《十二月中旬初级会计职称考试《经济法基础》第三次综合检测卷（附答案）.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《十二月中旬初级会计职称考试《经济法基础》第三次综合检测卷（附答案）.docx（37页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、十二月中旬初级会计职称考试经济法基础第三次综合检测卷（附答案）一、单项选择题（每题1分，共40分）1、根据支付结算法律制度的规定，存款人开立单位银行结算账户, 自开立之日起（）后，方可使用该账户办理付款业务。A、3日B、5日C、7日D、10 日【参考答案】：A【解析】：存款人开立单位银行结算账户，自开立之日起“3个工 作日”后，方可使用该账户办理付款业务。2、某单位高级工程师刘先生于2008年8月取得特许权使用费收 入3000元，9月又取得一项特许权使用费收入4500元。刘先生这两项 收入应缴纳的个人所得税为（）元。A、 1160B、 1200C、1340D、1500【参考答案】：A21、甲公
2、司对外负债300万元。甲公司将一局部优良资产别离出 去另成立乙公司，甲、乙公司和债权人对于清偿300万元债务的问题 没有协议。根据合同法的规定，以下关于公司分立后300万元债务清 偿责任的表述中，正确的选项是（）。A、应当由乙公司一方承当清偿责任B、应当由甲公司一方承当清偿责任C、应当由甲公司和乙公司按约定比例承当清偿责任D、应当由甲公司和乙公司承当连带清偿责任【参考答案】：D【解析】：22、某设计师业余时间为一企业做产品设计，企业先支付其30000 元，第3个月设计完成又支付其50000元，该工程师共纳个人所得税 为（）元。A、 1600018600B、 2200025000【参考答案】：B
3、【解析】：此题考核劳务报酬的个人所得税计算。该工程师业余 时间进行产品设计所得为劳务报酬所得。对属于一次性的劳务报酬， 应以取得该项收入为一次，即预付的30000元和后来得到的50000元, 属一次性报酬，扣除费用后所得额为64000元，适用加成征收。应纳 税额二（30000+50000） X （1-20%） X40%-7000= 18600 （元）23、准贷记卡是指持卡人需先按发卡银行要求交存一定金额的备 用金，当备用金账户余额缺乏支付时，可在发卡银行规定的信用额度 内透支的信用卡。准贷记卡的透支期限最长为（）。A、30 天B、60 天C、90 天D、 180 天【参考答案】：B【解析】：此
4、题考核点是银行卡交易的基本规定。准贷记卡的透 支期限最长为60天。24、某企业2007年实收资本为500万元，资本公积为400万元。 该企业2006年资金账簿上已按规定贴印花2500元，税率万分之五。 该企业2007年应纳印花税为（）。A、 500 元750 元B、 2000 元4500 元【参考答案】：C【解析】：此题考核印花税税额的计算。营业账簿税目中记载资 金的账簿的计税依据为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额。 该企业 2007 年应纳印花税二（5000000+4000000） X0. 5%。- 2500=2000（元）。25、以下各项中，属于土地增值税的税率形式是（）。A、全额
5、累进税率B、定额税率C、超额累进税率D、超率累进税率【参考答案】：D【解析】：土地增值税实行四级超率累进税率。26、跨省、自治区、直辖市使用的车船，车船税的纳税地点为（）OA、车船的登记地B、车船的购买地C、车船的使用地D、车船的生产地【参考答案】：A【解析】：此题考核车船税的纳税地点。跨省、自治区、直辖市 使用的车船，车船税的纳税地点为车船的登记地。27、以下税种中，属于行为税类的税种有（）。A、增值税B、印花税C、关税D、资源税【参考答案】：B【解析】：此题考核行为税包括的税种。AC属于流转税类；D属 于资源税类。28、公司以其（）为住所。A、主要办事机构所在地B、董事会C、公司章程D、上
6、级主管部门【参考答案】：A【解析】：我国公司法规定，公司以其主要办事机构所在地 为住所。29、根据支付结算方法的规定，收款人委托银行向付款人收 取款项的结算方式（）。A、汇兑结算方式B、信用证结算方式C、托收承付结算方式D、委托收款结算方式【参考答案】：D【解析】：此题考核结算方式的种类。根据支付结算方法的 规定，收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式为委托收款结算 方式。30、某自行车厂某月自产的10辆自行车被盗，每辆本钱为300元 （材料本钱占65%）,每辆对外销售额为420元（不含税），那么本月进项 税额的抵减额为（）。A、 331. 5 元510 元B、 610. 3 元714 元【
