法律基础知识讲义(学).docx

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1、编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第17页 共17页法律基础知识税务版南京财经大学财政与税务学院吴国平前言 一、全国税务人员税收执法资格考试指定参考用huangshang19801219 huang19801219 1.税收基础知识 2.法律基础知识税务版二、全国税务人员税收执法资格考试内容及复习重点（一）税收基础知识部分 （二）法律基础知识税务版部分 第一章：考试重点内容，重点掌握法律关系、法的体系、法的创制、法的适用。 第二章：考试内容，理解性掌握第一节，重点掌握第二节、第三节。 第三章：大体了解税务行政许可概念。 第四章：考试重点内容，重中之重，掌握税务行

2、政处罚概念和种类、税务行政处罚的实施(案例分析)、主要税收违法行为及其法律责任。 第五章：了解第一节、第三节，掌握第二节，特别是阻止出境、纳税担保和代位权。 第六章：掌握第三节，其它章节了解，不为考试重点。 第七章：掌握“偷税罪”修改为“逃避缴纳税款罪（逃税罪）”的相关内容。 第八章：考试重点，需认真掌握。 第九章：掌握第二节，其它章节通读，不为考试重点。 提醒：考试重点内容肯定要考，通读内容及了解内容并不是不考，这个请各位应考人员学习时注意，不要存在有侥幸心理。 三、全国税务人员税收执法资格考试（国税卷）题型 （一）命题指导思想及原则 大部分为税务人员执法应知应会的知识，不考偏、难、怪、冷僻

3、业务知识，试题难度介于入门级与水平级之间，简单题占60%左右，中等难度题占30%左右，较有难度题占10%左右。 （二）试卷考核业务知识构成 总体来讲，两科目合并成一张试卷，不分开命题；全是客观题型，税收基础知识即各税种知识占60%左右（5560分），法律基础知识税务版即法律知识占40%左右（4045分）。 （三）试卷题型 1.单选题（多选、不选、错选均不得分），共25题，每题1分，计25分。 2.多选题(每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，共4个备选项，至少有1个错项。有错选项本题不得分；少选，所选正确的选项每个得0.5分)，共20题，每题2分，计40分。 3.判断题（不是对就是错，二者

4、必居其一，不需改正错误），共15题，每题1分，计15分。 4.综合（计算、案例）分析题，23个案例题，每问2分，共10问，计20分。第一章 法理基础 第一节 法的基本范畴一、法的概念 法是由国家制定或认可、以权利义务为主要内容、体现国家意志并以国家强制力为后盾的人们行为规范的总称。法的特征（一）法是调整人的行为的社会规范1规范性的含义：针对的对象是不特定的大多数人；规范制定生效后发生的行为有效；在其有效期限内，针对同样的情况反复适用。2法律调整的对象：仅仅是人们的行为，而不涉及离开行为单纯的人的内心世界、思想、灵魂。不是单个的人的行为，而是人们的交互行为。3法与自然法则、技术规范、其他社会规范

5、的区别法律是以公共权力为后盾的、具有特殊强制性的社会规范。而习惯、宗教、道德、政策等社会规范则建立在人们的信仰和确信的基础上，大体上通过社会舆论、传统的力量、社团内部的组织力或人们的内心发生作用。（二）法是由国家公共权力机构制定或认可的具有特定形式的社会规范（三）法是具有普遍性的社会规范1.在一国主权范围内，法具有普遍效力，所有人都要遵守；2.在民主法治国家里，法律对同样的事和人同样适用，即法律面前人人平等；3.近代以来，法虽是一国主权范围内的事，具有地域性、民族性。但一国法的内容与人类的普遍要求相一致。（四）法是以权利和义务为内容的社会规范【注意】宗教、道德等社会规范，其内容主要是对主体的义

