《公司管理制度汇编(doc 33页).docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《公司管理制度汇编(doc 33页).docx（33页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、公司管理制度汇编文件内容：财务管理制度 编写单位：财务部版 本： 第 1 版生效日期： 年 月 日机密等级： 机密 一般制 定审核核准 总 则1. 为了规范尼西公司、大地友好公司及其各子公司的财务管理工作，发挥财务管理在企业管理中的作用，推动企业实现经济效益最大化，根据中华人民共和国会计法、企业会计制度、企业会计准则和财政部有关财务管理的规定，结合尼西公司具体实际，特制定本财务管理制度。2. 子公司财务部门必须遵守国家法律、法规和财经制度，健全企业内部财务管理制度，加强财务管理基础工作，如实反映公司的财务状况，保证投资者的权益不受侵犯3. 各级公司财务部门对其级别公司经济运作负有核算、组织、检
2、查的责任。4. 本制度适用于大地友好公司及各子公司。 财务管理体系1. 尼西公司财务管理体制实行“统一领导，分级管理，分级核算”的原则。2. 尼西公司财务部负责汇总(合并)各下属子公司、分公司的财务报表并按期编报尼西公司的财务报告；大地友好公司财务部主要对所管辖子公司进行财务管理，汇总所属子公司财务报表，并上报尼西公司财务部；各子公司为独立核算法人单位，主要管理与核算公司完全成本、费用、利润。3. 财务管理体系和层次董事会 审计委员会首席执行官 首席财务官 上市治理部尼西管理财务部投融资部子公司财务.子公司财务3子公司财务2子公司财务1大地友好财务部4. 尼西公司总部财务的主要职责(1) 认真
3、贯彻国家有关法规和制度规定，制定尼西公司会计核算办法、财务管理制度和其他内部管理规定，并负责在尼西公司内组织实施。(2) 汇总、合并尼西公司会计报表，如实反映尼西公司的财务状况和经营成果，监督财务收支，依法计算缴纳国家税收并向有关方面报送财务报告。(3) 加强对区域公司、子公司的管理和培训，对子公司财务工作进行检查、考核，并不断地完善财务管理办法，为区域公司、子公司搞好服务。(4) 配合有关部门做好财务检查和审计工作。(5) 负责组织编制尼西公司的财务预算，经董事会批准后在首席财务官的领导下组织实施，并组织检查预算执行情况,进行预算执行分析，协调解决预算执行中存在的问。(6) 掌握国内外相关会
4、计准则，将国内报表按规定进行合理、合法转换，符合上市公司的要求,按公司财务的实际情况进行会计披露。(7) 做好公司的融、投资工作，参与投资项目的可行性论证工作，并负责新项目的资金保障、平衡和使用控制。(8) 参与尼西公司经营决策，统筹处理经营决策中出现的财务问题。(9) 执行董事会有关财务方面的决议。5. 大地友好公司财务的主要职责(1) 根据所属子公司的生产经营情况，组织各项财务活动。(2)合理安排下属子公司资金需求计划，合理调度有效使用资金，提高资金效益。(3) 按尼西公司下达的年度经营指标，组织各子公司编制年度财务预算，定期检查、分析预算执行情况，对出现的问题及时研究解决，保证各子公司预
5、算指标的实现。(4) 协助各子公司开展会计核算，保证核算的真实、准确、完整。(5) 汇总（合并）所属子公司的会计报表。(6) 配合审计部门做好各子公司的财务检查和审计，有效监督财务收支的真实性、合法性。(7) 定期向尼西公司财务部汇报工作，协调解决子公司财务管理和会计核算中出现的题。(8) 加强财务基础工作，为子公司搞好服务。6. 子公司财务的主要职责(1) 严格执行尼西公司规定的成本开支范围、费用开支标准和尼西公司制定的管理及核算办法、规定，维护财经纪律，加强财务监督控制。(2) 合法、真实、准确、完整、及时地计算和反映企业经营成果，按规定向尼西公司编报会计报表。(3) 加强、完善会计核算，
6、开展经济活动分析，降低成本费用，增加经济效益。(4) 按尼西公司下达的年度经营指标编制年度财务预算，实现生产经营自负盈亏，并定期分析预算执行情况，对出现的问题及时研究解决，保证财务预算的实现。 (5) 即时、合法地向政府相关部门进行各种申报和报送财务资料。(6) 加强各项财务基础工作，完善内部财务管理办法，为基层搞好服务。(7) 接受有关部门和机构对财务工作的检查和审计。7. 尼西公司各职能部门配合财务部做好财务工作的主要职责(1) 尼西公司各职能部门应配合财务部合理编制各项预算，将预算指标分解落实到有关部门和公司，并定期与财务部检查预算的执行情况。(2) 尼西公司各职能部门做好编制、修订劳动
