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1、21年税务师考试答案6节21年税务师考试答案6节 第1节某企业2022年2月将一批半成品运往境外加工成产成品，出境时已向海关报明，2022年5月，在海关规定的期限内复运进境。经海关审定支付给境外公司的加工费和料件费折合人民币共计33万元，产成品复运进境时，运抵我国境内输入地点起卸前发生运费4万元、保险费3万元，支付从海关运往企业所在地的运费1万元，取得增值税专用发票。已知关税税率为20%，则该企业应缴纳关税（ ）万元。A.0B.6.6C.8D.8.2答案：C解析：运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外加工费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用
2、、保险费为基础审查确定完税价格。该企业应缴纳的关税（3343）20%8（万元）。一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况下的调账的方法是（）。 A.红字冲销法B.补充登记法C.综合账务调整法D.核销重记法答案：C解析：综合账务调整法一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况。关于环境保护税，下列说法正确的有( )。A.环境保护税纳税人不包括家庭和个人B.环境保护税税率为统- 比例税率C.机动车和船舶排放的应税污染物暂时免征环境保护税D.环境保护税是原有的排污费“费改税”平移过来的税收E.环境保护税收人全部归地方答案：A,C,D,
3、E解析：选项B,应税污染物的适用税率有两种，一是全国统一 定额税，二是浮动定额税。行政许可法第48条第2款规定:“行政机关应当根据听证笔录，作出行政许可决定”。这一规定体现行政程序法基本制度是( )。A.教示制度B.说明理由制度C.行政案卷制度D.告知制度答案：C解析：行政案卷制度是关于行政决定只能以行政案卷体现的事实作为根据的行政程序制度，如行政机关应当根据听证笔录，作出行政许可决定，故选项C正确。位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2022年2月发生如下业务：（1）采用预收款方式销售自行开发的房地产项目（新建项目），取得含税销售收入56500万元。购买土地时向政府部门支付的土地价
4、款总额为23500万元，房地产项目可供销售建筑面积为22000平方米，当期销售房地产项目建筑面积为12000平方米。该企业选择按一般计税方法计税。（2）租入一台机器设备，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目，支付不含税价款480万元，取得增值税专用发票。（3）将本企业闲置的一处仓库对外出租，每月不含增值税租金2.6万元，租期1年，一次性收取不含税租金31.2万元。对于该项出租行为，采用一般计税方法计税。收取租金时开具了增值税专用发票。（4）将一栋办公楼改造成员工宿舍分给员工使用。已知该办公楼购置于2022年8月，取得的增值税专用发票上注明价款800万元、进项税额88万元，每月
5、折旧额6万元。（5）对外销售一批2022年购置的旧设备，取得含税收入12.6万元，开具增值税普通发票。（6）将本企业销售部门用于跑业务的小汽车对外出售，取得含税收入6.8万元。该辆小汽车于2022年8月购进，购置原价20万元。甲企业未放弃减税优惠。（7）转让5年前自行建造的厂房，取得含税销售收入1650万元，所销售房产对应的地价款为600万元，该公司选择简易计税方法计税。（8）甲企业于2022年2月开发建造旅游度假村，购进水泥，取得增值税专用发票上注明的不含税金额80万元；支付运费3万元，取得增值税专用发票；购进钢筋，取得增值税专用发票上注明的不含税金额240万元；购进其他原材料，取得增值税专
6、用发票上注明的不含税金额35万元。（9）本月购买办公用品，取得增值税专用发票，注明不含税价款18万元；购买劳保用品，支付不含税价款3.6万元，取得增值税专用发票。购买的办公用品和劳保用品专门用于一般计税方法计税项目。（10）甲企业因业务需要与乙劳务派遣公司（以下简称乙公司，增值税一般纳税人）签订劳务派遣协议，乙公司为甲企业提供劳务派遣服务。乙公司代甲企业给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险和住房公积金。2022年2月，乙公司共取得劳务派遣收入80万元（含税），其中代甲企业支付给劳务派遣员工工资42万元、为其办理社会保险13万元及缴纳住房公积金8万元。乙公司选择按差额计税方法计税，开具增值税普
