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1、2022初级会计职称答疑精华8节2022初级会计职称答疑精华8节 第1节下列固定资产中，不应计提折旧的是()。A.日常修理过程中停止使用的固定资产B.季节性生产停止使用的固定资产C.因闲置而停止使用的九成新固定资产D.更新改造过程中停止使用的固定资产答案：D解析：更新改造期间停止使用的固定资产，符合固定资产确认条件的，应当转入在建工程，改造期间停止计提折旧。 2022年 10 月，甲公司向税务机关实际缴纳增值税 70000 元、消费税50000 元；向海关缴纳进口环节增值税 40000 元、消费税 30000 元。已知城市维护建设税适用税率为 7 %，甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列计
2、算中，正确的是（）。A.（70000+50000+40000+30000）7%=13300（元）B.（70000+40000）7%=7700（元）C.（50000+30000）7%=5600（元）D.（70000+50000）7%=8400（元） 答案：D解析：海关对进口货物代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税。企业结转存货销售成本时，对于已计提存货跌价准备的存货，应借记“存货跌价准备”，贷记“主营业务成本”或“其他业务成本”等科目。（）答案：对解析：（2022年）甲企业通过国家民政机关将其 拥有的一处房产赠与某小学，该赠与行为不征收土地增值税。（）答案：对解析：根据增值税法律制度的规定
3、，下列各项中，按照“销售服务建筑服务”缴纳增值税的是（）。A.平整土地B.出售住宅C.出租办公楼D.转让土地使用权答案：A解析：（ 1）选项 B：按照“销售不动产”缴纳增值税；（ 2）选项 C：按照“租赁服务”缴纳增值税；（ 3）选项 D：按照“销售无形资产”缴纳增值税。根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于车船税征税范围的有（ ）。A.摩托车B.客车C.货车D.火车答案：A,B,C解析：火车不属于车船税的征税范围。（2022年）甲公司的开户银行为P银行，2022年4月1日，甲公司委派员工张某携带一张公司签发的出票日期为2022年4月1日，金额和收款人名称均空白的转账支票赴乙公司洽谈业务，
4、为支付货款，张某在支票上填写金额15万元后交付乙公司。当日，为偿还所欠丙公司劳务费，乙公司将支票背书转让给丙公司，在背书栏内记载了“不得转让”，未记载背书日期。丙公司持票到P银行提示付款，被拒绝支付。丙公司拟行使追索权以实现票据权利。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分别回答下列小题。关于丙公司提示付款的下列表述中，符合法律规定的是（ ）。A.丙公司提示付款期限为2022年4月2日起10日B.支票无效，丙公司无权提示付款C.丙公司提示付款期限为2022年4月1日起10日D.丙公司可以委托开户银行向P银行提示付款答案：C,D解析：选项D，支票持票人可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款；支
5、票的提示付款期限为自出票日（2022年4月1日）起10日。2022初级会计职称答疑精华8节 第2节（2022年）甲公司与乙公司签订租赁合同，约定甲公司承租乙公司一台挖掘机，租期1个月，租金1万元。引起该租赁法律关系发生的法律事实是（）。A.租赁的挖掘机B.甲公司和乙公司C.1万元租金D.签订租赁合同的行为答案：D解析：本题考核法律事实的概念。法律事实根据是否以人的意志为转移分为法律行为和法律事件，签订租赁合同的行为属于以人的意志为转移，属于法律行为。企业出租包装物摊销额和维修费用记入的科目是（）。 A.其他业务成本B.销售费用C.生产成本D.冲减其他业务收入答案：A解析：出租包装物的费用记入其
6、他业务成本；出借包装物的费用记入销售费用。车辆购置税的税率为（ ）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B解析：车辆购置税采用 10%的比例税率。（2022年）根据行政诉讼法律制度的规定，下列关于行政诉讼地域管辖的表述中，正确的有（）。A.经过行政复议的行政诉讼案件，可由行政复议机关所在地人民法院管辖B.因不动产提起的行政诉讼案件，由不动产所在地人民法院管辖C.对限制人身自由的行政强制措施不服提起的行政诉讼案件，由被告所在地或者原告所在地人民法院管辖D.对责令停产停业的行政处罚不服直接提起行政诉讼的案件，由作出该行政行为的行政机关所在地人民法院管辖答案：A,B,C,D解析：以上选项均符
