《《财务会计学模拟实验教程》账薄答案 3三栏式明细账.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《《财务会计学模拟实验教程》账薄答案 3三栏式明细账.docx（17页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、5. 3.3三栏式明细分类账明细分类账总账科目其他货币资金 明细科目：银行汇票存款单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额期初余额借10000001-5用汇票购买商 品，商品验收入 库915300借847001-6转回汇票剩余 款项84700平0*三栏式明细账采用计算机系统格式。明细分类账总账科目：交易性金融资产 明细科目：达天能源股份股票本钱单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额期初余额借400002-1出售股票40000平0明细分类账总账科目：交易性金融资产 明细科目：达天能源股份股票公允价值变动 单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额期初余额借60
2、002-1出售股票6000平0明细分类账总账科目：交易性金融资产 明细科目：嘉华娱乐股份股票本钱单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额2-3购入股票60000借600002-5出售股票15000贷45000明细分类账总账科目：交易性金融资产 明细科目：嘉华娱乐股份股票公允价值变动单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额2-4确认公允价值 变动10000借100002-5出售股票2500借75002-7调整交易性金 融资产账面余 额22500借30000明细分类账产3-13收取投资性 房地产租金3600贷1357814-3结算工程款72000贷637815-1确认委托代
3、 销商品收入28600贷923815-6收到销售商 品货款3822贷962035-9确认商品收 入19500贷1157035-11购入商品390000借2742975-14购入商品390000借6642975-18结转销项税 额292500贷3717975-20结转销项税 额117000借254797明细分类账总账科目：应交税费明细科目：未交增值税单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额期初余额贷500004-15缴纳税费50000平0明细分类账总账科目：应交税费明细科目：待转销项税额单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额5-12采用分期收款 方式销售商品702000
4、贷7020005-15销售商品585000贷12870005-18结转销项税额292500贷9945005-20结转销项税额117000贷877500明细分类账总账科目：应交税费明细科目：应交城市维护建设税单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额期初余额贷35004-15缴纳税费3500平0明细分类账总账科目：应交税费明细科目：应交教育费附加单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额期初余额贷25004-15缴纳税费2500平0明细分类账总账科目：应交税费明细科目：应交个人所得税单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额4-7结转代扣职工 社保、公积金等 款项8
5、0000贷800004-12缴纳个人所得 税80000平04-18支付现金股利100000贷1000004-19缴纳个人所得 税100000平0明细分类账总账科目：应交税费明细科目：应交所得税单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额期初余额贷800004-15缴纳税费80000平047 6预缴所得税256000借2560005-23结转应交所得 税622198贷366198明细分类账总账科目：应付股利单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额4-17宣告分配现金 股利500000贷5000004-18支付现金股利500000平0明细分类账总账科目：其他应付款明细科目：应付
6、社会保险费单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额4-7结转代扣职工 社保、公积金等 款项190000贷1900004-10缴纳社会保险190000平0日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额4-7结转代扣职工 社保、公积金等 款项160000贷1600004-10缴纳住房公积 金160000平0单位：元明细分类账总账科目：其他应付款明细科目：应付住房公积金明细分类账总账科目：长期借款单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额4-1借入长期借款1000000贷1000000明细分类账总账科目：递延所得税负债明细科目：交易性金融资产单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发
7、生额借或贷余额期初余额贷15005-26确认递延所得 税负责6000贷7500明细分类账总账科目：递延所得税负债明细科目：投资性房地产单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额6-3调整所得税影 响53200贷532006-7调整所得税影 响29800贷83000日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额期初余额贷4000000明细分类账单位：元总账科目：股本 明细科目：张香日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额期初余额贷2000000明细分类账单位：元总账科目：股本 明细科目：王红日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额期初余额贷2000000明细分类账单位：元总账科目
8、：股本 明细科目：李欣日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额期初余额贷1500000明细分类账单位：元总账科目：股本 明细科目：赵刚丁明细分类账总账科目：股本明细科目：刘城怡单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额期初余额贷500000明细分类账总账科目：股本 明细科目：孙己单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额4-20发行股票1000000贷1000000明细分类账总账科目：资本公积明细科目：股本溢价单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额4-20发行股票450000贷450000明细分类账总账科目：其他综合收益单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方
9、发生额借或贷余额2-9调整其他权益 工具投资账面 余额12270借122705-25确认递延所得 税资产3068借9202明细分类账总账科目：盈余公积明细科目：法定盈余公积单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额期初余额贷2000005-27提取法定盈余 公积188043贷3880436-4调整法定盈余 公积15960贷4040036-9调整法定盈余 公积8940贷412943明细分类账总账科目：利润分配明细科目：提取法定盈余公积单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额5-27提取法定盈余 公积188043借188043利润结算1880430明细分类账6-4调整法定盈余
10、 公积15960借15960利润结算15960平06-9调整法定盈余 公积8940借8940利润结算8940平0总账科目：利润分配明细科目：向投资者分配股利日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额4-17宣告分配现金 股利500000借500000利润结算500000平0日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额4-17宣告分配现金 股利500000借500000利润结算500000平0单位：元单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额期初余额贷1800000利润结算1880428贷3680428利润结算688043贷29923856-1冲减折旧12800贷30051856-2
