国际结算教学大纲.docx

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1、国际结算教学大纲国际结算课程教学大纲一、课程介绍 本课程是金融学、国际贸易等本科专业必修的专业课之一，它是一门既有着系统理论和实务规范，又具有较强操作技术，同时又与国际惯例紧密联系，不断发展变化，具有很强国际性的专业课程。本课程的主要内容包括：（1）国际结算工具，包括汇票、本票、支票等；（2）国际结算方式，系统介绍汇款、托收、信用证、银行保函、备用信用证等结算业务；（3）国际结算中的融资业务，包括出口贸易融资业务和进口贸易融资业务；（4）国际结算单据，如商业发票、运输单据、保险单、原产地证书、商品检验证等。 二、教学目标通过本课程的学习，使学生对国际结算基本原理、国际惯例、操作程序等有全面系统

2、的了解和认识，并能熟练进行国际结算的各种实际业务操作，培养学生理论联系实际、学以致用的能力。学习这一课程，既要求学生有良好的国际贸易、国际金融等方面的理论基础，也要求学生在学习中逐步领会国际结算的实际运用特点，掌握国际结算业务的基本操作技能，从而为学生将来从事外贸、银行相关工作奠定较扎实的基础。三、课程设计指南 本课程主要以课堂讲授为主，案例讨论、课堂练习为辅，建议采用PPT等多媒体教学方式，根据本课程实践性强的特点，应尽量通过案例教学、仿真实训等方式提高学生学以致用的能力，有条件的学校可开设实验课，进一步培养学生的基本操作技能。四、考评方式与标准本课程总课时为36学时，2个学分，一般在大三下

3、学期开设。由于课时数较少，教师在授课过程中应该有所侧重，对于一些重点章节或学生必须掌握的内容可以重点进行讲解，课堂讲授应安排3032个学时。同时根据本课程实践性较强的特点，应通过课堂练习、案例讨论、作业等形式加深学生对所学知识的理解，锻炼学生基本的操作技能，课堂练习、案例讨论应安排46个学时。本课程成绩由平时成绩和期末考试成绩两部分构成。平时成绩包括考勤、课堂提问、作业、期中考试等，占30%40%，期末考试为闭卷考试，占60%70%。期末考试试卷应涵盖各章节内容，难易恰当，题量应使绝大多数学生能在规定时间内完成答题。题型包括名词解释、单项选择题、多项选择题、判断题、问答题、案例分析题、实务操作

4、题等，各类题型的分值可根据情况灵活掌握。五、学时分配 本课程36学时，2学分，学时分配如下表：课 程 学 时 分 配 表课 程 内 容授课时数备 注1、国际结算概述22、国际结算工具83、汇款34、托收35、信用证86、银行保证书与备用信用证47、国际结算中的融资业务48、国际结算中的单据4合 计36五、教材和参考书1、国际结算刘卫红主编 东北财经大学出版社2、国际结算苏宗祥、景乃权著 中国金融出版社3、国际结算张东祥主编 武汉大学出版社4、国际结算韩常青主编 中国商务出版社5、新编国际结算教程潘天芹、杨加琤编 浙江大学出版社6、国际结算实验教程徐立平编著 北京大学出版社六、教学内容第一章 国

5、际结算概述学习目标：通过本章内容的学习，学生应掌握国际结算的基本概念及研究内容；了解国际结算的发展历程及我国国际结算业务的特点；熟悉国际结算中的往来银行；掌握人民币跨境贸易结算的背景、意义。内容提要：本章主要介绍国际结算的定义、产生发展的历程，课程性质和研究内容，分析当前我国国际结算业务的特点及国际结算中往来银行的选择，阐述人民币跨境结算的背景、意义及存在问题。基本内容： 第一节 国际结算的定义及发展历程一、国际结算的定义国际结算（international settlement）是指为清偿国际由于经济、政治、军事、文化等方面的交往或联系所产生的债权和债务关系，而发生在不同国家之间的货币收付活