7、合规定。（2022年） 依照法律、行政法规的规定纳税人可以不设置账簿的，税务机关有权核定其应纳税额。（ ）答案：对解析：（2022年）对仲裁庭作出裁决不服时，仲裁裁决作出后，当事人可就同一纠纷再申请仲裁。（）答案：错解析：（2022年）甲公司异地临时机构因需要在P银行开立了临时存款账户，该账户的有效期最长不得超过（ ）。A.6个月B.1年C.2年D.5年答案：C解析：2022初级会计职称答疑精华8节 第3节下列各项中，与“应付职工薪酬”账户结构一致的是（）。A.预付账款B.应收账款C.其他应收款D.应交税费答案：D解析：“应付职工薪酬”属于负债类账户。选项ABC，属于资产类账户，与负债类账户方
8、向相反。（2022年）甲公司为居民企业，主要从事服装生产和销售业务。2022年有关收支情况如下：（1）产品销售收入2500万元，营业外收入70万元。（2）发生合理的工资薪金150万元、职工供暖费补贴23万元、防暑降温费20万元。（3）发生广告费300万元、税收滞纳金6万元、环保部门罚款5万元、非广告性质赞助支出16万元，直接向某希望小学捐赠10万元。（4）缴纳增值税125万元、消费税75万元、城市维护建设税14万元和教育费附加6万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3.甲公司在计算2022年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费是（）万元。A.22.5B.23C
9、.43D.21答案：D解析：（ 1）职工供暖费补贴和防暑降温费属于职工福利费，职工福利费实际发生额=23+20=43（万元）；（ 2）职工福利费税前扣除限额 =150 14%=21（万元），实际发生额超过了税前扣除限额，税前准予扣除的职工福利费为 21万元。若发现原始凭证的金额有错误，下列做法中正确的是（）A.由出具单位在原始凭证上更正B.由出具单位在原始凭证上更正，并加盖出具单位印章C.由出具单位重开D.本单位代替出具单位进行更正答案：C解析：原始凭证金额错误的，只能由出具单位重新开具，不得更正。根据我国法律制度的规定，下列有关人身、人格的表述错误的是（）。A.以人身、人格作为法律关系客体的
10、范围，法律有严格的限制B.人的任何部分都不能作为客体的“物”C.人身和人格是生命权、身体权等人身权指向的客体D.人身和人格又是禁止非法拘禁他人、禁止卖身为奴等法律义务所指向的客体答案：B解析：人身和人格分别代表着人的物质形态和精神利益，是人之所以为人的两个不可或缺的要素。一方面，人身和人格是生命权、身体权、健康权、姓名权、肖像权、名誉权、荣誉权、隐私权、婚姻自主权等人身权指向的客体。另一方面，人身和人格又是禁止非法拘禁他人、禁止对犯罪嫌疑人刑讯逼供、禁止侮辱或诽谤他人、禁止卖身为奴、禁止卖淫等法律义务所指向的客体。以人身、人格作为法律关系客体的范围，法律有严格的限制。人的部分是可以作为客体的“
11、物”。根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，不属于免税项目的是（ ）。A.水库管理部门的办公用地B.大坝用地C.堤防用地D.水库库区用地答案：A解析：甲食品厂为增值税一般纳税人，主要从事食品生产和销售业务，2022年10月有关经济业务如下：（1）购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额26000元；购进办公设备取得增值税专用发票注明税额8500元；支付包装设计费取得增值税专用发票注明税额1200元；购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额2600元。（2）销售袋装食品取得含税价款678000元，另收取合同违约金56500元。（3）采取分期收款方式销售饮料，含税总价款1130
12、00元，合同约定分3个月收取货款，本月应收取含税价款45200元。（4）赠送给儿童福利院自产瓶装乳制品，该批乳制品生产成本2320元，同类乳制品含税销售价款3390元。已知：除了食用油适用9的增值税税率外，其他货物适用的增值税税率均为13，成本利润率为10；取得的增值税专用发票均已勾选认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2.甲食品厂当月销售袋装食品增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.678000（1+13）13=78000（元）B.（678000+56500）13=95485（元）C.（678000+56500）（1+13）13=84500（元）D.67800
