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1、2022初级会计职称考试试题题库6节2022初级会计职称考试试题题库6节 第1节根据增值税法律制度的规定，下列业务中，应当征收增值税的有（ ）。A.银行销售金银的业务B.有形动产租赁业务C.鉴证咨询服务D.提供缝纫劳务答案：A,B,C,D解析：本题四个选项均属于增值税的征税范围，都应该征收增值税。 2022年12月31日，某公司“应付账款”账户为贷方余额260000元，其所属明细账户的贷方余额合计为330000元，所属明细账户的借方余额合计为70000元；“预付账款”账户为借方余额150000元，其所属明细账户的借方余额合计为200000元，所属明细账户的贷方余额为50000元。该公司资产负债
2、表中，“应付账款”和“预付款项”两个项目的期末余额分别应为（ ）元。A.380000，270000B.330000，200000C.530000，120000D.260000，150000 答案：A解析：“应付账款”项目金额=330000+50000=380000(元)，“预付款项”项目金额=70000+200000=270000(元)。（2022年）下列各项中，企业确认随同商品出售不单独计价的包装物的实际成本应借记的会计科目是（）。 A.管理费用B.主营业务成本C.销售费用D.其他业务成本答案：C解析：随同商品出售不单独计价的包装物的实际成本，应借记“销售费用”科目甲企业为居民企业。2022
3、年有关收支情况如下：（1）取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。（2）业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。（3）支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。（4）直接向某希望小学捐款100万元，计提准备金50万元，未经税务机关核定。（5）其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5；广告费、业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，允许税前扣除。要求：根据上述资料，分
4、析回答下列小题。甲企业下列支出中，在计算2022年度企业所得税应纳税所得额时，可以税前扣除的是（）。A.支付司法机关罚金20万元B.支付给客户的违约金10万元C.向某希望小学捐款100万元D.计提准备金50万元答案：B解析：选项A：纳税人违反国家法律、法规规定，被司法机关处以的罚金，不得在税前扣除；选项C：直接向捐赠人的捐款，不得在税前扣除；选项D：未经核定的准备金支出，不得在税前扣除。政府会计主体在对负债进行计量时，一般应当采用公允价值。（）答案：错解析：政府会计主体在对负债进行计量时，一般应当采用历史成本。采用现值、公允价值计量的，应当保证所确定的负债金额能够持续、可靠计量。甲制造业企业本
5、月生产A产品的工人工资为20万元，生产B产品的工人工资为80万元。本月发生车间管理人员工资30万元。该企业按生产工人工资比例法分配制造费用。假设不考虑其他因素，本月B产品应分配的制造费用为（）万元。A.6B.0.6C.24D.1.5答案：C解析：制造费用分配率=制造费用总额生产工人工资总和=30（20+80）=0.3，B产品应分配的制造费用=B产品生产工人工资制造费用分配率=800.3=24（万元），选项C正确。甲公司与张某签订劳动合同，未约定劳动合同期限，仅约定试用期8个月，下列关于该试用期的表述中，正确的是（）。A.试用期约定合同有效B.试用期超过6个月部分视为劳动合同期限C.试用期不成立
6、，8个月为劳动合同期限D.试用期不成立，应视为试用期1个月，剩余期限为劳动合同期限答案：C解析：劳动合同仅约定试用期的，试用期不成立，该期限为劳动合同期限。根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列行政行为不服时，可以申请行政复议的有（ ）。A.罚款B.确认适用税率C.加收滞纳金D.依法制定税收优惠政策答案：A,B,C解析：（1）选项ABC：不论征税行为，还是税务机关作出的其他具体行政行为，纳税人不服时，均可直接申请行政复议；（2）选项D：属于抽象行政行为，只能考虑依法附带审查，不单独适用行政复议和行政诉讼。2022初级会计职称考试试题题库6节 第2节下列各项中，企业应通过“其他应
