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1、会计信息系统-上返回目标目标l会计信息系统是一门讲授计算机在会计领会计信息系统是一门讲授计算机在会计领域的应用原理、技术和方法的课程域的应用原理、技术和方法的课程,是会计是会计学与学与IT技术相结合的产物技术相结合的产物.l课程目标课程目标：能够掌握和了解计算机技术在：能够掌握和了解计算机技术在会计领域的应用，实现用计算机替代手工会计领域的应用，实现用计算机替代手工来完成来完成 会计工作会计工作返回对大家的期望对大家的期望l1 掌握会计信息系统的基本概念、基本理论掌握会计信息系统的基本概念、基本理论和基本方法和基本方法l2 使用会计软件进行基本的会计核算工作使用会计软件进行基本的会计核算工作返
2、回先修课程先修课程l基础会计学基础会计学l中级财务会计学中级财务会计学l计算机基础课程计算机基础课程l数据库知识。数据库知识。返回课程主要内容课程主要内容l1会计信息系统概论会计信息系统概论l2账务处理系统账务处理系统 l3 业务系统业务系统l4报表处理系统报表处理系统l5会计信息系统的实施、管理、审计会计信息系统的实施、管理、审计返回返回返回8 计算机数据库管理系统计算机数据库管理系统 生产调度与存货管理数据库生产调度与存货管理数据库 返回9 数据库系统的基本特征数据库系统的基本特征l1 数据独立性强：存储与使用相分离数据独立性强：存储与使用相分离l2 数据标准化数据标准化l3 数据的输入和
3、储存：输入一次存储一处数据的输入和储存：输入一次存储一处l4 数据整合性数据整合性l5 数据共享数据共享l6 集中式数据管理集中式数据管理返回数据库系统的优点数据库系统的优点数据特征数据特征产生的效益产生的效益可达可达 到的结果到的结果数据独立性数据标准化增强数据储存与应用的弹性应用程序的编写与变动更为简易快捷,而且节省数据整合性连机数据切入减少数据重复存储,可以消除数据要素之间的不一致节省数据存储空间缩短数据存储时间提升数据可信性数据整合性数据共享提高数据存取与应用效率更简易快捷地储存资料满足多方面的数据需求集中式数据管理增强数据安全与内部协调有效防止未授权人员擅自存取数据数据记录可以及时更
4、新10返回11 企业信息系统结构企业信息系统结构 返回12 会计数据与会计信息会计数据与会计信息会计数据加工处理会计数据会计信息加工处理会计数据会计信息输入会计数据保存的会计数据和信息会计信息变换过程输出会计信息返回13 会计信息系统示意图会计信息系统示意图 返回14 会计信息系统的特点会计信息系统的特点l1 综合性综合性l2 复杂性复杂性l3 会计信息的及时性、准确性和可靠性会计信息的及时性、准确性和可靠性l4 内部控制严格内部控制严格返回会计信息系统基本功能会计信息系统基本功能l（1）会计数据的采集）会计数据的采集l（2）会计数据的存贮会计数据的存贮l（3）会计数据的加工会计数据的加工l（
5、4）会计信息的传输会计信息的传输l（5）会计信息的输出会计信息的输出返回16 会计信息系统应用层次会计信息系统应用层次l1、核算型会计信息系统、核算型会计信息系统l2、管理型会计信息系统、管理型会计信息系统l3、决策支持型会计信息系统、决策支持型会计信息系统 返回会计信息系统组成会计信息系统组成l硬件硬件l软件：操作系统、数据库、会计软件软件：操作系统、数据库、会计软件l信息资源：基础数据文件、会计文件、临时文件信息资源：基础数据文件、会计文件、临时文件l会计人员会计人员返回会计信息系统结构图会计信息系统结构图l介绍介绍K3系统构成系统构成返回账务处理系统的范围、账务处理系统的范围、过程过程l