6、务性要求，这是它们与法律规范的重要区别之一。（五）法是以国家强制力为后盾，通过法律程序保证实现的社会规范（六）法是可诉的规范体系，具有可诉性【例题.单项选择题 】1法与其他社会规范不同，法是由( )制定或认可的。A法院 B行政机关 C社会团体 D国家2法是依靠( )保证实施的。A暴力 B法院 C自觉 D国家强制力3法作为一种社会现象，具有丰富的内容，其核心内容是( )。A自由 B民主 C责任 D权利和义务4 法是以( )的名义创制的。A全国人民代表大会 B议会 C社会集团 D国家 【例题.多项选择题 】1法是一种国家意志，国家创制法的方法由( )。A制定 B投票 C认可 D解释二、法的本质 马

7、克思主义关于法的本质的基本观点（1）法的正式性（官方性、国家性）法是由国家制定或认可的并由国家强制力保证实施的正式的官方确定的行为规范。（2）法的阶级性法主要体现统治阶级的整体意志（国家意志）。判断1：法是社会的公共意志的体现。判断2：法律有时候也是被统治阶级意志上升为国家意志的结果。（3）法的物质制约性法的内容受社会存在（经济关系、生产关系、生产力）的制约，最终受一定社会物质生活条件的决定。 【例题.单项选择题 】 1、法是国家创制，体现某种社会集团意志的社会行为规范。法之所以成为法，就其本质而言，它所体现的意志是（ ）A、国民意志 B、社会意志 C、国家意志 D、人民意志2. 最终决定法的

8、因素是（ ）A、物质生活条件 B、政治力量对比 C、国家权力性质 D、阶级力量对比【例题.多项选择题 】当代中国法学理论对法的本质的认识包含以下几个层次（ ）。法律是国家意志 法律是阶级意志 法律是人民意志 法律是公共意志 【例题.判断题 】1.法的本质是由一定的社会物质生活条件所决定的，是掌握国家政权的社会集团或人民意志和利益的体现。( )2法是统治集团或人民统一意志的体现，但这种意志并不一定是国家意志。( )三、法的作用 首先应当了解法具有规范作用和社会作用，法的这两种作用之间的关系，是一种手段和目的的关系：规范作用是手段，社会作用是目的。【例题.单项选择题 】 法的规范作用与社会作用是（

9、 A ）A、手段和目的关系 B、理论和实践的关系C、目的和本质的关系 D、理论和价值的关系规范作用社会作用指引评价教育预测强制阶级统治执行社会公共事务对象本人他人一般人人们的相互行为违法者被统治阶级社会全体方式规范性指引(确定性指引和不确定性指引) 权利模式对人们行为的指引是有选择的指引即不确定的指引示范和示警 1.规范作用：即法自身表现出来的、对人们的行为或社会关系的可能影响，也称为“法的功能”。 【例题.多项选择题 】法的规范作用体现在( )。A指引 B评价 C预测 D教育 E.强制【例题.多项选择题 】法的指引作用可以分为确定的指引和有选择的指引，下列哪些表述属于有选择的指引？ A宪法规

10、定，公民的人格尊严不受侵犯 B合同法规定，当事人协商一致，可以变更合同 C刑法规定，故意杀人的，处死刑、无期徒刑或者十年以上有期徒刑D民法通则规定，公民对自己的发明或者其他科技成果，有权申请领取荣誉证书，奖金或者其他奖励 2.社会作用：即法为实现一定的社会目的而发挥的作用。（1）法的社会作用的领域社会经济生活 政治生活 思想文化生活领域（2）法的社会作用的方向政治职能，即通常说的阶级统治的职能；社会职能，即执行社会公共事务的职能。【例题.单项选择题 】法的社会作用主要体现在( )。A强制作用 B告示作用 C执行社会公共职能 D归化作用补充：正确认识法的作用和法的作用的局限性。既要反对“法律无用