7、参考答案】：A【解析】：非正常损失的产成品耗用的购进货物，不得抵扣进项 税，被盗产成品中含有材料本钱二300X65%X10=1950（元），应抵减的 进项税额=1950X17%=331. 5（元）31、某作者某年3月出版一本著作稿酬9200元，那么该著作应缴纳 的个人所得税为（）oA、1030. 4 元C、 1288 元1472 元D、 952 元【参考答案】：A【解析】：此题考核个人取得稿酬所得的所得税计算。应纳税额 =9200X （1-20%） X20%X （1-30%） =1030.4 （元）32、根据规定，劳动合同期限为1年以上不满3年的，试用期不 得超过（）。A、1个月B、2个月C、
8、3个月D、6个月【参考答案】：B【解析】：此题考核试用期期限的强制性规定。劳动合同期限为1 年以上不满3年的，试用期不得超过2个月。33、根据银行账户管理方法的规定，企业支取现金用于工资、 奖金发放，只能通过规定的银行账户办理。该银行账户是（）。A、一般存款账户B、基本存款账户C、临时存款账D、专用存款账户【参考答案】：B【解析】：此题考核银行结算账户的使用范围。根据银行账户 管理方法的规定，基本银行账户是存款入在银行的主要存款账户， 存款人的工资、奖金等现金支取只能通过基本存款账户办理。34、以下关于诉讼地域管辖的规定中，说法不正确的选项是（）。A、因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同
9、签订地法院管 辖B、因保险合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者保险标的物所 在地法院管辖C、因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或者被告住所地法院管D、因侵权行为提起的诉讼，由侵权行为地（包括侵权行为实施地、 侵权结果发生地）或者被告住所地法院管辖【参考答案】：A【解析】：此题考核诉讼地域管辖的规定。因合同纠纷提起的诉 讼，由被告住所地或者合同履行地法院管辖。35、以下不需要缴纳城镇土地使用税的地区是（）。A、农村B、建制镇C、工矿区D、县城【参考答案】：A【解析】：城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、建制镇和 工矿区内的国家所有和集体所有的土地。36、以下行为中，不应缴纳营业税的有（）。A、
10、融资租赁业务B、在境内组织旅客出境旅游C、转让无形资产使用权D、以不动产投资人股，参与接受投资方利润分配、共同承当投资 风险【参考答案】：D【解析】：此题考核营业税的征税范围。根据规定，以不动产投 资人股，参与接受投资方利润分配、共同承当投资风险，不征收营业 税。在投资后转让其股权也不征收营业税。37、某企业为增值税小规模纳税人，2008年6月取得销售收入（含 增值税）95400元，购进原材料支付价款（含增值税）36400元。小 规模纳税人适用的增值税征收率为6%。该企业2008年6月应缴纳的 增值税税额为（）元。A、 35405400B、 57246089【参考答案】：B【解析】：小规模纳税
11、人不得抵扣进项税，按照征税率直接计算 出增值税。因此，应纳增值税二95400+（1+6%）*6%=5400（元）。注释: 征收率从2009年1月1日起为3%。38、以下各项中，属于增值税征收范围的是（）。A、汽车修理业务B、提供通信服务C、提供房屋修缮服务D、电信从事电信业务，并同时销售移动 【参考答案】：A【解析】：此题考核增值税的征收范围。选项B、C、D属于营业 税的征收范围，纳税人提供加工、修理修配劳务应当征收增值税。39、以下法律事实中，属于法律事件的是（）。A、提供劳务B、偷税C、地震D、订立合同【参考答案】：C【解析】：此题考核法律事件。法律事实包括法律行为和法律事 件，选项A、B
12、、D属于法律行为。40、某国有企业2007年经税务机关审核确认的亏损额为10万元, 2008年盈利33万元。其2008年应纳企业所得税税额为（）。A、3. 45万元B、4. 6万元C、5. 75万元D、7. 59万元【参考答案】：C【解析】：此题考核企业所得税的计算。根据规定，如果企业上 一年度发生亏损，可用当年所得予以弥补，按弥补亏损后的应纳税所 得额作为计税依据计算企业所得税。计算过程：（33 10）X25%=5. 75（万元）。二、判断题（每题2分，共30分）1、增值税6%或4%的征收率。仅适用于小规模纳税人，不适用于 一般纳税人。（）【参考答案】：错误【解析】：增值税6%或4%的征收率