7、通发票。其他相关资料：本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证并申报抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题：、乙公司当月应缴纳的增值税为（ ）万元。A.0.50B.0.80C.0.81D.0.96答案：C解析：一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社保及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。乙劳务派遣公司应纳增值税（8042138）（15%）5%0.81（万元）减免税作为税收优惠政策的核心内容，体现了税法的统一性与灵活性的有机结合。下列关于税收减免税表述，正确的是
8、（)。A.增值税即征即退是税基式减免税的一种形式B.增值税的减免税由全国人大规定C.免征额是税额式减免税的一种形式D.零税率是税率式减免税的一种形式答案：D解析：增值税即征即退属于税额式减免；增值税的减税、免税依照法律的规定执行，法律授权国务院的，依照国务院制定的行政法规的规定执行；免征额是税基式减免。21年税务师考试答案6节 第2节根据社会保险法律制度的规定，下列关于社会保险法特征的表述中，正确的是（）。A.社会保险法的规则具有任意性 B.社会保险法调整的主体具有单一性 C.社会保险法具有实体法和程序法的统一性 D.社会保险立法不具有技术性特征答案：C解析：本题考核社会保险法的特征。社会保险
9、法的规则一般具有强制性。所以选项A错误。社会保险法调整的主体具有多元性的特征。所以选项B错误。社会保险立法体现出自身独特的技术性特征。所以选项D错误。甲企业2022年8月以股权投资方式向未上市的中小高新技术企业乙投资2300万元，下列关于2022年企业可以享受税收优惠政策的说法，正确的是()。A.2022年乙企业的满足中小企业标准B.甲企业2022年可以抵扣应纳税所得额1800万元C.甲企业可以专门门或者兼营从事企业投资活动D.2022年乙企业的满足高新技术企业答案：A解析：创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%,在股权持有满2年的当年抵
10、扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年该创业投资企业的应纳税所得额不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。选项B:可以抵扣额=2300x 70%=1610(万元) ;选项C:甲企业必须是专门从事投资活动的企业;选项D:如果2022年满足高新企业条件，从2022年计算投资期限，2022 年本年是不能享受优惠的。2022年12月美籍华人陈某（在中国境内无住所）来中国某企业任职，当月取得工资收入10000元。陈某当月应缴纳个人所得税（）元。A.290B.745C.880D.920答案：A解析：应缴纳个人所得税（100005000）10%210290（元）个体工商户王某从事门窗加工，未经有关部门许可，即
11、在该市甲区、乙区、丙区交界处跨界修建了一排简易厂房。丁区规划部门发现后认定王某所建的厂房是违章建筑，通知王某限期拆除。王某对该通知不服，向其住所地戊区人民法院提起行政诉讼。以下法院中有管辖权的有（）。A.甲区人民法院B.乙区人民法院C.丙区人民法院D.丁区人民法院E.戊区人民法院答案：A,B,C解析：本题考核行政诉讼地域管辖。因不动产提起的行政诉讼，由不动产所在地人民法院管辖。某企业与甲公司签订委托加工合同，约定由甲公司提供原材料100万元，甲公司另收取加工费10万元。该企业当月应缴纳印花税（ ）元。A.50B.330C.350D.550答案：C解析：应纳税额10000000.3+100000
12、0.5=350（元）A公司于2022年4月10日以其固定资产作为对价取得处于同一集团下的乙公司60%的股份。该固定资产原值2000万元，已累计折旧500万元，已提取减值准备100万元，2022年4月10日该固定资产公允价值为1200万元。 A公司为取得股权发生100万元的评估费用。2022年4月10日，乙公司相对于最终控制方而言的可辨认净资产的账面价值为1000万元，可辨认净资产公允价值为1200万元。不考虑商誉及相关税费等因素影响，A公司取得该项长期股权投资的初始投资成本为（ ）万元。A.1200B.720C.1100D.600答案：D解析：同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金
13、资产或承担债务方式作为合并对价的，应当在合并日按照取得被合并方在最终控制方合并报表中的所有者权益账面价值的份额与最终控制方收购被合并方时形成的商誉之号和作为长期股权投资的初始投资成本。所以初始投资成本=100060%+0=600信 （万元），选项D正确。21年税务师考试答案6节 第3节黄河股份有限公司（以下简称“黄河公司”）为上市公司，2022年有关财务资料如下： (1)2022年初发行在外的普通股股数40000万股。 (2)2022年1月1日，黄河公司按面值发行40000万元的3年期可转换公司债券，债券每张面值100元，票面固定年利率为2%,利息每年12月31日支付一次。该批可转换公司债券自
