《华中数控：武汉华大新型电机科技股份有限公司审核报告 XXXX-07-23_.pdf》由会员分享，可在线阅读，更多相关《华中数控：武汉华大新型电机科技股份有限公司审核报告 XXXX-07-23_.pdf（20页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、本报告书共 20 页第 1 页 地址：武汉市武昌区东湖路 169 号众环大厦 2-9 层 邮编：430077 电话：027 85826771 传真：027 85424329 审审 核核 报报 告告 众环专字（2011）408 号 武汉华大新型电机科技股份有限公司全体股东：我们审核了后附的武汉华大新型电机科技股份有限公司（以下简称“华大公司”）编制的2011-2012 年度盈利预测报告。我们的审核依据是中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3111 号-预测性财务信息的审核。华大公司管理层对该预测及其所依据的编制基础和基本假设负责。这些编制基础和基本假设已在预测报告中披露。根据我们对支持这些编制基础
2、和基本假设的证据的审核，我们没有注意到任何事项使我们认为这些编制基础和基本假设没有为预测提供合理基础。而且，我们认为，该预测是在这些编制基础和基本假设的基础上恰当编制的，并按照盈利预测编制基础的规定进行了列报。由于预期事项通常并非如预期那样发生，并且变动可能重大，实际结果可能与预测性财务信息存在差异。本报告仅供武汉华中数控股份有限公司向中国证券监督管理委员会申请重大资产重组申报材料之用，不得用于其他方面。如将本报告用于其他方面，因使用不当引起的法律责任与本所及签字注册会计师无关。众环会计师事务所有限公司 中国注册会计师 中国注册会计师 中国 武汉 2011 年 7 月 18 日 本报告书共 2
3、0 页第 2 页 武汉华武汉华大新型电机科技大新型电机科技股份有限公司股份有限公司 盈利预测的编制基础和基本盈利预测的编制基础和基本假设假设 重要提示：武汉华大新型电机科技股份有限公司（以下简称：重要提示：武汉华大新型电机科技股份有限公司（以下简称：“本公司”“本公司”或“公司”或“公司”）2011年度及年度及 2012 年度盈利预测报告是本公司在最佳估计假设的基础上并遵循谨慎性原则编制的，但年度盈利预测报告是本公司在最佳估计假设的基础上并遵循谨慎性原则编制的，但盈利预测所依据的各种假设具有不确定性，投资者进行投资决策时应谨慎使用。盈利预测所依据的各种假设具有不确定性，投资者进行投资决策时应谨
4、慎使用。一、编制基础一、编制基础 1、本盈利预测以业经众环会计师事务所有限公司审计的本公司2009年度、2010年度以及2011年 1-5 月实际经营成果为基础，遵循下列基本假设，结合本公司 2011 年度及 2012 年度的生产计划、销售计划、投资计划、资金使用计划及其他有关资料，并以下文第二条所述之盈利预测的基本假设为前提、按照下文“盈利预测编制说明”中所述公司之主要会计政策编制了公司 2011 年度及2012 年度盈利预测。2、编制本盈利预测所采用的主要会计政策和会计估计均与本公司实际采用的主要会计政策和会计估计相一致。二、基本假设二、基本假设 本盈利预测报告基于以下重要假设：1、本公司
5、所遵循的国家现行政策、法律以及当前社会政治、经济环境不发生重大变化；2、本公司所遵循的税收政策不发生重大变化；3、本公司适用的金融机构信贷利率以及外汇市场汇率相对稳定；4、本公司所从事的行业及市场状况不发生重大变化；5、本公司能够正常营运，组织结构不发生重大变化；6、本公司经营所需的原材料、能源、劳务等能够取得且价格无重大变化；7、本公司主要产品销售价格及产品结构不会发生重大变动；8、本公司制定的生产计划、销售计划、投资计划、融资计划等能够顺利执行；9、公司无高层管理人员舞弊、违法行为而造成重大不利影响；10、无其他人力不可抗拒因素和不可预见因素所造成重大不利影响。11、预测期内其他不可抗力因
6、素及不可预见因素对本公司不存在重大不利影响。武汉华大新型电机科技股份有限公司 2011 年 7 月 18 日 本报告书共 20 页第 3 页 武汉华大新型电机科技股份有限公司武汉华大新型电机科技股份有限公司 盈利预测编制说明盈利预测编制说明 一、一、基本情况基本情况 武汉华大新型电机科技股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)前身为武汉华大新型电机有限责任公司，由武汉华工创业投资有限责任公司、武汉华工科技企业孵化器有限责任公司、毕海生、程长文、金振荣、陈祖方、姚天鹏共同出资组建，成立时注册资本 500 万元，于 2003年 1 月 5 取得武汉市工商行政管理局核发的 42011121026
7、13 号企业法人营业执照。2006 年 12 月 27 日，根据公司股决20063 号临时股东会决议及股东间签订的股权转让合同，毕海生等 5 名自然人股东将所持部分股权转让给唐学文等 31 名自然人，并于 2007 年 2 月 1 日经武汉市工商行政管理局办理企业变更登记，公司股东变更为武汉华工创业投资有限责任公司、武汉华工科技企业孵化器有限责任公司以及毕海生等 36 名自然人。同时，因公司改制工商管辖变更，公司营业执照注册号变更为 4201002182777。2007 年 2 月 3 日经公司股决20071 号临时股东会决议，公司整体变更为股份有限公司，以2006 年 12 月 31 日净资
8、产 22,879,190.40 元扣除 0.40 元尾数后转增注册资本，尾数 0.40 元计入资本公积，原股东及出资比例不变，变更后实收股本为人民币 22,879,190.00 元，并于 2007 年 3 月15 日办理了工商变更登记。本次变更经武汉众环会计师事务所有限责任公司众环验字(2007)005号验资报告审验。2007 年 3 月 16 日根据公司股决20072 号临时股东会决议，陈佩珍等 12 名自然人以货币增资 2,120,810.00 元，公司注册资本增至 2,500 万元，并于 2007 年 4 月 16 日办理了工商变更登记。本次变更经武汉众环会计师事务所有限责任公司众环验字