6、动。引起国际债权和债务关系的原因主要包括商品买卖、服务贸易、资金调拨、国际借贷。二、国际结算的产生和发展国际结算是伴着国际贸易的发展而产生并发展起来的。国际结算的演变过程，明显地表现出从低级到高级、从简单到复杂、从单一到多元化发展的特点，具体表现为从现金结算发展到非现金结算，从买卖双方直接结算发展到通过银行结算，从凭货付款到凭单付款，从人工结算发展到电子结算。 第二节 国际结算的性质一、国际结算的性质国际结算是银行的一项重要的中间业务，银行通过为客户办理结算业务，从中收取手续费。国际结算也是一门以国际金融、国际贸易和金融学为基础而形成的交叉学科。因此，掌握国际金融、国际贸易及金融学等方面的知识

7、是学好国际结算的基础。二、国际结算的内容国际结算课程研究的主要内容包括国际结算工具（汇票、本票、支票），国际结算方式（汇款、托收、信用证、银行保函及备用信用证）、国际结算中的融资业务、国际结算单据等。第三节 我国的国际结算业务随着我国经济的快速增长及进出口贸易的飞速发展，我国的国际结算业务也呈现出迅猛发展的态势，我国国际结算业务有以下特点：办理国际结算的银行不断增加；国际结算业务量不断扩大；结算货币多元化；结算方式多样化； 第四节 国际结算中的往来银行国际结算的往来银行分为两种类型：一、联行联行指银行根据业务发展需要，在国内外设置的分支机构，其主要形式有代表处、代理处、分支行、子银行、联营银行

8、、银团银行。按设立地点又可分为国内联行和国际联行。二、代理行在办理国际结算业务时，银行除了在国外设置分支机构外，还需要外国银行的业务合作与支持。两家不同国籍的银行通过相互委托办理国际银行业务而建立的往来关系，建立代理关系的银行互为代理行。按照双方银行是否建立了账户关系，代理行可分为账户行和非账户行。在选择往来银行时，联行是最优选择，代理行中的账户行是次优选择，代理行中的非账户行是次次优选择。第五节 人民币跨境结算一、人民币跨境结算的定义人民币跨境结算是指经国家允许指定有条件的企业在自愿基础上，以人民币进行跨境贸易的结算，商业银行在人民银行规定的政策范围内，直接为企业提供人民币跨境相关服务。二、

9、人民币跨境结算的产生背景2008年全球金融危机引发了对当前国际货币体系改革的思考，人民币国际化的呼声随之日益高涨，这为人民币跨境结算的产生和发展提供了政策支持和群众基础。居民和非居民对人民币跨境结算有明显需求，稳定坚挺的汇率和低位运行的通胀率也有利于推行人民币跨境结算。 三、人民币跨境结算的发展历程2009年4月8日，国务院第五十六次常务会议决定在上海、广州、深圳、珠海、东莞5个城市开始人民币跨境结算试点，一年后人民币跨境结算试点地区由原来的5个城市扩大到北京等20个省(自治区、直辖市)，2011年8月23日，跨境贸易人民币结算境内地域范围扩大至全国。人民币跨境结算保持着高速增长的态势。四、人

10、民币跨境结算的意义从国家层面看，人民币跨境结算有利于减缓国家外汇储备增长的压力，有利于推动人民币区域化，有助于进一步完善人民币汇率形成机制，有利于促进我国金融业的发展与开放，增强中国在国际市场上的金融资源配置能力。从银行层面看，人民币跨境结算凸显了中资银行的本币运营优势，孕育出人民币国际清算网络，丰富了银行业务品种，催生了人民币国际存款。从企业层面看，人民币跨境结算有助于我国企业规避汇率风险，稳定和便利国内企业的对外出口，有助于企业营运成果清晰化。五、人民币跨境结算存在的问题人民币跨境结算存在以下问题：境外企业人民币计价结算意愿不强，境内企业结算币种主导权缺失；境外人民币规模小，流动性不足，投

11、融资渠道不畅通；中资银行业的国际化程度不高，人民币结算的境外推动力不足；美元的世界货币地位短期内还难以撼动。重点和难点：1本章重点内容：（1）国际结算的定义（2）国际结算的研究内容（3）人民币跨境结算2本章难点内容：（1）国际结算中往来银行的选择（2）人民币跨境结算的意义（3）人民币跨境结算存在的问题3本章教学中应注意的问题（1）对本课程的研究内容应做细致的讲解，以使学生对课程总体框架有一个较清楚的了解。（2）阐明本教材的特点及教学要求（3）对国际结算中代理行关系的建立，往来银行选择的标准应进行详细分析（3）结合实际分析人民币跨境结算的意义及存在的问题知识点及实现手段：1国际结算的定义及范畴（