14、发行结束后12个月以后即可转换为公司股票，债券到期曰即为转换期结束日。转股价为每股10元，即每张面值100元的债券可转換为10股面值为1元的普通股。该债券利息不符合资本化条件，直接计入当期损益。黄河公司根据有关规定对该可转换债券进行了负债和权益的分拆。假设发行时二级市场上与之类似的无转股权的债券市场利率为3%。已知PVA(3%, 3) =2.8286, PVF(3%, 3)= 0.9151 。 (3) 2022年3月1日，黄河公司对外发行新的普通股10800万股。 (4) 2022年11月1日，黄河公司回购本公司发行在外的普通股4800万股，以备用于奖励职工。 (5) 黄河公司2022年实现归
15、属于普通股股东的净利润21690万元。 (6) 黄河公司适用所得税税率为25%,不考虑其他相关因素。 根据上述资料，回答下列各题： 黄河股份有W公用2022年度利润表中列报的稀释每股收益是（ ）元。 A.0.33B.0.35C.0.41D.0.43答案：D解析：稀释每股收益=（21690+874.5048）/（40000+1080010/12-48002/12+4000）=0.43（元） 其他知识点根据企业破产法的规定，破产管理人被人民法院指定后，应当履行（ ）的职责。 A.监督管理人B.拟订破产财产变价方案和分配方案C.选任和更换债权人委员会成员D.代表债务人参加诉讼、仲裁或者其他法律程序E
16、.提议召开债权人会议答案：B,D,E解析：本题考核管理人的职责。债权人会议监督管理人。所以选项A错误。选项C应为债权人会议的职权。所以选项C错误。（2022年）根据我国行政法理论，税务行政行为具有（）等特征。A.排除裁量性B.单方意志性C.效力未定性D.意思自治性E.从属法律性答案：B,E解析：税务行政行为，属于行政行为的一种；行政行为具有从属法律性（选项E正确）、自由裁量性（选项A错误，如核定征收）、单方意志性（选项B正确）、效力先定性（选项C错误）、强制性（选项D错误）。个人取得的下列所得中，应确定为来源于中国境内所得的是（? ）。A.在境外开办教育培训取得的所得B.拥有的专利在境外使用而
17、取得的所得C.从境外上市公司取得的股息所得D.将境内房产转让给外国人取得的所得答案：D解析：下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：（1）因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得。（2）将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得。（3）许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得。（4）转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得。（5）从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。下列有关资本资产定价模型的表述中，错误的是（）。 A.资本资产定价模型中的资本资产，主要是指股票资产B.证券市场线对任何公司、任何资产都是
18、适合的C.证券市场线有一个暗示为“全部风险都需要补偿”D.RmRf称为市场风险溢酬答案：C解析：证券市场线的一个暗示是“只有系统风险才有资格要求补偿”，因此选项C不正确。下列关于税务规章的说法中，正确的有（）。A税务规章解释与税务规章具有同等效力B税务规章由国家税务总局负责解释C税务规章一律不得溯及既往D税务规章一般应当自公布之日起30日后施行E特定情况下，税务规章可以另行创设法律和国务院的行政法规、决定、命令没有的内容答案：A,B,D解析：选项 C：税务规章不得溯及既往，凡是为了更好地保护税务行政相对人权益而作出的特别规定除外；选项 E：国家税务总局根据法律和国务院的行政法规、决定、命令、在
19、权限范围内制定对税务机关和税务行政相对人具有普遍约束力的税务规章，制定税务规章不能另行创设法律和国务院的行政法规、决定、命令没有的内容。21年税务师考试答案6节 第4节（2022年） 2022年6月，甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池，乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格100万元，代收代缴消费税4万元，甲企业当月全部收回，将其中30%对外销售，取得不含税销售额33万元，50%用于继续加工铅蓄电池后销售，取得不含税销售额80万元。甲企业当月应缴纳消费税（）万元。A.0B.2.52C.1.32D.1.20答案：C解析：应缴纳消费税=（334%430%）（804%450%）=1.32（万元）关