9、(2007)018 号验资报告审验。2008 年 4 月 8 日根据公司股决20081 号股东大会决议，公司以截止 2007 年 12 月 31 日的未分配利润向全体股东按持股比例转增注册资本 500 万元，变更后的注册资本为人民币 3,000 万元，并于 2008 年 5 月 8 日办理了工商变更登记。本次变更经武汉众环会计师事务所有限责任公司众环验字(2008)032 号验资报告审验。2009 年 11 月 15 日根据公司股决20093 号股东大会决议，高校科技产业化促进中心有限公司以现金按 5：1 向公司增资 100 万元，变更后的注册资本为人民币 3,100 万元，公司于 2009
10、年12 月 28 日办理了工商变更登记，并由武汉众环会计师事务所有限责任公司众环验字(2009)069 号验资报告审验。公司企业法人业执照注册号为：420100000074642；注册地址：洪山区珞瑜路 1037 号；法定本报告书共 20 页第 4 页 代表人：李娟；公司经营范围：开发、生产和销售自动控制所需的各种新型电机和控制装置，开发与其相关的产品及技术服务。二、主要会计政策、会计估计二、主要会计政策、会计估计 1、执行的会计准则 本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部 2006 年 2 月颁布的企业会计准则基本准则和 38 项具体会计准则、其后颁布的应用
11、指南、解释以及其他相关规定（以下统称“企业会计准则”）编制。2、会计年度 本公司会计期间为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。3、记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。4、现金等价物的确定标准 现金及现金等价物是指企业持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。5、外币业务的核算方法 对发生的外币交易按交易发生当日中国人民银行公布的市场汇价的中间价折合为人民币记账；在资产负债表日，分外币货币性项目和非货币性项目进行处理，对于外币货币性项目按资产负债表日中国人民银行公布的市场汇价的中间价进行调整，并按照资产负债表日汇率折合的记
12、账本位币金额与初始确认时或者前一资产负债表日汇率折合的记账本位币金额之间的差额计入当期损益；对于以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生当日的中国人民银行公布的市场汇价的中间价折算，不改变其记账本位币金额。与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款产生的汇兑差额，按照借款费用资本化的原则进行处理。6、金融工具的确认和计量（1）金融工具的确认 本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。（2）金融资产的分类和计量 本报告书共 20 页第 5 页 本公司将持有的金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。金
13、融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。金融资产的后续计量 A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。B、持有至到期投资，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认、减值以及摊销形成的利得或损失，计入当期损益。C、贷款和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认、减值以及摊销形成的利得或损失，计入当
14、期损益。D、可供出售金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入资本公积，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。可供出售金融资产持有期间实现的利息或现金股利，计入当期损益。金融资产的减值准备 A、本公司在期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，确认减值损失，计提减值准备。B、本公司确定金融资产发生减值的客观证据包括下列各项：a）发行方或债务人发生严重财务困难；b）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；c）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出
15、让步；d）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；e）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；f）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；g）债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；h）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；本报告书共 20 页第 6 页 i）其他表明金融
16、资产发生减值的客观证据。C、金融资产减值损失的计量 a）持有至到期投资、贷款和应收款项减值损失的计量 持有至到期投资、贷款和应收款项（以摊余成本后续计量的金融资产）的减值准备，按该金融资产预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提，计入当期损益。本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，对单项金额不重大的金融资产，单独或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产，无论单项金额重大与否，仍将包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单独确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。本公司对以摊