11、论”，又要防止“法律万能论”。 【例题.多项选择题 】20世纪90年代初，传销活动在中国大陆流行时，法律法规对此没有任何具体规定。当时，执法机关和司法机关对这类案件的处理往往依据民法通则第7条。该条规定：“民事活动应当尊重社会公德，不得损害社会公共利益，破坏国家经济计划，扰乱社会经济秩序。”这说明法律原则具有哪些作用？ A.法律原则具有评价作用 B.法律原则具有裁判作用 C.法律原则具有预测作用 D.法律原则具有强制作用 法的价值自由正义（平等 公正）秩序（主要是社会生活的形式方面）利益（效率）地位最本质的价值，人性最深刻的需要。法律是保障自由得到实现的手段，反过来自由不能超过法律的约束范围正

12、义是法的基本标准，是法的评价体系基本价值一般价值，离开了利益，法既无从产生，也无以存在。作用衡量国家的法律是否是“真正的法律”衡量法律是不是真正的法律，是“良法”抑或“恶法”，推动着法律的进化。秩序是法的其他价值的基础。现代社会，秩序要受到正义的控制利益表达、利益平衡（主要通过法律原则）【例题.多项选择题 】法在发挥作用的过程中可以体现出多重价值，这些价值构成了现代法律的理想和目的。一部良法其价值主要体现在( )。A对正义的实现作用 B对自由的保障作用 C对秩序的维护作用 D对效率的促进作用注意，价值冲突的解决办法：（1）价值位阶；在先的价值优于在后的价值 （2）个案平衡；同一位阶的价值发生冲

13、突。（3）比例原则。【例题.判断题 】法的价值主要体现在对社会秩序的维护，因此法应对自由和民主进行限制。( )四、法的关系(掌握 )法律关系是在法律规范调整社会关系的过程中所形成的人们之间的权利和义务关系。法律关系是一种合法的社会关系法律关系的分类（一）按照法律关系产生的依据、执行的职能和实现规范的内容不同，法律关系可以分为调整性法律关系和保护性法律关系。产生根据执行的职能实现规范的内容是否需要制裁调整性法律关系合法行为调整职能行为模式无需保护性法律关系违法行为保护职能 否定的法律后果需要（二）按法律主体在法律关系中的地位纵向(隶属)的法律关系和横向(平权)的法律关系法律主体在法律关系中的地位

14、法律主体权利义务的强制性程度举例纵向法律关系地位不平等，存在管理关系、服从关系或监督关系具有强制性，不能随意转让，也不能任意放弃刑事法律关系横向法律关系地位平等具有一定程度的任意性夫妻关系、民事合同关系、劳动法律关系（三）按照法律主体的多少和权利义务是否一致为根据单向(单务)法律关系和双向(双边)法律关系和多向(多边)法律关系。2.双向法律关系是指在特定的双方法律主体之间，存在两个密不可分的单向权利义务关系，其中一方主体的权利对应一方主体的义务，反之亦然。3. 多向（多边）法律关系，又称“复合法律关系”或“复杂的法律关系”，是三个或三个以上相关法律关系的复合体。（四）按照相关的法律关系作用和地

15、位不同法律关系可分为：第一性法律关系(主法律关系)和第二性法律关系(从法律关系) (一)法律关系主体所谓法律关系的主体指法律关系的参加人，即在法律关系中享有权利或承担义务的人，享有权利的一方是权利人，承担义务的一方是义务人。这部分的详细内容，参考民法的相关理论。（1）公民（自然人）；（2）法人和其他组织；（3）国家教材案例P6县地方税务局某公司 股东(二)法律关系的客体（1）物；（2）人身；（3）精神产品；（4）行为（结果）说明：（1）物：法律认可、为人类所认识和控制、具有经济价值、具有独立性。活人的人身不能成为物、人身的部分只有脱离人身时才能成为物。客体所承载的利益才是法律权利和法律义务联系

