《（高职)《税法学习指导、习题与项目实训》（第六版）习题答案第六章 个人所得税法.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《（高职)《税法学习指导、习题与项目实训》（第六版）习题答案第六章 个人所得税法.doc（4页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、（高职)税法学习指导、习题与项目实训（第六版）习题答案第六章 个人所得税法第六章 个人所得税法参考答案第一节 个人所得税概述一、判断题1 2 3 4 5 6 7 8 9 10二、单项选择题1B 2A 3A 4B 5C 6C 7C 8A 9A 10C三、多项选择题1CD 2AD 3CD 4ABD 5BD 6ABC 7AC 8BCD 9AD 10AD四、思考题（略）第二节 个人所得税税款计算一、判断题1 2 3 4 5 6 7 8 9 10二、单项选择题1D 2A 3B 4C 5A 6B 7B 8C 9C 10C三、多项选择题1AD 2BD 3AB 4AC 5ABC四、思考题(略)五、业务题1工资
2、、薪金所得预扣预缴税额：1月份预扣预缴税额计算如下：1月份预缴个人所得额=（169005000）3%357元；同理可计算出2月、3月份预缴个人所得税为357元；4月份预缴个人所得额=（169004-50004）10252035731169元；5月份预缴个人所得额=（169005-50005）10%2520357311691190元；同理可计算出6月12月份预缴个人所得税均为1190元；全年工资薪金所得预缴个人所得税额合计3573+1169+1190811760（元）股票转让收益暂不征税.从A国取得投资红利收入按我国税法规定应纳税额：18000203600元，已经在A国缴纳了1800元，因此在国
3、内补缴税额1800元。个人中奖应纳税款=2000020=4000（元)劳务费收入预扣预缴税额=40000（120)302000=7600（元）境内综合所得预扣预缴的个人所得税税额合计11760+760019360（元)境内综合所得年度汇算清缴应纳税所得额169001260000+40000(120）174800(元）境内综合所得应纳税额174800201692018040（元）综合所得年度汇算清缴应退税额18040193601320（元）次年汇算清缴后，综合所得应退回平时多预缴的税款1320元2综合所得应纳税所得额18280060000+5000（120%）70125600（元）综合所得应纳税
4、额12560010%252010040（元)年终奖可先按12个月平均确定适用税率，再计算应纳税额应纳税额=220003%=660（元)A国取得股息收入：1000020=2000（元)A 国股息收入按我国税法规定计算的应纳税额（即抵免限额）2000元，该纳税人在A 国实际缴纳税款1650元，因此，应在我国补缴税款350元。该纳税人该年应纳个人所得税税额合计：10040660350=11050（元）3周教授工资薪金所得应预缴个人所得税额计算如下:1月份应预扣预缴个人所得税额（9680500010002000)3%50.4（元）2月份应预扣预缴个人所得税额（96802500021000220002)
5、350.450.4（元）律师费收入应预扣预缴的个人所得税：未考虑捐赠因素时，应纳税所得额=80000(120%）=64000(元）考虑捐赠因素时，应纳税所得额=640005000=59000（元）律师费收入应预缴个人所得税=59000407000=16600（元）稿酬所得应预缴的个人所得税=13800（120）7020%=1545.60(元）出售自有自用6年的家庭唯一住房取得的净收入，免征个人所得税。周教授2月份应预缴的个人所得税=50。4+16600+1545.6=18196（元）4甲应纳税所得额：10000060=60000(元）乙应纳税所得额:10000040%=40000(元）甲应纳税
6、额： 6000010%-15005000=500(元），平时多缴了个人所得税,应退回500元.乙应纳税额： 4000010%-15003000=500（元) 平时多缴了个人所得税，应退回500元。5（1）综合所得应纳税额全年综合所得应纳税所得额=12000060000+8000（120%）=66400（元）综合所得应纳税额=6640010-2520=4120（元）（2）在A国所得缴纳税款的抵扣及在中国应缴的税款在A国取得的利息所得按我国税法规定计算的应纳税额应纳税额=1000020=2000（元）该纳税人在A国实际缴纳的税款2500元，超出了其抵扣限额2000元，因此，只能在限额内抵扣2000
7、元.同时，从A国取得的所得在中国不需要补缴税款。6虽然已经“营改增”了，由于月租金为4200元,免征增值税.（1）应纳税额=(4200-800-800)10+（4200-700800）10=260+270=530(元）（2）确定财产租赁的应纳税所得额时，证明由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用，可以从租赁收入中扣除，允许扣除的修缮费用,以每次800元为限.一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止.本题中，修缮费用1500元，超过800元的限额,所以要分两期扣除,1月扣除800元，2月再扣除剩余的700元。第三节 个人所得税纳税申报一、判断题1 2 3 4 5二、单项选择题1D 2D 3B 4C 5C 三、多项选择题1ABCD 2ACD 3AC 4CD 5ABCD四、思考题(略）