17、余成本计量的金融资产确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已经恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。b）可供出售金融资产 可供出售金融资产的公允价值发生非暂时性下跌时，即使该金融资产没有终止确认，原直接计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失，亦予以转出，计入当期损益。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的可供出售权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，本公司将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损
18、失，计入当期损益。对可供出售债务工具确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已经恢复，且客观上与确认损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。同时，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不予转回。（3）金融负债的分类和计量 本公司将持有的金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损
19、益；对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。金融负债的后续计量 A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公本报告书共 20 页第 7 页 允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。B、其他金融负债，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。（4）金融工具公允价值的确定方法 如果该金融工具存在活跃市场，则采用活跃市场中的报价确定其公允价值。如果该金融工具不存在活跃市场，则采用估值技术确定其公允价值。（5）金融资产转移确认依据和计量 本公司在已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移
20、给转入方时终止对该项金融资产的确认。本公司在金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项的差额计入当期损益：所转移金融资产的账面价值；因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。本公司的金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：终止确认部分的账面价值；终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。原直接计
21、入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额，应当按照金融资产终止确认部分和未终止确认部分的相对公允价值，对该累计额进行分摊后确定。金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移金融资产整体，并将所收到的对价确认为一项金融负债。对于继续涉入条件下的金融资产转移，公司根据继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产和金融负债，以充分反映企业所保留的权利和承担的义务。7、应收款项坏账准备的确认和计提（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：单项金额重大的判断依据或金额标准 期末余额为前五名的或其他不属于前5名，但期末单项金额占应收款项10%（含10%）以上的款项 单项金额重大并
22、单项计提坏账准备的计提方法 对于单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生减值的，确认减值损失，计提坏账准备；单独测试未发生减值的，仍将包括在具有类似信用风险特征的应收款项中再进行减值测试 本报告书共 20 页第 8 页（2）按组合计提坏账准备的应收款项：确定组合的依据 组合1 已单独计提减值准备的应收账款、其他应收款外，公司根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例。按组合计提坏账准备的计提方法 组合1 账龄分析法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：账 龄 应收账款计提比
23、例(%)其他应收款计提比例(%)1年以内（含1年）5%5%1-2年 10%10%2-3年 20%20%3年以上 50%50%（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项：单项计提坏账准备的理由 有客观证据表明单项金额虽不重大，但因其发生了特殊减值的应收款项应进行单项减值测试。坏账准备的计提方法 结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例 8、存货的分类和计量（1）存货分类：本公司存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处于生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。具体划分为原材料、在产品、库存商品等。（2）存货的确认：本公司存货同时满足下列条件的，予以确认：
24、与该存货有关的经济利益很可能流入企业；该存货的成本能够可靠地计量。（3）存货取得和发出的计价方法：本公司取得的存货按成本进行初始计量，发出按加权平均法确定发出存货的实际成本。（4）低值易耗品和包装物的摊销方法：低值易耗品和包装物在领用时根据实际情况采用一次摊销法进行摊销。（5）年末存货的计量：资产负债表日，存货按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其本报告书共 20 页第 9 页 可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值的确定方法：本公司确定存货的可变现净值，以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。为生产而持有的材料等，用其生产的产成品