7、付款”科目核算的是（）。A.应付购入设备款B.应付采购材料款C.应交纳教育费附加D.应付租入包装物租金答案：D解析：选项AB计入应付账款，选项C计入应交税费应交教育费附加。根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中不属于印花税征税范围的是( )。A.记账凭证B.工商营业执照C .买卖合同D.融资租赁合同答案：A解析：选项B，按件贴花。下列各项中，根据资金支付方式及资金形态，“资金结存”科目应设置（）明细科目。A.其他货币资金B.零余额账户用款额度C.货币资金D.财政应返还额度答案：B,C,D解析：根据资金支付方式及资金形态，“资金结存”科目应设置“零余额账户用款额度”“货币资金”“财政应返还额度
8、”三个明细科目。某商场库存商品采用售价金额核算法进行核算。2022 年 5 月初，库存商品的进价成本为 34 万元，售价总额为 45 万元。当月购进商品的进价成本为 126 万元，售价总额为 155 万元。当月销售收入为130 万元。月末结存商品的实际成本为（）万元。 A.30B.56C.104 D.130答案：B解析：期初库存商品进销差价期初库存商品售价期初库存商品进价成本453411（万 元），本期购入商品进销差价本期购入库存商品售价本期购入库存商品进价成本15512629（万元）；商品进销差价率（期初库存商品进销差价本期购入商品进销差价）（期初库存商品 售价本期购入商品售价）（1129）
9、（45155）10020；本期销售商品应分摊的进 销差价本期商品销售收入商品进销差价率1302026（万元）；本期销售商品的成本本 期商品销售收入总额本期销售商品应分摊的进销差价13013020104（万元）；月末结存 商品的实际成本期初库存商品的进价成本本期购进商品的进价成本本期销售商品的成本3412610456（万元）。下列人员中，可以担任企业会计机构负责人的是（）。A.取得中级会计专业技术资格并从事会计工作1年6个月的张某B.中专毕业并从事会计工作2年6个月的刘某C.研究生毕业并从事会计工作1年的李某D.取得初级会计专业技术资格并从事会计工作2年的王某答案：A解析：担任单位会计机构负责人
10、的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3 年以上经历。会计专业职务分为高级会计师、会计师、助理会计师、会计员；其中，高级会计师为高级职务，会计师为中级职务，助理会计师与会计员为初级职务。根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行复合计征消费税的有（ ）。A.卷烟B.小汽车C.成品油D.白酒答案：A,D解析：选项AD，卷烟和白酒采取从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税；选项B，小汽车采取比例税率从价征收消费税；选项C，成品油采取定额税率从量征收消费税。资产负债表的“上年年末余额”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表的“期末余额”栏内所 列数字填列。（）答案：对解
11、析：下列各项中，核算政府单位本期各项收入、费用相抵后的余额的是（）。A.本期盈余B.本年盈余分配C.累计盈余D.专用基金答案：A解析：本期盈余核算政府单位本期各项收入、费用相抵后的余额。2022初级会计职称考试试题题库6节 第3节王律师以个人名义聘请助理刘某辅助其工作，每月向刘某支付1万元。根据个人所得税法律制度的规定，刘某每月取得的收入应当按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。()答案：错解析：刘某的1万元收入应按“劳务报酬所得”由王律师负责代扣代缴个人所得税。下列存款账户中，可以用于办理现金支取的是（ ）。A.证券交易结算资金专用存款账户B.一般存款账户C.信托基金专用存款账户D.临时存款账
12、户答案：D解析：临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。该账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。关于国内信用证特征的表述中，不符合法律规定的是（）。 A.国内信用证为不可撤销、不可转让的信用证B.受益人可以将国内信用证权利转让给他人C.信用证结算适用于银行为国内企事业单位之间货物和贸易服务提供的结算服务D.国内信用证只限于转账结算，不得支取现金答案：A解析：选项A，我国信用证为以人民币计价、不可撤销的跟单信用证。选项B，转让是指由转让行应第一受益人的要求，将可转让信用证的部分或者全部转为可由第二受益人兑用。可转让信用证只能转让一次。（2022年）根据企业所得税法
13、律制度的规定，下列收入中，应计入企业所得税收入总额的有（）。 A.销售货物收入B.接受捐赠收入C.利息收入D.特许权使用费收入答案：A,B,C,D解析：企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。包括：销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入以及其他收入。2022年3月1日，郑某到甲公司工作，6月1日甲公司与郑某签订了2年期限劳动合同。2022年10月因工作需要，甲公司安排郑某分别于10月1日(国庆节)加班1天，于10月13日(周六)、10月14日(周日)各加班1天，之后未安排其补休。2022年1月