12、课堂讲授）2国际结算的发展历程（课堂讲授及提问）3国际结算的性质（课后阅读）4国际结算的内容（课堂讲授）5我国的国际结算业务（课堂讲授）6代理行关系的建立（课堂讲授）7国际结算往来银行的选择（课堂讲授及提问）8人民币跨境结算的背景及发展历程（课后阅读）9人民币跨境结算的意义（课堂讲授）10人民币跨境结算存在的问题（课堂讲授）本章思考题1简述国际结算的含义及分类。2国际结算研究的内容有哪些？3简述我国国际结算业务的特点。4开展国际金融业务，为什么要广泛建立代理行关系？5试述人民币跨境贸易结算的意义及存在的问题。本章参考书目1徐胜国际结算与信贷M青岛：中国海洋大学出版社，20092苏宗祥，徐捷国际

13、结算M（六版）北京：中国金融出版社，201548第二章 国际结算工具票据学习目标：通过本章学习，学生应掌握票据的含义及基本特征；熟悉票据当事人及其相互间的关系；掌握汇票、本票、支票的必要项目及票据行为；熟悉票据诈骗的手段及防范措施。内容提要：本章主要介绍票据的含义、性质、功能，着重阐述了汇票、本票、支票的必要项目及票据行为，并对票据诈骗的常见手段及防范措施进行了分析。基本内容： 第一节 票据概述一、票据的定义票据是由出票人签发，具有法定格式，约定由自己或指定他人无条件支付一定金额的可以转让流通的有价证券，包括汇票、本票和支票。二、票据的性质票据具有以下性质：设权性、无因性、要式性、文义性、提示

14、性、返还性、金钱性、流通转让性。在上述的各种性质中，流通转让性最为重要，是票据的基本特征；其次是无因性和要式性，为票据的流通转让服务。这些特性强调保护持票人的权利，促进了票据的流通，使票据成为国际贸易结算的主要工具。三、票据的功能票据一般具有汇兑功能、支付功能、流通功能、信用功能、融资功能。四、票据的当事人票据当事人是指票据在开立、交付、流通直至最后票据款项得以给付，完成其债权和债务清偿的整个过程中，各自承担票据责任或取得票据权利的各种关系人。票据的当事人包括基本当事人和附属当事人两类。基本当事人是指出票人、付款人和收款人。票据的附属当事人是指背书人、被背书人、持票人、承兑人和保证人等。在一定

15、情况下，同一主体可能具备双重或多重的当事人身份。五、票据权利与票据义务票据权利是指持票人依据票据的记载，以取得票据金额为目的的，凭票据向票据行为人所行使的权利。票据权利是金钱债权，具有证券性、单一性、二次性特点。票据权利包括主票据权利、副票据权利和辅助票据权利。票据义务是指票据债务人依票据上所载文义支付票据金额及其他金额的义务，与票据权利相对存在。票据义务本质上是一种金钱给付的义务，具有单向性、连带性、双重性特点。票据义务包括主票据义务、副票据义务和辅助票据义务。六、票据法的法系票据法是对规定票据的种类、形式、内容和有关当事人的权利和义务等法律规范的总称。它的规定多为强制性规则，有关当事人不得

16、任意变更和排除。目前世界上影响较大的票据法有两类：一是以1882年英国票据法为代表的英美法系；另一类是以日内瓦统一法为代表的大陆法系。 第二节 汇票一、 汇票的定义汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 二、汇票的必要项目汇票是一种要式凭证，在形式上应具备必要项目。一张汇票的必要项目是否齐全和合格，决定了该汇票是否具有法律效力。汇票的必要项目包括：“汇票”字样；无条件支付命令；收款人名称；确定的金额；付款人名称；出票人名称和签字；出票日期和出票地点；付款地点；付款期限。 三、汇票的任意记载事项汇票的任意记载项目，主要包括：付一不付二、