13、0+56500（1+13）13=94640（元）答案：C解析：销售货物同时收取的合同违约金56500元属于价外费用（视为含税收入），应价税分离后并入销售额。财政部门对某厂(国有小型企业)2022年的会计工作进行检查，发现以下情况：(1)3月该厂精简机构将财务科撤并到综合办公室，由厂办主任陈某兼综合办公室负责人，陈某一直从事行政管理工作，未取得任何会计专业职务或会计专业技术资格；(2)由出纳兼会计档案保管工作并兼记固定资产明细账；(3)每月报表由出纳编制并签章后报送；(4)发放工资时，编制工资单、提取现金、分发工资、记账均由出纳一个人兼办；(5)原工资核算岗位的李某调往设计科，其工作交给王某，由
14、人事科科长监交，后来王某发现李某移交的资料有短缺的问题。如果精简机构后，该厂指定陈某为会计主管人员，下列说法正确的是（ ）。A.陈某不具备会计师以上专业技术资格，不能担任该厂的会计主管人员B.陈某具有丰富的工作经验、熟悉该厂情况，可以担任该厂的会计主管人员C.陈某从未从事会计工作，不能担任该厂的会计主管人员D.陈某既不具备会计师以上专业技术职务资格，也没有从事会计工作3年以上的经历，不能担任该厂的会计主管人员答案：D解析：担任单位会计机构负责人(会计主管人员)的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。2022初级会计职称答疑精华8节 第4节（2022年）根据车船税法律
15、制度的规定 ， 下列车船中 ， 应征收车船税的是（ ） 。A.捕捞渔船B.符合国家有关标准的纯电动商用车C.军队专用车船D.观光游艇答案：D解析：根据增值税法律制度的规定，下列各项中，可以登记为增值税一般纳税人的有（ ）。A.甲公司主要从事货物生产，年应征增值税销售额300万元B.乙公司主要从事货物运输服务，年应征增值税销售额800万元C.丙个体工商户主要从事室内设计服务，年应征增值税销售额530万元D.丁某开办农家乐提供餐饮住宿服务，年应征增值税销售额80万元答案：B,C解析：增值税纳税人，年应征增值税销售额在500万元以下的为小规模纳税人；超过小规模纳税人标准的企业和企业性单位为一般纳税人
16、。个体工商户以外的其他个人不办理一般纳税人资格登记。甲企业 2022 年年初拥有一栋房产，房产原值 1000 万元， 3 月 31日将其对外出租，租期 1 年，每月不含增值税租金 1 万元。已知从价计征房产税税率为 1.2% ，从租计征房产税税率为 12% ，当地省政府规定计算房产余值的减除比例为 30% 。 2022 年甲企业上述房产应缴纳房产税（ ）万元。A.1.08B.3.18C.3.76D.8.4答案：B解析：甲企业该房产 2022 年前 3 个月为自用，从价计征；后 9 个月为出租，从租计征。因此， 2022 年甲企业上述房产应缴纳房产税 =1000 （ 1-30% ） 1.2% 3
17、/12+1 9 12%=3.18 （万元）。下列各项中，可确认为会计主体的有（）A.子公司B.销售部门C.集团公司D.母公司答案：A,B,C,D解析：一般而言，凡是法人单位必为会计主体，但会计主体不一定是法人。企业集团、企业、企业的分厂、企业的车间或事业部，都可以成为会计主体，但不一定是法律主体。甲上市公司2022年发生与其所有者权益有关的业务如下：（1）2022年1月4日，经股东大会决议，并报有关部门核准，增发普通股40000万股，每股面值1元，每股发行价格5元，支付发行费400万元，扣除发行费用后的余款已全部收到并存入银行。假定不考虑相关税费。（2）2022年6月20日，经股东大会决议，并
18、报有关部门核准，以资本公积4000万元转增股本。（3）2022年6月25日，经股东大会决议，并报有关部门核准，以银行存款回购本公司股票100万股，每股回购价格为3元。（4）2022年6月26日，经股东大会决议，并报有关部门核准，将回购的本公司股票100万股注销。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中金额单位用万元表示）注销的本公司股票对资本公积的影响为（）万元。A.100B.-100C.-200D.200答案：C解析：回购本公司股票时：借：库存股 300贷：银行存款300注销本公司股票时：借：股本100资本公积200贷：库存股300某事业单位因会计差错需要调整非财政拨款
19、结转资金，下列属于其预算会计账务处理的是（）。A.借：资金结存货币资金贷：非财政拨款结转年初余额调整B.借：以前年度盈余调整贷：银行存款C.借：非财政拨款结转缴回资金贷：资金结存货币资金D.借：累计盈余贷：银行存款答案：A解析：选项B，属于会计差错的财务会计处理；选项CD，属于按照规定缴回非财政拨款结转资金的会计处理。2022年末，某事业单位完成财政拨款收支结转后，对财政拨款结转各明细项目进行分析后，按照有关规定将某项目结余资金65000元转入财政拨款结余，下列会计处理中正确的是（）。A.借：财政拨款结转累计结转 65000贷：财政拨款结余结转转入 65000B.借：财政拨款结余累计结转 65