25、的可变现净值高于成本的，该材料仍然按照成本计量；材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料按照可变现净值计量。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。（6）存货的盘存制度：本公司采用永续盘存制。9、长期股权投资的计量（1）初始计量 本公司分别下列两种情况对长期股权投资进行初始计量：企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：A、同一控制下
26、的企业合并中，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份
27、面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。B、非同一控制下的企业合并中，购买方区别下列情况确定合并成本：a）一次交换交易实现的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值；b）通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和；c）购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，本报告书共 20 页第 10 页 应当于发生时计入当期损益；购买方作为
28、合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额；d）在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，将其计入合并成本。除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：A、以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。B、以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。但不包括应自被投资单位收取的已
29、宣告但尚未发放的现金股利或利润。支付给有关证券承销机构的手续费、佣金等与权益性证券发行直接相关的费用，自权益性证券的溢价发行收入中扣除，溢价发行收入不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。C、投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。D、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照 企业会计准则第7 号-非货币性资产交换确定。E、通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照企业会计准则第12 号-债务重组确定。企业无论是以何种方式取得长期股权投资，取得投资时，对于支付的对价中包含的应享有被投资单位已经宣告但尚未发
30、放的现金股利或利润都作为应收项目单独核算，不构成取得长期股权投资的初始投资成本。（2）后续计量 本公司在长期股权投资持有期间，根据对被投资单位的影响程度及是否存在活跃市场、公允价值能否可靠取得等进行划分，并分别采用成本法及权益法进行核算。对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算；对被投资单位能够实施控制以及对被投资单位不具有共同控制或重大影响、并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，投资企业应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股
31、利或利润确认投资收益，不再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润。公司按照上述规定确认自被投资单位应分得的现金股利或利润后，应当考虑长期股权投资是否发生减值。在判断该类长期股权投资是否存在减值迹象时，应当关注长期股权投资的账面价值是否大于享有被投资单位净资产（包括相关商誉）账面价值的份额等类似情况。出现类似情况时，本报告书共 20 页第 11 页 应当按照企业会计准则第8号资产减值对长期股权投资进行减值测试，可收回金额低于长期股权投资账面价值的，应当计提减值准备。采用权益法核算的长期股权投资，本公司在取得长期股权投资以后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益
32、并调整长期股权投资的账面价值。本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。采用权益法核算的长期投资，本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。按照公司会计政策规定采用成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其减值按照公司“金融工具的确认和计量”相关会计政策处理；其他按照公司会计政策核算的长期股权投资，其减值按照公司制
33、定的“资产减值”会计政策处理。本公司处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益。（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 本公司对外投资符合下列情况时，确定为投资单位具有共同控制：任何一个合营方均不能单独控制合营企业的生产经营活动；涉及合营企业基本经营活动的决策需要各合营方一致同意；各合营方可能通过合同或协议的形式任命其中的一个合营方对合营企业的日常活动进行管理，但其必须在各合营方已经一致同意的财务和经营政策范