13、通常适用于小规模纳税人，但 一般纳税人采用简易方法征收时，例如销售旧货，也适用6%或4%征收 率。2、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法 所得的，罚款、没收违法所得优先于税收。（）【参考答案】：错误【解析】：此题考核税收与罚款和没收违法所得的关系。根据税收征收管理法的有关规定，纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。3、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规 定办理纳税申报。（）【参考答案】：正确【解析】：此题考核纳税申报的相关规定。题目中的描述是正确 的。4、当事人就同一纠纷再申请仲裁或向法院起诉。仲裁委
14、员会不受 理，人民法院可以受理。（）【参考答案】：错误【解析】：此题考核点是法的形式。行政法规是由同家最高行政 机关国务院制定、发布的规范性文件，通常冠以条例、方法、规 定等名称。5、会计人员遵守职业道德情况是会计人员晋升、晋级、聘任专业 职务、表彰奖励的重要考核依据。（）【参考答案】：正确【解析】：此题考核会计职业道德的有关规定。6、经济补偿金和赔偿金的支付主体只能是用人单位。（）【参考答案】：错误【解析】：此题考核个人取得特许权使用费所得的个人所得税计 算。特许权使用费收入“按次征收”，应纳个人所得税二（3000 800） X20%+4500X （1 20%） X 20%= 1160 （元
15、）。3、根据增值税暂行条例的规定，以下各项中，不需缴纳增值 税的有（）。A、将自产的货物抵偿债务B、将购买的货物用于投资C、将开发的房屋对外销售D、将自产的货物用于集体福利【参考答案】：C【解析】：此题考核增值税的征收范围。选项ABD属于视同销售 行为，应当缴纳增值税；选项C将开发的房屋对外销售属于营业税的 征收范围，应当缴纳营业税。4、按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除工程金额不实的， 在计算土地增值额时，应按照（）。A、税务部门估定的价格扣除B、税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除C、房地产评估价格扣除D、房地产原值减除30%后的余值扣除【参考答案】：C【解析】：纳税人有以下情形之一
16、的，土地增值税按照“房地产 评估价格”计算征收：（1）隐瞒、虚报房地产成交价格的；（2）提供扣 除工程金额不实的；（3）转让房地产的成交价格低于房地产评估价格， 又无正当理由的。【解析】：此题考核经济补偿的概念。赔偿金的支付主体可能是 用人单位，也可能是劳动者。7、计税依据是征税的具体根据，规定了征税对象的具体范围。（ ）【参考答案】：错误【解析】：此题考核税目的概念。税目是征税的具体根据，规定 了征税对象的具体范围。8、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退 还；纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要 求退还多缴的税款，但不得加算银行同期存款利息。（）【参考
17、答案】：错误【解析】：此题考核多缴税款的退还。纳税人超过应纳税额缴纳 的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日 起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同 期存款利息，税务机关及时查实后应立即退还。9、消费税的纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时 间为销售合同规定的收款日期的当天。（）【参考答案】：错误【解析】：此题考核消费税纳税义务发生时间。消费税的纳税人 采取预收货款方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。10、对于平等民事主体当事人之间发生的经济纠纷而言，有效的 仲裁协议可排除法院的管辖权。（）【参考答案】：正确【解析】：此题主要