20、000贷：财政拨款结转结转转入 65000C.借：非财政拨款结转累计结转 65000贷：非财政拨款结余结转转入 65000D.借：非财政拨款结余累计结转 65000贷：非财政拨款结转结转转入 65000答案：A解析：将项目结余转入财政拨款结余时：借：财政拨款结转累计结转 65000贷：财政拨款结余结转转入 650002022初级会计职称答疑精华8节 第5节根据企业所得税法律制度的规定，企业以非货币形式取得的收入，应当按照()确定收入额。A.账面价值B.公允价值C.账面原值D.历史成本答案：B解析：企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入；非货币形式收入应当按照公允价值确定收入
21、额。（2022年）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务。 2022年 10月有关经营情况如下：（ 1）进口一批高档香水精，海关审定的货价 210万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费 11万元、运输费 20万元、保险费 4万元。（ 2）接受乙公司委托加工一批高档口红，不含增值税加工费 35万元，乙公司提供原材料成本84万元，该批高档口红无同类产品销售价格。（ 3）销售一批高档香水，取得不含增值税价款 700万元，另收取包装费 5.65万元。已知：高档化妆品适用的消费税税率为 15，关税税率为 10，增值税税率为 13。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
22、3. 甲公司受托加工高档口红应代收代缴消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）。A.（84+35）15%=17.85（万元）B.（84+35）（1-15）15%=21（万元）C.84（1-15）+3515%=20.07（万元）D.84+35（1-15%）15%=18.78（万元）答案：B解析：甲上市公司（以下简称“甲公司”）2022 年初股本余额为 35 000 万元，资本公积（股本溢价）余额为 18 000 万元。2022 年至 2022 年发生的有关业务如下：（1）2022 年 1 月 4 日，经股东大会决议，并报有关部门核准，增发普通股 40 000 万股，每股面值1 元，每股发行价格 5
23、 元，股款已全部收到并存入银行。假定不考虑相关税费。（2）2022 年 6 月 20 日，经股东大会决议，并报有关部门核准，以资本公积 4 000 万元转增股本。（3）2022 年 6 月 20 日，经股东大会决议，并报有关部门核准，以银行存款回购本公司股票 100 万股，每股回购价格为 3 元。（4）2022 年 6 月 26 日，经股东大会决议，并报有关部门核准，将回购的本公司股票 100 万股注销。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。根据资料（1），下列说法正确的是（）。 A.计入股本的金额是 40 000 万元B.计入股本的金额是 20
24、0 000 万元C.计入股本溢价的金额是 160 000 万元D.计入股本溢价的金额是 40 000 万元答案：A,C解析：资料（1）会计分录： 甲公司增发普通股的会计处理为： 借：银行存款 200 000贷：股本 40 000资本公积股本溢价 160 000依照法律、行政法规的规定纳税人可以不设置账簿的，税务机关有权核定其应纳税额。（ ）答案：对解析：（2022年）2022年1月甲公司一批会计档案保管期满，其中有尚未结清的债权债务原始凭证。甲公司档案管理机构请会计机构负责人张某及相关人员在会计档案销毁清册上签署意见,将该批会计档案全部销毁。2022年9月出纳郑某调离,与接替其工作的王某办理了
25、会计工作交接。2022年12月为完成利润指标，会计机构负责人张某采取虚增营业收入等方法,调整了财务会计报告,并经法定代表人周某同意,向乙公司提供了未经审计的财务会计报告。要求：根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。下列关于会计人员郑某与王某交接会计工作的表述中,正确的是（ ）。A.郑某与王某应按移交清册逐项移交，核对点收B.应由会计机构负责人张某监交C.移交完毕,郑某与王某以及监交人应在移交清册上签名或盖章D.移交完毕,王某可自行另立新账进行会计记录答案：A,B,C解析：（1）选项A：移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员要逐项核对点收。（2）选项B：一般会计人员办理交