11、调整公允价值 变动200000贷32051856-3调整所得税影 响53200贷31519856-8调整法定盈余 公积89400贷3241385明细分类账总账科目：利润分配明细科目：未分配利润明细分类账日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额3-13收取投资性房 地产租金40000贷40000利润结算贷40000总账科目：其他业务收入单位：元明细分类账日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额总账科目：其他业务本钱单位：元3-14计提投资性房 地产折旧19200借19200利润结算借19200明细分类账总账科目：财务费用 明细科目：利息支出 _单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借
12、或贷余额1-17银行承兑汇票 贴现7232借72324-4支付借款利息5000借12232利润结算借12232明细分类账总账科目 财务费用_ 明细科目：利息收入单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额4-5收到存款利息6000贷60005-21未实现融资收 益摊销246600贷252600利润结算贷252600明细分类账总账科目：信用减值损失_单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额1-21计提坏账准备68借685-22计提坏账准备5085借5153利润结算借5153明细分类账总账科目：资产减值损失单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额1-22计提存货跌价
13、 准备2000借20005-8调整存货跌价 准备400借1600利润结算借1600明细分类账总账科目：公允价值变动损益单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额2-2出售股票6000借60002-4确认公允价值 变动10000贷40002-6出售股票2500贷15002-7调整交易性金 融资产账面余 额22500贷24000利润结算贷24000明细分类账总账科目：投资收益单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额2-1出售股票4000贷40002-2出售股票6000贷100002-3购入股票180贷98202-5出售股票2500贷123202-6出售股票2500贷14820
14、2-10确认利息收入5952贷207722-12确认利息收入6131贷269032-13确认利息收入7500贷344032-14子公司宣告分 派现金股利14000贷484032-19确认投资收益6400贷54803利润结算贷54803明细分类账总账科目：资产处置损益单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额3-7处置固定资产XC3 -IX. 切分2400借2400利润结算借2400明细分类账总账科目：营业外收入单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额2-17调整初始投资 本钱5000贷5000利润结算贷5000明细分类账总账科目：所得税费用明细科目：当期所得税费用单位：元
15、日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额5-23结转应交所得 税622198借622198利润结算借622198明细分类账总账科目：所得税费用明细科目：递延所得税费用单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额5-24确认递延所得 税资产1388贷13885-26确认递延所得 税负责6000借4612利润结算借4612日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额利润结算14137571贷14137571利润结算12257143贷1880428利润结算1880428平0明细分类账总账科目：本年利润单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额6-5冲减折旧19200贷19200
16、6-6调整公允价值 变动100000贷1192006-7调整所得税影 响29800贷894006-8结转以前年度 损益调整19200贷702006-8结转以前年度 损益调整100000借298006-8结转以前年度 损益调整29800平0明细分类账总账科目：以前年度损益调整单位：元总账科目：应收票据 明细科目：银行承兑汇票倍康医疗器械单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额1-15销售商品，收到 汇票361600借3616001-17银行承兑汇票 贴现361600平0明细分类账总账科目：应收账款 明细科目：北京迅达电子单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额期初余额借5
17、000001-7赊销销售商品2034000借25340001-18收到货款2000000借534000明细分类账总账科目：应收账款 明细科目：首安水利单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额期初余额贷300001-13销售商品，补收 差额款30000平0明细分类账总账科目：应收账款 明细科目：瑞科测控仪器单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额5-1确认委托代销 商品248600借2486005-3收到代销货款248600平0明细分类账总账科目：应收账款 明细科目：格源生物科技单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额5-15销售商品5085000借50850
18、005-17收到局部货款2542500借2542500明细分类账总账科目：坏账准备单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额期初余额贷10001-21计提坏账准备68贷10685-22计提坏账准备5085贷6153总账科目：应收股利日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额2-14子公司宣告分 派现金股利14000借140002-15收到现金股利14000平0明细分类账单位：元明细分类账总账科目：应收利息单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额2-13确认利息收入7500借7500明细分类账总账科目：存货跌价准备单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额1-2
19、2计提存货跌价 准备2000贷20005-7结转商品本钱1200贷8005-8调整跌价准备400贷400明细分类账总账科目：债权投资 明细科目：捷利进出口一次付息面值单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额期初余额借200000明细分类账总账科目：债权投资 明细科目：捷利进出口一次付息利息调整单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额期初余额贷66002-10确认利息收入952贷56482-12确认利息收入1131贷4517明细分类账总账科目：债权投资 明细科目：捷利进出口一次付息应计利息单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额期初余额借50002-10确认利
20、息收入5000借100002-12确认利息收入5000借15000明细分类账总账科目：债权投资 明细科目：郑新达股份分期付息一一面值单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额2-11购入债券300000借300000明细分类账总账科目：长期股权投资 明细科目：控股子公司北京迪发单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额期初余额350000明细分类账总账科目：长期股权投资 明细科目：润佳科技股份投资本钱单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额2-16支付价款101000借1010002-17调整初始投资 本钱5000借106000明细分类账总账科目：长期股权投资
