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1、摘 要摘 要我国煤矿井下辅助运输状况与先进采煤国家相比差距还很大，存在着运行环节多，运行速度慢，效益低，事故多，占用人员和设备多及安全，机动性和适应性均较差等问题。严重影响矿井全员效率的提高和煤矿的安全生产。急需通过新技术来达到这种突破，开发关于此问题的新项目。但仅仅有新的项目就立即上马是不科学的，投资项目的前期工作是投资决策前必不可少的工作步骤。长期以来,建设项目前期工作滞后,前期方案深度不够,建设项目“三超”现象严重等是成为困扰投资管理的难题。随着经济体制改革的深入,作好投资项目前期工作和经济评价,实现投资决策科学化,提高投资效益,是投资项目各个层次的决策者以及咨询人员所面临的首要问题。投
2、资项目可行性研究是固定资产投资活动的一项基础性工作, 可行性研究结论是投资决策的重要依据。可行性研究的根本目的是实现项目决策的科学化、民主化, 减少或避免投资决策的失误, 提高投资项目的经济、社会和环境效益。可行性研究报告编制应尽量避免项目投资者及外界因素的干扰, 遵循科学性、客观性和公正性的原则。本设计主要进行了煤矿用防爆柴油机无轨胶轮车关键部件项目投资财务分析与评价。在确定固定资产投资后，根据相关规范计算出流动资产和流动负债、流动资金，算出总投资和需要筹措资金、固定资产折旧和无形资产及递延资产摊销、总成本费用，计算出各项税金和产品销售收入、损益表，得到现金流量相关数据及税前和后的财务内部收
3、益率及财务净现值、投资回收期，最后算出资产负债率、流动比率和速动比率。关键词：分析和评价；财务净现值；投资回收期；负债率、流动和速动比率AbstractAbstractChinas coal mine auxiliary transport conditions and compared to the advanced mining countries still a big gap, there is a running many links, slow, low efficiency, accidents, occupied by personnel and equipment and s
4、afety, mobility and adaptability to operand other issues. Serious impact on the mine staff efficiency and the coal mine production safety. Urgent need of new technologies to achieve this breakthrough, the development of new projects on this issue.But only a new project immediately launched unscienti
5、fic, investment projects, preparatory work is essential before the investment decision-making steps. A long time, the preliminary work of construction projects lagging behind, not enough depth of pre-program, construction projects, super serious is the problem of troubled investment managementWith t
6、he deepening of economic reform to prepare the preliminary work and economic evaluation of investment projects, realization of the investment decision-making more scientific and improve investment returns, is the most important issue facing investment projects at all levels of decision makers and co