26、接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交。（3）选项C：交接完毕后，交接双方和监交人应当在会计档案移交清册上签名或盖章。（4）选项D：接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。盈余公积可以用于（ ）。A.弥补亏损B.转增资本C.向投资者分配利润D.为职工发放福利答案：A,B,C解析：盈余公积可以用于弥补亏损、转增资本、发放现金股利或利润等。会计分录的三个要素有（）。A.摘要B.借、贷方向C.金额D.会计科目答案：B,C,D解析：会计分录由借贷方向、会计科目和金额三个要素构成。2022初级会计职称答疑精华8节 第6节下列各项中，引起企业资产总额增加的经济业
27、务有（）。A.以银行存款偿还前欠货款B.收到投资者投入的设备C.收回异地采购外埠存款专户结余款项D.从银行借入短期借款答案：B,D解析：选项A，资产总额减少；选项B，资产总额增加；选项C，资产总额不变；选项D，从银行借入短期借款，资产总额增加。某汽车企业系增值税一般纳税人，2022年11月从境外进口一批小汽车，共计20辆，每辆货价18万元，另外支付境外起运地至输入地起卸前每辆运费2万元。该企业将其中2辆自用（当月取得发票并办理车辆登记），剩余对外销售。已知：小轿车关税税率为20，消费税税率为9，车辆购置税税率为10，车船税税额为700元/年。（假设该企业此前无自用车辆）要求：根据上述资料，不考
28、虑其他因素，分析回答下列小题。（3）该企业下列缴纳的车辆购置税的计算列式中，正确的是（）。A.（40080）（19）1052.75万元 B.（40080）（19）202104.4万元 C.（40080）1048万元 D.（40080）（19）202105.274 7万元答案：D解析：车辆购置税针对进口自用的两辆汽车计算征税。车辆购置税527.47202105.2747（万元）。地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时由国务院提出意见，国务院认为应当适用地方性法规的，应当决定在该地方适用地方性法规的规定，认为应当适用部门规章的，应当决定在该地方适用部门规章的规定。（）答
29、案：错解析：某企业采用月末一次加权平均法计算发出材料成本。 2022年 3月 1日结存甲材料 200件，单位成本 40元； 3月 15日购入甲材料 400件，单位成本 35元； 3月 20日购入甲材料 400件，单位成本 38元；当月共发出甲材料 500件。 3月发出甲材料的成本为（）元。A.17500B.18600C.19000D.20000答案：B解析：月末一次加权平均单价 =（ 200 40+400 35+400 38） /（ 200+400+400） =37.2（元）；发出甲材料的成本 =37.2 500=18600（元）某企业为增值税一般纳税人，2022年应交的各种税金为：增值税30
30、0万元，消费税100万元，城市维护建设税50万元，房产税10万元，车船税2万元，印花税1万元，个人所得税80万元。上述各项税金中应计入税金及附加的金额为（）万元。A543B243C163D463答案：C解析：应计入税金及附加的金额=100+50+10+2+1=163（万元）。根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，不属于免税项目的是（ ）。A.水库管理部门的办公用地B.大坝用地C.堤防用地D.水库库区用地答案：A解析：选项BCD：属于水利设施的管护用地，免征城镇土地使用税。甲公司（增值税一般纳税人）2022年8月份采购一批原材料，支付材料价款40万元，增值税税额5.2万元；发生运输费5万
31、元，取得运输专用发票，注明增值税税额0.45万元。另外发生装卸费1万元，保险费1.5万元。则甲公司购入该批原材料的成本为（）万元。A.42.5B.45C.47.5D.48答案：C解析：增值税是价外税，不影响购入原材料的成本，所以甲公司购入该批原材料的成本=40+5+1+1.5=47.5（万元），选项C正确。2022初级会计职称答疑精华8节 第7节（2022年）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“租赁服务”缴纳增值税的是（）。A.远洋运输中的程租服务B.远洋运输中的期租服务C.融资性售后回租D.公交车广告位出租答案：D解析：（ 1）选项 AB：按照“交通运输服务”缴纳增值税；（ 2）选