16、的中介。 (三)法律关系的内容权利、义务的关系：结构上，紧密联系、不可分割；数量上，总量相等；产生和发展上，两者经历了从浑然一体到分裂对立再到相对一致的过程；价值上，在历史上受到的重视程度不同，在不同的国家地位有主次之分。 (四) 法律关系产生、变更和消灭的条件 主要条件有两个：一是法律规范；二是法律事实。法律事件（社会事件自然事件）、法律行为。【例题.多项选择题 】法律事实包括（ ）。法律事件 法律责任 法律关系 法律行为【例题.多项选择题 】法律关系的基本要素包括( )。A主体 B客体 C内容 D法律事实补充：五、法律责任 1.法律责任的含义 法律责任是指行为人由于违法行为、违约行为或者由

17、于法律规定而承受的某种不利的法律后果。与道义责任或其他社会责任相比，法律责任有两个特点： （1）承担法律责任的最终依据是法律； （2）法律责任具有国家强制性。 【注意】(1)引起法律责任的原因有三：违法行为违约行为基于法律的规定。如民法通则第106条第3款规定：“没有过错，但法律规定应当承担民事责任的，应当承担民事责任”。有违法行为一定有法律责任，但是法律责任不一定都是由违法行为引起的。2.法律责任的分类。 根据不同的标准，可以对法律责任作不同的分类： （1）以责任的内容为标准，可以分为财产责任与非财产责任； （2）以责任的程度为标准，可以分为有限责任与无限责任； （3）以责任的人数不同为标准

18、，可以分为个人责任与集体责任； （4）以是否以行为人有无过错为责任构成要件为标准，可以分为过错责任与严格责任； （5）以引起责任的行为性质为标准，可以将法律责任划分为：刑事责任、民事责任、行政责任与违宪责任。最后一种分类尤其应当引起注意。刑事责任民事责任行政责任违宪责任国家赔偿责任结构犯罪人向国家违法者向受害人行政主体、行政相对人向国家国家机关及其领导人向国家国家向受害人性质惩罚性救济性（有时也有惩罚性）产生原因犯罪违法、违约、法定违法、法定内容财产责任过错推定补充：法律制裁 法律制裁是被动承担法律责任的一种主要方式，是指由特定国家机关对违法者依其法律责任而实施的强制性惩罚措施。法律责任是法律

19、制裁的前提，法律制裁是结果或体现。法律责任不等于法律制裁，有法律责任不等于一定有法律制裁。（免责分为：1时效免责、（督促法律主体行使权利，提高司法效率，稳定社会生活秩序）2 不诉及协议免责3自首、立功免责、4因履行不能而免责）法律制裁可依不同标准分为不同的种类，最常见的分类是依据刑事责任、民事责任、行政责任和违宪责任，将法律制裁分为刑事制裁、民事制裁、行政制裁（税务行政处罚和税务行政处分）和违宪制裁。 刑事制裁民事制裁行政制裁违宪制裁主体司法机关法院行政机关全国人大及其常委会内容行政处罚、行政处分改变或撤销、罢免 第二节 法的体系一、法的体系的基本单位 (现在的)法律规范=法律原则+法律规则(

20、原来的法律规范)。 法律规范是法律条文的内容，法律条文是法律规则(法律规范)的表现形式。 【例题.单项选择题 】法律条文与法律规范的关系是（ ）A、法律规范是法律条文的载体B、一个法律规范就等于一个法律条文C、一个法律规范不能包括在几个法律条文中D、一个法律条文可以包括几个法律规范 (一)法律规范(法律规则)的结构“新三要素说”认为，任何法律规范(法律规则)均由假定条件、行为模式和法律后果三个部分构成。 所谓假定条件，指法律规范中有关适用该规则的条件和情况的部分，即法律规范在什么时间、空间、对什么人适用以及在什么情境下法律规范对人的行为有约束力的问题。它包含两个方面： (1)法律规范的适用条件

21、；(2)行为主体的行为条件。有时可能会省略。 所谓行为模式，指法律规范中规定人们如何具体行为之方式或范型的部分。它可以分为三种情况：(1)可为模式； (2)应为模式；(3)勿为模式。 所谓法律后果，指法律规范中规定人们在做出符合或不符合行为模式的要求时应承担相应的结果的部分，是法律规规范对人们具有法律意义的行为的态度。它分为两种情况：(1)合法后果，又称肯定式的法律后果；(2)违法后果，又称否定式的法律后果(法律责任)。 (二)法律规范(法律规则)的分类 分类标准类 别举 例规则的内容规定（主要是行为模式）不同授权性规则职权性规则有职权权利性规则有权，享有的权利；可以义务性规则命令性规则有 义