7、nsultants.The investment project feasibility study on a fundamental work of fixed asset investment activities, the feasibility study concluded that an important basis for investment decisions. The fundamental purpose of the feasibility study is to project decision-making more scientific and democrat
8、ic, to reduce or avoid the mistakes of the investment decision-making, and improve the economic, social and environmental benefits of the investment projects. The feasibility study report should try to avoid the interference of the project investors and external factors, and follow the principles of
9、 science, objectivity and fairnessThe design of the main financial analysis and evaluation of coal mine explosion proof diesel engine trackless car key components of project investment. In determining the investment in fixed assets, current assets and current liabilities, liquidity calculated in acc
10、ordance with the relevant norms, calculate the total investment and need financing, depreciation of fixed assets and intangible assets and deferred assets amortization, the total cost, calculate the taxes and sales income, profit and loss statement, cash flow data and the pre-tax and after the finan
11、cial internal rate of return and the financial net present value, payback period, and finally calculate the debt ratio, current ratio and quick ratio.窗体顶端Key words: Analysis and evaluation; financial net present value; payback period; debt ratio, liquidity and quick ratio.目 录目 录前 言I摘 要IIAbstractIII第
12、一章 课题背景及研究意义71.1 课题的背景71.2 课题研究的意义71.3 课题研究的主要内容8第二章 建设项目经济评价与方法介绍92.1 建设项目投入与产出分析92.1.1 投资与成本费用92.1.2 销售收入与利润102.1.3 税金112.2 建设项目财务分析与国民经济评价112.2.1 基本准则112.2.2 财务分析122.2.3 国民经济评价15第三章 项目经济评价实务183.1 项目概况183.1.1 项目名称183.1.2 项目技术进展183.1.3 进度安排183.1.4 项目固定资产投资概况183.1.5 相关计算参数193.1.6 设计任务193.1.7 方法介绍193
13、.2 项目投融资分析193.2.1 项目投资分析203.2.2 项目融资分析203.3 项目经济效益分析213.3.1 项目产品生产成本213.3.2 项目产品定价213.3.3 项目产品生产的规模及经济效益223.3.4 项目执行期内项目产品实现的经济效益预测223.3.5 项目投资静态分析223.3.6 项目社会效益分析233.4 不确定性分析233.4.1 盈亏平衡分析233.4.2 敏感性分析243.5 项目总体评价253.6 计算附表25第四章 结论39参考文献40致 谢41V河海大学文天学院本科生毕业设计（论文）第一章 课题背景及研究意义1.1 课题的背景目前，我国煤矿井下辅助运输