18、考核“总论”的“仲裁协议”知识点。11、直接通过缩小计税依据的方式实现的减税、免税，属于税基 式减免。【参考答案】：正确【解析】：题中表述是正确的，税基式减免，是直接通过缩小计 税依据的方式实现的减税、免税。试题点评：此题考核减免税。主要就是对教材规定的定义是否明 确，和其他几种减免方式区分开。教材P99。熟悉教材此题没有难度。12、包装物已作价随同应税消费品销售，又另外收取押金并在规 定期限内未予退还的押金，不应并入应税消费品的销售额计征消费税。 （）【参考答案】：错误【解析】：此题考核销售应税消费品包装物押金的计税。根据规 定，对包装物既作价随同应税消费品销售，又另外收取押金并在规定 期限
19、内未予退还的押金，应并入应税消费品的销售额计征消费税。13、某外商在境外取得一项专利权，同年将此项专利用于其在中 国的独资企业。该项专利权的专利证书在中国使用时可以免贴印花税 税票。（）【参考答案】：错误【解析】：在国外书立、领受，但在国内使用的应税凭证也要缴 纳印花税。14、约定的违约金低于实际损失的，当事人可以请求法院或仲裁 机构予以增加；约定的违约金高于实际损失的，当事人可以请求法院或 仲裁机构予以适当减少。（）【参考答案】：错误【解析】：增和减的要求是不同的，减少的条件是违约金过分 高于造成的损失心，而增加的条件只是”低于即可。15、印花税同一应税凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用
20、 不同税目税率，如分别记载金额的，应分别计算应纳印花税额，按相 加后的合计税额贴花；如未分别记载金额，按税率高的计税贴花。（ ）【参考答案】：正确【解析】：此题考核印花税的特殊计税规定。题中的表述是正确 的。三、多项选择题（每题有至少两个正确选项，多项、少选或错 选该题不得分，每题2分，共60分）1、根据印花税法律制度的规定，以下各项中，以所载金额作为计 税依据缴纳印花税的有（）。A、产权转移书据B、借款合同C、财产租赁合同D、工商营业执照【参考答案】:A,B,C【解析】：（1）选项ABC:产权转移书据、财产租赁合同、借款合 同以凭证所载金额作为计税依据；（2）选项D：工商营业执照以凭证件数作
21、为计税依据。2、某卷烟生产企业2008年度缴纳的以下税种中，属于国家税务 局征收的有（）。A、消费税B、房产税C、印花税D、增值税【参考答案】:A.D【解析】：此题考核税收征收管理体制中的税种的分类。按管理 和使用权限不同分类，房产税、印花税是由地方税务局征收的，增值税、消费税是 由国税局负责征收的。3、根据票据法的规定，以下各项中，属于支票上可以由出票 人授权补记的事项有（）。A、金额B、收款人名称C、付款人名称D、出票日期【参考答案】：A,B【解析】：此题考核支票授权补记事项。支票的金额、收款人名 称，可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。4、根据会计档案管理方法，以下保管
22、期满的会计档案不得销 毁（）。A、未结清的债权债务原始凭证B、年度现金流量表C、外来原始凭证D、正在建设期间的建设单位的会计档案【参考答案】:A,D【解析】：A应等债权债务结清后销毁；D应在建设工程完成后销 毁。5、根据税收征收管理法律制度的规定，以下财产中，不可以作为 纳税抵押的有（）。A、抵押人被查封的房屋B、抵押人有争议的财产C、抵押人被监管的财产D、抵押人有权处分的交通运输工具【参考答案】:A,B,C【解析】：此题考核纳税抵押财产的范围。根据规定，依法被查 封、扣押和监管的财产，所有权、使用权不明或者有争议的财产，不 能作为纳税抵押。6、根据土地增值税法律制度的规定，在计算土地增值税时
23、，允许 作为扣除工程的有（）。A、取得土地使用权所支付的金额B、旧房的折旧C、旧房的评估价格D、与转让房地产有关的税金【参考答案】：A,C,D【解析】：此题考核土地增值税的扣除工程。在计算土地增值税 时，旧房的折旧不能作为扣除工程扣除。7、在以下有关国内信用证的表述中，符合我国有关规定的是（）OA、开证行付款后，对议付银行或受益人不具有追索权B、即使申请人保证金和账户资金缺乏支付，开证行也必须在规定 期限付款C、议付行付款后可以对受益人行使追索权D、开证行应当向申请人收取不低于开证金额20%的保证金【参考答案】:A,B,C,D【解析】：这些都是我国国内信用证的基本特点和主要规定。8、以下个人所
24、得，在计算个人所得税时应该减除一定费用或扣除 标准后才能确定计税依据的有（）。A、利息、股息、红利所得B、工资薪金所得C、财产租赁所得D、偶然所得【参考答案】：B,C【解析】：此题考核个人所得税的计税依据确实定。根据税法规 定，工资薪金所得和财产租赁所得应按规定的费用标准扣除后，计征 个人所得税；而利息、股息、红利所得和偶然所得以每次收入额为应 税所得额，不得减除费用。9、根据我国增值税暂行条例的规定，以下工程中，其进项税 额不得从销项税额中抵扣的有（）。A、因自然灾害毁损的库存外购商晶B、企业被盗窃的产成品所耗用的外购原材料C、厂房建设工程耗用的外购材料D、生产免税产品接受的劳务【参考答案】