7、定额、消耗定额及计量、标准化等工作，并加强生产现场的管理，为财务准确核算打下坚实的基础。(3) 尼西公司各职能部门应配合财务部，加强成本费用控制和管理工作。认真填报各种原始记录和报表，做好企业管理的基础工作。(4) 尼西公司所属各区域公司也要制定出有关部门配合财务部做好单位财务工作的职责。8. 尼西公司与所属子公司的财务关系(1) 资产关系：子公司享有法人财产权，尼西公司以出资额为限，负有限责任，享有决策、选择经营者和资产收益权。(2) 会计关系：子公司按制度规定向尼西公司编报完整的企业会计报告，尼西公司汇总、合并会计报表。(3) 利润及利润分配：子公司在财务核算上实行独立核算，自负盈亏，按尼
8、西公司规定和董事会决议分配利润。(4) 财务指标：尼西公司对所属子公司下达费用、应收账款回收、净资产收益率和总资产收益率等指标，子公司应保证指标的完成。天津大地友好公司资金管理办法1、 目的：为了保证大地友好公司下属各子公司资金形成良性循环，大地友好公司对各子公司资金暂实行本管理办法。2、 范围：适用于大地友好公司及所属各子公司3、 原则：对各子公司资金实行“收支两条线管理”。各种资金支出，包括经营支出、资本支出等所有支出，全部按照大地友好公司总部财务制度执行。4、 管理办法： 账号管理 每个子公司只得在指定银行（建设银行）开立两个账户，一个基本户，一个专用账户。 对于现有的多余账户或不符合指
9、定银行的账户，一律进行变更和清理。任何公司不得私自以个人名义开立银行账户和银行卡进行公司业务办理。各子公司银行账户的设立、变更、撤销，须由子公司财务主管提出书面申请，子公司经理批准后，报大地友好财务监理部，经批准后，方可进行，银行账户的设立、变更、撤销相关资料复印件一律留大地友好公司财务监理部备案。 账户用途：基本账户作为支出户，一般账户作为收入户。 账户管理办法 收支账户必须在指定银行开立。各子公司各种形式的资金收入必须全部进入收入账户，不得对外支付及往来调拨资金。各子公司必须将收入全部送入收入账户，不得坐支资金。 对于入户气费现金收入，当日不能及时送达子公司财务的，要求次日8：30前必须送
10、达财务，财务办理银行送现，不得坐支。 各子公司与开户银行签署服务协议，委托银行（或通过网上银行）每日将收入账户的资金上划大地友好公司指定账户，大地友好公司相应增加各子公司往来资金。 支出账户必须在指定银行设立，用于办理子公司各项经营支出的支付。该账户为限额存款账户，账户资金的唯一来源为大地友好公司按照资金周计划下拨的资金。大地友好公司资金授权审批权限1、 子公司审批 审批权限； 经营性日常支出（见附件1）； 生产用水电费、职工工资、职工保险等支出（奖金除外）； 各子公司生产用固定资产和低值易耗品的采购，单价不超过10000元；各子公司非生产用固定资产和低值易耗品的采购，单价不超过5000元；
11、审批权限范围内预算内的经营性支出。 审批程序上述事项只需在子公司层面审批后即可支付，子公司审批程序：部门主管会计主管子公司总经理2、 大地友好公司审批 审批权限； 超过子公司总经理审批权限的经营性正常支出（见附件1） 各子公司设备租赁、佣金等特殊事项的支付； 各子公司生产用固定资产和低值易耗品的采购，单价50000元以内；各子公司非生产用固定资产和低值易耗品的采购，单价10000元以内； 超过子公司总经理权限的预算外经营性和非经营性支出； 大地友好各子公司之间资金调拨及其他非经营性向外支付资金。 审批程序上述事项执行完子公司的审批权限后，报大地友好公司总部，大地友好公司审批程序：主管部门财务经
12、理资金监理总经理备注：“资金监理”只对大地友好公司审批权限范围内的非经营事项的资金支付执行监督。3、 董事会审批事项 各子公司奖金的支付； 各子公司生产用和非生产用固定资产的采购超过大地友好公司审批权限的； 超过大地友好公司总经理权限的预算外经营性和非经营性支出； 对外融资、对外担保、对外开证合同； 对外股权投资、资产重组、合并、分立。4、 注意事项： 各级人员根据审批权限进行签批，签批人员如有重叠，则签批一个即可； 签批程序必须按上述顺序进行，前面程序没有签批，后续程序可以拒绝签批； 如果付款情况紧急，个别签批领导外出无法签批，则该级次主管部门领导口头进行请示，经同意后该主管部门领导给予放行
