《国际结算》教学大纲.docx

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1、国际结算教学大纲一、课程介绍本课程是金融学、国际贸易等本科专业必修的专业课之一，它是一门既有着系统理论和 实务规范，又具有较强操作技术，同时与国际惯例紧密联系，不断开展变化，具有很强国际 性的专业课程。本课程的主要内容包括：（1）国际结算工具，包括汇票、本票、支票等；（2）国际结算 方式，系统介绍汇款、托收、信用证、银行保函、备用信用证等结算业务；（3）国际结算中 的融资业务，包括出口贸易融资业务和进口贸易融资业务；（4）国际结算单据，如商业发票、 运输单据、保险单、原产地证书、商品检验证等。二、教学目标通过本课程的学习，使学生对国际结算基本原理、国际惯例、操作程序等有全面系统的 了解和认识，

2、并能熟练进行国际结算的各种实际业务操作，培养学生理论联系实际、学以致 用的能力。学习这一课程，既要求学生有良好的国际贸易、国际金融等方面的理论基础，也 要求学生在学习中逐步领会国际结算的实际运用特点，掌握国际结算业务的基本操作技能， 从而为学生将来从事外贸、银行相关工作奠定较扎实的基础。三、课程设计指南本课程主要以课堂讲授为主，以案例讨论、课堂练习为辅，建议采用PPT等多媒体教 学方式，根据本课程实践性强的特点，应尽量通过案例教学、仿真实训等方式提高学生学以 致用的能力；有条件的学校可开设实验课，进一步培养学生的基本操作技能。四、考评方式与标准本课程总课时为36学时、2个学分，一般在大三下学期

3、开设。由于课时数较少，教师 在授课过程中应该有所侧重，对于一些重点章节或学生必须掌握的内容可以重点进行讲解， 课堂讲授应安排3032个学时。同时，根据本课程实践性较强的特点，应通过课堂练习、案 例讨论、作业等形式加深学生对所学知识的理解，锻炼学生基本的操作技能，课堂练习、案 例讨论应安排46个学时。本课程成绩由平时成绩和期末考试成绩两局部构成。平时成绩包括考勤、课堂提问、作 人或持票人的无条件支付命令。出票人签发支票前，先要办理支票存款账户。支票存款账户 的开立要求：申请人开立支票存款账户必须使用其本名；申请人应当存入一定的资金；申请 人应当预留其本人的签名式样和印鉴。二、支票的必要工程根据日

4、内瓦统一法的规定，支票一般具备以下事项：（1）写明“支票”字样；（2） 无条件支付命令；（3）确定的金额；（4）付款行名称、地址；（5）出票人签字；（6）出票日 期和出票地点（未写明出票地点的，视出票人所在地为出票地）；（7）付款地点（未写明付款 地点的，视银行所在地为付款地）；（8）收款人或其指定人。三、支票的种类支票的种类主要包括记名支票，不记名支票，划线支票，保付支票，银行支票等。四、支票各当事人的责任出票人责任：不得开立空头支票；如果付款行拒付，出票人应负归还之责；支票提示期 过后，出票人仍应承当票据责任。收款人责任:收款人的主要责任是在有效期内提示合格支票,否那么可能会发生票据抗辩。

5、付款行责任：审查支票的合格性，特别是核对出票人签字的真实性。只有当支票上的出 票人签字与支票开户人留在银行的印鉴相符时，付款行才付款。此外，付款行在付款时还应 要求持票人作收款背书。代收行责任：为其客户代收票款，票款应入收款人账户，代收应出于善意，且代收行无 疏忽过失。五、旅行支票旅行支票是指没有指定的付款人和付款地点，由大银行、大旅行社发行的固定金额、专 供旅行者使用的一种结算工具。旅行支票具有面额较小，兑取方便，比拟平安，流通期限长 等特点。旅行支票的发行，实际上是购票人在发票机构的无息存款。发票机构不仅可以收取 大量手续费，而且还可以无息占用从发票到付款或注销这一段时间的巨额资金，所以国

6、外许 多大银行、大旅行社都争相发行旅行支票吸纳资金。第五节票据诈骗及防范一、票据诈骗的手段票据诈骗是指行为人以非法占有为目的，采取伪造、变造票据，盗取、骗取票据等方法， 骗取他人财物的行为。票据诈骗的主要手段包括伪造票据、变造票据、填写空白票据、盗取 骗取套取票据、利用空头支票诈骗等。二、票据诈骗的特点当前我国票据诈骗具有以下特点：（1）票据诈骗活动职业化、团伙化，内外勾结严重;（2）诈骗手段智能化和多样化；（3）诈骗形式复杂化；（4）票据诈骗国际化。三、票据诈骗的防范方法银行防范票据诈骗的措施：（1）注意易引发票据诈骗案件的业务环节；（2）采用先进的 防伪技术和高科技印刷手段；（3）加强业务