25、：A,B,C,D【解析】：此题考核进项税额不予抵扣的情形。不准抵扣的进项 税额包括：（1）购进固定资产的进项税额。（2）用于非应税工程（如提供 非应税劳务、转让无形资产、销售不动产和不动产工程在建工程）购进 的货物和应税劳务的进项税额。（3）用于免税工程、集体福利或者个人 消费的购进的货物和应税劳务的进项税额。（4）非正常损失购进货物的 进项税额。（5）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物和应税 劳务的进项税额。10、根据国家统一的会计制度规定，对外报送的财务会计报告应 当经单位有关人员签章，上述有关人员包括（）。A、单位负责人B、总会计师C、会计机构负责人D、内部审计人员【参考答案】:
26、A,B,C【解析】：此题考核应当在财务会计报告中签名并盖章的人员范 围。根据规定，企业对外提供的财务会计报告，由企业负责人和主管 会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章。设 置总会计师的企业，还应由总会计师签名并盖章。n、根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的有关规定， 以下各项中，属于外国企业来源于中国境内的所得的有（）。A、从中国境内取得的利润B、将财产租给中国境内租用者而取得的租金C、转让中国境内的房屋取得的收益D、提供在中国境内使用的专利权而取得的服务费【参考答案】:A,B,C,D【解析】：此题考核外国企业来源于中国境内的所得界定。外国 企业来源于中国境内的所得
27、，包括：利润、利息、租金、特许权使用 费。12、在我国现行的以下税种中，属于地方税确实（）。A、增值税B、消费税C、土地增值税D、房产税【参考答案】：C,D【解析】：根据现行税收征管权限和收入支配权限的划分，属于 地方税的税种包括：城镇土地使用税、车船税、城市维护建设税、房 产税、城市房地产税、契税、土地增值税。消费税属于中央税，增值 税属于中央地方共享税。13、根据个人所得税法律制度的规定，以下各项所得中，应当缴 纳个人所得税的有（）。A、个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得B、个人房产租赁所得C、个体工商户的生产、经营所得D、个人股票转让所得【参考答案】:A,B,C【解析】：
28、此题考核个人所得税的征税范围。选项A、B、C、D均 属于个人所得税的征税范围，但个人转让境内上市公司股票所得暂不 征收个人所得税。14、以下争议解决方式中，适用于解决平等民事主体当事人之间 发生的经济纠纷的有()OA、仲裁B、民事诉讼C、行政复议D、行政诉讼【参考答案】：A,B【解析】：在我国，解决经济纠纷的途径和方式主要有仲裁、民 事诉讼、行政复议和行政诉讼。其中，作为平等民事主体的当事人之 间发生的经济纠纷适用仲裁和民事诉讼方式解决。15、以下对可撤销的民事行为的表述，其中正确的选项是()。A、该行为撤销前，其效力已经发生，未经撤销，其效力不消灭B、如果具有撤销权的当事人未在法定期限内行使
29、撤销权，那么该行 为视同有效的法律行为，对当事人具有约束力C、该行为一经撤销，其效力自被撤销之日起无效D、如果自行为成立时起超过6个月，当事人才请求变更或者撤销 的，人民法院不予保护【参考答案】：A,B【解析】：此题考核可撤销民事行为的特征。C项正确的表述应为 “该行为一经撤销，其效力溯及于行为开始时无效”；D项中的6个月 应为1年。16、根据营业税法律制度的规定，以下属于混合销售行为应当征 收营业税的有（）。A、邮局提供邮政服务并销售集邮商品B、商店销售空调并负责安装C、汽车制造厂销售汽车并提供修车服务D、建筑公司包工包料承揽工程【参考答案】：A,D【解析】：此题考核营业税与增值税的征税范围
30、划分。选项BC属 于增值税的混合销售行为，应当征收增值税。17、资源税纳税人销售资源税应税产品，需缴纳（）。A、资源税B、增值税C、营业税D、城建税【参考答案】：A,C【解析】：18、以下各项中，属于经济法律关系的客体的有（）。A、经济管理行为B、自然灾害5、纳税人欠缴税款数额较大，在处分其不动产或者大额资产之前 应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指（）。A、欠缴税款数额在1万元以上B、欠缴税款数额在2万元以上C、欠缴税款数额在5万元以上D、欠缴税款数额在10万元以上【参考答案】：C【解析】：此题考核欠缴税款的处理。欠缴税款数额较大（5万元 以上）的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应