22、务，须得，要，应，必须禁止性规则禁止，不准，不得，不应当，严禁，不要规则内容的确定性程度不同确定性规则无须援引或参照其他规则委任性规则由其他机关制定规则准用性规则把规则的内容指向了其他规则，参照对人们行为规定和限定的范围或程度不同强行性规则内容具有强制性，不容许更改任意性规则允许自行选择、协商确定行为的模式【例题.单项选择题 】“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”这一规则是（ ）A、授权性规则 B、调整性规则 C、强行性规则 D、任意性规则 【例题.单项选择题 】下列对法律规范分类正确的是（ ）A授权性规范、命令性规范、强制性规范 B授权性规范、强制性规范、禁止性规范C强制性规范、任意性

23、规范D授权性规范、命令性规范、任意性规范【例题.多项选择题 】一般而言，刑事法律规范大多数是（ ）。强行性规范 授权性规范 义务性规范 确定性规范【例题.判断题 】规定人们不为一定行为的，是命令性规则。 ( ) 二、法的部门体系法律部门，也称为部门法，是按一定标准和原则划分的、调整同一类社会关系的法律规范的总称。划分标准（1）主要标准是法律所调整的不同社会关系，即调整对象；（2）其次是法律调整方法。当代中国法律体系公法 私法 社会法宪法 民法 经济法行政法 商法 劳动法和社会保障法刑法 自然资源和环境保护法诉讼法公法、私法与社会法 （1）公法与私法的划分，最早是由古罗马法学家乌尔比安提出来的：

24、“公法是关于罗马国家的法律，私法是关于私人利益的法律”。（2）私法是遵循当事人意思自治原则，确立财产所有权，保障自身利益的追求，如民法、商法。（3）公法是利用国家权力，宏观调整社会财富分配，调整国家与公民的关系的法律，如行政法、刑法、诉讼法。（4）随着社会的发展，法律社会化现象的出现，又形成了一种新的法律即社会法，如社会保障法。（5）公法、私法与社会法在调整方法、调整方式、法的本位、价值目标等方面存在不同。【例题.多项选择题 】我国部门法划分的标准主要有（ ）。 法律调整的对象 法律调整的方法 法律调整的层次 法律调整的体系三、法的效力体系(一)法的效力层次和效力范围 1.法的效力层次：指规范

25、性法律文件之间的效力等级关系。根据我国立法法的有关规定，我国法的效力层次可以概括为： （1）上位法的效力高于下位法； （2）在同一位阶的法之间，特别法优于一般法； （3）在同一位阶的法之间，新法优于旧法。(同一机关) （4）当遇到同一位阶的法中新法是一般法旧法是特别法，不能确定如何适用或者其他特殊情况时，依法由有关国家机关裁决。 2.法的效力范围：分为四种情况：对人的效力、对事的效力、空间效力、时间效力。在这四个效力范围中，对人和对事的效力范围先于空间与时间的效力范围，后两个范围只是一个人应遵守某种行为所在的地域和所处的时间。 确定法律对人效力的原则1.属人原则，即一国法只适用于本国公民，只要

26、是本国公民，不论其在国内还是国外，均受该国法的约束，但对于外国人，即使在该国境内，也不适用该国法律。2.属地原则，即一国法只适用于本国主权范围，不论是否为该国公民，只要其身在该国境内，都适用该国法。3.保护主义原则，即一国法的适用以保护该国利益为依据，任何人不论其是否为该国公民，也不论其身居国内还是国外，只要侵害了该国利益，就适用该国法。4.综合主义原则，该原则以属地主义为主，结合属人主义和保护主义，既维护了本国利益，又尊重了他国主权，具有现实的操作性。【例题.单项选择题 】我国法律在对人的效力方面采取的是（ ）A、属地主义 B、属人主义C、以属地主义为主，与属人主义、保护主义相结合D、以属人