14、状况与先进采煤国家相比差距还很大，绝大多数煤矿的辅助运输仍然采用小绞车，小蓄电池机车等多段分散落后的传统运输方式，存在着运行环节多，运行速度慢，效益低，事故多，占用人员和设备多及安全，机动性和适应性均较差等问题。特别是在工作面设备搬迁时，装载，卸载和调车等工作量大且繁杂，采用这种传统的运输方式搬迁不仅时间长，而且严重影响矿井全员效率的提高和煤矿的安全生产。传统的运输方式已成为制约我国煤炭生产发展的一个薄弱环节。因此，在90年代，国内少数新建矿井已采用了新型高效的无轨辅助运输替代传统的有轨运输。本项目产品属于光机电一体化中的新型汽车关键零部件，是一项国内首创，为煤矿运输提供安全，高效的装备，其总
15、体技术指标达到了国际先进水平。由于顺槽道路为临时路面既非硬化路面，道路状况非常恶劣，所以本产品螺旋弹簧非独立悬挂装置很好的解决了这一问题。现阶段项目处于小试阶段，完成后可达到中试阶段。生产经营期为5年，第1年为60%，第2年达产生产15台。1.2 课题研究的意义新技术的产生并不表明其可以立即投入大批量的生产，而是要详细的考虑其市场容量、投资风险、技术可行性以及经济上的合理性，要能够科学的预测其所隐藏的风险，以做到有准备的规避，适应市场经济的需要，这就要求对其进行投资评估。因此投资项目的前期工作是投资决策前必不可少的工作步骤，长期以来,建设项目前期工作滞后,前期方案深度不够,建设项目“三超”现象
16、严重等是成为困扰投资管理的难题。随着经济体制改革的深入,作好投资项目前期工作和经济评价,实现投资决策科学化,提高投资效益,是投资项目各个层次的决策者以及咨询人员所面临的首要问题。在体制改革不断深入的今天,国家正在并继续改革项目审批制度,投资主体多元化的格局已经形成,国有企业的改革也在进一步深化。上项目者必须自主决策,投资者要对自己的投资行为负全面责任,在充分做好建设项目前期工作的基础上,做到建设项目“三个不建”,即建设项目没有可行性研究报告不建,项目可行性研究报告经济评价不充分不建,项目经济评价效益不达标准不建,只有这样才能如实反映项目的真实效益,作出合理决策。随着市场经济体制的逐步建立,特别
17、投融资体制改革的不断深入,投资项目前期工作和经济评价在现代化建设中发挥着越来越重要的作用。投资决策的失误是经济管理工作中最大的失误,项目经济评价是衡量是否投资的重要决策依据。基于以上的相关分析，在对“煤矿用防爆柴油机无轨胶轮车关键部件”进行规模化生产之前，必须进行相关的可行性研究和分析，以确保其在经济上的合理性，和市场的良好适应性。1.3 课题研究的主要内容本文对“煤矿用防爆柴油机无轨胶轮车关键部件”进行财务分析与评价，在投产前进行可行性研究，主要包括投资资产负债率、流动比率、速动比率、财务内部收益率、投资回收期、净现值等项经济效益评价指标，针对销售价格、固定资产投资、经营成本、产量四个因素的
18、变动进行单因素敏感性分析，来评价其可行性，以便企业盈利的最大化。以此来分析投资项目在经济上是否可行，为投资者和审批部门提供决策依据和建议。用客观、科学、公正原则；效益与费用识别和估算有无对比、口径对应一致原则；基础数据确定稳妥和多准则分析原则；收益与风险权衡和补偿原则；定量分析与定性分析相结合、以定量分析为主的原则； 折现现金流分析与非折现现金流分析相结合、以折现现金流分析为主原则。以企业为对象的财务分析, 科学分析出该投资项目（煤矿用防爆柴油机无轨胶轮车关键部件）是否可行。7第二章 建设项目经济评价与方法介绍2.1 建设项目投入与产出分析2.1.1 投资与成本费用（1）总投资建设项目总投资包
19、括固定资产投资、固定资产投资方向调节税、建设期借款利息和流动资金。 固定资产投资活动按其工作内容和实现方式分为建筑工程，安装工程，设备、工具、器具购置或自制，其他费用和预备费五个部分。建筑工程指各种房屋、建筑物和构筑物的建造投资，是固定资产投资的重要组成部分。安装工程指各种设备、装置的安装工程投资。设备、工具、器具购置或自制是指把生产（服务）的产品转为固定资产的购置活动。其他费用是指在固定资产建造和购置过程中发生的，除上述几项内容以外的各种费用。预备费包括基本预备费和涨价预备费。 固定资产投资方向调节税是指国家对在中国境内进行固定资产投资的单位和个人，就其固定资产投资的各种资金征收的一种税。根