31、当向税务机关报 告。6、在诉讼时效期间的最后6个月内，因不可抗力或者其他障碍致 使权利人不能行使请求权的，那么诉讼时效期间计算适用的情形是（）OA、诉讼时效期间的计算不受影响，继续计算B、诉讼时效期间暂停计算，待障碍消除后继续计算C、已经过的诉讼时效期间归于无效，待障碍消除后重新计算D、权利人可请求法院延长诉讼时效期间【参考答案】：B【解析】：此题考核诉讼时效的中止。根据规定，在诉讼时效期 间的最后6个月内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请 求权的，诉讼时效应该予以中止，也就是“暂停”。7、根据我国增值税暂行条例的规定，纳税人采取分期收款方 式销售商品时，其增值税纳税义务的发生时间是
32、（）。A、发出商品的当天C、智力成果D、战争【参考答案】：A.C【解析】：选项BD属于法律事件的范畴。19、根据我国宪法及有关法律的规定，有权参与税收立法和 政策制定的机关有（）。A、财政部B、国务院C、国家税务总局D、工商局【参考答案】：A,B,C【解析】：此题考核税收立法和政策制定的机关。有权参与税收 立法和政策制定的机关有：全国人民代表大会及其常务委员会，省、 自治区、直辖市人民代表大会及其常务委员会，国务院，财政部，国 务院关税税那么委员会，国家税务总局。20、某股份董事会由9名董事组成，以下情形中，能使 董事会决议得以顺利通过的有（）。A、5名董事出席会议，一致同意B、7名董事出席会
33、议，4名同意C、5名董事出席会议，4名同意D、9名董事出席会议，5名同意【参考答案】:A,D【解析】：根据公司法的规定，股份董事会须有二 分之一以上的董事出席方可举行，此题中的出席人数都是符合规定的; 董事会的决议必须经全体董事的过半数通过。所以答案应该是AD.21、除酒类产品外，在确定消费税计税销售额时，对包装物的正 确处理方法有（）。A、包装物随同应税消费品销售，包装物价格应并入应税消费品的 销售额B、包装物连同应税消费品销售，但包装物单独计价的，包装物价 格不并人应税消费品的销售额C、包装物不随同应税消费品销售，而是收取押金且在一年内收回 包装物并退回押金的，包装物押金不并入应税消费品的
34、销售额D、包装物不随同产品销售，而是收取押金，且在一年以上未退回 押金的，包装物押金应并人应税消费品的销售额【参考答案】:A,C,D【解析】：消费税暂行条例对包装物押金的规定是：应税消 费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也不管在会计上 如何核算，均应并入应税消费品的销售额中征收消费税。如果包装物 不作价随同产品销售，而是收取押金的，此项押金那么不应并入应税消 费品的销售额中征税。但对因逾期未收回的包装物不再退还的和已收 取的一年以上的押金，应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品 的适用税率征收消费税。但是，对酒类产品生产企业销售酒类产品而 收取的包装物押金，无论押金是否返还，会计
35、上如何核算，均需并入 酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税。对包装物既 作价随同应税消费品销售，又另外收取押金并在规定的期限内未予退 还的押金，应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率 征收消费税。22、根据税收征收管理法的规定，在税务检查中，税务机关 有权（）。A、到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他 财产B、检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料C、到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、 邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料D、询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款 有关的问题和情况【参考答