7、学习，强化内部管理，健全和落实各项规章制度;（4）加大金融机构之间的合作力度，建立覆盖整个金融系统的防御体系；（5）强化银企协作， 坚决打击票据诈骗。企业防范票据诈骗的措施：在做托收票据业务时，要充分注意和了解出票人和付款人的 资信及票据的真伪性；要求大家警惕外国骗子，同时加强培训I,提高员工对真假证件、签证 和验讫章的识别能力；对客户交来的各种票据的签字、纸质及内容要素的完整性和合理性均 应进行认真的核对和识别；对新客户应先调查其资信，资信可靠才进行业务往来；收到票据 不等于收到货款，应先委托银行收妥票款后才能发货，牢牢掌握货权；出口货物尽量用信用 证方式结算，减少非信用证结算方式；业务中如

8、有疑问应及时与银行联系。重点和难点：1.本章重点内容：（1）票据的性质。（2）汇票的必要工程。（3）汇票的票据行为。（4）汇票、本票、支票的比拟。（5）票据诈骗及防范。2 .本章难点内容：（1）票据流通转让的特点。（2）如何判断汇票记载工程的有效性。（3）汇票、本票、支票的签发。（4）汇票的票据行为。3 .本章教学中应注意的问题（1）对票据的性质应详细讲解。（2）对汇票票面记载的工程应逐项进行分析讲解，使学生能判断哪些记载有效，哪些记 载无效，并通过课堂练习或作业使学生能较熟练的签发汇票。（3）对于汇票的票据行为，可通过课堂实训使学生对汇票从出票到付款的各个环节有一个较直观清楚的了解。（4）可

9、通过案例帮助学生理解票据诈骗及防范措施。知识点及实现手段：（1）票据的定义及性质（课堂讲授）（2）票据的功能（课堂讲授）（3）票据的当事人（课堂讲授及课堂提问）（4）票据权利和票据义务（课堂讲授）（5）票据法的法系（课后阅读）（6）汇票的必要工程（课堂讲授及案例分析）（7）汇票的票据行为（课堂讲授及课堂练习）（8）汇票的种类（课后阅读）（9）本票的定义及必要工程（课堂讲授）（10）本票的种类（课后阅读）（11）本票与汇票的区别（课堂讲授）（12）支票的定义及必要工程（课堂讲授及课堂提问）（13）支票的种类（课堂讲授）（14）汇票、本票、支票的比拟（课堂讲授）（15）旅行支票（课后阅读）（16）

10、票据诈骗的类型（课堂讲授及案例分析）（17）票据诈骗的特点（课后阅读）（18）票据诈骗的防范（课堂讲授）本章作业1 .根据所给条件签发汇票和支票。2 .案例分析题（本章课后习题）本章思考题1 .什么叫票据？其性质和功能有哪些？2 .票据的流通转让有何特点3 .简述汇票的必要工程。4 .简述汇票的票据行为。5 .比拟汇票、本票和支票的异同。6 .为什么大银行、大旅行社竞相发行旅行支票？7 .简述票据诈骗的常见手段及防范措施。本章参考书目1 .吕来明.票据法学M.北京：北京大学出版社，2011.2 .潘天芹，杨加铮，潘冬青.新编国际结算教程M.杭州：浙江大学出版社，2010.3 .肖玉珍.国际结算

11、与外贸单证M.长沙：国防科技大学出版社,2006第三章国际结算方式一一汇款学习目标：通过本章学习，学生应掌握汇款的概念及种类；熟悉汇款业务流程、汇款的头寸调拨、 退汇；熟悉汇款在国际贸易中的使用及汇款风险防范。内容提要：本章主要介绍汇款的当事人及其关系，汇款的种类及其业务流程，汇款的偿付方式，退 汇的流程，说明汇款在国际贸易中的运用，汇款的特点及汇款方式下的风险与防范。基本内容：第一节汇款方式概述一、汇款的含义及当事人汇款又称汇付，是指交易双方订立商务合同后，进口商将货款交给进口银行，要求银行 通过一定的方式，委托在出口地的代理行或联行，将款项交给出口商的一种结算方式。汇款 方式是产生最早和最