21、明细科目：润佳科技股份损益调整单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额2-19确认投资收益6400借6400明细分类账总账科目：其他权益工具投资 明细科目：邦净环保股份股票本钱单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额2-8购入股票90270借90270明细分类账总账科目：其他权益工具投资 明细科目：邦净环保股份股票公允价值变动单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额2-9调整其他权益 工具投资账面 余额12270贷12270明细分类账总账科目：长期应收款明细科目：捷利进出口单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额5-12采用分期收款6102000
22、借6102000方式销售商品5-19收到局部货款1017000借5085000明细分类账总账科目：未实现融资收益 明细科目：捷利进出口单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额5-12采用分期收款 方式销售商品900000贷9000005-21未实现融资收 益摊销246600贷653400明细分类账总账科目：投资性房地产 明细科目：已出租房屋原值单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额期初余额借1000000明细分类账总账科目：投资性房地产 明细科目：已出租房屋公允价值变动单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额6-2调整公允价值 变动200000借20000
23、06-6调整公允价值 变动100000借300000明细分类账总账科目：投资性房地产累计折旧（摊销）明细科目：已出租房屋单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额期初余额贷128003-14计提投资性房 地产折旧19200贷320006-1冲减折旧12800贷192006-5冲减折旧19200平0明细分类账总账科目：固定资产单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额期初余额借40000003-3设备安装完成 投入使用205000借42050003-4购买设备并投 入使用80000借42850003-5清理固定资产20000借4265000明细分类账日期凭证号摘要借方发生额贷
24、方发生额借或贷余额期初余额贷1600003-5清理固定资产1600贷1584003-9计提固定资产 折旧180880贷339280总账科目：累计折旧单位：元单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额3-1购买需要安装 的设备200000借2000003-2支付安装劳务 费5000借2050003-3设备安装完成 投入使用205000平0明细分类账总账科目：在建工程明细科目：经营用设备工程本钱单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额3-10支付出包设备 工程款200000借200000明细分类账总账科目：在建工程明细科目：仓库自动化管理设备工程本钱单位：元日期凭证号摘要借方
25、发生额贷方发生额借或贷余额4-3结算工程款800000借8000004-4支付借款利息25000借8250004-5收到存款利息900借824100明细分类账总账科目：在建工程 明细科目：房屋工程本钱单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额4-2预付工程款400000借4000004-3结算工程款400000平0明细分类账总账科目：在建工程 明细科目：房屋预付工程款明细分类账日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额3-5清理固定资产18400借184003-6出售固定资产16000借2400总账科目：固定资产清理单位：元3-7处置固定资产2400平0明细分类账总账科目：无形资产
26、 明细科目：土地使用权单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额期初余额借1200000明细分类账总账科目：无形资产 明细科目：经营管理软件单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额3-11购买无形资产10000借10000明细分类账总账科目：累计摊销 明细科目：土地使用权单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额期初余额贷240003-12摊销无形资产24000贷48000明细分类账总账科目：累计摊销 明细科目：仓库管理软件单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额3-12摊销无形资产1000贷1000明细分类账总账科目：递延所得税资产 明细科目：应收
27、账款单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额期初余额借2505-24确认递延所得 税资产1288借1538明细分类账总账科目：递延所得税资产明细科目：存货单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额5-24确认递延所得 税资产100借100明细分类账总账科目：递延所得税资产 明细科目：其他权益工具投资单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额5-25确认递延所得 税资产3068借3068明细分类账总账科目：应付票据 明细科目：商业承兑汇票益康医疗器械实业单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额1-10用汇票购买商品， 商品验收入库169500贷1695
28、00明细分类账总账科目：应付账款 明细科目：南京华电股份单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额期初余额贷2000001-19以汇兑结算方 式归还前欠货 款150000贷50000明细分类账总账科目：应付账款 明细科目：腾飞声讯单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额期初余额借500001-20购买商品，商品 验收入库113000贷63000明细分类账总账科目：应付职工薪酬明细科目：应付工资单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额4- 6发放职工工资1170000借11700004-7结转代扣职工 社保、公积金等430000借16000004-8分配工资费用
29、1600000平0明细分类账总账科目：应付职工薪酬明细科目：应付社会保险费单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额4-9计提社会保险 费及住房公积 金285000贷2850004-10缴纳社会保险285000平0明细分类账总账科目：应付职工薪酬明细科目：应付住房公积金日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额4-9计提社会保险 费及住房公积 金160000贷1600004-11缴纳住房公积 金160000平0单位：元明细分类账总账科目：应付职工薪酬明细科目：应付工会经费单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额4-13计提工会经费40000贷400004-14支付工会经费40000平0明细分类账总账科目：应交税费 明细科目：应交增值税单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额 销项税额借或贷余额进项税额已交税金1-1购买办公用品39借391-2支付水费900借9391-3支付电费1040借19791-5用汇票购买 商品，商品 验收入库105300借1072791-7赊销销售商O 口口234000贷126