20、据国家产业政策和项目经济规模实行差别税率，税率分为0%、5%、10%、15%、30%五档；计税依据为固定资产投资项目实际完成的投资额。自2000年1月1日起新发生的投资额，暂停征收固定资产投资方向调节税。 建设期借款利息是指项目在建设期内，因使用债务资金而支付并按规定允许在投产后计入固定资产原值的利息，包括银行借款和其他债务资金的利息，以及其他融资费用。建设期借款利息的计算公式为：年利息=（年初借款本息累计额+本年借款额/2）年利率建设期借款利息=各年年利息之和+其他融资费用。 流动资金是指为进行正常生产运营，用于购买原材料和燃料、支付工资及其他经营费用等所需的周转资金，在数量上，流动资金=流
21、动资产-流动负债。（2）总成本费用总成本费用泛指项目在生产经营（服务）中所发生的各种资金耗费，包括生产成本（制造成本）和期间费用。 生产成本（制造成本）是指生产（服务）活动的成本，包括各项直接费用和间接费用（制造费用）。直接费用包括直接材料（原材料、辅助材料、备品备件、燃料及动力等）、直接工资（生产（服务）人员的工资、补贴）、其他直接费用（福利费等）。间接费用（制造费用）是指项目组织和管理生产（服务）所发生的各项费用，包括管理人员工资、折旧费、维修费、修理费及其他制造费用（办公费、差旅费、劳保费等）。 期间费用是指项目本期发生的、不能直接或间接归入营业成本，而是直接计入当期损益的各项费用，包括
22、销售费用、管理费用和财务费用。销售费用是指在销售过程中所发生的费用。管理费用是指管理和组织生产经营（服务）活动所发生的各项费用。财务费用是指为进行资金筹措等理财活动而发生的各项费用。2.1.2 销售收入与利润(1)销售收入（营业收入）是指项目销售商品产品、自制半成品或提供劳务等而收到的货款、劳务价款或取得索取价款凭证确认的收入，包括主营业务收入和其他业务收入。 主营业务收入是指项目生产经营（服务）的主要收入。 其他业务收入是指主营业务以外的其他业务或附营业务所发生的收入。(2) 利润是指项目销售产品（提供服务）的收入扣除成本费用和税金以后的余额。销售收入=总成本费用+销售税金及附加+利润总额2
23、.1.3 税金税金包括销售税金及附加和所得税。(1)销售税金及附加是指应由项目销售产品、提供劳务等负担的销售税金和教育费附加。(2) 所得税是指国家对项目在一定时期内的各种所得征收的一类税收。2.2 建设项目财务分析与国民经济评价2.2.1 基本准则(1) 建设项目的经济评价应包括财务分析和国民经济评价。 财务分析应从项目财务角度，采用财务价格，分析测算项目的财务支出和收入，考察项目的盈利能力、清偿能力，评价项目的财务可行性。 国民经济评价应从国家整体角度，采用影子价格，分析计算项目的全部费用和效益，考察项目对国民经济所作的净贡献，评价项目的经济合理性。建设项目经济评价应以国民经济评价为主，同
24、时也应重视财务评价。对属于社会公益性质的建设项目，如国民经济评价合理，而无财务收入或财务收入很少时，应进行财务分析计算，提出维持项目正常运行需由国家补贴的资金数额和需采取的经济优惠措施及有关政策。(2) 具有综合利用功能的建设项目国民经济评价和财务评价应都把项目作为整体进行评价。在进行项目方案研究、比较时，应根据项目的各项功能对项目的投资和年运行费进行分摊，分析项目各项功能的合理性，协调各项功能的要求合理选择项目的开发方式和工程规模费。费用分摊方法主要有以下几种： 按各功能利用建设项目的某些指标比例分摊； 按各功能最优等效替代方案费用现值的比例分摊； 按各功能可获得效益现值的比例分摊； 按可分
25、离费用剩余效益法分摊； 当项目各功能的主次关系明显，其主要功能可获得的效益占项目总效益的比例很大时，可由项目主要功能承担大部分费用，次要功能只承担其可分离费用或其专用工程费用； 对特别重要的综合利用建设项目，可同时选用多种费用分摊方法进行计算，选取较合理的分摊成果。 建设项目经济评价应遵循的原则 建设项目经济评价应遵循费用与效益计算口径对应一致的原则，计及资金的时间价值，以动态分析为主，辅以静态分析。 建设项目的计算期包括建设期运行初期和正常运行期 资金时间价值计算的基准点资金时间价值计算的基准点应定在建设期的第一年年初，投入物和产出物除当年借款利息外，均按年末发生和结算。2.2.2 财务分析