12、简单的结算方式，也是各种结算方式的基础。汇款结算方式有四个当事人：汇款人、汇出行、汇入行以及收款人。二、汇款方式下各当事人的关系1 .汇款人与收款人之间的关系在非贸易汇款中，由于资金单方面转移的特性，汇款人、收款人双方表现为资金提供与 接受的关系。在贸易汇款中，由于商品买卖的原因，汇款人、收款人双方表现为债权和债务 关系。2 .汇款人与汇出行之间的关系汇款人与汇出行之间是委托与被委托的关系。3 .汇出行与汇入行之间的关系汇出行与汇入行之间既有代理关系，又有委托与被委托的关系，通常代理关系在前，即两家银行事先签有业务代理合约或有账户往来关系，在代理合约规定的业务范围内两行各自 承当所尽职责。4

13、.收款人与汇入行之间的关系收款人与汇入行之间一般表现为账户往来关系，即收款人在汇入行开有存款账户。当然, 即便它们二者之间没有联系，汇入行仍有责任向收款人解付该笔款项。三、汇款的种类按照所采用的支付工具的不同,汇款可分为电汇、信汇和票汇三种。1 .电汇电汇是汇出行应汇款人的申请，以加押电报、电传或SWIFT等方式，指示或委托汇入行 解付一定金额给收款人的汇款方式。电汇具有收款迅速及时、平安可靠、费用本钱较高等特 点。2 .信汇信汇是汇出行应汇款人的申请，用航空信函的方式指示汇入行解付一定金额给收款人的 一种汇款方式。信汇本钱相对较低，资金的转移速度较慢，银行可短期无偿利用信汇资金。3 .票汇票

14、汇是汇出行应汇款人的申请，开立以汇入行为付款人的银行即期汇票，并交给汇款人， 由汇款人自寄或自带给国外收款人，由收款人到汇入行凭票取款的汇款方式。票汇取款方便，手续简便，汇款人可以通过背书把票据转让他人，具有一定的流通性和 灵活性，银行可占用客户资金。第二节汇款的偿付与退汇一、汇款的偿付汇款的偿付俗称拨头寸，是指汇出行在办理汇出汇款业务时，将汇款金额拨交给其委托 解付汇款的汇入行的行为。汇款业务中，根据汇出行和汇入行账户开立情况，汇款的偿付方法主要有以下几种：汇 出行直接入账方式；汇入行直接入账方式；通过汇出行和汇入行的共同账户行转账拨付；通 过汇出行和汇入行各自账户行的共同账户行转账拨付二、

15、汇款的退汇汇款的退汇是指在汇款解付前的撤销。退汇可能由收款人提出，也可能由汇款人提出。退汇的原因：汇款人交付汇款后，因故自己要求将汇款返汇；收款人拒收汇款或逾期仍 不领取；收款人地址不详或无此收款人，汇款通知无法投递。第三节汇款在国际贸易中的使用一、汇款在国际贸易中的运用在国际贸易中汇款是常用的结算方式之一，根据货款交付和货物运送的时间不同，汇款 可分为预付货款、货到付款两种类型。预付货款是指买方（进口商）先将货款的全部或者一局部通过银行汇交卖方（出口商）, 卖方收到货款后，根据买卖双方事先签订的合约，在一定时间内或立即将货物运交进口商的 结算方式。预付货款对出口商有利，对进口商不利。货到付款

16、是指出口商先发货、进口商后付款的结算方式。此方式实际上属于赊账交易或 延期付款结算。货到付款对买方有利，对卖方不利。二、汇款方式的特点及风险防范（一）汇款方式的特点1 .汇款方式以商业信用为基础2 .风险分布不平衡3 .资金负担不平衡4 .手续简单，费用较低，节省时间（-）汇款方式的风险及防范汇款方式下的风险包括国家风险、商业信用风险、结算风险。汇款方式的风险防范措施 主要有:仔细了解交易对手的资信情况;利用汇款与其他结算方式相结合的方法来转嫁风险； 通过向保险公司投保降低风险。重点和难点：1.本章重点内容：（1）汇款的种类及其业务流程（2）汇款的偿付方式（3）汇款在国际贸易中的应用（4）汇款

17、的特点及风险防范2.本章难点内容：（1）电汇、信汇、票汇的比拟（2）银行电汇稿及信汇委托书的填写（3）汇款的偿付条款（4）预付货款和货到付款的适用范围（5）银行汇出汇款和汇入汇款的业务处理要点3.本章教学中应注意的问题（1）可通过课堂练习使学生掌握英文电汇汇款条文和信汇委托书的写法。（2）对电汇、信汇、票汇的业务流程可绘图进行详细讲解。（3）对于汇款方式下银行的头寸拨付方式应重点讲解.，使学生能根据汇出行与汇入行之 间的关系学会使用不同的头寸拨付指示。（4）对于预付货款和货到付款的适用范围可通过课堂提问等方式让学生进行思考分析。（5）对于银行汇出汇款与汇入汇款的业务处理要点可结合汇款的业务流程