14、郑某向公司递交医院证明告知已怀孕事实。5月31日因劳动合同期限届满，甲公司不再与郑某续签并通知其劳动合同终止，仍处于孕期的郑某对此存有异议。已知:甲公司实行标准工时制;郑某日工资为240元。甲公司已为郑某办理了社会保险登记并按月从其工资中扣缴相关社会保险费用。 要求: 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题甲公司与郑某劳动关系建立及未及时订立书面劳动合后的下列表述中，正确的是( )A.郑某有权要求甲公司支付自2022年4月1日至5月31日期间2倍工资B.劳动关系自2022年6月1日建立C.劳动关系自2022年3月1日建立D.甲公司不需向郑某支付未及时签订书面劳动合同的2倍答案：A,C解
15、析：选项A正确选项D错误，用人单位自用工之日起超过一个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的自用工之日起满一个月的次日至补丁书面劳动合同前一日应当向劳动者每月支付两倍工资，并与劳动者补订书面劳动合同,选项B错误选项C正确。用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系自2022年3月1日建立,综上本题应选AC。会计入员在记账过程中，除结账和更正错账可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附原始凭证。（ ）答案：对解析：会计入员在记账过程中，除结账和更正错账可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附原始凭证。（ ）某公司为增值税一般纳税人，外购高档香水精生产高档香水， 2022年 10月生产销售高档香水取得
16、不含税销售收入 100万元。该公司 10月初库存高档香水精 10万元（不含增值税）， 10月购进高档香水精 100万元（不含增值税）， 10月末库存高档香水精 20万元（不含增值税）。已知高档化妆品适用的消费税税率为 15。根据消费税法律制度的规定，该公司当月应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）。A.100 15 -100 15 =0（万元）B.100 15 -（ 10+100-20） 15 =1.5（万元）C.100 15 -（ 20-10） 15 =13.5（万元）D.100 15 =15（万元）答案：B解析：当期生产领用数量 =10+100-20=90（万元），当月应缴纳消费税
17、=100 15 -90 15 =1.5（万元）。甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%，所得税税率为25%，2022年甲公司发生如下经济活动：（1）5月10日，甲公司向乙公司销售一批商品，售价为500万元，该批商品实际成本为300万元。甲公司给予乙公司15%的商业折扣并开具了增值税专用发票，合同中规定的现金折扣为：2/10、1/20、N/30，甲公司于当日发出商品，乙公司于5月25日付款，假定计算现金折扣时不考虑增值税。（2）6月，销售一批商品给丙公司，开出的增值税专用发票上注明的售价为100万元，增值税税额为13万元。该批商品的成本为50万元。丙公司收到货后发现质量不符合要求，要求
18、在价格上给予10%的的折让。甲公司检测后同意丙公司提出的要求。假定此前甲公司已经确认了该批商品的收入，尚未收到货款，发生的销售折让允许扣减当期的增值税销项税额。（3）7月，甲公司销售原材料收入10万元（不含税），成本为8万元。（4）8月，出租包装物租金收入2万元，出租无形资产租金收入6万元，罚款收入3万元。要求：根据上述资料，不考虑其他相关因素，分析回答下列问题（答案中金额单位用万元表示）。（4）根据资料（4），下列说法中正确的是（ ）。A.应计入主营业务收入的金额为8万元B.应计入其他业务收入的金额为8万元C.应计入其他业务收入的金额为3万元D.应计入营业外收入的金额为3万元答案：B,D解析
19、：应计入其他业务收入的金额=2+6=8（万元），选项B正确；罚款收入应计入营业外收入，选项D正确。2022初级会计职称考试试题题库6节 第4节下列各项中，应通过“其他应付款”科目核算的有（）。A.按合同约定应付的短期租入设备的租金B.按合同约定应付的包装物租金C.计提应由企业负担的员工的住房公积金D.提前解除劳动合同应给予职工的补偿答案：A,B解析：企业计提应由企业负担的住房公积金，通过“应付职工薪酬”科目核算，不通过“其他应付款”科目核算，选项C不正确；企业因提前解除劳动合同应给予职工的补偿，通过“应付职工薪酬”科目核算，不通过“其他应付款”科目核算，选项D不正确。某企业生产电脑，已经生产的