26、财务分析是从建设项目的角度，根据国家现行财税制度和现行财务价格，以会计核算和报表资料及其他相关资料为依据，采用一系列专门的分析技术和方法，对项目过去和现在有关筹资活动、投资活动、经营活动的偿债能力、盈利能力和营运能力状况进行分析与评价，为项目的投资者、债权人、经营者及其他关心项目的组织或个人了解项目过去、评价项目现状、预测项目未来，做出正确决策提供准确的信息或依据。项目财务分析的程序和评价指标体系。项目财务分析的原始数据，来源于技术分析的投资估算和生产成本费用估算，属于市场分析的销售收入与销售税金估算以及其他的财务预测数据，这些数据首先汇总到预计现金流量表、预计损益表、预计资金来源与运用表、预
27、计资产负债表，然后进行项目获利能力分析、项目偿债能力分析及项目流动性分析等，这些分析是通过设计的财务评价指标体系进行的，这种指标体系能够比较全面、系统地反映项目的财务经济效果，不仅有动态指标，还有静态指标。项目财务分析的程序和评价指标体系见图2-1所示。(1) 辅助财务报表编制。项目财务评价指标计算依据的是现金流量表、损益表、资金来源与运用表、投资资金筹措与使用计划表，集中表现在资金来源与运用表上，这是项目财务分析的基本报表。为了编制这些基本报表，还要编制一些辅助财务报表，主要有：投资估算表、投资资金筹措与使用计划表、固定资产折旧表、无形资产及递延资产摊销表、成本估算表、销售（营业）收入及税金
28、估算表、借款还本付息计算表。各类财务报表形式见附表所示，基本财务报表与辅助财务报表的关系见图2-2所示。(2) 财务评价指标和评价准则。建设项目的财务评价应包括盈利能力分析和清偿能力分析。建设项目的财务评价，可根据财务内部收益率、投资回收期、财务净现值、资产负债率、投资利润率、投资利税率、固定资产投资借款偿还期等评价指标和评价准则进行。内部收益率：以项目计算期内各年净现金流量现值累计等于零时的折现率表示。当财务内部收益率大于或等于行业财务基准收益率或设定的折现率时该项目在财务上是可行的。 技术分析 评价指标体系 财务内部收益率 财务净现值 财务净现值率 投资回收期 投资利润率 市场分析 投资利
29、税率 资本金利润率 借款偿还期 流动比率 速动比率 资产负债率投资估算预计现金流量表（历年）总成本估算项目盈利能力分析预计损益表（历年）销售收入与销售税金估算预计资金来源与资金运用表（历年）项目偿债能力分析利润估算预计资产负债表（历年）项目流动性分析其他财务预测数据图2-1 项目财务分析的程序和评价指标体系投资使用计划及资金筹措表投资估算表折旧表借款还本付息计算表无形及递延资产摊销表销售收入、销售税金及附加估算表成本估算表资产负债表现金流量表资金来源与资金使用表损益表图2-2 基本财务报表与辅助财务报表的关系 投资回收期：以项目的净现金流量累计等于零时所需要的时间（以年计）表示，从建设开始年起
30、算。如果从运行开始年起算，应予说明。 财务净现值：以用行业财务基准收益率或设定的折现率，将项目计算期内各年净现金流量折算到计算期初的现值之和表示。项目的财务可行性应根据项目财务净现值的大小确定，当财务净现值大于或等于零时，该项目在财务上是可行的。 资产负债率：以项目负债总额对资产总额的比率表示。 投资利润率：以项目达到设计规模后的一个正常运行年份的年利润总额或项目正常运行期内的年平均利润总额与项目总投资的比率表示。投资利润率应与行业平均投资利润率比较，判别项目单位投资盈利能力是否达到本行业的平均水平。 投资利税率：以项目达到设计规模后的一个正常运行年份的年利税总额或项目正常运行期内的年平均利税
31、总额与项目总投资的比率表示。投资利税率应与行业平均投资利税率比较，判别项目单位投资对国家积累的贡献是否达到本行业的平均水平。 固定资产投资借款偿还期：以项目投入运行后可供还款的各项资金，偿还固定资产借款本金和利息所需的时间（以年计）表示。从借款开始年起算，如果从运行开始年起算，应予说明。项目的财务可行性应根据项目固定资产借款偿还期是否满足贷方要求的期限确定，当固定资产投资借款偿还期满足贷方要求的期限时，该项目在财务上是可行的。(3) 不确定性分析。建设项目应进行不确定性分析，包括敏感性分析和概率分析，评价项目在经济上的可靠性，估计项目可能承担的风险，供决策研究。 敏感性分析应根据项目特点，分析
32、、测算固定资产投资、效益、投入物和产出物的价格、建设期年限等主要因素中，一项指标浮动或多项指标同时浮动对主要经济评价指标的影响，并列表或用敏感性分析图表示。对最敏感的因素，应研究提出减少其浮动的措施。 概率分析应计算项目净现值的期望值和净现值大于或等于零时的累计概率。对于特别重要的大型建设项目，还应通过模拟法，测算项目主要经济评价指标的概率分布。2.2.3 国民经济评价(1) 国民经济评价与财务分析的联系。两者都是从项目的费用和效益的关系入手分析分析项目的可行与否，财务分析是国民经济评价的基础，国民经济评价是财务分析的前提，是投资决策的主要依据。 当国民经济评价可行而财务分析不可行时，国家应采
