确保预算执行审计有效运行。审计计划的制定应从长期、全面监督的角度出发，在审计工作科学发展的指引下，结合当年的实际情况，制定每年预算执行审计计划，建立审计机关上下联动机制，争取主动提早开展，为深化审计和更加充分地准备审计工作报告提供充足的时间保障；市、区（县）审计机关应共同建设预算执行审计的资料库，定期更新、专人维护，做好各方数据
45、衔接，资料共享；对审计对象实行分类管理，扫除审计盲点，突出审计重点；同时，实现预算执行审计与其它专业审计相结合，“同级审”和“上审下”相结合，形成全市一盘棋。11.以财政收支审计为基础，向预算编制追溯。配合推进绩效预算，关注从预算到决算的全过程，努力探索对预算编制的科学性、合理性开展审计的方法，将预算编制不完善带来的问题解决在萌芽状态；督促财政部门强化预算约束，提高预算分配的科学性和透明度，为市人大审查批准预算提供依据。12.加强对重点部门的审计，扩大对二级和基层预算单位的延伸审计面。对使用财政资金数额大、下属单位多或有二次分配权的部门进行重点审计，关注和分析与其履行职责相关的专项资金的分配、
46、管理、使用、结余以及绩效情况；针对部门违反财经法规问题向所属单位转移和“下沉”的趋势以及管理薄弱的实际，加强对各部门所属单位和使用财政资金项目的审计。13.关注政府债务情况，拓展远期财政资金审计。关注政府负债的总体规模、结构、投向及监控机制；关注政府性投资融资公司的资本构成、资产质量和可变现能力以及公司的融资渠道、担保方式、债务的总体规模、资金投向、项目管理运作、偿债能力及可能存在的资金风险等；关注国资公司的营运状况、经营管理和监督管理机制；专项跟踪审计政府调度资金的规范化管理、控制制度建设和使用效益。14.加快预算执行审计法制化、规范化建设步伐。提出尽快出台相关地方性法规的建议，以明确预算执
47、行审计在预算监督管理工作中的地位，明确审计与被审计双方的权利、责任和义务；探索对预算执行与预算管理情况进行综合分析和评价的方法，促进政府和部门问责制度的建立和实施。（四）探索固定资产投资审计的新方法，加强投资项目的监督管理市委、市政府决定把我市建成全省建立现代产业体系和建设宜居城市的“首善之区”，这是我市城市化发展的新目标、新定位，必将推动实现新一轮跨越式发展。审计工作要适应建设“首善之区”的需要，结合贯彻落实中央、省、市扩大内需，促进经济增长政策和亚运会等重大项目，加大固定资产投资审计的力度。15.扩大审计覆盖面，拓展投资审计内容。要树立民本审计理念，加强对惠及民生福利、关乎公众利益为主的固
48、定资产投资项目审计。围绕党委、人大、政府关注、群众关心的用于工程建设的各类财政专项资金，强化审计监督，确保资金专款专用，发挥良好的经济效益和社会效益。逐步扩大固定资产投资审计覆盖面，推进固定资产投资审计从偏重于竣工决算审计、侧重于审核工程造价向项目效益审计、建设项目管理审计和全过程跟踪审计转变。16.多方联动，强化投资审计监督。通过建立市政府固定资产投资项目涉及相关部门的“联席会议制度”，完善部门监督机制，多方联动监督，理顺我局与其他监督部门的关系，为我市固定资产投资项目审计提供互动、联系、沟通的平台，使各监督部门之间通力合作，相互支持、相互配合，并共享监督成果，积极有效地促进固定资产投资项目的管理，提高建设项目的质量和效益。17.建章立制，推进投资审计工作。为了加强对政府投资项目的审计监督，促进政府投资项目的规范管理，提高投资效益，从2021年起，积极做好制定政府投资项目审计法规的筹备工作，争取在一至两年内制定市政府投资项目审计监督意见和政府重大投资项目跟踪审计监督办法，明确审计监督的原则、方式、程序等方面的内容，将重大投资项目可行性研究、立项、审批、初步设计、施工图设计、