2022财务收支审计报告 .doc

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1、财务收支审计报告 审计报告（财务收支基本格式） *（被审计单位） 根据审计署关于内部审计工作的规定第十条，xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日（审计实施期间），xx内部审计对xx（被审计单位全称，以下简称xx）xxxx年度（审计时间范围）的xxx（审计通知书列明的审计事项）进行了审计（采用跟踪审计等特殊审计方式的，应当写明审计方式），对重要事项作出了必要的追溯和延伸。本次审计还抽审了（被审计单位简称）所属的*等*户单位。审计工作按照内部审计准则实施，包括在抽查的基础上检查相关会计资料和其他证明材料，评价会计报表的真实性，编制会计报表所执行的会计政策和作出的重大会计估计的合规合法性，以

2、及经济效益（或绩效）情况。审计工作为本报告提供了合理的基础。 一、被审计单位的基本情况 （本部分的总体要求：反映的内容应当与审计项目的审计目标密切相关，主要表述被审计单位的背景信息，如：被审计单位类型、组织结构；职责范围或者经营范围、业务活动及其目标；相关财政财务管理体制和业务管理体制；使用的会计制度或绩效评价标准；相关内部控制及信息系统情况等。本部分引用的数据如果未经审计核实的，应当注明来源。） xx（被审计单位简称）应对所提供本次审计的会计资料和其他证明材料的真实性、完整性负责。我们已收到xx（被审计单 位简称）xxx（被审计单位负责人职务）xxx（被审计单位负责人姓名）和xxx（被审计单

3、位财务负责人职务）xxx（被审计单位财务负责人姓名）以及各延伸审计单位负责人及财务主管签署的对所提供材料的真实性、完整性的承诺。 二、审计评价 （本部分的总体要求。应围绕审计目标，依照有关法律法规、政策及其他标准，对被审计单位的财政收支、财务收支及其有关经济活动的真实、合法、效益情况进行评价。审计评价应以写实为主，评价用语要准确、适度；对审计过程中未涉及、审计证据不充分、评价依据或标准不明确以及超越审计职责范围的事项，不作审计评价。本部分既包括正面评价，也包括对审计发现的主要问题的简要概括。审计评价不能与审计发现的问题相矛盾，要避免同一事项在不同评价段重复出现的现象。） （被审计单位相关财政财

4、务收支情况） 经审计，（对被审计单位相关财政财务收支情况的审计审定数） 审计结果表明， 三、审计发现的主要问题及审计意见 （本部分的总体要求。反映的问题主要包括审计发现的被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支问题或者其他重要问题，以及依法需要移送处理的问题，但涉嫌犯罪等不宜让被审计单位知悉的除外。针对审计发现的问题，应当提出相应的审计意 见。本部分一般按审计发现问题的性质归类，各大类中的问题按重要性原则确定排列次序。同一类问题中本部的问题在前，所属单位的问题在后。本部分内容一般由标题、问题阐述段和审计意见段所组成。） （一）标题。尽可能与审计评价部分的归类保持一致。 （二）问题阐述段。一般

5、应包括定性小标题、违法违规等事实描述和定性等要素。其中定性小标题一般应包括对问题的定性和金额；事实描述一般应包括违法违规主体、时间、主要情节、金额、截止审计时的状况等，文字要简洁，避免过多的过程或细节描述。对于归于同一类的若干问题应尽可能合并表述。 （三）审计意见段。对违反法律法规的问题，应在此段列明处理处罚意见及相应的法规依据，或者移送处理意见。引用法规应准确、规范，注重针对性。在引用法律、法规时，一般应列明文件名称、具体条款及条款内容；在引用规章和规范性文件时，一般应列明发文单位、文件名称、发文字号、具体条款及条款内容。处理处罚决定应列明金额，特殊情况无法列明的，应作出说明。对审计发现的其