18、进行讲解。知识点及实现手段：（1）汇款的当事人及其关系（课堂讲授）（2）电汇的含义及银行电汇稿的编写（课堂讲授与课堂练习）（3）电汇的业务流程（课堂讲授）（4）电汇的特点（课堂讲授）（5）信汇的含义及信汇委托书（课堂讲授及课堂提问）（6）信汇的业务流程及特点（课堂讲授）（7）票汇的含义及特点（课堂讲授）（8）票汇的业务流程（课堂讲授）（9）电汇、信汇、票汇的比拟（课堂讲授及课堂提问）（10）汇款的偿付（课堂讲授及课堂练习）（11）汇款的退汇（课后阅读）（12）预付货款的含义及对进出口商的影响（课堂讲授）（13）预付货款的适用范围（课堂讲授及课堂提问）（14）货到付款的含义及其应用（课堂讲授）（

19、15）货到付款对进出口商的影响（课堂讲授）（16）货到付款的适用范围（课堂讲授及课堂提问）（17）汇款方式的特点（课后阅读）（18）汇款方式的风险及防范（课堂讲授）本章作业1 .根据所给条件填写电汇稿及信汇委托书。2 .案例分析题（本章课后习题）本章思考题1 .什么是汇款？汇款方式有哪些当事人？他们的基本职责是什么？2 .什么是电汇、信汇和票汇？其各自业务流程如何？3 .汇款业务中，两地银行间头寸拨付可有哪些情况？4 .比拟电汇、信汇、票汇的特点。5 .银行在办理汇出汇款和汇入汇款时分别应注意些什么问题？6 .简述预付货款、货到付款的特点及适用范围。7 .简述汇款方式的特点及风险防范。本章参考

20、书目1 .潘天芹，杨加铮，潘冬青.新编国际结算教程M.杭州：浙江大学出版社，2010.2 .徐立平.国际结算实验教程M.北京，北京大学出版社，2014.3 .徐进亮.国际结算惯例与案例M.北京，对外经济贸易大学出版社，2007.4 .苏宗祥，徐捷.国际结算M.北京：中国金融出版社，2020.第四章 国际结算方式一一托收学习目标：.通过本章学习，学生应理解托收的定义及托收业务中各当事人的权利和义务；熟悉托收 的基本种类及其业务流程；掌握托收的特点及托收下银行的支付条款；掌握托收结算方式中 的风险和防范。内容提要：本章主要介绍托收的当事人及其关系，各当事人的权利、义务，托收的种类及其业务流 程，说

21、明托收的特点及银行的支付，明确托收下汇票的签发及托收方式下的风险及防范。基本内容：.第一节托收的定义及当事人一、托收的定义托收是银行（托收行）依据委托人（债权人）的指示，通过该行在付款人（债务人）所 在地的联行或代理银行（代收行）向付款人取得付款和/或承兑，或在取得付款和/或承兑 或其他条款、条件之后，向付款人交出单据的一种结算方式。托收是建立在商业信用基础上的一种结算方式，尽管银行参与结算，但银行不提供信用, 即委托人最终是否能取得付款或承兑,依赖于付款人的信用，银行仅提供服务而不承当责任, 只要其本身没有过失。二、托收的当事人及其关系1 .托收下的当事人在托收业务中，主要涉及四个当事人，即

22、委托人、托收行、代收行和付款人。2 .托收主要当事人之间的关系(1)委托人与付款人之间的买卖关系。(2)委托人与托收行之间的委托代理关系。(3)托收行与代收行之间的委托代理关系。在托收方式下，银行只是接受出口商的委托，以代理人的身份向国外进口商收款，并不 承当保证收到货款的责任，因此，托收方式仍然是以商业信用为基础的结算方式，货款能否 收取，取决于进口商的资信。三、托收下各当事人的责任1 .委托人的责任委托人的责任主要有两个方面：首先是作为出口商，应履行与进口商之间签订的贸易合 同的责任；其次是作为委托人，应履行与托收银行签订的委托代理合同的责任，具体包括： 按时按质按量发运货物；提供符合贸易

23、合同要求的单据；填写托收申请书，开立以进口商为 付款人的汇票，并随有关单据一并交托收行；对意外情况及时指示；承当收不到货款的损失。2 .托收行的责任在托收业务中，托收行完全处于代理人的地位，其职责主要是根据委托人的指示行事， 并对自身的过失承当责任。托收行的具体职责包括：缮制托收委托书；核对单据；按常规处 理业务，并承当过失责任。3 .代收行的责任代收行与托收行一样处于代理人地位，其基本责任与托收行相同，即执行委托指示。除 此之外，代收行还有如下责任：保管好单据；及时反应托收情况；谨慎处理货物。4 .付款人的责任付款人的基本责任是履行贸易合同的付款义务，不得无故延迟付款或拒付。第二节托收的种类

