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1、财务会计学模拟实验教程账薄答案总分类账日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额期初余额借1000. 001本期发生额339.00借661.00总账科目：库存现金单位：元*总分类账日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额期初余额借3323650. 001本期发生额4956088. 002110940. 00借6168798. 002本期发生额84000. 00664450. 00借5588348. 003本期发生额61680. 00562740. 00借5087288. 004本期发生额2456900. 003879000. 00借3665188. 005本期发生额4010822. 00
2、6780000. 00借896010. 00总账科目：银行存款单位：元1总分类账采用计算机系统格式。总分类账总账科目：累计摊销.单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额期初余额贷24000. 003本期发生额25000. 00贷49000.00总分类账总账科目：递延所得税资产单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额期初余额借250. 005本期发生额4456. 00借4706. 00总分类账总账科目：应付票据单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额1本期发生额169500. 00贷169500. 00总分类账日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额期初余
3、额贷150000. 001本期发生额150000. 00113000.00贷113000. 00总账科目：应付账款单位：元总分类账日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额4本期发生额2085000. 002085000. 00平0总账科目：应付职工薪酬单位：元总分类账单位：元总账科目：应交税费日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额期初余额贷136000. 001本期发生颤360779. 00568620. 00贷343841.002本期发生额13000. 00贷330841.003本期发生额64740. 005680. 00贷271781.004本期发生额644000. 001800
4、00. 00借192219. 005本期发生额1189500. 002370620. 00贷988901.00总分类账总账科目：应付股利单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额4本期发生额500000.00500000.00平0总分类账总账科目：其他应付款单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额4本期发生颤350000. 00350000. 00平0总分类账日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额4本期发生额1000000. 00贷1000000. 00总账科目：长期借款单位：元总分类账日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额期初余额贷1500. 005本期发生
5、额6000.00贷7500.006本期发生额83000. 00贷90500. 00总账科目：递延所得税负债单位：元总分类账日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额期初余额贷10000000. 004本期发生额1000000. 00贷11000000. 00总账科目：股本单位：元总分类账日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额4本期发生额450000.00贷450000. 00总账科目：资本公积单位：元总分类账总账科目：其他综合收益 单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额2本期发生额12270. 00借12270. 005本期发生额3068. 00借9202.00总分类账总
6、账科目：盈余公积单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额期初余额贷200000. 005本期发生额188043. 00贷388043. 006本期发生额24900. 00贷412943. 00总分类账总账科目：利润分配日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额期初余额贷1800000.004本期发生额500000. 00贷1300000. 005本期发生额188043. 00贷1111957. 006本期发生额78100. 00302200. 00贷1336057. 00单位：元总分类账日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额1本期发生额4374000. 00贷4374000
7、. 005本期发生额9399400. 00贷13773400. 00利润结转13773400. 00平0总账科目：主营业务收入单位：元总分类账单位：元总账科目：其他业务收入日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额3本期发生额40000. 00贷40000.00利润结转4000.00平0总分类账总账科目：主营业务本钱单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额1本期发生额3006000. 00借3006000. 005本期发生额6263800. 00借9269800. 00利润结转9269800. 00平0总分类账总账科目：其他业务本钱 单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或
8、贷余额3本期发生额19200. 00借19200.00利润结转19200平0总分类账日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额1本期发生额23800.00借23800.003本期发生额126040. 00借149840. 004本期发生额1467500. 00借1617340. 00利润结转1617340. 00平0总账科目：销售费用单位：元总分类账日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额1本期发生额14500. 00借14500. 003本期发生额82840. 00借97340. 004本期发生额617500. 00借714840. 00利润结转714840. 00平0总账科目：管理费
9、用单位：元总分类账单位：元总账科目：财务费用日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额1本期发生额7232.00借7232.004本期发生颤5000.006000.00借6232.005本期发生额246600. 00贷240368. 00利润结转240368. 00平0总分类账总账科目：信用减值损失单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额1本期发生额68. 00借68. 005本期发生额5085. 00借5153. 00利润结转5153. 00平0总分类账总账科目：资产减值损失单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额1本期发生颤2000. 00借2000. 005本期