20、于死刑缓期执行限制减刑案件的审理程序，下列说法正确的是（）。A.对一审法院作出的限制减刑的判决，被告人的辩护人.近亲属可以独立提起上诉 B.高级法院认为原判对被告人判处死刑缓期执行适当但限制减刑不当的，应当改判，撤销限制减刑 C.最高法院复核死刑案件，认为可以判处死刑缓期执行并限制减刑的，可以裁定不予核准，发回重新审判 D.最高法院复核死刑案件，认为对部分被告人应当适用死刑缓期执行的，如符合刑法限制减刑规定，应当裁定不予核准，发回重新审判答案：B解析： 本题考核上诉不加刑。（1）最高人民法院关于死刑缓期执行限制减刑案件审理程序若干问题的规定第二条规定，被告人对第一审人民法院作出的限制减刑判决不
21、服的，可以提出上诉。被告人的辩护人和近亲属，经被告人同意，也可以提出上诉。所以选项A错误。（2）高级人民法院审理或者复核判处死刑缓期执行并限制减刑的案件，认为原判对被告人判处死刑缓期执行适当，但判决限制减刑不当的，应当改判，撤销限制减刑。所以选项B正确。（3）最高人民法院复核死刑案件，认为对被告人可以判处死刑缓期执行并限制减刑的，应当（而非可以）裁定不予核准，并撤销原判，发回重新审判。所以选项C错误。（4）一案中两名以上被告人被判处死刑，最高人民法院复核后，对其中部分被告人改判死刑缓期执行的，如果符合刑法相关规定的，可以同时决定对其限制减刑。所以选项D错误。下列税务处理中，符合土地增值税清算制
22、度规定的有（）。 A.纳税人在主管税务机关规定的期限内清算补缴的土地增值税，不加收滞纳金B.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，不得扣除C.回迁户支付给房地产企业的补价，应作为当期的收入D.对于分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致E.对于应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续答案：A,B,D,E解析：选项C，回迁户支付给房地产企业的补价，应抵减本项目拆迁补偿费。某省税务局拟在2022年3月5月对超市增值税缴纳情况进行专项稽查，根据计划部署，要求各个相关企业于2022年5月底前自行或者委托税务师事务所进行检查，并将检查及补缴税款情况
23、以书面报告形式报所在县（或市）税务稽查局。2022年4月17日某县综合超市的相关人员找到诚信税务师事务所的执业税务师王某，要求对综合超市的增值税缴纳情况进行代理检查，出具增值税纳税情况鉴证报告，并代为撰写向县税务稽查局的自查报告，同时表示此项业务的报酬可以不通过税务师事务所而直接付给王某个人。按照税务师执业的有关要求签订协议后，王某及其辅助人员于2022年4月22日对综合超市增值税纳税情况进行审核，发现该超市存在虚开农产品收购发票问题，且数额巨大，超市负责人要求王某在鉴证报告和自查报告中对上述事项不予反映。1.王某能否代综合超市撰写向县税务稽查局的自查报告？为什么？ 2.此项业务王某能否个人收
24、款？并简述理由。3.对综合超市虚开农产品收购发票问题，王某在执业时应如何处理？答案：解析：（1）王某可以代综合超市撰写自查报告，这属于税务师的执业范围。 （2）王某个人不可以收款，税务师执业应该由税务师事务所或所在的涉税服务专业机构委派，个人不得承接业务。（3）委托人示意税务师作不实报告或者不当证明，税务师应当拒绝出具报告,并劝告其停止违法活动，否则税务师事务所可单方终止代理协议。下列关于税率的说法中，正确的有( )A.环境保护税适用定额税率B.城镇土地使用税采用地区差别定额税率C.车辆购置税采用幅度比例税率D.土地增值税采用超率累进税率E.消费税采用地区差别比例税率答案：A,B,D解析：车辆
25、购置税统一比例税率10%, C错误。E消费税并没采用不同地区不同的消费税税率，注意，消费税作为中央税，是调节居民消费结构的，没有采用地区差别比例税率。某化妆品厂（增值税一般纳税人）2022年5月销售高档化妆品，取得不含税销售额120万元；销售普通护肤品，取得含税销售额58.5万元；将高档化妆品与普通护肤品组成成套化妆品销售，每套零售价为800元（其中高档化妆品价值500元，普通护肤品价值300元），当月销售100套。已知，高档化妆品适用的消费税税率为15%，则该化妆品厂当月应缴纳消费税（ ）万元。A.19.06B.38.40C.53.05D.53.40答案：A解析：纳税人将应税消费品和非应税消
26、费品组成成套消费品销售的，应根据组合产制品的销售金额按应税消费品税率征税。该化妆品厂当月应缴纳消费税=12015%+800/10000100/（1+13%）15%=19.06（万元）。21年税务师考试答案6节 第5节根据增值税法律制度的相关规定，下列各项中，应按照“销售服务-建筑服务”计算增值税的是（ )。A.平整土地B.出售住宅C.出租办公楼D.转让土地使用权答案：A解析：选项B，出售住宅属于销售不动产。选项C，属于现代服务中的租赁服务。选项D，转让土地使用权属于无形资产。行政强制法规定，查封、扣押的期限不得超过()；情况复杂的，经行政机关负责人批准，可以延长，但是延长期限不得超过()。A.