13、，补签的手续由该级次主管部门领导负责跟踪，补签后重新发给子公司完整手续； 付款时，根据支付项目的实际情况提供合同、协议、发票、结算单、主管部门审批同意的“报批单”以及其他支撑文件。现金管理制度1. 现金开支范围: 职工工资、津贴； 个人劳务报酬； 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各类奖金； 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； 向个人收购农副产品和其他物资的价款； 出差人员必须随身携带的差旅费； 零星开支； 中国人民银行确定的需要支付现金的其他支出。2. 库存现金限额一般按照单位3-5天日常零星开支所需现金确定，本单位规定每天财务部库存现金限额为3000元，超过
14、部分必须于当天下班前送缴银行。3. 各项支出款项的归口管理部门（优先考虑银行划款或者支票） 工程部：工程用固定资产购置、安装、维修、备品、备件、辅料的购买； 运营部：企业运营过程中的支出； 行政部：车辆、办公设备购置，车辆消耗、维修，办公用品，低值易耗品，电话费，劳保费用，报纸刊物，网络信息费，办公印刷费，水电费支出，行政收费等； 法务部： 法律事务支出； 人力资源部：培训费，招聘费，工资奖金的发放，职工保险，公积金等； 财务部： 税收支出，审计费，评估费，银行贷款及利息支出等； 投资管理部：和项目投资相关的支出、费用（包括前期调研的所有支出）； 非归口事项：由各部门自行管理。 大地友好公司对
15、各子公司资金的审批也实行归口管理，即大地友好公司对各子公司各部门实行归口纵向管理，各子公司各项费用的支付在子公司层面上签批后，根据授权需报大地友好公司审批的，执行大地友好公司的审批程序。4. 货币资金的支付 货币资金由财务部门集中统一管理各类货币资金的收付业务，由财务部门统一办理。严禁未经财务部门授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。公司必须配备合格的出纳人员，其他人员代行出纳人员职责应当具备任职资格。严禁临时外聘出纳人员。 货币资金支付业务 出纳人员根据签批审核后的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。无会计人员和主管领导填制或审核签字的合法凭证，
16、出纳人员不得擅自办理收付款业务。5. 货币资金业务的不相容岗位至少包括： 货币资金支付的审批与执行； 货币资金的保管与盘点清查； 货币资金的会计记录与审计监督； 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。6. 不许私设“小金库” 财务部有权监督公司所有的机构和部门，任何部门一律不允许设立“小金库”，任何部门取得的货币资金收入必须及时入财务账，不准收款不入账，不准账外设账，不准用白条抵充库存现金。7. 任何人不得以公司名义借款或变相借款给企业外部单位或个人。8. 每日下班前，出纳人员必须对库存现金进行盘点，并与现金日记账余额核对相符。财务部门负责人和稽核人员要
17、经常不定期地（每月不得少于一次）对库存现金进行抽查，确保现金账面余额与实际库存相符，发现不符，及时查明原因，做出处理，抽查情况要有记录。应当按月核对存出保证金、存出投资款、信用卡存款的余额。9. 存放现金应当配备保险柜 存放保险柜的房间应当安装防盗门、窗，并装有安全、报警措施。存、取现金，必须有保安人员跟随，机动车辆接送。10. 建立使用网上银行、电子商务的内控制度，明确各岗位的操作权限、责任等，确保资金安全。银行存款管理制度1. 开设银行账户（包括在非银行金融机构开设账户），必须遵守中国人民银行的规定。除财务部门之外，公司内部其他部门不允许开设银行账户。财务部门应当于每年末检查、清理银行账户
18、的开立、使用及撤销的情况。2. 认真执行银行结算制度，单位收入的一切款项，都必须当日解缴银行，一切支出，除按现金支出范围规定可用现金支出外，均须通过银行办理转账。银行存款的存入和支出，必须按照规定办理。存款账户不得出借。3. 通过银行对外付款时，其收款人全称、开户银行和账号必须以合同或有法律效力的书面文件（如发票）为依据。需变更合同中的收款人全称、开户银行和账号时，必须由对方出具书面文件，并加盖原合同所盖的公章或合同专用章，由原合同签字人签字。使用支票、银行汇票、银行本票付款时，还应确认收取票据人员的身份并由本人签收，必要时应要求对方出具盖有公章的书面授权文件。4. 一般情况下不予签发不记名的