24、一、光票托收光票托收是指委托人仅提交金融单据不附带商业单据的托收，即仅把金融单据交给银行 代为收款。由于仅处理金融单据，不涉及相关商业单据或贸易合同，光票托收的业务程序相 比照拟简单。在国际贸易中，光票托收通常用于收取货款尾数、样品费、佣金、代垫费用等。但在非贸易结算中，光票托收被广泛使用。二、跟单托收跟单托收是指卖方（出口商）除开具汇票以外，还附有货运单据的托收。实务中，跟单 托收所附单据主要有提单、保险单以及装箱单等。在办理跟单托收时，委托人需将汇票和所 附货运单据等一并提交托收行，由托收行寄交代收行凭此向进口商收取货款。跟单托收根据付款人取得货运单据的方法及时间不同分为承兑交单和付款交单

25、两种方式。承兑交单（D/A）是指由出口商（或代收行）以进口商承兑远期汇票为条件交付单据。 承兑交单必须有一张远期汇票，进口商只要对远期汇票进行承兑，不需付清货款，即可从代 收行那里取得货运单据。付款交单（D/P）是指出口商（或代收行）以进口商付款为条件交单，即被委托的代收 行必须在进口商付清票款之后，才能将货运单据交给进口商。付款交单按照付款时间，又可分为即期付款交单和远期付款交单两种类型。1 .即期付款交单（D/P at sight）即期付款交单是由出口商开具即期汇票,将汇票及单据通过托收行寄到进口地的代收行， 代收行提示给进口商见票，进口商审核有关单据无误后，立即付款赎单，票款和物权单据两

26、 清。2 .远期付款交单（D/P atdays after sight）远期付款交单指出口商开具远期汇票，附单据寄到进口地代收行，代收行提示给进口商 见票，进口商见票并审核单据无误后立即承兑汇票，汇票到期时付款赎单。第三节托收方式的特点及银行支付一、托收结算方式的特点1 .以商业信用为基础，出口商承当了较大的风险2 .资金负担仍不平衡3 .手续比拟烦琐，费用较高二、托收方式下的银行支付托收方式下银行的支付是指代收行在收妥款项后，按照托收行指示的路线进行付款的活 动。托收行在委托代收行收款时，应在托收委托书中明确指示代收行如何收取和传递托收款 项。根据托收行和代收行之间的账户开立情况，常见的收款

27、指示有以下三种：业、期中考试等，占30%40%；期末考试为闭卷考试，占60%70%。期末考试试卷应涵盖各 章节内容，难易恰当，题量应使绝大多数学生能在规定时间内完成答题。题型包括名词解释、 单项选择题、多项选择题、判断题、问答题、案例分析题、实务操作题等，各类题型的分值 可根据情况灵活掌握。五、学时分配本课程36学时，2学分，学时分配如下表：课程学时分配表课程内容授课时数备注1.国际结算概述22 .国际结算工具一一票据83 .国际结算方式一一汇款34.国际结算方式一一托收35 .国际结算方式一一信用证86.银行保函、备用信用证及银行付款责任47 .国际结算中的融资业务48 .国际结算中的单据4

28、合计36六、教材和参考书1刘卫红，尹晓波.国际结算M.4版.大连：东北财经大学出版社，2021.2苏宗祥，徐捷.国际结算M.北京：中国金融出版社，2020.3张东祥.国际结算M.北京：首都经济贸易大学出版社，2005.4韩常青.国际结算M.北京：中国商务出版社，2010.5潘天芹，杨加铮，潘冬青.新编国际结算教程M.杭州：浙江大学出版社，2010.6徐立平.国际结算实验教程M.北京：北京大学出版社，2014.七、教学内容1 .托收行在代收行开立账户托收行在代收行开立账户时，托收行应在托收指示中写明：“收妥款项，请贷记我方在你 行的账户，并以 SWIFT 或航函方式通知我方。(When coll

29、ected, please credit our account with you under your SWIFT/airmail advice to us.)2 .代收行在托收行开立账户如果代收行在托收行开立账户，托收行在托收指示中应写明：“请代收款项并以SWTFT 或航函方式授权我方借记你行在我方的账户。(Please collect the proceeds and authorized us by SWIFT/airmail to debit your account with us.)3 .托收行与代收行无账户关系，但在同一家银行(共同账户行)开立账户当托收行和代收行没有账户关系，