36、案】：B,C,D【解析】：此题考核税务检查的相关规定。税务机关的场地检查 权仅限于纳税人的生产、经营场所，不包括纳税人的生活场所，因此 选项A错误。23、以下工程中，属于审计业务约定书内容的是（）。A、审计目标B、审计范围C、审计报告种类D、审计报告格式【参考答案】:A,B,D【解析】：此题考核审计业务约定书的内容。审计业务约定书是 会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的委托 与受托关系、审计目标和范围、双方责任及报告格式等事项的书面协 议，其内容中不涉及今后出具的审计报告的类型。24、根据会计法的规定，以下各项中，出纳人员不得兼任的 工作有（）。A、会计档案保管B、收入费用
37、账目登记C、固定资产卡片登记D、债权债务账目登记【参考答案】：A,B,D【解析】：25、根据企业财务会计报告条例的规定，年度、半年度财务 会计报告应当由（）构成。A、会计报表B、注册会计师出具的审计报告C、财务情况说明书D、盈利预测报告【参考答案】：A,C【解析】：年度、半年度财务会计报告应当由会计报表、会计报 表附注、财务情况说明书构成。26、以下各项中，有关汇票与支票区别的表述中正确的有（）OA、汇票可以背书转让，支票不能背书转让B、汇票有即期汇票与远期汇票，支票那么均为见票即付C、银行汇票提示付款期限为自出票日起1个月，支票那么为自出票 日起10日D、汇票上的收款人名称可以经出票人授权予
38、以补记，支票上的收 款人名称，那么不能补记【参考答案】：B,C【解析】：此题考核汇票和支票的区别。两类票据都可以背书转 让，所以选项A不正确；只有支票上的收款人名称可授权补记，汇票 和本票都不允许。27、以下进口货物，需要在进口环节缴纳消费税的有（）。A、进口化妆品B、进口小轿车C、进口家具D、进口高档手表【参考答案】：A,B,D【解析】：此题考核消费税征税范围的有关规定。2006年4月1 日，国家调整了消费税税目，调整后的税目有14个：烟、酒及酒精、 鞭炮焰火、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、高尔夫球及球具、高档手 表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、成品油、汽车轮胎、摩托车、 小汽车等商品。2
39、8、根据公司法的规定，上市公司发生的以下情形中，应终 止其股票上市的有（）。A、经营状况严重恶化，最近3年连续亏损，在限期内未能消除B、具有重大违法行为，经查实后果严重C、被行政主管部门依法责令关闭D、在交易中有严重的违约行为【参考答案】:A,B,C【解析】：29、根据规定，以下合同应确认为无效合同的是（）。A、一方以欺诈的手段隐瞒真相与对方签订的合同B、以合法形式掩盖非法目的的合同C、重大误解的买卖合同D、恶意串通，损害第三人利益的合同【参考答案】：B,D【解析】：此题考核无效合同确实认。（1） 一方以欺诈、胁迫的 手段签订的，只有损害国家利益的合同，才认定为无效合同，否那么， 属于可撤销合
40、同。（2）显失公平、重大误解的合同属于可撤销合同。30、根据总会计师条例的规定，以下对总会计师地位的论述 中，正确的选项是（）。A、总会计师是单位的会计机构负责人B、总会计师是单位财务会计工作的主要负责人C、总会计师是单位的行政领导成员D、总会计师是一种专业技术职务【参考答案】：B,C【解析】：此题考核总会计师的地位。总会计师是单位的行政领 导成员，是单位财务会计工作的主要负责人。四、计算题1、甲企业为增值税一般纳税人，2007年5且发生以下业务：(1)从农业生产者手中收购免税农产品40吨，每吨收购价3000 元，收购凭证上注明的价款为120000元。(2)企业将收购的免税农产品从收购地直接运
41、往异地的某酒厂生 产加工药酒。药酒加工完毕，企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税 专用发票，注明加工费45000元、增值税额7650元，加工的药酒当地 无同类产品市场价格。(3)本月内甲企业将收回的药酒批出售出，取得不含税销售额 260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12000元，取得普通 发票。(药酒的消费税税率为10%,购进免税农产品按13%扣除率计算)要求：根据上述资料及税法相关规定，回答以下问题：(1)计算加工企业应代收代缴的消费税；(2)计算甲企业应缴纳的增值税。【参考答案】：(1)代收代缴消费税的组成计税价格= 120000X (1-13%) +45000 4- (1-10