27、主义为主，与属地主义、保护主义相结合 【例题.多项选择题 】法的效力包括( )。A对人的效力 B对事的效力 C空间效力 D时间效力 【例题.多项选择题 】我国法律对人的效力包括( )。A对中国公民的效力 B对外国人的效力 C对无国籍人的效力 D对居民和非居民的效力补充：行政法渊源中效力冲突的解决方式（“家长”裁决制）被裁决的法裁决内容裁决机关同一机关制定的法律、法规、规章之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致制定机关（人大制定的，由人大常委会裁决）部门规章与地方性法规之间对同一事项规定不一致先由国务院提出意见，国务院认为应当适用地方性法规的，适用地方性法规；国务院认为应当适用部门规章

28、的，应当提请全国人大常务委员会裁决部门规章之间、部门规章与地方政府规章之间对同一事项规定不一致国务院较大的市的地方性法规与省级人民政府的地方政府规章之间对同一事项规定不一致省级人大常委会（在批准程序中进行）授权立法与法律之间对同一事项规定不一致 全国人大常委会【例题.判断题 】各部门规章之间、各部门规章与地方政府规章之间具有同等效力，他们对同一事项的规定不一致时，由全国人大常委会裁决（ ）【例题多选题】根据立法法规定，下列关于法律效力冲突的表述中，正确的是（ ）。A.法律之间发生法律效力冲突由全国人民代表大会裁决B.行政法规之间发生法律效力冲突由国务院裁决C.部门规章与部门规章之间发生法律效力

29、冲突由国务院裁决D.部门规章和地方规章之间发生法律效力冲突由全国人大常委会裁决E.根据授权制定的法规与法律之间发生法律效力冲突由全国人大常委会裁决 四、法的历史体系米兰达规则判例不同国家或不同历史时期的法的渊源 大陆法系与英美法系民法法系（大陆法系）普通法系（英美法系、判例法系）地域法国、德国、葡萄牙、荷兰、埃塞俄比亚、南非、津巴布韦、日本、泰国、土耳其、加拿大的魁北克、美国的路易斯安娜、英国的苏格兰。英国（苏格兰除外）、美国（路易斯安娜除外）、加拿大（魁北克除外）、印度、新加坡、澳大利亚、新西兰以及非洲的个别国家和地区起源以古罗马法为传统以英国中世纪的法律为传统相同点经济基础、阶级本质上是相

30、同的，都重视法治等不同点法律思维方式演绎型思维归纳型思维，注重类比推理法的渊源制定法制定法、判例法法律的分类公法和私法普通法与衡平法诉讼程序纠问制对抗制法典编纂法典编纂不倾向进行系统的法典编纂法院体系、法律概念、法律适用技术及法律观念等方面存在不同【例题.单项选择题 】大陆法系国家通常把法律划分为（ ）A、公法和私法 B、普通法和衡平法 C、普通法和成文法 D、成文法和衡平法 【例题.单项选择题 】划分法系的根据是（ ）A、法的经济基础 B、法的历史传统 C、法的阶级本质 D、法的政治属性【例题.单项选择题 】美国法和英国法是普通法系的两个分支，二者的共同点是（ ）A、都有联邦法和州法之分 B

31、、都实行成文宪法制 C、最高法院有违宪审查权 D、都有普通法和衡平法之分【例题.单项选择题 】 （ ）是按照法的历史传统和渊源、法在形式上和结构上的特征、法律实践的特点、法律意识等因素对法所作出的分类。A法的历史类型 B法律体系 C立法体制 D法系 五、其他分类形式实体法与程序法见教材公法、私法及社会法【例题.多项选择题 】依照不同的标准，可以对法律进行不同的分类。中华人民共和国企业所得税法属于下列分类中的（）、国际法、国内法、实体法、程序法第三节 法的创造法的创制一、立法权限立法权限、我国现状立法权国家立法权地方立法权行政立法权军事立法权授权立法一般地方立法权民族区域自治地方立法权特别行政区