17、付二不付一，担当付款人；利息与利率；免作拒绝证书；免于追索；出票条款；汇票号码等。四、汇票的票据行为票据行为是指以票据上规定的权利和义务所确立的法律行为，通俗地讲，票据行为是指票据从出具到终止的一系列步骤。汇票行为通常包括出票、背书、承兑、参加承兑、提示、保证、付款、拒付与追索等，其中出票是主票据行为，其他行为都以此为基础而发生，称附属票据行为。 五、汇票的种类根据不同的标准，汇票通常有以下几种分类：按出票人不同，汇票可分为银行汇票和商业汇票；按付款时间不同，汇票可以分为即期汇票和远期汇票；按有无随附单据，汇票可分为光票和跟单汇票；按承兑地与付款地是否相同，汇票可分为直接汇票与间接汇票；按承兑

18、人不同，汇票可分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。 第三节 本票一、本票的定义及必要项目本票是一人向另一人签发的，保证即期或定期或在可以确定的将来时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的书面付款承诺。根据日内瓦统一法的规定，本票必须具备以下项目：（1）写明“本票”字样；（2）无条件支付承诺；（3）确定的金额；（4）收款人或其指定人；（5）出票日期和地点（未写明出票地点者，出票人姓名旁的地点视为出票地点）；（6）付款期限（未写明付款期限者，视为见票即付）；（7）付款地点（未写明付款地点者，出票地视为付款地）；（8）出票人签字，本票的出票人即是付款人。二、本票的种类本票按出票人的不同可分为一般本票

19、和银行本票两种。一般本票，又称商业本票，是由企业或个人签发的本票。一般本票是建立在商业信用基础上的，为了清偿国际贸易中产生的债务关系而开立的。银行本票是由银行签发的本票，常用于代替现金支付或进行现金转移，建立在银行信用基础上。三、本票与汇票的区别（1）本票是无条件支付承诺，汇票是无条件支付命令。（2）本票的基本当事人只有两个，即出票人和收款人，而汇票有三个基本当事人，即出票人、付款人和收款人。（3）本票的出票人即是付款人，远期本票到期由出票人付款，因而无须承兑，而远期汇票必须承兑，才能确定付款人对汇票的责任。（4）本票只能开出一张，而汇票可开出一套，即可开出一式两份或者数份。（5）本票的出票人

20、在任何情况下都是主债务人，而汇票的出票人在承兑前是主债务人，在承兑后承兑人才是主债务人。 第四节 支票一、支票的定义支票是银行存款户对银行签发的，授权银行在见票时立即支付一定金额给某人或其指定人或持票人的无条件支付命令。出票人签发支票前，先要办理支票存款账户。支票存款账户的开立要求：申请人开立支票存款账户必须使用其本名；申请人应当存入一定的资金；申请人应当预留其本人的签名式样和印鉴。二、支票的必要项目根据日内瓦统一法的规定，支票一般具备以下事项：（1）写明“支票”字样；（2）无条件支付命令；（3）确定的金额；（4）付款行名称、地址；（5）出票人签字；（6）出票日期和出票地点（未写明出票地点的，

21、视出票人所在地为出票地）；（7）付款地点（未写明付款地点的，视银行所在地为付款地）；（8）收款人或其指定人。三、支票的种类支票的种类主要包括记名支票，不记名支票，划线支票，保付支票，银行支票等。四、支票各当事人的责任出票人责任：不得开立空头支票；如果付款行拒付，出票人应负偿还之责；支票提示期过后，出票人仍应承担票据责任。收款人责任：收款人的主要责任是在有效期内提示合格支票，否则可能会发生票据抗辩。付款行责任：审查支票的合格性，特别是核对出票人签字的真实性。只有当支票上的出票人签字与支票开户人留在银行的印鉴相符时，付款行才付款。此外，付款行在付款时还应要求持票人作收款背书。代收行责任：为其客户代

22、收票款，票款应入收款人账户，代收应出于善意，且代收行无疏忽过失。五、旅行支票旅行支票是指没有指定的付款人和付款地点，由大银行、大旅行社发行的固定金额、专供旅行者使用的一种结算工具。旅行支票具有面额较小，兑取方便，比较安全，流通期限长等特点。旅行支票的发行，实际上是购票人在发票机构的无息存款。发票机构不仅可以收取大量手续费，而且还可以无息占用从发票到付款或注销这一段时间的巨额资金，所以国外许多大银行、大旅行社都争相发行旅行支票吸纳资金。 第五节 票据诈骗及防范一、票据诈骗的手段票据诈骗是指行为人以非法占有为目的，采取伪造、变造票据，盗取、骗取票据等方法，骗取他人财物的行为。票据诈骗的主要手段包括