30、但有一家共同账户行时，托收行在托收指示中应列明： “请代收款项并将款项汇至X X银行贷记我行在该行账户，并请该行以SWIFT或航函方式通 矢口我行。(Please collect and remit the proceeds to X X bank for credit of our account with them under their SWIFT /airmail advice to us.)三、托收下的汇票托收下的汇票由出口商(出票人)开立，付款人为进口商，收款人(汇票的抬头)的写 法有以下三种：1 1)以出票人为抬头的方式。以出票人为抬头时，应由出票人作成空白背书，交给托收 行；再

31、由托收行作成以代收行为收款人的记名背书，交给代收行。2 2)以托收行为抬头的方式。以托收行为抬头时，应由托收行作成以代收行为收款人的 记名背书，交给代收行。托收业务中的背书都是托收背书，只代理收款，而不转让票据所有 权。后面加注“forcollection”字样。3 3)以代收行为抬头。由代收行持汇票直接向付款人收款，然后再将所收取的款项通过 托收行交给委托人。第四节托收方式下的风险及防范一、进口商的风险及防范对进口商来说，在跟单托收中，即使验单无误，按照合同规定对出口商进行付款或承兑， 他也承当了风险。因为一方面，进口商付款或承兑后，凭单提到的货有可能与合同不符，或 根本就是假货；另一方面，

32、在遇到市场行情上涨幅度较大的情况时，进口商即便已经承兑了 远期汇票，也有可能无法从代收行取得货运单据，错失市场良机。止匕外，进口商还可能承当 付款后货到进口国时，由于进口国国内政策变化不准进口，或因发生战争、罢工等无法卸货 或货卸到其他口岸而带来的风险。在托收业务中，进口商为防止出口商以次充好，或到期无法取得货运单据的风险，可在 贸易磋商过程中争取采用以FOB、CFR价格成交，并在合同中明确规定货到目的港后，进口 方有抽查货样的权力，以保证货款的支付与进口商品的交付紧密地联系在一起，从而降低风 险。二、出口商的风险及防范出口商面临的风险主要有：进口商的信用风险；进口国的政治风险；进口商办理货物

33、保 险的风险；货物损失的风险。出口商的风险防范措施：加强对进口商的资信调查，掌握进口商的经营作风、财务状况， 根据进口商的资信确定适当的授信程度和交单方式，从而降低信用风险；在托收申请书中明 确、完整地列明委托事项；了解进口国有关法令和商业习惯，以防止货到后不准进口或不能 及时收汇等风险；尽量争取以CIF价格条件成交，自办保险掌握主动；尽量选择以即期付款 交单方式成交，防止承兑交单方式；向保险公司投保出口信用保险，把进口商拒绝付款或无 力付款，及由于进口国政策、法律、政局等变化导致货物被拒收或货款无法收取的风险，转 嫁给保险公司；谨慎选择代收行。重点和难点：4 .本章重点内容：(1)托收的当事

34、人及其关系(2)跟单托收的交单方式(3)跟单托收的业务流程(4)托收方式下的银行支付(5)托收方式下的风险及防范5 .本章难点内容：(1)托收下各当事人的责任(2)托收下交单方式的选择(3)托收方式下银行支付条款(4)托收方式下汇票的签发(5)托收申请书及托收委托书的填写6 .本章教学中应注意的问题(1)对托收下各当事人之间的关系应详细讲解。(2)对即期付款交单、远期付款交单、承兑交单的合同条款及业务流程可绘图进行详细讲解（3）应重点讲解托收方式下银行的支付条款，使学生能根据托收行与代收行之间的关系学会使用不同的头寸拨付指示（4）通过课堂练习或课后作业使学生掌握托收申请书、托收委托书及汇票的填

35、写。（5）结合案例讲解托收下进出口商的风险及其防范措施知识点及实现手段：（1）托收的当事人及其关系（课堂讲授）（2）托收下各当事人的责任（课堂讲授）（3）托收申请书及托收委托书的填写（课堂讲授及练习）（4）光票托收（课堂讲授）（5）付款交单及其流程（课堂讲授）（6）承兑交单及业务流程（课堂讲授）（7）托收下的合同条款（课堂讲授及课堂提问）（8）托收结算方式的特点（课堂讲授）（9）托收方式下的银行支付（课堂讲授及课堂作业）（10）托收下的汇票（课堂讲授及练习）（11）托收下进口商的风险及防范（课堂讲授）（12）托收下出口商的风险及防范（课堂讲授及案例分析）本章作业（1）根据合同填写托收申请书及托