32、立法权渊源法律地方性法规自治条例、单行条例特别行政区法律（1）行政法规；（2）部门规章；（3）地方政府规章（1）军事法规；（2）军事规章（1）行政法规；（2）经济特区法规制定机关全国人大及其常委会省级人大及其常委会、较大的市的人大及其常委会自治区、自治州、自治县人大特别行政区立法会（1）国务院；（2）国务院组成部门、直属机构；（3）省级人民政府、较大的市的人民政府（1）中央军委；（2）解放军各总部、军兵种、军区（1）全国人大及其常委会授权国务院；（2）全国人大授权经济特区所在的省、市的人大及其常委会内容（1）国家主权的事项；（2）各级人大、政府、法院、检察院的产生、组织和职权；（3）民族区域自

33、治制度、特别行政区制度、基层群众自治制度；（4）犯罪和刑罚；（5）对公民政治权利、人身自由的限制与剥夺；（6）对非国有财产的征收；（7）民事基本制度；（8）基本经济制度以及财政、税收、海关、金融和外贸的基本制度；（9）诉讼和仲裁制度（1）执行法律、行政法规；（2）地方人大及其常委会职权事项。（3）国家尚未制定法律或者行政法规的，可以先制定地方性法规。在国家制定的法律或者行政法规生效后，地方性法规同法律或者行政法规相抵触的规定无效，制定机关应当及时予以修改或者废止自治条例和单行条例可以对法律、行政法规进行变通特别行政区自治范围内的事项行政法规：（1）执行法律（2）国务院职权的事项。部门规章：执行

34、法律、行政法规、国务院的决定、命令地方政府规章：（1）执行法律、行政法规、地方性法规；（2）地方政府职权事项。（1）全国人大及其常委会制定法律后，授权制定的行政法规全部废止。（2）经济特区法规可以对法律、行政法规、地方性法规进行变通。注意，1第一栏中的（4）、（5）、（9）属于绝对法律保留 【例题.单项选择题 】狭义上的法律，是指由( )依法制定，规定和调整国家、社会和公民生活中某一方面带根本性的社会关系或基本问题的法的统称。A全国人大及其常委会 B国务院 C省、自治区、直辖市的人民代表大会及其常务委员会 D国务院各部委【例题.单项选择题 】根据立法法规定，有关税收的基本制度应当由（ ）、全国

35、人大及其常委会制定法律、国务院制定行政法规、国家税务总局制定部门规章、省级人民政府制定地方性规章【例题.多项选择题 】以下属于立法权限中的法律绝对保留的事项是（ ）有关犯罪和刑罚事项；对公民政治权利的剥夺和限制人身自由的强制措施及处罚事项；有关国家主权的事项； 有关司法制度的事项。二、立法程序立法的含义1立法是一定的国家机关依照法定职权和程序，制定、修改和废止法律和其他规范性法律文件及认可法律的活动，2立法是将一定阶级的意志上升为国家意志的活动，3立法对社会资源、社会利益进行第一次分配的活动。 4立法有广义、狭义两种理解我国的立法体制：1.立法体制的性质与国家的性质相一致，立法体制的形式与国家

36、的结构形式和管理形式密切联系。2.我国的立法体制是一元性的立法体制，中国只有一个立法体系，但是立法体制又是多层次的。我国立法程序（一）提出法律议案：1.向全国人大：两团（全国人大主席团+全国人大一个代表团或者30名以上代表）；两委（全国人大常委会+全国人大各专门委员会）；两央（国务院+中央军事委员会）；两高（最高人民法院+最高人民检察院）2.向全国人大常委会：委员长会议+专门委员会+人大常委会组成人员10人以上+两央（国务院+中央军事委员会）+两高（最高人民法院+最高人民检察院）（二）审议法律议案；1全国人大对列入会议议程的法律案的审议（立法法第12-23条）（1）审查讨论的形式有：各代表团审