23、伪造票据、变造票据、填写空白票据、盗取骗取套取票据、利用空头支票诈骗等。二、票据诈骗的特点当前我国票据诈骗具有以下特点：1. 票据诈骗活动职业化、团伙化，内外勾结严重；2. 诈骗手段智能化和多样化；3. 诈骗形式复杂化；4. 票据诈骗国际化。三、票据诈骗的防范方法银行防范票据诈骗的措施：1注意易引发票据诈骗案件的业务环节；2采用先进的防伪技术和高科技印刷手段；3加强业务学习，强化内部管理，健全和落实各项规章制度；4加大金融机构之间的合作力度，建立覆盖整个金融系统的防御体系；5强化银企协作，坚决打击票据诈骗。企业防范票据诈骗的措施：在做托收票据业务时，要充分注意和了解出票人和付款人的资信及票据的

24、真伪性；要求大家警惕外国骗子，同时加强培训，提高员工对真假证件、签证和验讫章的识别能力；对客户交来的各种票据的签字、纸质及内容要素的完整性和合理性均应进行认真的核对和辨认；对新客户应先调查其资信，资信可靠才进行业务往来；收到票据不等于收到货款，应先委托银行收妥票款后才能发货，牢牢掌握货权；出口货物尽量用信用证方式结算，减少非信用证结算方式；业务中如有疑问应及时与银行联系。重点和难点：1本章重点内容：（1）票据的性质（2）汇票的必要项目（3）汇票的票据行为（4）汇票、本票、支票的比较（5）票据诈骗及防范2本章难点内容：（1）票据流通转让的特点（2）如何判断汇票记载项目的有效性（3）汇票、本票、支

25、票的签发（4）汇票的票据行为3本章教学中应注意的问题（1）对票据的性质应详细讲解（2）对汇票票面记载的项目应逐项进行分析讲解，使学生能判断哪些记载有效，哪些记载无效，并通过课堂练习或作业使学生能较熟练的签发汇票。（3）对于汇票的票据行为，可通过课堂实训使学生对汇票从出票到付款的各个环节有一个较直观清楚的了解。（4） 可通过案例帮助学生理解票据诈骗及防范措施。知识点及实现手段：（1）票据的定义及性质（课堂讲授）（2）票据的功能（课堂讲授）（3）票据的当事人（课堂讲授及课堂提问）（4）票据权利和票据义务（课堂讲授）（5）票据法的法系（课后阅读）（6）汇票的必要项目（课堂讲授及案例分析）（7）汇票的

26、票据行为（课堂讲授及课堂练习）（8）汇票的种类（课后阅读）（9）本票的定义及必要项目（课堂讲授）（10）本票的种类（课后阅读）（11）本票与汇票的区别（课堂讲授）（12）支票的定义及必要项目（课堂讲授及课堂提问）（13）支票的种类（课堂讲授）（14）汇票、本票、支票的比较（课堂讲授）（15）旅行支票（课后阅读）（16）票据诈骗的类型（课堂讲授及案例分析）（17）票据诈骗的特点（课后阅读）（18）票据诈骗的防范（课堂讲授）本章作业1根据所给条件签发汇票和支票。2案例分析题（本章课后习题）本章思考题1什么叫票据？其性质和功能有哪些？2票据的流通转让有何特点3简述汇票的必要项目。4简述汇票的票据行为

27、。5比较汇票、本票和支票的异同。6为什么大银行、大旅行社竞相发行旅行支票？7简述票据诈骗的常见手段及防范措施。本章参考书目1吕来明票据法学M北京：北京大学出版社，20112潘天芹等新编国际结算教程M杭州，浙江大学出版社，20103肖玉珍国际结算与外贸单证M长沙，国防科技大学出版社，2006第三章 国际结算方式汇款学习目标：通过本章学习，学生应掌握汇款的概念及种类；熟悉汇款业务流程、汇款的头寸调拨、退汇；熟悉汇款在国际贸易中的使用及汇款风险防范。内容提要：本章主要介绍汇款的当事人及其关系，汇款的种类及其业务流程，汇款的偿付方式，退汇的流程，阐明汇款在国际贸易中的运用，汇款的特点及汇款方式下的风险