27、30日 30日B.15日 30日C.30日 15日D.15日 15日答案：A解析：本题考核查封、扣押。注意两个“30日”的要求。江平县政府设立的临时机构基础设施建设指挥部认定，该县川口镇陈某等10户居民自建的附属房及围墙系违法建筑，决定强制拆除，并委托该县川口镇政府具体负责强制拆除有关事宜。陈某等10户居民对该决定不服而起诉。关于复议机关、诉讼参加人及诉讼管辖的说法.正确的有()。A、本案被告为川口镇政府B、本案应由江平县人民法院管辖C、若仅陈某起诉，则没有起诉的其他9户居民为第三人D、若10户居民对该决定不服申请复议，复议机关为江平县政府E、若10户居民在指定期限内未选定诉讼代表人，法院可以
28、依职权指定答案：C,E解析：本题考核复议机关、诉讼参加人、诉讼管辖。基础设施建设指挥部作为临时机构，不具有行政主体资格，不能作被告。县川口镇政府只是执行人，并非该决定的作出者，也不能作被告。本案被告为江平县政府，且不属于以县级人民政府名义办理不动产物权登记的案件，因此，管辖法院为中级人民法院。所以选项A、B错误。同提起诉讼的具体行政行为有利害关系的其他公民、法人或其他组织，可以作为第三人申请参加诉讼，或者由人民法院通知其参加诉讼。所以选项C正确。若陈某等10户居民对决定不服申请行政复议，复议机关为江平县政府的上一级政府。所以选项D错误。同案原告为5人以上，应当推选1至5名诉讼代表人参加诉讼；在
29、指定期限内未选定诉讼代表人的，人民法院可以依职权指定。所以选项E正确。某酒厂2022年1月份生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.4吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨42000元，成本利润率为10%，白酒定额税率为每500克0.5元，比例税率为20%。该厂当月应缴纳的消费税为（ ）元。A.400B.4720C.5120D.500答案：C解析：注意吨与斤的换算：1吨=1000公斤=2000斤从量税=0.420000.5=400（元）从价税=0.442000（1+10%）+400（1-20%）20%=4720（元）该厂当月应纳消费税=400+4720=5120（元）。（2022年）长江
30、公司于2022年1月1日签署了一份关于向黄河公司销售一台大型加工机械设备的买卖合同。合同约定，该设备的销售总价为4800万元，采用分期收款方式分6期平均收取，合同签署日收取800万元，剩余款项分5期在每年12月31日平均收取。长江公司于2022年1月1日发出该设备，并经黄河公司验收合格，设备成本为2400万元。假定不考虑增值税等相关税费；折现率为10%，（P/A，10%，5）=3.7908，（P/A，10%，6）=4.3552根据上述资料，回答下列问题。（1）2022年1月1日，长江公司应确认的收入金额为（）万元。A.3032.64B.4800.00C.3484.16D.3832.64答案：D
31、解析：具有融资性质的分期收款销售商品，应按现销价格确认收入，2022年1月1日长期应收款金额=4800-800=4000（万元），剩余款项分5期平均收取，每期收取金额为800万元，长江公司应该确认的收入金额=800（P/A，10%，5）+800=8003.7908+800=3832.64（万元）。我国境内甲居民企业，在境外A、B两国设有分支机构，均与我国签订税收协定。2022年度境内外所得如下：（1）境内所得的应纳税所得额为400万元。（2）设在A国的分支机构当年度应纳税所得额为200万元，A国所得税税率为20，在A国已纳税额40万元。（3）设在B国的分支机构当年营业所得为300万元；取得利息
32、所得的应纳税所得额为80万元。要求：根据上述资料，回答下列问题：、甲居民企业2022年境内外的净所得为（ ）万元。A.180B.280C.380D.420答案：C解析：甲居民企业2022年境内外净所得40020030080380（万元）21年税务师考试答案6节 第6节长江公司于2022年年初为公司管理层制订和实施了一项短期利润分享计划，公司全年的净利润为7000万元。如果完成的净利润超过7000万元，公司管理层可以获得超过7000万元净利润部分的10%作为额外报酬。假定长江公司2022年度实现净利润8000万元，不考虑其他因素，长江公司2022年度实施短期利润分享计划时应作的会计处理是()答案