42、%) =166000 (元)应代收代缴的消费 税=166000 X 10%= 16600 (元)(2)甲企业应缴纳的增值税销项税额二260000义17炉44200(元)应抵 扣的进项税额=120000 X 13%+45000 X 17%+12000 X 7%=24090 (元)应缴纳增值税二4420024090二20110(元)2、某市商业银行2007年第四季度发生以下经济业务：(1)取得一般贷款业务利息收入600万元；支付单位、个人存款 利息100万元。（2）取得转贷款业务利息收入450万元，借款利息支出320万元。（3）取得转让公司债券收入1100万元，债券的买入价为900万o（4）取得金
43、融服务手续费收入15万元。（5）吸收居民存款500万元。：金融业适用的营业税税额为5%。要求：（1）分别说明银行第四季度各项经济业务是否应缴纳营业税。（2）计算该银行第四季度应缴纳的营业税税额。【参考答案】：（1）一般贷款业务属于营业税的征税范围，以 利息收入全额为营业额。应纳税额= 600X5%=30 （万元）转贷业务，指金融企业经营的转贷外汇业务，属于营业税的征 收范围，以其贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额。应纳税额=（450-320） X5%=6. 5 （万元）债券等金融商品买卖属于营业税的征收范围，以卖出价减去买 入价后的余额为营业额，计征营业税。应纳税额=（1100-90
44、0） X5% = 10 （万元）提供金融服务，属于营业税的征收范围，以金融服务手续费为 营业额，计征营业税。应纳税额= 15X5%=0. 75 （万元）银行吸收居民存款，不属于营业税的征税范围，不征收营业税。(2)该银行第四季度应缴纳营业税税额= 30+6. 5+10+0. 75 =25 (万元)试题点评：此题考核银行相关业务营业税的计算。主要考核的是 各个业务的营业额确实定，属于教材中的一般规定。银行吸收存款， 虽然在教材中明确，但我们也应该可以判断出其不征收营业税，因为 存款并不属于银行的收入。五、操作题2007年4月，某市财政局对甲公司进行会计检查时，发现以下情 况：(1) 2006年1
45、月，甲公司从外地购买一批原材料，收到发票后， 与实际支付款项进行核对时发现发票金额错误，经办人员在原始凭证 上进行了更改，并加盖了自己的印章，作为报销凭证。(2) 2006年2月，甲公司拟销毁一批保管期满的会计档案，其中 有一张未结清债权债务的原始凭证。(3) 2006年3月，甲公司让会计人员李某同时负责会计记录和财 产保管。(4) 2006年5月，甲公司任命张某为会计机构负责人。张某自参 加工作后一直从事文秘工作，为了使张某尽快胜任工作，甲公司同意 张某半脱产参加会计培训，以尽快取得会计从业资格。(5) 2006年6月，甲公司从外省调入一名会计人员王某负责财务 会计报告的编制，王某的会计从业
46、资格业务档案资料仍保存在外省的 原单位所在地财政部门。(6)甲公司对外提供的财务会计报告只有会计机构负责人张某的 签名、盖章。要求：根据上述情况和会计法律制度的有关规定，回答以下问题:（1）根据此题要点（1）所提示的内容，甲公司经办人员更改原 始凭证金额的做法是否符合法律规定？为什么？（2）根据此题要点（2）所提示的内容，甲公司销毁会计档案的 做法是否符合法律规定？为什么？（3）根据此题要点（3）所提示的内容，甲公司让会计人员李某 同时负责会计记录和财产保管的做法是否符合法律规定？为什么？（4）根据此题要点（4）所提示的内容，张某是否具备会计机构 负责人的任职条件？为什么？（5）根据此题要点（
47、5）所提示的内容，王某的做法是否符合法 律规定？为什么？（6）根据此题要点（6）所提示的内容，甲公司对外提供的财务 会计报告是否符合法律规定？为什么？【参考答案】：（1）不符合规定。根据规定，原始凭证金额有错 误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。（2）不符合规定。根据规定，保管期满但未结清的债权债务原始 凭证，不得销毁。（3）不符合规定。根据规定，会计记录和财产保管属于不相容职 务，应当相互别离控制。（4）张某不具备任职条件。根据规定，担任会计机构负责人（会 计主管人员）的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以 上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。（5）不符合规定。根据规定，持证人员在不同会计从业资格管理 机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当到原注 册登记的会计从业资格管理机构办理调出手续；并自办理调出手续之