19、支票。特殊情况须签发收款人不确定或金额不确定的转账支票时，必须经首席执行官和首席财务官共同批准，必须填写当日日期和真实用途，必须在支票用途栏注明限额并在金额小写栏应当填写货币符号的位置填写货币符号，必须在专门的登记簿上登记并由批准人、领用人在登记簿上签字。严禁将空白支票交于他人作信用抵押。5. 会计人员和财务部门负责人要经常检查银行存款各账户余额是否真实，利息是否及时入账，发现问题应及时查明原因，检查情况要有记录。6. 出纳人员应及时向银行索取银行对账单，并及时对账，至少每月一次。每月终了，出纳人员应编制银行存款余额调节表。会计人员应当对所有收支业务都逐笔进行核对，不得只核对余额。当余额相符而
20、收支业务不符时，要及时查明原因。发现有较长时间（一般不超过1个月）的未达账项要查明原因，并及时处理。会计人员审核无误后，编制正式的银行存款余额调节表，由出纳人员、会计人员和财务部门负责人签字，与银行存款对账单一并保存，列入会计档案管理。定期存款也应定期核对。7. 不允许利用银行账户代为个人或外单位存入或支取现金。不允许将公款以私人名义存入银行。8. 银行预留印鉴的管理财务专用章必须由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。在银行预留印鉴（或签字）的单位法定代表人等离职，应立即更换新的有效个人名章（或签字）。9. 对于其他货币资金应按照银行存款的相关规定
21、进行管理 财务部门负责人和会计人员应及时检查在途货币资金的在途时间是否正常。外埠存款应于有关业务完成后及时清理销户。银行汇票存款、银行本票存款至少每月要由会计人员清理核对一次，特别要注意检查余款和因超过付款期等原因而退回的款项是否及时入账。10. 其他明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。定期盘点核对。作废票据应妥善保管，登记簿作为会计档案按规定保存。应当加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。备用金管理制度1. 备用金的使用范围备用金是指公司借支给公司员工个人的款项，这些款项将用于工作人员备作差
22、旅费、零星采购、零星开支等用。这些款项采取先领后用，用后报销的办法。2. 备用金的核定分类 对于预支备作差旅费、零星采购等用的临时备用金一般要根据本次出差或零星采购的大约需用数额办理请款借支手续。事后立即报销、结账。 对于零星开支用的个人周转定额备用金一般应根据公司的业务量、规模大小及零星开支情况按不超过3-5天的需要量核定额度，可实行定额备用金制度，即由指定的备用金负责人按照规定的数额领取，支用后按规定手续报销，补足原定额。3. 备用金的支取借款人应根据实际需要申请备用金，借款时，借支人应按资金审批程序要求填写请款单，履行审批程序。4. 备用金借支原则上要求由借支人本人亲自办理，由于特殊原因
23、由非借支人本人的其他员工代为办理的，须由借支人本人在备用金申请单上亲自签名，否则视同代办人的备用金，由此产生的责任由代办人负责。5. 当月连续几次出差，在上次借款未还清的，不给予再借款。试用期不足一个月人员单独出差，不予借差旅费。特殊情况经公司主管副总经理同意可借不超过本人半个月工资作为临时备用金，不允许核定周转定额备用金。6. 备作差旅费或零星采购的个人备用金必须专款专用，不允许一款多用或多笔备用金交叉使用的情况。报销冲帐的内容要和原借款时填写的用途一致，一笔备用金未使用完，要及时到财务部报销冲帐，不能挪做别的用途，否则不予报销。7. 对于已经核定定额备用金的人员，平时不再支付借款，发生的费
24、用按规定手续进行报销，补足定额。此备用金在本人岗位变动或离职时如数退回。8. 除个人定额备用金可以保留长期余额外，其他临时的个人备用金均要在一个月内结清，如有特殊情况一个月内无法结清的，必须提前到财务部说明原因，并按原借款程序办理相应的顺延手续。借支人办理报销手续时，财务部应从借支人的相应备用金账户中进行冲销，备用金账户冲平后的差额可支取现金。对于收款冲销备用金的款项，出纳人员应开具相应金额的收款收据，借支人应妥善保存，以备查询。9. 原则上谁借支谁报销。借支人因故不能亲自报账，而委托他人代办的，财务部出纳人员应在报销凭证上注明“冲（借支人）账，金额*（大写）”字样。否则对因代办人员错误声明引