37、议；有关的专门委员会审议；各代表团团长会议讨论；代表团推选的有关代表讨论；法律委员会进行统一审议。全国人大代表众多，因此不采用全体会议的形式对法律案进行审议。（2）全国人大对列入会议议程的法律案审议的结果因撤回而终止审议。授权常委会处理。交付表决。2.全国人大常委会对列入会议议程的法律案的审议（1）审议的形式及程序全国人大常委会对列入会议议程的法律案审查讨论的形式包括：分组会议审议；联组会议审议；全体会议审议；有关的专门委员会审议；法律委员会进行统一审议。“三读”审议程序全国人大常委会的“三读”审议程序，是指列入常委会会议议程的法律案，一般应当经三次常委会会议审议后再交付表决。“三读”审议程序

38、的例外：（2）全国人大常委会对列入会议议程的法律案审议的结果因撤回而终止审议。暂不付表决。因搁置审议或暂不付表决经过两年而终止审议交付表决 （三）表决和通过法律法律案，由全国人大全体代表或者全国人大常委会全体组成人员的过半数通过。（四）公布法律法律由国家主席签署主席令予以公布。它是法律生效的前提。行政法规、部门规章等制定程序【例题.单项选择题 】全国人大常委会审议法律案，一般几次审议才交付表决（ ）A、1次 B、2次 C、3次 D、4次 【例题.单项选择题 】在我国，全国人民代表大会通过法律须经（ ）A、到会代表的过半数同意 B、全体代表的过半数同意C、到会代表的2/3多数同意 D、全体代表的

39、2/3多数同意【例题.多项选择题 】以下属于全国人大及其常委会立法程序四个阶段的是（ ） 法律案的提出 法律案的审议 法律案的通过 法律案的公布法律案的起草【例题.判断题 】法律一经通过，就具有法律效力。( ) 【例题.多项选择题 】下列关于地方性法规，说法不正确的是（ ）。A、地方性法规由省、自治区、直辖市的人民代表大会及其常务委员会制定B、地方性法规由省、自治区、直辖市的人民政府制定C、地方性法规不得同宪法、法律相抵触，但行政法规除外D、地方性法规效力不得超出本行政区域范围、地方性法规是一种规范性文件【例题.多项选择题 】根据立法法的规定，民族区域自治地方人民代表大会可以制定（ ）、行政法

40、规、地方规章、自治条例、单行条例三、税收规范性文件的制定和管理(一)概念 注意三个不是(二)税收规范性文件的制定1.制定主体 县级以上税务机关 注意三个不是2.制定原则： 公开、统一、效能三个原则3.制定程序：起草、审查、决定并签署、公布、生效。第四节 法的适用一、法的适用的概念与原则（一）法的适用的概念 税收执法就是法的适用的一种。执法司法主体行政机关及其公职人员司法机关及其公职人员（人民检察院和人民法院）内容社会管理的方方面面，比司法广泛案件程序性不如司法严格严格是否主动性是 主动性和单方面性否（二）法的适用原则1、以事实为根据，以法律为准绳原则。2、法律面前人人平等原则。3、实事求是，有错就改原则。二、法的适用的模式三、法的适用的具体原则（一）新法与旧法的适用原则（二）上位法与下位法的适用原则（三）一般法与特殊法的适用原则【例题.单项选择题 】在处理涉税案件时，税法与同位阶的其它部门法律规定不一致，如果此时适用了其它部门法律规定，这种适用情况的原则被称为（ ）、法律保留原则 、法律优位原则、特别法优于普通法原则、税收救济程序优于税收实体原则【例题.判断题 】现代社会的法律都没有溯及力。 ( ) 【例题.单项选择题 】部门规章与地方政府规章之间的效力关系为( )。A、部门规章高于地方政府规章 B、部门规章低于地方政府规章C部门规章与地方政府规章具有同等效力 D两者不可比