28、与防范。基本内容： 第一节 汇款方式概述一、汇款的含义及当事人汇款又称汇付，是指交易双方订立商务合同后，进口商将货款交给进口银行，要求银行通过一定的方式，委托在出口地的代理行或联行，将款项交给出口商的一种结算方式。汇款方式是产生最早和最简单的结算方式，也是各种结算方式的基础。汇款结算方式有四个当事人：汇款人、汇出行、汇入行以及收款人。二、汇款方式下各当事人的关系1 汇款人与收款人之间的关系在非贸易汇款中，由于资金单方面转移的特性，汇款人、收款人双方表现为资金提供与接受的关系。在贸易汇款中，由于商品买卖的原因，汇款人、收款人双方表现为债权和债务关系。2汇款人与汇出行之间的关系汇款人与汇出行之间是

29、委托与被委托的关系。3汇出行与汇入行之间的关系汇出行与汇入行之间既有代理关系，又有委托与被委托的关系，通常代理关系在前，即两家银行事先签有业务代理合约或有账户往来关系，在代理合约规定的业务范围内两行各自承担所尽职责。4收款人与汇入行之间的关系收款人与汇入行之间一般表现为账户往来关系，即收款人在汇入行开有存款账户。当然，即便它们二者之间没有联系，汇入行仍有责任向收款人解付该笔款项。三、汇款的种类按照所采用的支付工具的不同，汇款可分为电汇、信汇和票汇三种。1电汇电汇是汇出行应汇款人的申请，以加押电报、电传或SWIFT等方式，指示或委托汇入行解付一定金额给收款人的汇款方式。电汇具有收款迅速及时、安全

30、可靠、费用成本较高等特点。2信汇信汇是汇出行应汇款人的申请，用航空信函的方式指示汇入行解付一定金额给收款人的一种汇款方式。信汇成本相对较低，资金的转移速度较慢，银行可短期无偿利用信汇资金。3 票汇票汇是汇出行应汇款人的申请，开立以汇入行为付款人的银行即期汇票，并交给汇款人，由汇款人自寄或自带给国外收款人，由收款人到汇入行凭票取款的汇款方式。票汇取款方便，手续简便，汇款人可以通过背书把票据转让他人，具有一定的流通性和灵活性，银行可占用客户资金。 第二节 汇款的偿付与退汇一、汇款的偿付汇款的偿付俗称拨头寸，是指汇出行在办理汇出汇款业务时，将汇款金额拨交给其委托解付汇款的汇入行的行为。汇款业务中，根

31、据汇出行和汇入行账户开立情况，汇款的偿付方法主要有以下几种：汇出行直接入账方式；汇入行直接入账方式；通过汇出行和汇入行的共同账户行转账拨付；通过汇出行和汇入行各自账户行的共同账户行转账拨付二、汇款的退汇汇款的退汇是指在汇款解付前的撤销。退汇可能由收款人提出，也可能由汇款人提出。退汇的原因：汇款人交付汇款后，因故自己要求将汇款返汇；收款人拒收汇款或逾期仍不领取；收款人地址不详或无此收款人，汇款通知无法投递。 第三节 汇款在国际贸易中的使用一、汇款在国际贸易中的运用在国际贸易中汇款是常用的结算方式之一，根据货款交付和货物运送的时间不同，汇款可分为预付货款、货到付款两种类型。预付货款是指买方（进口商

32、）先将货款的全部或者一部分通过银行汇交卖方（出口商），卖方收到货款后，根据买卖双方事先签订的合约，在一定时间内或立即将货物运交进口商的结算方式。预付货款对出口商有利，对进口商不利。货到付款是指出口商先发货、进口商后付款的结算方式。此方式实际上属于赊账交易或延期付款结算。货到付款对买方有利，对卖方不利。二、汇款方式的特点及风险防范（一）汇款方式的特点1汇款方式以商业信用为基础2风险分布不平衡3资金负担不平衡4手续简单，费用较低，节省时间（二）汇款方式的风险及防范汇款方式下的风险包括国家风险、商业信用风险、结算风险。汇款方式的风险防范措施主要有：仔细了解交易对手的资信情况；利用汇款与其他结算方式相