6、范围：凭证的输入和处理、记账、结账、银行对账、账范围：凭证的输入和处理、记账、结账、银行对账、账证查询与打印、系统服务、系统管理证查询与打印、系统服务、系统管理过程过程l数据采集数据采集l数据加工与存储数据加工与存储l报告信息报告信息返回20账务处理系统的特征、目标账务处理系统的特征、目标l特征：特征：1规范性强，一致性好规范性强，一致性好l2综合性强综合性强l3 集成性要求高集成性要求高4 控制要求严格，正确性要求高控制要求严格，正确性要求高l目标：目标：1 及时准确地采集和输入各种凭证保证进入会计信息系及时准确地采集和输入各种凭证保证进入会计信息系统数据的正确性统数据的正确性2 高效、正确
7、地完成记账等数据处理过程高效、正确地完成记账等数据处理过程3 输出各种会计信息输出各种会计信息4 和其他系统进行数据传递和数据共享和其他系统进行数据传递和数据共享5 留有必要的审计线索留有必要的审计线索返回总账功能总账功能返回22原始凭证汇总表原始凭证填制手工系统账务处理流程图手工系统账务处理流程图记账凭证日记账总账明细账记账对账对账会计报表返回23机制凭证手工凭证临时凭证科目余额汇总表正式凭证库往来业务库银行未达账库银行对账单库银行对账单银行调节表明细账日记账总账报表输入审核记账输入对账电算化系统账务处理流程图电算化系统账务处理流程图返回数据处理逻辑结构数据处理逻辑结构返回25手工账务处理流
8、程的缺点手工账务处理流程的缺点l数据大量重复登记数据大量重复登记l会计信息提供不够及时会计信息提供不够及时l 准确性差准确性差l工作强度大工作强度大返回26手工账务处理和计算机账务处理的区别手工账务处理和计算机账务处理的区别l1 数据处理的起点和终点不同数据处理的起点和终点不同l2 数据处理方式不同：记账数据处理方式不同：记账l3 数据存储方式不同：纸张介质、磁性介质数据存储方式不同：纸张介质、磁性介质l4 对账方式不同对账方式不同l5 会计资料的查询和统计方式不同会计资料的查询和统计方式不同l6 账务处理的效率、准确性和及时性不同账务处理的效率、准确性和及时性不同手工会计报表原始凭证计算机会
9、计报表各种账簿原始凭证记账凭证机制凭证返回27会计科目编码会计科目编码l会计科目编码的目的会计科目编码的目的1反映会计科目间的层次关系反映会计科目间的层次关系2 保证会计科目的唯一性保证会计科目的唯一性3便于计算机分类处理便于计算机分类处理4节约存储空间节约存储空间5提高处理速度提高处理速度6简化会计数据的表现形式简化会计数据的表现形式会计科目编码设计方案会计科目编码设计方案1 编码方式：群码编码方式：群码2 编码体系设置：遵循会计制度规定，有继承性编码体系设置：遵循会计制度规定，有继承性3 编码方法：顺序编码、位数编码、分组编码编码方法：顺序编码、位数编码、分组编码4 编码原则：规范性、层次
10、性、一致性、扩展性、简短编码原则：规范性、层次性、一致性、扩展性、简短性性返回会计科目编码设计会计科目编码设计l定长定位：级次和级长固定（用友软件）定长定位：级次和级长固定（用友软件）优点：简单、容易判断其上级代码优点：简单、容易判断其上级代码缺点：编码方案设计不好时很麻烦缺点：编码方案设计不好时很麻烦l不定长方式不定长方式优点：不受位长的限制，可以任意增加科目优点：不受位长的限制，可以任意增加科目缺点：不容易判断其上级代码缺点：不容易判断其上级代码l立体科目：科目和辅助核算相结合，将科目中重复立体科目：科目和辅助核算相结合，将科目中重复的科目分离出来的科目分离出来返回29账务处理系统的结构账