34、围内行使管理权。本公司对外投资符合下列情况时，确定为对投资单位具有重大影响：在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；参与被投资单位的政策制定过程，包括股利分配政策等的制定；与被投资单位之间发生重要交易；向被投资单位派出管理人员；向被投资单位提供关键技术资料。本公司直接或通过子公司间接拥有被投资企业20%以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响。（4）减值测试方法及减值准备计提方法 按照成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其减值应当按照本公司“金融工具确认和计量”会计政策处理；其他长期股权投资，其减值按照本公司制定的“资产减值”会
35、计政策执行。10、固定资产的确认和计量 本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的有形资产。本报告书共 20 页第 12 页（1）固定资产在同时满足下列条件时，按照成本进行初始计量：与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；该固定资产的成本能够可靠地计量。（2）固定资产折旧 与固定资产有关的后续支出，符合规定的固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合规定的固定资产确认条件的在发生时直接计入当期损益。本公司的固定资产折旧方法为年限平均法。各类固定资产的使用年限、残值率、年折旧率列示如下：类 别 使用年限（年）残值率（%）年折旧率（%）通用设备 10
36、 0 10 专用设备 10 0 10 运输设备 10 0 10 本公司在每个会计年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值；与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的，改变固定资产折旧方法。固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变作为会计估计变更。（3）融资租入固定资产 本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资产的租赁为融资租赁。本公司融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确
37、定。本公司融资租入的固定资产采用与自有应计折旧资产相一致的折旧政策。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。（4）固定资产的减值，按照本公司制定的“资产减值”会计政策执行。11、在建工程的核算方法（1）本公司的在建工程包括建筑工程、安装工程、在安装设备、待摊支出以及单项工程等。（2）在建工程的计价：按实际发生的支出确定工程成本。在建工程成本还包括应当资本化的借款费用和汇兑损益。（3）本公司在在建工程达到预定可使用状态时，将在建工程转入固定资产。所建
38、造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确认为固定资产，并计提折旧；本报告书共 20 页第 13 页 待办理了竣工决算手续后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。（4）在建工程的减值，按照本公司制定的“资产减值”会计政策执行。12、无形资产的确认和计量 本公司无形资产是指本公司所拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。（1）无形资产的确认 本公司在无形资产同时满足下列条件时，予以确认：与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业；该无形资产的成本能够可靠地计量。内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的
39、支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。（2）无形资产的计量 本公司无形资产按照成本进行初始计量。无形资产的后续计量 A、对于使用寿命有限的无形资产本公司在取得时判定其使用寿命并在以后期间在使用寿命内按使用年限采用直线法摊销，摊销金
40、额按受益项目计入相关成本、费用核算。使用寿命不确定的无形资产不摊销。B、无形资产的减值，按照本公司制定的“资产减值”会计政策执行。13、收入确认方法和原则 本公司的收入包括销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入。（1）销售商品收入 本公司在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制，收入的金额、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时，确认销售商品收入。（2）提供劳务收入 本报告书共 20 页第 14 页 本公司在交易的完工进度能够可靠地确定，收入的金额、相关的已发生或将发生的
41、成本能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时，采用完工百分比法确认提供劳务收入。确定提供劳务交易完工进度的方法：按已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例。本公司在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：A、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。B、已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。（3）让渡资产使用权收入 让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等。本公司在收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时，确认让渡资产使用权收入