33、取优惠政策和措施，使项目能获得合理的收益。 当国民经济评价不可行而财务分析可行时，国家就要付出较大的代价，这类项目一般是不能接受的。(2) 国民经济评价与财务分析的区别。两者评价的基点不同： 评价角度和评价目标不同：国家付出的代价项目的获利能力。 评价范围不同：直接效益+间接的、外部的、相关的和不可计量的效益直接的可计量的货币效益。 效益与费用含义及划分范围不同：属于国民经济内部转移的税金、计划利润、国内借款利息以及各种补贴等，均不应计入项目的费用或效益项目的实际收支，税金、利息等均计入费用。 采用的价格不同：影子价格现行价格。 主要参数不同：社会折现率行业基准收益率。 评价内容和方法的深度与
34、广度不同：复杂、涉及范围较逛简单、涉及面较窄。(3) 效益计算原则： 建设项目的效益应按有、无项目对比可获得的直接效益和间接效益计算。 建设项目应采用系列法或频率法计算其多年平均效益，作为项目国民经济评价的基础。 建设项目运行初期和正常运行期各年的效益，应根据项目投产计划和配套程度合理计算。 建设项目对社会、经济、环境造成的不利影响，应采取措施补救，未能补救的应计算其负效益。 建设项目的固定资产余值和流动资金，应在项目计算期末一次回收，并计入项目的效益。 综合利用建设项目除应根据项目功能计算各分项效益外，还应计算项目的整体效益。(4) 国民经济评价指标和评价准则。建设项目的国民经济评价，可根据
35、经济内部收益率、经济净现值及经济效益费用比等评价指标和评价准则进行。 济内部收益率：应以项目计算期内各年净效益现值累计等于零时的折现率表示。项目的经济合理性应按经济内部收益率与社会折现率的对比分析，确定当经济内部收益率大于或等于社会折现率时，该项目在经济上是合理的。 经济净现值：应以用社会折现率将项目计算期内各年的净效益折算到计算期初的现值之和表示。项目的经济合理性应根据经济净现值的大小确定，当经济净现值大于或等于0时，该项目在经济上是合理的。 经济效益费用比：经济效益费用比应以项目效益现值与费用现值之比表示。项目的经济合理性应根据经济效益费用比的大小确定。当经济效益费用比大于或等于1时。该项
36、目在经济上是合理38第三章 项目经济评价实务3.1 项目概况3.1.1 项目名称项目名称为：光机电一体化中的新型汽车关键零部件。3.1.2 项目技术进展本项目产品属于光机电一体化中的新型汽车关键零部件，是一项国内首创，为煤矿运输提供安全，高效的装备，其总体技术指标达到了国际先进水平。由于顺槽道路为临时路面既非硬化路面，道路状况非常恶劣，所以本产品螺旋弹簧非独立悬挂装置很好的解决了这一问题。现阶段项目处于小试阶段，完成后可达到中试阶段。3.1.3 进度安排生产经营期为5年，第1年为60%，第2年达产生产15台。3.1.4 项目固定资产投资概况财政拨款135万元，其中：地方政府资助35万元，国家资
37、助100万元；无贷款与其他资助；资金缺口由企业未分配利润或通过股东增资弥补。项目金额（万元）投资性质购买土地20已投入生产厂房及公用工程20已投入机器设备40已投入设备安装工程费4已投入研制开发费50已投入生产厂房及公用工程20新增设备购置费160新增设备安装工程费16新增检测费用40新增预备费37新增3.1.5 相关计算参数（1）产品价格80万元/台；外购原、辅材料及燃料动力：32万元/台。（2）工资及福利费估算本项目共需人员28人，正常生产年人年均工资为3万元，福利费按工资的14%计取。（3）固定资产折旧和无形资产摊销计算按5年折旧或摊销，机器设备和厂房按平均年限法折旧，残值率为5%。（4
38、）维修费用计算按固定资产的10%计算。（5）销售费用计算按销售收入的5%计算。（6）管理费用及其他制造费用计算按销售收入的5%计算。（7）财务费用计算按销售收入的3%计算。3.1.6 设计任务主要包括投资资产负债率、流动比率、速动比率、财务内部收益率、投资回收期、净现值等项经济效益评价指标。以此来分析投资项目在经济上是否可行，为投资者和审批部门提供决策依据和建议。3.1.7 方法介绍根据项目经济分析、工程造价案例分析、工业技术经济学等相关规范，运用excel计算。然后和行业或者投资者的相关参数进行对比，以确定项目在经济上是否可行。3.2 项目投融资分析3.2.1 项目投资分析项目已完成投资总额