20、半成品账面价值为4 000元，预计进一步加工需要花800元，销售出去还要发生相关税费400元，经过调查发现该电脑市场售价为5 000元。则该半成品的历史成本和可变现净值分别是（）元。 A.3 800；4 000 B.4 000；3 800 C.4 600；4 000 D.4 200；3 800答案：B解析：该半成品的历史成本4 000（元），也就是实际发生的成本；可变现净值5 0008004003 800（元）。如果企业不设置“ 预收账款”科目，应将预收的租赁款计入( )。A.应收账款的借方B.应收账款的贷方C.应付账款的借方D.应付账款的贷方答案：B解析：企业不单独设置“预收账款”科目，应将
21、预收的租赁款直接记入“应收账款”科目的贷方。甲公司2022年实现会计利润总额800万元，预缴企业所得税税额70万元，在“营业外支出”项目中列支了通过公益性社会团体向某灾区的捐款90万元。已知企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在当年计算企业所得税应纳税所得额是扣除，计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.（800+90）25%-70=152.5万元B.80025%-70=130（万元）C.（800+80012%）25%-70=154（万元）D.25%-70=128.5（万元）答案：B解析：公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%
22、的部分，准予扣除。超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额扣除。800*12%=96万元，90万元96万元，即不需纳税调整。甲公司生产甲、乙两种产品，2022年9月共发生生产工人工资200000元，福利费50000元。上述人工费按生产工时比例在甲、乙产品间分配，其中甲产品的生产工时为400小时，乙产品的生产工时为600小时。该企业生产甲产品应分配的人工费为（）元。A.100000B.80000C.135000D.120000答案：A解析：甲产品应分配的人工费=400（200000+50000）/（600+400）=100000（元）。甲企业为增值税一般纳税人，2022
23、年度至2022年度发生的与无形资产有关业务如下：（1）2022年1月10日，甲企业开始自行研发一项行政管理用非专利技术，截至2022年5月31日，用银行存款支付外单位协作费74万元，领用本单位原材料成本26万元（不考虑增值税因素），经测试，该项研发活动已完成研究阶段。（2）2022年6月1日研发活动进入开发阶段，该阶段发生研究人员的薪酬支出35万元，领用材料成本85万元（不考虑增值税因素），全部符合资本化条件，2022年12月1日，该项研发活动结束，最终开发形成一项非专利技术并投入使用，该非专利技术预计可使用年限为5年，预计净残值为零，采用直线法摊销。（3）2022年1月1日，甲企业将该非专利
24、技术出租给乙企业，双发约定租赁期限为2年，每月末以银行转账结算方式收取租金1.5万元。（4）2022年12月31日，租赁期限届满，经减值测试，该非专利技术的可回收金额为52万元。根据资料（1）和（2），甲企业自行研究开发无形资产的入账价值是（）万元。A.100B.120C.146D.220答案：B解析：无形资产研究阶段的支出应该予以费用化，开发阶段支出符合资本化条件的予以资本化，因此计入无形资产成本金额=35+85=120（万元）。下列各项中，导致企业期间费用增加的有（）。A.确认销售人员的薪酬B.计提行政部门固定资产的折旧费C.以银行存款支付生产车间的水费D.以银行存款偿还银行短期借款的本金
25、答案：A,B解析：A.借：销售费用贷：应付职工薪酬B.借：管理费用贷：累计折旧C.借：制造费用贷：银行存款D.借：短期借款贷：银行存款在借贷记账法下，企业为检查账户记录是否正确，可以使用发生额和余额试算平衡两种平衡计算方法。（）答案：对解析：试算平衡包括发生额试算平衡和余额试算平衡。2022初级会计职称考试试题题库6节 第5节根据社会保险法律制度的规定，下列关于工伤保险的表述中，不正确的是（ ）。A.职工应当参加工伤保险，由用人单位和职工共同缴纳工伤保险费B.有雇工的个体工商户应当按照规定参加工伤保险，为本单位的雇工缴纳工伤保险费C.工伤保险基金可用于支付工伤保险待遇，劳动能力鉴定，工伤预防的
