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1、实物资产控制实物资产是XXXxx国有资产的重要组成局部，是提供服务、办公的物质保障，与每个人息息相关。实物资产控制活动，应当坚 持资产管理与预算管理相结合，所有权和使用权相别离，资产管理 与财务管理、实物管理与价值管理相结合的原那么，提高其管理与使用效 益。一、实物资产制度依据XX二、实物资产概述实物资产是指XXX XX占有、使用的，能以货币计量的各种固 定资产、物料用品或低值易耗品等。固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在1000元及以上（其中专业设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保 持原有物质形态的资产。单位价值虽未到达规定标准，但耐用时间 在一年以上的大批同类物资，作为
2、固定资产管理。三、实物资产控制目标实物资产控制的基本目标是保证资产的平安完整，最终目标是防止资产的浪费，提高使用效率。（-）实物资产的配置符合国家规定的资产配置标准，决策和 审批复核程序符合规定。（二）坚持谁使用、谁保管、谁负责的原 那么，规范国有资产使用行为，落实使用责任，对所占有、使用的国 有资产要定期清查盘点，定期对账，做到家底清楚，账、卡、实物 相符，防止国有资产流失，保证资产平安完整。（三） 通过内部调剂、出租、出借等，合理配置和有效利用 闲置资产，防止实物资产闲置或浪费，促进实物资产使用效率的提 高。（四）实物资产的价值核算、处置等会计处理方法要符合国 家统一会计制度的规定，对实物
3、资产实施定期盘点，财务部门的会 计岗和资产管理岗以及财务部门与各业务部门实行定期对账，确保 账实相符、账账相符。四、实物资产关键岗位设置业务活动管理部门岗位设置不相容岗位固定资产办公室1 .资产预算编制2 .产权登记3 .资产记录4 .日常管理5 .统计分析1 .资产购置的预算编制、审批与执行2 .固定资产的请购、验收与款项支付3 .固定资产的保管和会计核算五、实物资产业务流程（一）固定资产管理业务流程（如图4-1所示）定资产管理流程业务部门A资产管理岗1.请购申请购建固定资产固定资产购 建预算固定击产购建预算执行申请使用保管工资产处置建立固定资产 台账、卡片组织清查处置申请账务处理图4-1固
4、定资产管理业务流程图（二）流程节点简要说明（如表4-1所示）表4-1固定资产管理业务流程节点简要说明节点流程简要说明A1业务部门申请构建固定资产，制定固定资产构建计划，同 时提交构建预算执行申请，填制资产购置审批单，说明 购置资产的理由、品名、规格、技术参数、数量等具体要 求，经部门领导审批后，提交资产管理岗审核，再提交财 务负责人和院领导审批D1审批通过后，实施采购流程A2技术人员和资产管理员以及业务部门管理责任人员进行专项验收，并共同在验收单上签字B2资产管理岗及时办理固定资产入账手续，建立固定资产卡片，对使用的固定资产定期清查A3业务部门提出固定资产处置申请，须填写本院的固定资产处置审批
5、表B3资产管理员核实、审查（计算机软硬件、服务器等信息化 电子产品报废、报损，需经网管中心做出技术鉴定）C3报办公室负责人审批D3报院领导审批E350万元以下固定资产处置需要通过省院审批F3超过50万元的固定资产处置报省院审核后，报财政厅审批B3资产管理岗根据审批部门批复处置资产，调整有关账目（三）风险点及主要防控措施（如表4-2所示）表4-2固定资产管理业务流程风险点及主要防控措施流程关键环节风险点主要防控措施责任主体固定资产管理采购实施R01固定资产入账不及时，可能造成丧失C1.1固定资产验收 完毕后，应及时进行 账务处理，防止形成 账外资产。资产管理 岗（实物、 账物管理）资产验收R02
6、新增实物资产验收程 序不规范，可 能导致资产质 量不符要求进 而影响资产运 行效果C2.1建立严格的实 物资产交付使用验收 制度，确保实物资产 数量、质量等符合使 用要求。资产管理部 门、财务部 门、资产使 用部门使用维护R03使用部门对固定资产 保管不善，造C3.1认真保管固定 资产，定期对固定资 产进行维护，如有损 坏，及时报修。资产使用部门成国有资产损失资产盘点R04未对固定资产进行盘 点清查，导致 账实不符C4.1资产管理岗定 期组织对固定资产进 行盘点清查，使用部 门积极配合，保证账 实相符。资产使用部门、资产管理岗资产处置R05固定资 产处置不入账，可能形成 小金库C5.1固定资产处置 后根据主管部门批 复，及时调整固定资产账目资产管理 岗（实物、 账物管理）