39、134万元资金使用情况说明其中：购买土地20万元，生产厂房及公用工程20万元，机器设备40万元，研制开发费50万元，设备安装工程费4万元.本项目实施期间新增投资预算及依据项目计划投资总额573.73万元其中项目新增投资额439.73万元其中固定资产投资273万元其中流动资金投资166.73万元资金使用方向细目（包括固定资产投入、在建工程、研发投入、管理费等）资金使用细目：固定资产投入:260万元,包括生产厂房及公用工程40万元,机器设备购置及安装工程费220万元研发投入:50万元,土地使用权投入:20万元;检测费用投入:40万元,预备费:37万元注释： 项目已完成投资总额：指涉及该项目研制、开
40、发、试验生产以及生产过程中所有已投入的资金总和。 项目计划投资总额：指项目执行期内预计总投资额，包括执行期内已完成的投资额和项目新增投资额。 其中项目新增投资总额：指项目实施期间内所需的新增投资。 其中固定资产投资：指项目执行期内新增投资额中用于固定资产投资。 其中流动资金投资：指项目执行期内新增投资额中用于流动资金投资。3.2.2 项目融资分析（计划新增投资部分）（单位：万元）地方匹配上报（适用于无地方创新资金）本企业承诺以自筹资金补足申请额和国家立项额之间的差异 项目新增投资额439.73万元企业自筹304.73万元银行贷款0万元财政拨款135万元其中地方政府资助35万元其中国家创新基金资
41、助100万元申请支持方式无偿拨款其他0万元企业自筹资金来源说明：由上面的分析可知，企业尚缺资金304.73万元，需要自筹，资金缺口由企业未分配利润或通过股东增资弥补。注释： 计划新增投资总额=企业自筹+银行贷款+财政拨款+其他； 创新基金资助金额为100万元，资助方式为无偿拨款或贷款贴息； 地方政府资助金额为50万元； 申请企业在此须承诺以自筹资金补足申请额和国家立项额之间的差异。3.3 项目经济效益分析3.3.1 项目产品生产成本外购原材料、燃料及动力费包括生产经营过程中外购的原材料、辅助材料、备品配件、办成品、燃料、动力及其他材料，大约为721.76万元/年。工资及福利费包括直接从事生产人
42、员、管理人员和销售人员的工资、奖金、津贴和补贴。本项目共需人员28人，正常生产年人年均工资为3万元，福利费按工资的14%计取。其中：第一年（60%）为3*28*1.14*0.6=57.456万元；正常年份（100%）为3*28*1.14=95.76万元。折旧费是指资产由于损耗逐渐将其价值转移到产品中去的费用。本项目固定资产折旧和无形资产摊销：按5年折旧或摊销，机器设备和厂房按平均年限法折旧，残值率为5%。其中总的折旧费为284万元，按直线折旧每年的折旧费为56.8万元。维修费包括生产单位、行政管理部门和销售部门发生的费用。本项目中按固定资产的10%计算。其中维修费为260*0.1=26万元。其
43、他费用包括管理费用、销售费用及其他制造费用。本项目中这几项费用均按照按销售收入的5%计算。其中第一年为720*0.05*2=72万元，以后年份为1200*0.05*2=120万元。财务费用按销售收入的3%计算。其中第一年为720*0.03=21.6万元，以后年份为1200*0.03=36万元。2）预测产品的单位成本本项目中在达到设计生产能力的达产期内每年的总成本费用为836.56万元，每年生产产品的产量为15台，所以预测产品的单位成本为55.8万元/台。3.3.2 项目产品定价1）分析说明项目产品的价格本项目的产品定价为80万元/台，而产品的单位生产成本为55.8万元/台，这个价格大于成本可以
44、确保项目持续经营并获得一定的收益，且定价比成本高出的并不多可以获得一定的市场竞争力确保产品的销售量和市场占有量。2）定价策略根据新产品定价策略中的撇脂定价法，在产品生命周期的最初阶段，把产品的价格定得很高，以攫取最大利润。因为本产品是新技术产品，能够给企业节省更多的成本，而煤矿企业都是资金比较充足的企业，即使定价很高，他们的需求依旧缺乏弹性，在保证销售量和最大利润的基础上，尽量提高价格，以尽快回收固定成本，减小风险，确保营利性，也保证产品价格具有市场竞争力。3.3.3 项目产品生产的规模及经济效益项目产品生产规模销售收入（万元）总成本费用（万元）净利润（万元）项目申报后第一年9720543.8672.29项目申报后第二年151200836.56167.65项目申报后第三年151200836.56167.65项目申报后第