26、宣传、培训等费用D.任何单位或者个人不得将工伤保险基金用于投资运营、兴建或者改建办公场所、发放奖金，或者挪作其他用途答案：A解析：职工应当参加工伤保险，由用人单位缴纳工伤保险费，职工不缴纳工伤保险费。下列各项中，属于违反国家统一的会计制度的行为有( )。A.某单位在法定账册之外设置小金库B.某单位将外单位给予的回扣单独设置账簿进行反映C .某单位设置了专门用于记载资金的银行存款日记账和现金日记账D.某单位在总账之外又针对税务检查设置了另外一套总账答案：A,B,D解析：选项ABD均属于私设会计账簿的行为。甲公司是增值税一般纳税人，2022年2月1日购入需要安装的设备一台，取得的增值税专用发票上注
27、明的设备价款为100万元，增值税税额为13万元。购买过程中，以银行存款支付运杂费等费用13 万元。安装时，领用材料6万元，该材料负担的增值税税额为0.78万元;支付安装工人工资13万元。该设备于2022年3月30日达到预定可使用状态。甲公司对该设备采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为零。假定不考虑其他因素，2022 年该设备应计提的折旧额为（ ） 万元。A.9B.9.9C.11D.13.2答案：B解析：该设备的入账价值=100+13+6+13=132 (万元)，从2022年4月份开始计提折旧，2022年度该设备应计提的折旧额=132+ 10X9+12=9.9 (万元)。甲
28、企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%。2022 年 8 月份该企业发生的有关职工薪酬的资料如下：（1）当月应付职工工资总额为 500 万元，“工资费用分配汇总表”中列示的产品生产工人工资为 350万元，车间管理人员工资为 70 万元，企业行政管理人员工资为 50 万元，专设销售机构人员工资为30 万元。（2）根据“工资结算汇总表”，本月企业应付职工工资总额为 500 万元，扣回代垫的职工家属医疗费 6 万元，按税法规定代扣代缴职工个人所得税共计 15 万元；企业以银行存款支付工资 479 万元。（3）根据国家规定的计提基础和计提标准，当月应计提的基本养老保险费用为 60 万元，基
29、本医疗保险费为 50 万元，其他保险费为 40 万元以及住房公积金为 50 万元。（4）当月企业以其生产的电风扇作为福利发放给 500 名直接参加产品生产的职工，该型号电风扇市场销售价为每台 600 元，每台成本为 400 元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位以万元表示）。根据资料（4），下列各项中，关于该企业会计处理结果正确的是（ ）。A.主营业务收入增加 30 万元B.主营业务成本增加 20 万元C.生产成本增加 20 万元D.应付职工薪酬贷方发生额为 33.9 万元答案：A,B,D解析：生产成本增加的金额应付职工薪酬贷方发生额500600（113%）
30、339 000（元）。某企业采用先进先出法计算发出材料的成本。2022年3月1日结存A材料200吨，每吨实际成本为200元；3月4日和3月17日分别购进A材料300吨和400吨，每吨实际成本分别为180元和220元；3月10日和3月27日分别发出A材料400吨和350吨。A材料月末账面余额为（）元。 A.30000B.30333C.32040D.33000答案：D解析：A材料月末结存数量200300400400350150（吨）；A材料月末账面余额15022033 000（元）。下列各项说法中正确的有（）。A.股东的股份比例是企业进行股利分配的主要依据B.股东可以用货币出资C.股东不可以用实物
31、、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资D.投资者投入的非现金资产，如果投资合同或协议约定的价值不公允，则按照公允价值入账答案：A,B,D解析：公司法规定，股东可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资，选项C不正确。下列纠纷中，当事人可以提请仲裁的有（ ）。A.小十与小二之间的采购合同纠纷B.小五与小二之间的集成纠纷C.小十与小二之间的农业承包合同纠纷D.小二与A公司之间的劳动合同纠纷答案：A,B解析：#（2022年）某公司期初的所有者权益为：股本为 5000万元（面值为 1元），资本公积1000万元（其中股本溢价 80
32、0万元），盈余公积 500万元，未分配利润 600万元。本期经董事会批准以每股 7元的价格回购本公司股票 200万股并按期注销。下列各项中，该公司回购并注销股票的相关科目会计处理结果正确的有（）。A.注销时，借记“股本”科目1400万元B.回购时，借记“库存股”科目1400万元C.注销时，借记“盈余公积”科目400万元D.注销时，借记“资本公积股本溢价”科目800万元答案：B,C,D解析：回购时：借：库存股 1400贷：银行存款 1400注销时：借：股本 200资本公积股本溢价 800盈余公积 400贷：库存股 14002022初级会计职称考试试题题库6节 第6节根据支付结算法律制度的规定，持