6、他问题，应提出具体的审计意见（如改进财政财务收支管理，完善内部控制等）。审计期间，被审计单位对审计发现的主要问题已经整改的，应当表述有关整改情况。 四、其他需要解释的情况 （可选项。主要是揭示审计发现的由于历史遗留问题或体制、机制、制度不完善等原因导致的问题或现象，需要提请上级部门、有关单位引起重视并逐步研究解决的情况。） 五、审计建议 （可选项。审计建议非每份审计报告所必须的，必要时，在综合分析审计发现的问题的基础上，提出深化改革、加强管理、健全政策法规、完善体制机制等建议。审计建议应具有建设性和可操作性。） 对本次审计中发现的xxxx问题，内部审计将作出审计决定。对其他问题，请xx（被审计

7、单位简称）自收到本报告之日起xx日内（各审计单位根据项目实际情况规定具体执行期，一般不超过90日），将整改情况书面报告内部审计。 *内部审计工作小组 年月日 篇二：财务收支审计报告格式 十三、财务收支审计报告格式 关于abc公司x年x月至x年x月 财务收支的审计报告 沪审事业200号 abc股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的abc股份有限公司（以下简称abc公司）截至x年x月的财务收支的财务报表，包括20x1年12月31日的资产负债表、20x1年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表。 一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则和xx会计制度的规定编制财务报表是abc公司管理当局的责任

8、。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报告编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在害施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报表风险的评估在进行风险评估时，我

9、们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。现已审计完毕，情况报告如下： 三、企业基本情况 企业类型（国有独资）、国有资产控股、股份有限公司、有限责任公司、股份作作、集体、外商独资、合资、合作、私营、个体等），成立年月，工商登记注册号、主要投资者、实收资本、法人代表、企业规模（包括职工人数、子分公司情况），所执行的行业财务会计制度、财税隶属关系、上年度审计揭示的突出问题，以及反

10、映企业特点或与本次审计相关的重要情况。 四、审计的范围、重点和方法 （一）审计的范围1、母公司 2、子公司 （二）审计的重点 企业在一定时期的财务收支的合法合规性及以一定时点资产、负债对财务收支的影 响。 （三）审计的方式。就地审计或送达审计。 五、应予调整的事项 （一）涉及税收的调整事项 （二）损益类调整事项 （三）不涉及损益的重分类事项 （四）其他需要调整的事项 （上述调整事项应逐一列出内容，金额和调整分录）以上调整共应增（减）利润（轧抵后净额）x元。 六、资产、负债、所有者权益和损益的审计1、审计的审计逐个科目说明。 2、负债的审计逐个科目说明。 3、所有者权益的审计逐个科目说明。 4、

11、损益情况的审计逐个科目说明。 七、审计后财务收支情况（年月至年月） 单位：人民币元 八、存在问题九、审计意见和建议 上海上审会计师事务所有限公司主任会计师潘久文 中国上海 二二年月日中国注册会计师 篇三：经典财务收支审计报告 该企业委托审计的背景：因政策原因需关闭撤销，因此请事务所对关闭前三年的财务收支作一了结，以于对净资产作出分配。因此该审计报告的构思是： 一、对前三年的收支作一总结，到底收支与财务状况如何，包括净资产的组成。 二、事务所非国家审计，有些问题不宜涉足过深，但必需提出问题。 三、该企业已封账，调账不能进行。财务状况按调账前叙述。 审计报告 abc有限公司： 因对贵公司进行清算处

12、置的需要，我们接受委托对贵公司2000年1月1日至2003年4月30日的财务收支及资产负债情况进行了审计。贵公司对提供的会计资料的真实性、完整性负责，我们的责任是发表审计意见。我们的审计是依据中国注册会计师独立审计准则进行的。在审计过程中，我们结合贵公司实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。 一、基本情况 贵公司于1998年xx月xx日领取xxxxxxxxxxxx号企业法人营业执照，注册资本275万元，法人代表xxx，经营范围：销售通信器材、承揽通信工程设计、施工、通信设备维修、汽车维修，物业管理；餐饮娱乐、职业中介、通信信息服务；室内装饰、工业与民用建筑工程。 贵公司下设