32、项 C：按照“金融服务贷款服务”缴纳增值税；（ 3）选项 D：按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税。甲公司将其持有的交易性金融资产全部出售，售价为 26 400 000 元；出售时该金融资产的公允价值为 25 700 000 元；甲公司购入该交易性金融资产时，支付价款 26 000 000 元（其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息 500 000 元）。已知转让金融商品适用的增值税税率为 6，不考虑其他因素，甲公司转让该金融商品应交增值税为（ ）元。A.39 622.64B.700 000C.22 641.51D.400 000答案：C解析：转让金融商品应交增值税（26 400 00026 0
33、00 000）（16）622 641.51（元）。甲公司应编制如下会计分录：借：投资收益 22 641.51贷：应交税费 转让金融商品应交增值税 22 641.51根据社会保险法律制度的规定，下列关于失业保险待遇的表述中，正确的是（ ）。A.失业人员领取失业保险金期间不享受基本医疗保险待遇B.失业人员领取失业保险金期间重新就业的，停止领取失业保险金并同时停止享受其他失业保险待遇C.失业保险金的标准可以低于城市居民最低生活保障标准D.失业时用人单位和本人已经累计缴纳失业保险费满6个月的，失业人员可以申请领取失业保险金答案：B解析：下列各项中，关于企业取得的增值税专用发票的说法不正确的是（ ）。A
34、.属于外来原始凭证B.属于汇总原始凭证C.属于一次原始凭证D.属于通用原始凭证答案：B解析：增值税专用发票按照取得来源、格式、填制的手续和内容分类，分别为外来原始凭证、通用原始凭证及一次原始凭证；选项B不正确。（2022年）甲公司为居民企业，主要从事施工设备的生产和销售业务。2022年有关经营情况如下：（1）国债利息收入40万元，从未上市的居民企业乙公司取得股息25.2万元。（2）直接向某养老院捐赠10万元，向市场监督管理部门缴纳罚款6万元。（3）实际发生未形成无形资产计入当期损益的新产品研究开发费用194万元。（4）经会计师事务所审计发现甲公司接受捐赠原材料一批，取得增值税专用发票注明金额2
35、0万元.税额2.6万元。甲公司将接受的捐赠收入直接计入“资本公积”账户。（5）全年利润总额1522万元，预缴企业所得税税款280万元。已知：企业所得税税率为25%；新产品研究开发费用，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额时，应纳税调增的是（）。A.直接向某养老院捐赠10万元B.国债利息收入40万元C.向市场监督管理部门缴纳罚款6万元D.从未上市的居民企业乙公司取得股息25.2万元答案：A,C解析：（ 1）选项 AC：属于税前不得扣除的项目，应纳税调增；（ 2）选项 B
36、D：属于免税收入，应纳税调减。下列关于账簿的表述错误的是（）。A.三栏式账簿是设有借方、贷方和余额三个基本栏目的账簿B.银行存款日记账、总分类账应使用订本账形式C.各种明细分类账一般采用活页账形式D.备查账簿是根据会计凭证登记的账簿答案：D解析：备查账簿根据企业的实际需要设置，没有固定的格式要求，不根据会计凭证登记，而是根据表外科目登记。在解除或终止劳动合同后，竞业限制人员到与本单位生产或者经营同类产品、从事同类业务的有竞争关系的其他用人单位的竞业限制期限，不得超过一定期限。该期限为（）。A.1年B.2年C.3年D.5年答案：B解析：在解除或者终止劳动合同后，竞业限制人员到与本单位生产或者经营
37、同类产品、从事同类业务的有竞争关系的其他用人单位，或者自己开业生产或者经营同类产品、从事同类业务的竞业限制期限，不得超过2年。2022初级会计职称答疑精华8节 第8节对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征 50。（）答案：对解析：根据消费税法律制度的规定，下列各项中，纳税人应当以同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据的有（ ）。A.自产应税消费品用于换取生产资料B.自产应税消费品用于对外捐赠C.自产应税消费品用于换取消费资料D.自产应税消费品用于投资入股答案：A,C,D解析：(1)以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为消费税计税依据，仅限于“换投抵”业务