33、结合的办法来转嫁风险；通过向保险公司投保降低风险。重点和难点：1本章重点内容：（1）汇款的种类及其业务流程（2）汇款的偿付方式（3）汇款在国际贸易中的应用（4）汇款的特点及风险防范2本章难点内容：（1）电汇、信汇、票汇的比较（2）银行电汇稿及信汇委托书的填写（3）汇款的偿付条款（4）预付货款和货到付款的适用范围（5）银行汇出汇款和汇入汇款的业务处理要点3本章教学中应注意的问题（1）可通过课堂练习使学生掌握英文电汇汇款条文和信汇委托书的写法（2）对电汇、信汇、票汇的业务流程可绘图进行详细讲解（3）对于汇款方式下银行的头寸拨付方式应重点讲解，使学生能根据汇出行与汇入行之间的关系学会使用不同的头寸拨

34、付指示（4）对于预付货款和货到付款的适用范围可通过课堂提问等方式让学生进行思考分析（5）对于银行汇出汇款与汇入汇款的业务处理要点可结合汇款的业务流程进行讲解知识点及实现手段：（1）汇款的当事人及其关系（课堂讲授）（2）电汇的含义及银行电汇稿的编写（课堂讲授与课堂练习）（3）电汇的业务流程（课堂讲授）（4）电汇的特点（课堂讲授）（5）信汇的含义及信汇委托书（课堂讲授及课堂提问）（6）信汇的业务流程及特点（课堂讲授）（7）票汇的含义及特点（课堂讲授）（8）票汇的业务流程（课堂讲授）（9）电汇、信汇、票汇的比较（课堂讲授及课堂提问）（10）汇款的偿付（课堂讲授及课堂练习）（11）汇款的退汇（课后阅读

35、）（12）预付货款的含义及对进出口商的影响（课堂讲授）（13）预付货款的适用范围（课堂讲授及课堂提问）（14）货到付款的含义及其应用（课堂讲授）（15）货到付款对进出口商的影响（课堂讲授）（16）货到付款的适用范围（课堂讲授及课堂提问）（17）汇款方式的特点（课后阅读）（18）汇款方式的风险及防范（课堂讲授）本章作业1根据所给条件填写电汇稿及信汇委托书。2案例分析题（本章课后习题）本章思考题1什么是汇款？汇款方式有哪些当事人？他们的基本职责是什么？ 2什么是电汇、信汇和票汇?其各自业务流程如何？3汇款业务中，两地银行间头寸拨付可有哪些情况？4比较电汇、信汇、票汇的特点。5银行在办理汇出汇款和汇

36、入汇款时分别应注意些什么问题？6简述预付货款、货到付款的特点及适用范围。7简述汇款方式的特点及风险防范。本章参考书目1潘天芹等新编国际结算教程M杭州，浙江大学出版社，20102徐立平国际结算实验教程M北京，北京大学出版社，20143徐进亮国际结算惯例与案例M北京，对外经济贸易大学出版社，20074苏宗祥，徐捷国际结算M（六版）北京：中国金融出版社，2015第四章 国际结算方式托收学习目标：通过本章学习，学生应理解托收的定义及托收业务中各当事人的权利和义务；熟悉托收的基本种类及其业务流程；掌握托收的特点及托收下银行的支付条款；掌握托收结算方式中的风险和防范。内容提要：本章主要介绍托收的当事人及其

37、关系，各当事人的权利义务，托收的种类及其业务流程，阐明托收的特点及银行的支付，明确托收下汇票的签发及托收方式下的风险及防范。基本内容： 第一节 托收的定义及当事人 一、托收的定义托收是银行（托收行）依据委托人（债权人）的指示，通过该行在付款人（债务人）所在地的联行或代理银行（代收行）向付款人取得付款和或承兑，或在取得付款和或承兑或其他条款、条件之后，向付款人交出单据的一种结算方式。托收是建立在商业信用基础上的一种结算方式，尽管银行参与结算，但银行不提供信用，即委托人最终是否能取得付款或承兑，依赖于付款人的信用，银行仅提供服务而不承担责任，只要其本身没有过失。二、托收的当事人及其关系1托收下的当

38、事人在托收业务中，主要涉及四个当事人，即委托人、托收行、代收行和付款人。2托收主要当事人之间的关系（1）委托人与付款人之间的买卖关系（2）委托人与托收行之间的委托代理关系（3）托收行与代收行之间的委托代理关系在托收方式下，银行只是接受出口商的委托，以代理人的身份向国外进口商收款，并不承担保证收到货款的责任，因此，托收方式仍然是以商业信用为基础的结算方式，货款能否收取，取决于进口商的资信。三、托收下各当事人的责任1委托人的责任委托人的责任主要有两个方面：首先是作为出口商，应履行与进口商之间签订的贸易合同的责任；其次是作为委托人，应履行与托收银行签订的委托代理合同的责任，具体包括：按时按质按量发运