10、发生额400. 00借1600. 00利润结转1600. 00平0总分类账总账科目：公允价值变动损益日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额2本期发生额8500. 0032500.00贷24000. 00利润结转24000.00平0单位：元总分类账日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额2本期发生额180. 0054983. 00贷54803. 00利润结转54803. 00平0总账科目：投资收益单位：元总分类账单位：元总账科目：资产处置损益总分类账总账科目：其他货币资金 单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额期初余额借1000000. 001本期发生额1000000.0
11、0平0总分类账总账科目：交易性金融资产单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额期初余额借46000. 002本期发生额92500.0063500. 00借75000.00总分类账总账科目：应收票据.单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额1本期发生额361600. 00361600. 00平0日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额3本期发生额2400. 00借2400. 00利润结转2400. 00平0总分类账总账科目：营业外收入 单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额2本期发生额5000. 00贷5000. 00利润结转5000. 00平0总分类账
12、总账科目：所得税费用 单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额5本期发生额628198. 001388. 00借626810. 00总分类账日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额利润结转1413757114137571平0总账科目：本年利润单位：元总分类账日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额6本期发生额149000. 00149000. 00平0总账科目：以前年度损益调整单位：元6615.3,2日记账日记账总账科目：库存现金单位：元日期凭证号对方科目摘要收入支出余额期初余额10001-1管理费用购买办公用品339661*日记账采用计算机系统格式日记账总账科目：银行存款
13、单位：元日期凭证号支票号码对方科目摘要收入支出余额期初余额33236501-2销售费用 等支付水费1090033127501-3销售费用 等支付电费904033037101-429销售费用 等零星办公用品 支出2000032837101 - 6其他货币 资金转回汇票剩余 款项8470033684101-9库存商品用支票购买商 品，商品验收入 库192100014474101-11主营业务 收入支票销售商品240012038475301-13主营业务 收入销售商品，补收 差额款11690039644301-17应收票据银行承兑汇票 贴现35436843187981-18应收账款收到货款20000
14、0063187981-19应付账款以汇兑结算方 式归还前欠货 款15000061687982-1交易性金 融资产出售股票5000062187982-3交易性金 融资产购入股票6018061586182-5交易性金 融资产出售股票2000061786182-8其他权益 工具投资购入股票9027060883482-11债权投资购入债券30000057883482-15应收股利收到现金股利1400058023482-16长期股权 投资支付价款10100057013482-18库存商品购入打印机11300055883483-1在建工程购买需要安装 的设备22600053623483-2在建工程支付安装
15、劳务56505356698费3-4固定资产购买设备并投 入使用9040052662983-6固定资产 清理出售固定资产1808052843783-8管理费用支付设备维修 费339052809883-10在建工程支付出包设备 工程款22600050549883-11无形资产购买无形资产1130050436883-13其他业务 收入收取投资性房 地产租金4360050872884-1长期借款借入长期借款100000060872884-272在建工程预付工程款40000056872884-362在建工程结算工程款47200052152884-4在建工程 等支付借款利息3000051852884-5在
16、建工程 等收到存款利息690051921884-628应付职工 薪酬发放职工工资117000040221884-1040应付职工 薪酬等缴纳社会保险47500035471884-1119应付职工 薪酬等缴纳住房公积 金32000032271884-1292应交税费缴纳个人所得 税8000031471884-1442应付职工 薪酬支付工会经费4000031071884-1593应交税费缴纳税费13600029711884-1625应交税费预缴所得税25600027151884-1806应付股利支付现金股利40000023151884-1950应交税费缴纳个人所得 税10000022151884-
17、20股本等发行股票145000036651885-3应收账款收到代销货款24860039137885-6主营业务 收入收到销售商品 货款3322239470105-9主营业务 收入确认商品收入16950041165105-1144库存商品购入商品33900007265105-1461库存商品购入商品33900001209905-17应收账款收到局部货款254250032690105-19长期应收款收到局部货款1017000896010*银行存款账户500万以内存贷合一5. 3.3三栏式明细分类账明细分类账总账科目其他货币资金 明细科目：银行汇票存款单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或
18、贷余额期初余额借10000001 -5用汇票购买商 品，商品验收入 库915300借847001 -6转回汇票剩余 款项84700平0*三栏式明细账采用计算机系统格式。明细分类账总账科目：交易性金融资产 明细科目：达天能源股份股票本钱单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额期初余额借400002-1出售股票40000平0明细分类账总账科目：交易性金融资产 明细科目：达天能源股份股票公允价值变动 单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额期初余额借60002-1出售股票6000平0明细分类账总账科目：交易性金融资产 明细科目：嘉华娱乐股份股票一一本钱单位：元日期凭证号摘要借