11、务处理系统的结构l 账务处理系统初始化凭证管理 账簿管理 账表输出 银行对账系统服务凭证类型设置科目设置凭证类型设置其他设置人员权限设置凭证输入凭证审核查询打印自动转账记账期末处理日记账输出明细账输出总账输出报表输出综合查询初始化调节表获取对账单自动对账手工对账输出调节表会计数据备份会计数据恢复系统维护修改口令获取外部数据返回账务处理系统文件账务处理系统文件l结合结合K3软件介绍总账系统文件软件介绍总账系统文件返回帐套管理帐套管理l建立帐套建立帐套l设置人员和权限设置人员和权限l启用帐套启用帐套返回基础设置基础设置返回33会计科目设置会计科目设置l会计科目设置的主要内容：会计科目代码、名称、科
12、目会计科目设置的主要内容：会计科目代码、名称、科目类型、账户格式、辅助核算、数量核算、外币核算类型、账户格式、辅助核算、数量核算、外币核算l设置权限：具有建账权限的操作人员设置权限：具有建账权限的操作人员l原则：增加会计科目从上到下，减少会计科目从下到上，原则：增加会计科目从上到下，减少会计科目从下到上，不得跳级；已使用或有余额的会计科目不能增加或删除不得跳级；已使用或有余额的会计科目不能增加或删除l设置会计科目代码时必须和编码原则相吻合设置会计科目代码时必须和编码原则相吻合返回立体科目设置立体科目设置l如某科目需要按部门、单位、个人、项目进行核算，则如某科目需要按部门、单位、个人、项目进行核
13、算，则可以进行立体科目设置。可以进行立体科目设置。l具体设置步骤具体设置步骤1 在设置科目时，选择相应的辅助核算在设置科目时，选择相应的辅助核算2 设置相应的档案（部门档案、客户和供应商档案、个设置相应的档案（部门档案、客户和供应商档案、个人档案、项目档案）人档案、项目档案）3 输入凭证时输入相应信息输入凭证时输入相应信息l立体科目设置优点立体科目设置优点1 简化会计科目简化会计科目2 便于输入数据便于输入数据3 提供更多详细信息提供更多详细信息返回35科目设置图科目设置图l 返回36初始数据录入初始数据录入l进入初始数据输入模块：企业门户进入初始数据输入模块：企业门户-总账总账-录入期初数据
14、录入期初数据l原则：从最下级会计科目开始，上级科目自动汇总；辅原则：从最下级会计科目开始，上级科目自动汇总；辅助核算科目输入明细初始数据助核算科目输入明细初始数据l输入完成要试算平衡：输入完成要试算平衡：资产资产=负债负债+所有者权益所有者权益 总账总账=下属明细科目之和下属明细科目之和借方合计借方合计=贷方合计贷方合计返回37初始数据输入图初始数据输入图l 返回38初始数据输入图（辅助核算）初始数据输入图（辅助核算）l 返回39凭证输入凭证输入l账务系统的日常业务主要包括：凭证的输入、审核、修账务系统的日常业务主要包括：凭证的输入、审核、修改、记账等改、记账等l凭证处理是账务处理的最关键环节
15、凭证处理是账务处理的最关键环节l记账凭证的类型：手工记账凭证、机制凭证记账凭证的类型：手工记账凭证、机制凭证l记账凭证的输入方式：人工键盘输入（前台处理、后台记账凭证的输入方式：人工键盘输入（前台处理、后台处理）、计算机产生处理）、计算机产生l凭证输入内容：凭证日期、类别、编号、附单据数、摘凭证输入内容：凭证日期、类别、编号、附单据数、摘要、科目、金额、辅助信息要、科目、金额、辅助信息返回40输入图示输入图示l 返回选项选项返回选项设置选项设置返回43凭证输入（续）凭证输入（续）l日期输入：不能在系统日期之后；符合时间顺序日期输入：不能在系统日期之后；符合时间顺序l摘要输入方式：直接输入、代码
16、输入、参照输入摘要输入方式：直接输入、代码输入、参照输入l会计科目输入原则（计算机自动检查）会计科目输入原则（计算机自动检查）1 输入的会计科目必须是已经存在的会计科目输入的会计科目必须是已经存在的会计科目2 只能输入最末级会计科目只能输入最末级会计科目3 输入的会计科目和凭证类别相吻合输入的会计科目和凭证类别相吻合l会计科目输入方式：代码输入、汉字输入、参照输入、会计科目输入方式：代码输入、汉字输入、参照输入、助记码输入助记码输入l金额输入：金额输入：要求借贷金额平衡；输入红字数据加要求借贷金额平衡；输入红字数据加“-”，“”调整调整金额方向，金额方向，“=”取借贷平衡差额取借贷平衡差额返回