39、货物；提供符合贸易合同要求的单据；填写托收申请书，开立以进口商为付款人的汇票，并随有关单据一并交托收行；对意外情况及时指示；承担收不到货款的损失。2托收行的责任在托收业务中，托收行完全处于代理人的地位，其职责主要是根据委托人的指示行事，并对自身的过失承担责任。托收行的具体职责包括：缮制托收委托书；核对单据；按常规处理业务，并承担过失责任。3代收行的责任代收行与托收行一样处于代理人地位，其基本责任与托收行相同，即执行委托指示。除此之外，代收行还有如下责任：保管好单据；及时反馈托收情况；谨慎处理货物。4付款人的责任付款人的基本责任是履行贸易合同的付款义务，不得无故延迟付款或拒付。 第二节 托收的种

40、类一、光票托收光票托收是指委托人仅提交金融单据不附带商业单据的托收，即仅把金融单据交给银行代为收款。由于仅处理金融单据，不涉及相关商业单据或贸易合同，光票托收的业务程序相对比较简单。在国际贸易中，光票托收通常用于收取货款尾数、样品费、佣金、代垫费用等。但在非贸易结算中，光票托收被广泛使用。二、跟单托收跟单托收是指卖方（出口商）除开具汇票以外，还附有货运单据的托收。实务中，跟单托收所附单据主要有提单、保险单以及装箱单等。在办理跟单托收时，委托人需将汇票和所附货运单据等一并提交托收行，由托收行寄交代收行凭此向进口商收取货款。跟单托收根据付款人取得货运单据的方法及时间不同分为承兑交单和付款交单两种方

41、式。承兑交单（D/A）是指由出口商（或代收行）以进口商承兑远期汇票为条件交付单据。承兑交单必须有一张远期汇票，进口商只要对远期汇票进行承兑，不需付清货款，即可从代收行那里取得货运单据。付款交单（D/P）是指出口商（或代收行）以进口商付款为条件交单，即被委托的代收行必须在进口商付清票款之后，才能将货运单据交给进口商。付款交单按照付款时间，又可分为即期付款交单和远期付款交单两种类型。1即期付款交单（D/P at sight）即期付款交单是由出口商开具即期汇票，将汇票及单据通过托收行寄到进口地的代收行，代收行提示给进口商见票，进口商审核有关单据无误后，立即付款赎单，票款和物权单据两清。2远期付款交单

42、（D/P atdays after sight）远期付款交单指出口商开具远期汇票，附单据寄到进口地代收行，代收行提示给进口商见票，进口商见票并审核单据无误后立即承兑汇票，汇票到期时付款赎单。 第三节 托收方式的特点及银行支付一、托收结算方式的特点1以商业信用为基础，出口商承担了较大的风险2资金负担仍不平衡3手续比较繁琐，费用较高二、托收方式下的银行支付托收方式下银行的支付是指代收行在收妥款项后，按照托收行指示的路线进行付款的活动。托收行在委托代收行收款时，应在托收委托书中明确指示代收行如何收取和传递托收款项。根据托收行和代收行之间的账户开立情况，常见的收款指示有以下三种：1托收行在代收行开立账

43、户托收行在代收行开立账户时，托收行应在托收指示中写明：“收妥款项，请贷记我方在你行的账户，并以SWIFT或航函方式通知我方。”（When collected，please credit our account with you under your SWIFT/airmail advice to us.）2代收行在托收行开立账户如果代收行在托收行开立账户，托收行在托收指示中应写明：“请代收款项并以SWIFT或航函方式授权我方借记你行在我方的账户。”（Please collect the proceeds and authorized us by SWIFT/airmail to debit your account with us.）3托收行与代收行无账户关系，但在同一家银行（共同账户行）开立账户当托收行和代收行没有账户关系，但有一家共同账户行时，托收行在托收指示中应列明：“请代收款项并将款项汇至银行贷记我行在该行账户，并请该行以SWIFT或航函方式通知我行。”（Please collect and remit the proceeds to bank for cred