38、，选项B不属于“换投抵”业务；(2)“换投抵”业务的“换”既包括换取生产资料，也包括换取消费资料。甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。存货采用实际成本核算，销售成本在确认收入时逐笔结转。甲公司2022年12月发生经济业务如下：（1）1日，向乙公司赊销产品一批，合同约定的现金折扣条件为210，120，N30（计算现金折扣时不考虑增值税），开出的增值税专用发票上注明的商品价款为20万元，增值税税额为2.6万元，该批产品成本总额为12万元。产品已发出，符合收入确认条件，甲公司于12月7日收到乙公司上述款项。（2）18日，向丙公司销售一批原材料，开出的增值税专用发票上注明的材料价款为1
39、0万元，增值税税额为1.3万元，由于是成批销售，甲公司给予丙公司10%的商业折扣，材料已于当日发出，同时收到丙公司开出的商业汇票一张。该批材料的成本为4万元。（3）28日，对公司固定资产进行清查，盘盈设备一台，已知同类设备的历史成本为80万元，重置成本为70万元。（4）31日，对公司存货进行清查，发现材料短缺400千克，实际成本为10万元，相关增值税专用发票上注明的增值税税额为1.3万元，经查属于保管人员过失造成的，按规定应由保管人员赔偿3万元，保险公司赔偿5万元，款项尚未收到。要求：根据上述资料，假定该企业取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额
40、单位用万元表示）。（3）根据资料（3），下列各项中，关于甲公司盘盈设备的会计处理正确的是（）。A.借：固定资产70贷：营业外收入70B.借：固定资产70贷：其他业务收入70C.借：固定资产70贷：以前年度损益调整70D.借：固定资产70贷：实收资本70答案：C解析：固定资产盘盈，作为企业的前期差错处理，应按重置成本确定其入账价值。盘盈固定资产时：借：固定资产 70贷：以前年度损益调整 70（2022年）下列各项中 ， 影响企业营业利润的有 （） 。 A.销售商品发生的展览费B.出售包装物取得的净收入C.出售固定资产的净损失D.确认的资产减值损失答案：A,B,C,D解析：营业利润 = 营业收入
41、- 营业成本 - 税金及附加 - 销售费用 - 管理费用 - 研发费用 - 财务费用 - 信用减值损失 - 资产减值损失 + 公允价值变动收益（ - 公允价值变动损失）+ 投资收益（ - 投资损失） + 净敞口套期收益（ - 净敞口套期损失） + 其他收益 + 资产处置收益（ - 资产处置损失）。销售商品发生的展览费计入销售费用；出售包装物取得的净收入计入其他业务收入；出售固定资产的净损失计入资产处置损益；确认的资产减值损失计入资产减值损失。自2022年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50计入应纳税所得额，按20的税率缴
42、纳企业所得税。（）答案：对解析：（2022年）甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售洗衣机。2022年10月有关经济业务如下：（1）购进一批原材料，取得增值税专用发票注明税额272000元；支付运输费，取得增值税专用发票注明税额2750元。（2）购进低值易耗品，取得增值税普通发票注明税额8500元。（3）销售A型洗衣机1000台，含税销售单价3510元/台；另收取优质费526500元.包装物租金175500元。（4）采取以旧换新方式销售A型洗衣机50台，旧洗衣机每台作价117元（含税）。（5）向优秀职工发放A型洗衣机10台，每台生产成本2106元。已知：洗衣机适用的增值税税率为13，上期留抵
43、增值税额59000元，当月取得的增值税专用发票均已勾选认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（）。 A.购进低值易耗品的进项税额8500元B.上期留抵的增值税额59000元C.购进原材料的进项税额272000元D.支付运输费的进项税额2750元答案：B,C,D解析：选项A：购进低值易耗品取得的是增值税普通发票，不得抵扣进项税额。 2022年末，某事业单位完成财政拨款收支结转后，对财政拨款结转各明细项目进行分析，按照有关规定将某项目结余资金70000元转入财政拨款结余，下列会计处理中正确的是（ ）。A.借：财政拨款结转累计结转 70000贷：财政拨款结余结转转入 70000B.借：财政拨款结余累计结转 70000 贷：财政拨款结转结转转入 70000C.借：非财政拨款结转累计结转 70000 贷：非财政拨款结余结转转入 70000D.借：非财政拨款结余累计结转 70000贷：非财政拨款结转结转转入 70000 答案：A解析：将项目结余资金转入财政拨款结余，分录如下： 借：财政拨款结转累计结转 70000 贷：财政拨款结余结转转入 70000