33、票人对支票出票人的权利时效是( )。A.出票日起6个月B.票据到期日起3个月C .被拒绝付款之日起6个月D.提示付款之日起3个月答案：A解析：持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月。企业出售交易性金融资产时，应将其出售时实际收到的款项与其账面余额之间的差额计入当期损益。（）答案：对解析：根据民事诉讼法律制度的规定，下列法院中，对公路运输合同纠纷案件不享有管辖权的是（）。A.原告住所地法院B.被告住所地C.运输目的地D.运输始发地答案：A解析：因公路运输纠纷提起的诉讼，由运输始发地、目的地或者被告住所地法院管辖。（2022年）张某将自有房屋对外出租，不缴纳契税。（ ）答案：对解析：契税以在我
34、国境内转移土地、房屋权属的行为作为征税对象，房屋出租不涉及房屋权属转移，不缴纳契税。根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票使用的表述中，正确的是（ ）。A.银行汇票不能用于个人款项结算B.银行汇票不能支取现金C.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月D.银行汇票必须按出票金额付款答案：C解析：（ 1）选项 A：单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票；（ 2）选项 B：银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金；（ 3）选项 D：银行汇票按不超过出票金额的实际结算金额办理结算。（2022年）甲商业银行为增值税一般纳税人， 2022年第四季度经营情况如下：（ 1）
35、提供贷款服务取得含增值税利息收入 6360万元，支付存款利息 2862万元，提供直接收费 金融服务取得含增值税销售额 1272万元。（ 2）发生金融商品转让业务，金融商品卖出价 2289.6万元（含税），相关金融商品买入价 2120万元（含税）；第三季度金融商品转让出现负差 58.3万元（含税）。（ 3）购进各分支行经营用设备一批，取得增值税专用发票注明税额 80万元；购进办公用品，取得增值税专用发票注明税额 16万元；购进办公用小汽车一辆，取得增值税专用发票注明税额 3.52万元；购进用于职工福利的货物一批，取得增值税专用发票注明税额 0.32万元。（ 4）销售自己使用过的一批生产设备，取得
36、含增值税销售额 10.506万元；该批生产设备 2022年购入，按固定资产核算。已知：金融服务增值税税率为 6；销售自己使用过的依法不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照 3征收率减按 2征收增值税。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1. 甲商业银行贷款服务和直接收费金融服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。A.（63601272）6457.92（万元）B.（63601272）（16）6432（万元）C.（636028621272）（16）6270（万元）D.（63602862）（16）612726274.32（万元）答案：B解析：企业发生增值税
37、税控系统专用设备技术维护费应按实际支付或应付的金额，借记“财务费用”科目，贷记“银行存款”等科目。（）答案：错解析：企业发生增值税税控系统专用设备技术维护费应按实际支付或应付的金额，借记“管理费用” 科目，贷记“银行存款” 等科目。（2022年）根据企业所得税法律制度的有关规定，下列关于企业所得税相关税收优惠的说法中，正确的有（ ）。A.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可按其投资额的10%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税额B.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可按其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额C.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免D.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的70%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免答案：B,C解析：初级会计考前超压卷，瑞牛题库软件考前一周更新，下载链接