36、收委托书。（2）案例分析（本章课后习题）本章思考题（1）简述托收方式下的当事人及其关系（2）跟单托收的交单方式有哪些？其业务流程如何？对进出口商各有何利弊？（3）托收结算方式有何特点？（4）托收方式下银行之间资金划拨方式主要有哪几种？（5）试述托收方式下进出口商的风险及对策。本章参考书目1 .潘天芹，杨加铮，潘冬青.新编国际结算教程M.杭州：浙江大学出版社，2010.2 .徐立平.国际结算实验教程M.北京：北京大学出版社，2014.3 .徐进亮.国际结算惯例与案例M.北京：对外经济贸易大学出版社，2007.4 .苏宗祥，徐捷.国际结算M. 7版.北京：中国金融出版社，2020.第四章国际结算方

37、式信用证学习目标：.通过本章学习，学生应掌握信用证的含义、特点及作用；了解信用证各当事人的责任和 义务；熟悉信用证的内容、种类和业务程序，信用证欺诈及防范；熟悉跟单信用证统一惯 例(UCP600)的主要内容。内容提要：本章主要介绍信用证的性质、作用，信用证的当事人及其权责，信用证的内容，信用证 的业务流程，信用证的类型及其使用，信用证欺诈及防范。基本内容：第一节信用证概述一、信用证的含义及特点信用证(letter of credit, L/C)是指银行根据进口商的请求和指示，向出口商开立的、承 诺在一定期限内凭规定的单据支付一定金额的书面文件。与其他结算方式相比，信用证结算 方式具有以下特点：

38、开证行承当第一性付款责任；信用证是一项独立的文件，不依附于贸易 合同；信用证是纯粹的单据业务。二、信用证的作用信用证结算方式是在托收基础上演变而来的一种较为完善的结算方式，这种结算方式以 银行信用为基础，保证了进出口双方的货款和代表货权的单据不致落空，减少了进出口商的 风险，同时又使双方在资金融通上获得便利，极大地促进了国际贸易的开展。对出口商而言，采用信用证结算的好处在于：在货物出运后，只要提供符合信用证条款 的单据，收款就有了保证，能有效规避进口商不付款的风险；能规避进口国限制进口或限制 外汇转移带来的风险；在货物装运前出口商可向银行申请打包放款或其他装船前贷款；货物 出运后可凭合格单据向

39、银行申请议付取得货款，从而加速出口商的资金周转；假设开证行因种 种原因不能付款，它有责任把代表货物的单据退给出口商，出口商虽然收不到货款，但货权 仍在自己手中，可以减少出口商的损失。对进口商而言，其好处在于：申请开证时，只需交局部押金或担保，无须付出全部货款， 减少了资金占用，降低了经营风险；可通过信用证条款控制出口商按规定时间装货交单，并 通过适当的检验条款，保证货物在装船前的质量、数量符合合同规定；进口商付款后就可取 得代表货权的单据；假设资金缺乏，进口商可向银行申请进口押汇或采用信托收据方式，提前 从银行手中借出单据，货物售出后再向银行付款。对开证行来说，开立信用证只是提供一种信用，不必

40、提供资金且可收取手续费；开证行 付款后，有出口商交来的单据作保证，如果进口商不付款，开证行有权处理货物获得补偿， 风险较小。对出口地银行而言，凭信用证或单据向出口商融通资金，既能收取利息又可获得各项服 务费用。三、信用证当事人及其责任和权利(一)开证申请人(applicant)开证申请人是指向银行申请开立信用证的一方，一般是贸易合同下的进口商。开证申请人的主要责任：按照贸易合同的要求，及时向银行申请开证；提供开证押金或 担保；及时付款赎单。开证申请人的权利：有权审查单据，在单证不符的情况下有权拒绝付款赎单；有权得到 符合合同要求的货物，假设货物与合同不符，有权向出口商或其他有关当事人索赔。(二

41、)开证行(issuing bank)开证行是指应进口商的要求和指示开立信用证的银行，一般是进口商所在地的银行。开证行的主要责任：根据开证申请人的指示，正确及时地开出信用证；对所开出的信用 证承当第一性的付款责任。开证行的权利：有收取押金或取得质押的权利；有权审查单据，控制单据及货物。开证行付款后假设进口商无力付款，开证行可以取得对货物的质押权，或自由处理货物以 抵偿自己的垫款。对于缺乏局部，开证行有权向进口商追索。(三)受益人 (beneficiary)受益人是接受信用证并享受其利益的一方，一般是贸易合同下的出口商或中间商。受益人的责任:在信用证规定的装运期限内装运货物;按信用证条款规定缮制各