13、通讯器材分公司、通信工程分公司、物业管理分公司、通信工程设计分公司、建筑工程分公司。其中，建筑工程分公司于2001年4月注销。 二、审计情况 （一）财务收支情况 1、收入情况 2000年1月1日至2003年4月30日，贵公司累计实现销售收入147，054，009.46元，其中2000年实现销售收入72，526，202.29元，2001年实现销售收入67，487，365.46元，2002年实现销售收入6，636，173.51元，2003年1至4月实现销售收入404，268.20元。收入组成：通信工程及设计收入34，087，848.26元，器材销售收入111，579，734.68元，物管收入250

14、，590.60元，委托代办收入1，135，835.92元。 2、成本费用情况 2000年1月1日至2003年4月30日，贵公司累计发生销售成本129，447，433.49元，营业费用6，155，423.65元，管理费用5，558，272.94元，财务费用-204，072.14元，主营业务税金及附加1，731，217.02元，营业外收支净额465，371.54元，所得税2，123，677.78元。 销售成本组成。通信工程及设计成本29，272，638.82元，器材销售成本99，032，073.54元，物管成本92，064.50元，委托代办成本1，050，656.63元。 3、利润实现情况 200

15、0年1月1日至2003年4月30日，贵公司累计实收净利润3，623，055.73元。其中：2000年实现净利润3，988，783.46元，2001年实现净利润630，414.82元，2002年实现净利润322，925.97元，2003年1至4月净利润-1，319，068.52元。 （二）资产负债及所有者权益状况 1、资产情况 截止2003年4月30日，贵公司资产总额21，213，892.78元。其中：货币资金428，431.46元，应收账款7，127，652.12元，其他应收款3，103，547.00元，坏账准备1，351.68元，长期投资2，000，000.00元，固定资产原值1，838，4

16、18.70元，净值1，368，780.52元，土地使用权5，386，833.25元。 固定资产、应收账款及其他应收款明细表见附件。 2、负债情况 截止2003年4月30日，贵公司负债总额12，560，076.12元。其中：应付账款4，270，229.53元，应付福利费228，774.18元，未交税金86，905.45元，其他应交款3，093.01元，其他应付款7，971，073.95元。 应付账款及其他应付款明细表见附件。 3、所有者权益情况 截止2003年4月30日，贵公司所有者权益总额8，653，816.66元。其中实收资本2，180，000.00元，资本公积3，121，365.37元，盈

17、 余公积906，061.96元，未分配利润2，446，389.33元。 资本公积的形成情况。2000年1月1日至2003年4月30日增加资本公积3，037，952.31元，均系所得税减免金额，1999年结转83，413.06元，系劳服司遗留。 盈余公积的形成情况。2000年1月1日至2003年4月30日增加盈余公积874，537.28元，均系从利润中提取，1999年结转31，524.68元，系劳服司遗留。 三、存在问题 1、截至2003年4月30日，应付款项中应付工资余额4，651，107.52元，工会经费248，164.48元，教育经费202，632.60元，劳动保险费1，102，819.5

18、3元，福利费147，168.00元，共计6，351，892.13元。经审计，系1999年至2003年4月从成本费用中计提，其中应付工资大部份按800元/月/人的标准计提，计提依据不充分，与实际支付情况亦不相符。 2、截至2003年4月30日，应收款项中个人所得税余额155，254.77元。经审计，系贵公司代职工支付的所得税。根据税法及会计制度，应按个人所得税法规定进行核算。 3、截至2003年4月30日，实收资本2，180，000.00元，营业执照注册资金2，750，000.00元，两者不一致。 四、审计意见 1、我们认为，除上述问题造成的影响外，贵公司2000年1月1日至2003年4月30日

19、表列的财务收支及资产负债情况在重大方 面符合企业会计准则和邮电通信企业会计制度的规定。 2、对审计报告所述问题按相关法规制度规定处理。 附送： 1、2003年4月30日资产负债表； 2、2000年1月1日至2003年4月30日损益表； 3、固定资产明细表； 4、应收账款及其他应收款明细表； 5、应付账款及其他应付款明细表。 内容总结（1）二、审计情况 （一）财务收支情况 1、收入情况 2000年1月1日至2003年4月30日，贵公司累计实现销售收入147，054，009.46元，其中2000年实现销售收入72，526，202.29元，2001年实现销售收入67，487，365.46元，2002年实现销售收入6，636，173.51元，2003年1至4月实现销售收入404，268.20元