42、。14、政府补助的确认和计量（1）政府补助的确认 本公司收到政府无偿拨入的货币性资产或非货币性资产，同时满足下列条件时，确认为政府补助：企业能够满足政府补助所附条件；企业能够收到政府补助。（2）政府补助的计量：政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。与资产相关的政府补助，公司取得时确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态时，在该资产使用寿命内平均分配，分次计入以后各期的损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益。与收益相关的
43、政府补助，用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益。已确认的政府补助需要返还的，分别下列情况处理：A、存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。B、不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。15、所得税会计处理方法 本报告书共 20 页第 15 页 本公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。（1）递延所得税资产 资产、负债的账面价值与其计税基础存在可抵扣暂时性差异的，以未来期间很可能取得的用以抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，按照预期收回该资产或
44、清偿该负债期间的适用税率，计算确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。（2）递延所得税负债 资产、负债的账面价值与其计税基础存在应纳税暂时性差异的，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率，确认由应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。三、主要税项三、主要税项
45、1、增值税销项税率为 17%，按扣除进项税后的余额缴纳。2、营业税税率为 5%。3、城市维护建设税为应纳流转税额的 7%。4、教育费附加为应纳流转税额的 3%。5、地方教育附加：根据湖北省人民政府关于征收地方教育附加的通知（鄂政发200914号），公司从 2010 年 3 月停止缴纳地方教育发展费，并按应纳流转税额的 1.5%计缴地方教育附加。根据财政部关于统一地方教育附加政策有关问题的通知（财综201098 号），公司从 2011 年 2月开始按应纳流转税额的 2%计缴地方教育附加。6、地方教育发展费：公司原按销售收入的 1计缴，从 2010 年 3 月停止缴纳。7、城市堤防费为应纳流转税额
46、的 2%。8、价格调节基金为销售收入的 1。9、企业所得税 2009 年 9 月 16 日，公司经湖北省科学技术厅、湖北省财政厅、湖北省国家税务局、湖北省地方税务局认定为高新技术企业，高新技术企业证书编号为 GR200942000057，自 2009 年起三年内享受按 15%的比例缴纳企业所得税的税收优惠政策。本报告书共 20 页第 16 页 四四、盈利预测主要项目说明盈利预测主要项目说明 1、营业收入 公司主要生产和销售自动控制所需的各种新型电机和控制装置，营业收入中主营业务收入比重在 98%以上，其他业务收入主要是材料、配件及维修费收入。公司预测的 2011-2012 年度营业收入数据如下
47、：单位：万元 项 目 2010年审定数 2011 年预测数 2012年预测数 1-5 月审定数 6-12 月预测数 合计 电机销售收入 16,456.57 9,650.70 14,802.84 24,453.54 31,367.52 其他业务收入 80.28 162.03 163.00 325.03 189.00 合 计 16,536.85 9,812.73 14,965.84 24,778.57 31,556.52（1）2011 年度营业收入的预计是以 2010 年度、2011 年 1-5 月实际营业收入和变动趋势为基础，结合已签订的将在 2011 年 6-12 月执行的销售合同、订单和公司
48、客户意向等，并结合公司 2011年度经营计划进行预测。预计公司 2011 年营业收入为 24,778.57 万元，较 2010 年增长 49.84%，其中生产销售电机约 18 万台，销售收入为 24,453.54 万元，较 2010 年增长 48.59%，2011 年其他业务收入预计 325.03 万元，主要是材料销售收入增幅较大。（2）公司 2011 年底将搬迁至新生产基地，电机产销量预计将保持一定增长，预计公司 2012年营业收入为 31,556.52 万元，较 2010 年增长 27.35%，其中生产销售电机约 20 万台，销售收入为 31,367.52 万元，比 2011 年增长 28
49、.27%，2012 年其他业务收入预计为 189 万元。2、营业成本 预测的 2011-2012 年度营业成本数据如下：单位：万元 项 目 2010年审定数 2011 年预测数 2012年预测数 1-5 月审定数 6-12 月预测数 合计 电机销售成本 12,166.30 7,536.03 11,664.85 19,200.88 24,801.23 其他业务成本 2.05 112.35 98.10 210.45 113.60 合 计 12,168.35 7,648.38 11,762.95 19,411.33 24,914.83 营业成本预测系根据行业未来发展情况，结合公司实际情况和近几年实际
50、盈利水平，在充分本报告书共 20 页第 17 页 考虑稳健性原则的基础上进行预测的，由于稀土材料价格涨幅度比较大，预计公司毛利率将有所下滑。2011 年、2012 年营业成本预测数分别 19,411.33 万元、24,914.83 万元，分别较上年增长59.52%、28.35%，主要是毛利率下降后，成本增幅高于收入增幅。3、营业税金及附加 预测的 2011-2012 年度营业税金及附加数据如下：单位：万元 项 目 2010 年 审定数 2011 年预测数 2012 年 预测数 1-5 月审定数 6-12月预测数 合计 城市维护建设税 52.00 36.79 54.19 90.98 109.11