42、种单据， 并做到单证、单单、单货、货约一致；在信用证有效期内向被指定银行或开证行交单。受益人的权利：有权审查信用证；有权凭合格单据要求银行付款、议付或承兑；假设开证 行无理拒付或倒闭，有权要求进口商付款。(四)通知行(advising bank)通知行是指应开证行的要求，将信用证通知受益人的银行，通常是出口商所在地的银行， 且是开证行在海外的联行或代理行。通知行的主要责任是验明信用证的真实性，及时澄清疑 点，及时通知信用证，但无义务对受益人议付或承付。作为通知行，有权向开证行收取通知 信用证的费用。(五)议付行(negotiating bank)议付行也称押汇银行，是指根据开证行在议付信用证中

43、的授权，买进或贴现受益人提交 的汇票和单据的银行。议付行按照信用证中开证行的付款承诺和邀请，并根据受益人的要求 对单据进行审核，然后议付。议付后有权凭合格单据向开证行或偿付行要求偿付。假设开证行 拒付，有权向受益人追索，但是议付行必须保证单证一致，只有在单证相符、开证行无力承 付时才可向受益人追索。议付行议付时通常要求受益人以货权作抵押，同时声明在发生拒付 时，议付行有权处理单据，甚至变卖货物。(六)付款行(paying bank)款行是指付款信用证下承当审单付款义务的银行，可以是开证行本身，也可以是开证行 指定的另一家银行，即开证行的付款代理人，也称为代付行。代付行的主要责任是按开证行 的指

44、示审单付款，且一经付款之后，不得向受益人追索，只能向开证行索偿。在开证行资信 很差的情况下，被指定付款的银行可拒绝接受其委托，拒绝付款。(七)承兑行(accepting bank)承兑行是指远期信用证下对受益人签发的远期汇票进行承兑，并到期付款的银行，可以 是开证行，也可以是开证行指定的另一家银行。承兑行的付款是终局性付款，一经审单付款 后，对受益人没有追索权，承兑行付款后可向开证行索偿。(八)保兑行(confirming bank)保兑行是应开证行的要求对信用证进行保兑的银行。保兑行自对信用证加具保兑之时起 即不可撤销地承当承付或议付的责任。保兑行付款后，只能向开证行索偿。假设开证行无力付

45、款或无理拒付，那么保兑行无权向受益人或者被指定银行追索。(九)偿付行(reimbursing bank)偿付行是指应开证行要求或授权，向指定的议付行或付款行进行偿付的银行，偿付行一 般是开证行在信用证结算货币清算中心的联行或者代理行，主要是为了头寸调拨的便利，偿 付行的费用由开证行承当。偿付行只有在开证行存有足够的款项并收到开证行的偿付指示时 才付款，偿付行偿付后有权向开证行索偿。四、信用证的内容尽管各国银行开立的信用证格式各异，但通常都包含了以下内容：信用证类型及信用证号码；开证日期和开证地点；开证行名称及地址；开证申请人的名称和地址；受益人的名称和地址；通知行的名称和地址；信用证有效期和有

46、效地点；信用证 金额；信用证兑付方式；汇票条款；装运条款；单据条款；货物描述；偿付方式和寄单条款； 开证行对受益人的保证条款；其他条款。第二节信用证的业务程序一、开证申请人申请开证买卖双方签订贸易合同约定以信用证方式结算后，买方应及时向银行申请开证，在申请 开证时，应正确填写开证申请书，缴纳信用证下的押金或保证金，保证金比例由开证行根据 进口商的资信、市场动向、货物销售情况等来收取，同时应提供贸易合同、进口许可证等相 关文件。二、开证行开立信用证开证行在接到申请人的开证申请书后，应仔细审查开证申请人的资信、财务状况、经营 状况等，并按申请人的资信状况确定信用额度，收取押金或保证金，查验进口许可

47、证等文件； 同时对开证申请书的内容应进行审核，应注意所填写的各项内容是否准确无误、清楚合理。开证行开证时应严格按照申请人的指示开立信用证，信用证的内容应与开证申请书内容 一致，否那么开证申请人可以拒绝付款赎单。同时应选择好通知行或转递行，通知行或转递行 一般是开证行在出口商所在地的联行或代理行，以方便业务的办理。三、出口方银行通知、转递出口方银行接到开证行开来的信用证之后，首先应验明信用证的真实性，核对印鉴或密 押。如发现印鉴或密押不符，应及时向开证行查询核实，然后按信用证要求将信用证通知或 转递给出口商。如果通知行被要求加具保兑，而通知行愿意加保，那么应及时保兑并承当保兑 行的责任；如果通知行不接受开证行的要求，那么应尽快通知开证行。四、受益人审核或