19、方发生额贷方发生额借或贷余额2-3购入股票60000借600002-5出售股票15000贷45000明细分类账总账科目：交易性金融资产 明细科目：嘉华娱乐股份股票一一公允价值变动单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额2-4确认公允价值 变动10000借100002-5出售股票2500借75002-7调整交易性金 融资产账面余 额22500借30000明细分类账总账科目：应收票据 明细科目：银行承兑汇票倍康医疗器械单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额1-15褶售商品，收到 汇票361600借3616001-17银行承兑汇票 贴现361600平0明细分类账总账科目：应
20、收账款 明细科目：北京迅达电子单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额期初余额借5000001-7赊销销售商品2034000借25340001-18收到货款2000000借534000明细分类账总账科目：应收账款 明细科目：首安水利单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额期初余额贷300001-13销售商品，补收 差额款30000平0明细分类账总账科目：应收账款 明细科目：瑞科测控仪器单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额5-1确认委托代销 商品248600借2486005-3收到代销货款248600平0明细分类账总账科目：应收账款 明细科目：格源生物科技
21、单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额5-15销售商品5085000借50850005-17收到局部货款2542500借2542500明细分类账总账科目：坏账准备单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额期初余额贷10001-21计提坏账准备68贷10685-22计提坏账准备5085贷6153总账科目：应收股利日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额2-14子公司宣告分 派现金股利14000借140002-15收到现金股利14000平0明细分类账单位：元明细分类账总账科目：应收利息单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额2-13确认利息收入7500借75
22、00明细分类账总账科目：存货跌价准备单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额1-22计提存货跌价 准备2000贷20005-7结转商品本钱1200贷8005-8调整跌价准备400贷400明细分类账总账科目：债权投资 明细科目：捷利进出口一次付息面值单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额期初余额借200000明细分类账总账科目：债权投资 明细科目：捷利进出口一次付息利息调整单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额期初余额贷66002-10确认利息收入952贷56482-12确认利息收入1131贷4517明细分类账总账科目：债权投资 明细科目：捷利进出口一次付
23、息应计利息单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额期初余额借50002-10确认利息收入5000借100002-12确认利息收入5000借15000明细分类账总账科目：债权投资 明细科目：郑新达股份分期付息面值单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额2-11购入债券300000借300000明细分类账总账科目：长期股权投资 明细科目：控股子公司北京迪发单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额期初余额350000明细分类账总账科目：长期股权投资 明细科目：润佳科技股份投资本钱单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额27 6支付价款101000借10
24、10002-17调整初始投资 本钱5000借106000明细分类账总账科目：长期股权投资 明细科目：润佳科技股份损益调整单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额2-19确认投资收益6400借6400明细分类账总账科目：其他权益工具投资 明细科目：邦净环保股份股票本钱单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额2-8购入股票90270借90270明细分类账总账科目：其他权益工具投资 明细科目：邦净环保股份股票公允价值变动单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额2-9调整其他权益 工具投资账面 余额12270贷12270明细分类账总账科目：长期应收款明细科目：捷利进
25、出口单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额5-12采用分期收款 方式销售商品6102000借61020005-19收到局部货款1017000借5085000明细分类账总账科目：未实现融资收益 明细科目：捷利进出口单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额5-12采用分期收款 方式销售商品900000贷9000005-21未实现融资收 益摊销246600贷653400明细分类账总账科目：投资性房地产 明细科目：已出租房屋原值单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额期初余额借1000000明细分类账总账科目：投资性房地产 明细科目：已出租房屋公允价值变动单位：元
26、日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额6-2调整公允价值 变动200000借2000006-6调整公允价值 变动100000借300000日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额期初余额贷128003-14计提投资性房 地产折旧19200贷320006-1冲减折旧12800贷192006-5冲减折旧19200平0单位：元明细分类账总账科目：投资性房地产累计折旧（摊销）明细科目：已出租房屋日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额期初余额借40000003-3设备安装完成 投入使用205000借42050003-4购买设备并投 入使用80000借42850003-5清理固定资产200
27、00借4265000明细分类账总账科目：固定资产单位：元明细分类账日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额期初余额贷1600003-5清理固定资产1600贷1584003-9计提固定资产 折旧180880贷339280总账科目：累计折旧单位：元单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额3-1购买需要安装 的设备200000借2000003-2支付安装劳务 费5000借2050003-3设备安装完成 投入使用205000平0明细分类账总账科目：在建工程明细科目：经营用设备工程本钱单位：元日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额3-10支付出包设备 工程款200000借200000明细分类账总账科目：在建工程 明细科目：仓库自动化管理设备工程本钱单