17、辅助信息输入辅助信息输入l银行账银行账l外币核算外币核算l数量核算数量核算l供应商往来供应商往来l客户往来客户往来l个人往来个人往来l部门核算部门核算l项目核算项目核算返回45凭证修改凭证修改 A 审核前审核前 直接修改直接修改 修改无痕迹修改无痕迹 B 审核后记账前审核后记账前 取消审核后修改取消审核后修改 修改无痕迹修改无痕迹 C 记账后记账后 首先填制红字凭证冲销原来的错误凭证，首先填制红字凭证冲销原来的错误凭证，再填制正确的凭证再填制正确的凭证 修改有痕迹修改有痕迹 返回46修改、删除凭证修改、删除凭证l 返回权限控制权限控制l增加操作员增加操作员l设置权限：只具有填制报销凭证权限（科
18、目：管理费用、设置权限：只具有填制报销凭证权限（科目：管理费用、营业费用、现金、银行存款），而且金额控制在营业费用、现金、银行存款），而且金额控制在10000元以下元以下l模拟模拟返回48凭证审核凭证审核l要求要求 1 具有审核权限具有审核权限 2 凭证输入人员和审核人员不能是同一人凭证输入人员和审核人员不能是同一人l审核方法：静态屏幕审核法；二次输入校验法审核方法：静态屏幕审核法；二次输入校验法l审核模块应具有的控制功能审核模块应具有的控制功能 1 审核人和制单人不能是同一人审核人和制单人不能是同一人 2 审核后的凭证不能直接修改、删除，只有取消审核才审核后的凭证不能直接修改、删除，只有取消
19、审核才能修改、删除能修改、删除 3 取消审核签字只能有审核人自己进行取消审核签字只能有审核人自己进行 4 作废凭证或标错凭证不能被审核作废凭证或标错凭证不能被审核 5 所有凭证必须被审核所有凭证必须被审核返回49账簿账簿l作用：作用：手工状态下是信息的载体，通过记账产生各种账簿数手工状态下是信息的载体，通过记账产生各种账簿数据，是编制会计报表的重要数据来源，是对账的依据之据，是编制会计报表的重要数据来源，是对账的依据之一一 计算机状态下，账簿是逻辑概念，是利用计算机检索计算机状态下，账簿是逻辑概念，是利用计算机检索功能临时产生的。功能临时产生的。l记账的区别：记账的区别：手工状态下产生各种账簿
20、手工状态下产生各种账簿 计算机状态下产生各种数据库文件计算机状态下产生各种数据库文件返回记账条件记账条件l首次记账首次记账1 期初余额平衡期初余额平衡2 凭证已审核凭证已审核l非首次记账非首次记账1 上月已结账上月已结账2 凭证已审核凭证已审核l返回51记账过程记账过程l记账凭证的检验：病毒或非法操作记账凭证的检验：病毒或非法操作l数据保护数据保护l选择记账凭证选择记账凭证l开始记账开始记账l记账结束工作：删除临时凭证记账结束工作：删除临时凭证返回52期末业务凭证的特点期末业务凭证的特点l业务在期末进行，周期性强业务在期末进行，周期性强l没有原始凭证，会计人员自己编制凭证没有原始凭证，会计人员
21、自己编制凭证l数据来源于会计信息系统内部，要求其他业务已经登记数据来源于会计信息系统内部，要求其他业务已经登记入账入账l处理顺序严格处理顺序严格l凭证要经过审核凭证要经过审核返回53机制凭证的要求机制凭证的要求l重复性重复性l有规律：摘要、会计科目、数据来源、计算公式基本不有规律：摘要、会计科目、数据来源、计算公式基本不变变返回汇兑损益汇兑损益l原因原因:由于汇率变动导致外币帐户账面人民币金额不等于期末人由于汇率变动导致外币帐户账面人民币金额不等于期末人民币金额民币金额l调整方法：调整帐面人民币金额，使之等于期末人民币金额调整方法：调整帐面人民币金额，使之等于期末人民币金额l手工填制凭证需要的