33、：A解析：企业应当将短期利润分享计划作为费用处理(按受益对象进行分担，不能作为净利润的分配.2022年3月3日，甲、乙、丙签订投资协议设立海虹公司、约定每人各认缴出资30万元并于公司成立后3个月后缴齐。2022年3月15日，海虹公司经登记，成立。甲任执行董事，乙任经理，丙不参与公司经营管理。公司成立后未召开过股东会。2022年11月，丙以了解公司财务状况和自己不具有会计和法律专业知识为由，向海虹公司提交书面申请，请求由其聘请的律师和会计师代其查阅和复制海虹公司财务会计报告和会计账簿。海虹公司以查阅和复制涉及到公司商业秘密，且该申请未得到甲、乙同意为由，拒绝了丙的要求。2022年12月3日，丙以
34、侵犯其股东知情权为由起诉海虹公司，请求法院判令公司提供查阅。2022年12月5日，海虹公司因项目需要向河海公司借款130万元，借期5个月，年利率为36%，长捷公司为海虹公司的借款出具保证责任书提供担保，没有明确保证方式。2022年12月7日，河海公司将借款汇入海虹公司的银行账户。借款届期时，海虹公司末还款，河海公司多次催要未果，海河公司于2022年6月将海虹公司、长捷公司诉至法院。法院立案后，河海公司发现甲、丙的认缴出资未到位，于是追加甲、丙为被告，请求法院判决甲、丙承担责任。下列有关本案诉讼程序的说法中，正确的有()。A.河海公司可以将股东甲、丙追加为共同被告B.河海公司可以将股东甲、乙、丙
35、追加为第三人参加诉讼C.长捷公司应当以第三人身份参加诉讼D.海虹公司应在收到起诉状副本之日起15日内提出答辩状E.若被告对管辖权有异议，则应在收到起诉状后的答辩期内提出答案：A,D解析：选项C:因保证合同纠纷提起的诉讼，债权人向保证人和被保证人一 并主张权利的，人民法院应当将保证人和被保证人列为共同被告; (2) 选项E:人民法院受理案件后，当事人对管辖权有异议的，应当在提交答辩状期间提出。下列房产中，可以免征房产税的有（ ）。A.企业办的各类学校自用的房产B.公园附设的影剧院C.经有关部门鉴定，停止使用半年以上的危险房产D.专门经营农产品的农产品批发市场自用的房产E.对饮水工程运营管理单位自
36、用的生产、办公用房产答案：A,C,D,E解析：选项B：属于应税房产，应照章缴纳房产税。下列有关持有待售的非流动资产和处置组的说法，正确的有（）。A.企业不应当将拟结束使用而非出售的非流动资产或处置组划分为持有待售类别B.持有待售的非流动资产不应计提折旧或摊销C.企业初始计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额D.对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，应当先抵减处置组中商誉的账面价值E.后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，应当将相关的减值损失予以全部转回答案：A,B
37、,C,D解析：选项E，后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。2022年1月1日，A公司以银行存款450万元（包含已到付息期尚未领取的利息8万元）从证券公司购入甲公司发行的债券作为交易性金融资产核算，另支付相关税费1.5万元，该债券的票面金额为400万元，每半年付息一次，年利率为4%，8月20日，A公司以405万元的价格出售该投资。下列表述中，正确的有（）。A.交易性金融资产的入账价值为442万元B.交易性金融资
38、产的入账价值为450万元C.2022年6月30日A公司因该债券应计提的利息为9万元D.A公司出售该金融资产时应确认的投资收益为-45万元EA公司持有该项金融资产影响投资收益的金额为-30.5万元答案：A,E解析：出售该投资时确认的投资收益=405-442=-37（万元），持有该项投资影响投资收益的金额=-1.5+8-37=-30.5（万元）。附会计分录：2022年1月1日借：交易性金融资产成本 442应收利息 8投资收益 1.5贷：银行存款 451.5实际收到利息时：借：银行存款 8贷：应收利息 82022年6月30日计息时借：应收利息 8贷：投资收益 8收到利息时借：银行存款 8贷：应收利息 82022年8月20日借：银行存款 405投资收益37贷：交易性金融资产成本 442税收执法合法性原则具体要求体现在（)。A.执法程序合法B.执法内容合法C.执法对象合法D.执法主体法定E.执法根据合法答案：A,B,D,E解析：税收执法合法性原则的具体要求有以下几个方面：（1）执法主体法定；（2）执法内容合法；（3）执法程序合法；（4）执法根据合法。