22、数据？手工填制凭证需要的数据？l手工计算的公式手工计算的公式l汇兑收益汇兑收益=外币数量外币数量*外币期末汇率外币期末汇率-外币账面人民币外币账面人民币l会计分录会计分录 借借 银行存款银行存款 贷贷 财务费用财务费用l如汇兑收益为负数，凭证金额如何变化？如汇兑收益为负数，凭证金额如何变化？外币数量2000外币账面人民币12900外币期末汇率6.3返回期末调汇期末调汇1返回期末调汇期末调汇1返回计算利润计算利润l特点：计算机自动产生凭证特点：计算机自动产生凭证l要求：日常业务的凭证全部完成，并已审核记账要求：日常业务的凭证全部完成，并已审核记账返回58计算利润图计算利润图返回59定义机制凭证定
23、义机制凭证返回60产生自定义凭证产生自定义凭证返回信息输出信息输出l影响信息输出量的因素：影响信息输出量的因素：1 软件功能软件功能2 软件初始化设置软件初始化设置3 数据输入量数据输入量4 查询要求查询要求l信息质量影响因素：信息质量影响因素：1 软件质量软件质量2 输入质量输入质量3 信息安全（通讯、篡改等）信息安全（通讯、篡改等）返回62简单查询凭证简单查询凭证返回63综合查询凭证综合查询凭证返回64账簿查询账簿查询l 返回65总账查询总账查询返回66明细账查询明细账查询返回67部门核算部门核算l目的目的:提高管理水平和经营效率提高管理水平和经营效率l途径途径:将企业经营的总体目标进行层
24、层分解将企业经营的总体目标进行层层分解,落实到每个落实到每个职能部门职能部门,并在此基础上明确分类核算和管理并在此基础上明确分类核算和管理l实行过程实行过程:1 将相应会计科目设置为部门核算将相应会计科目设置为部门核算 2 输入凭证时输入相关信息输入凭证时输入相关信息 3 核算、查询、分析、输出相关信息核算、查询、分析、输出相关信息返回68往来业务核算往来业务核算l核算方式：核算方式：1 模仿手工的处理方式：设置明细科目模仿手工的处理方式：设置明细科目2 辅助核算方式辅助核算方式l目的：加强往来业务的核算和管理，提高经济效益目的：加强往来业务的核算和管理，提高经济效益l辅助核算过程：辅助核算过
25、程：1 设置相关会计科目为往来核算设置相关会计科目为往来核算 2 填制凭证时输入相关往来核算信息填制凭证时输入相关往来核算信息 3 处理往来核算信息，分析、输出相关信息处理往来核算信息，分析、输出相关信息返回银行对账银行对账l银行存款日记账和银行对账单核对，检查错漏项和未达银行存款日记账和银行对账单核对，检查错漏项和未达账项，掌握企业实际可以使用的银行存款金额账项，掌握企业实际可以使用的银行存款金额l主要步骤：主要步骤：1 引入银行存款日记账引入银行存款日记账2 输入对账单输入对账单3 对账对账（自动对账、手工对账）（自动对账、手工对账）4 编制银行存款余额调节表（计算机编制）编制银行存款余额
26、调节表（计算机编制）返回输入对账单输入对账单l手工输入手工输入l文件引入文件引入1 准备对账单文件准备对账单文件2 设置引入方案设置引入方案3 引入文件引入文件返回对账对账l自动对账：简单业务即企业和银行双方都没有对单据进自动对账：简单业务即企业和银行双方都没有对单据进行合并处理行合并处理l手工对账：适应复杂业务（企业和银行一方或双方对单手工对账：适应复杂业务（企业和银行一方或双方对单据进行合并处理）据进行合并处理）l正常处理：一般首先使用自动对账，进行简单业务核对，正常处理：一般首先使用自动对账，进行简单业务核对，然后通过手工对账，进行复杂业务核对然后通过手工对账，进行复杂业务核对返回引入对账单图引入对账单图返回银行对账图银行对账图