25、起误冲的，责任由借支人负责。10. 公司员工调离、辞退或辞职时，必须到财务部门办理备用金清理手续。凡未办理备用金清理手续的员工，公司将不予办理有关离职手续。11. 财务部门于每月月末核查备用金余额情况。借款人应在借款到期之前主动到财务部办理个人备用金结清或顺延手续，若逾期不办理，将以当事人的工资冲抵个人备用金，当月工资不足以抵扣的，则在以后数月中继续抵扣，直到结清备用金全款为止。12. 备用金借款丢失，由借款人承担。14大地友好公司制度汇编编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第33页 共33页应收款管理制度1. 运营应收款对入户查表没有收回款的普通表用户，每月进行
26、分户记录，在超过3个月无法入户收款或者其他原因无法收款，由运营主任和子公司经理根据实际情况决定是否停止供气或采取其他措施。 2. 市场开发应收款签订市场开发合同（接驳合同）后，要求市场开发人员根据合同条款及时催收合同款到位，不允许赊账。在年度预算中，将施工合同的付款进度和收款情况进行挂钩考核，做到互相牵制、互相促进。3. 其他应收款备用金借款按备用金管理制度执行。4. 友好各子公司之间的应收款由友好公司财务部统一进行调配。5. 除上述1、2、3、4之外，公司不允许其他对外借款。6. 运营应收款、市场开发应收款的回款情况将作为预算管理考核的一项重要依据。7. 各子公司要定期和应收单位核对账目，并
27、保留对账记录。存货管理制度1. 工程物资的采购及管理执行工程部的物资采购管理制度，其他物资的采购执行行政部的相关管理制度。2. 仓库管理人员必须建立健全仓库管理办法，进行出入库的统计、核算，入库统一填制入库单，办理相关验收入库手续；出库时填制出库单，由经领人签收。采购员凭入库单和发票到财务部进行请款报销。月末仓库管理员将出库单报送财务部进行出库核算。3. 对实行“零库存”管理的物资采购，在请款报销时，入库单和出库单同时填制，或者由相关管理部门（工程部和行政部）在请款报销单上注明“零库存管理，全部领用”并由经领人签收。4. 存货管理部门月末对存货进行盘点、检查，有盘亏或者损坏及时查清原因进行处理
28、，做到帐实相符。5. 财务部门每个月对存货进行盘点、清查，确保帐实相符。开发合同、工程施工合同的财务管理办法1. 所有的开发合同，工程设计、施工、采购、监理等各类合同，预算、结算等必须在财务部备案（原件）。2. 收款或付款时财务人员在合同原件上记录每次收付款时间、形式、经办人、金额，并做好统计表登记。随时掌握已收款和应收款、已付款和应付款的实际情况，对合同的修正也要及时进行登记。3. 和小区没有一一对应的合同则应根据工程项目进行整理记录。4. 合同的辅助登记台帐必须随时和财务账目、工程部的记录进行核对，时刻保持一致，发现三者有不一致的现象，必须立即进行核实、处理。5. 各部门向财务部提供的相关
29、工程资料如下：a. 工程项目开发合同（市场开发部门提供）b. 工程项目施工合同（工程部门开工前签订提供给财务部）c. 工程项目设计合同（工程部门开工前签订提供给财务部）d. 工程项目监理合同（工程部门开工前签订提供给财务部）e. 工程项目物资的采购合同及设备采购合同（工程部门开工前或在施工过程中签订提供给财务部）f. 工程项目预算表（施工队在开工前提供给工程部门，工程部门审核确认后给财务部备份留存一份）g. 工程项目进度表（工程部在每月末提供给财务部一份）h. 工程项目竣工报告（工程部在工程完工后提供财务部备份留存一份）i. 工程项目结算报告（工程部在完工后工程队提供给工程部，工程部确认无误后
30、提供财务部备份留存一份）6. 登记台帐参照下列表格（见附件2、附件3）： 大地友好公司资金预算管理制度暂行办法1. 年度资金收支计划随年度财务预算一同上报大地友好公司财务总部。2. 月度资金收支计划，于上月终了前一个工作日上报大地友好公司财务总部（即29日或30日）。3. 资金收支计划于上周终了前一个工作日上报（周五）大地友好公司财务总部。4. 大地友好公司财务总部按各公司年度、月度资金收支预算，再各公司根据实际情况，审核各子公司周资金收支计划并调拨资金。5. 子公司遇有突发事件或预算外紧急用款，必须提前一到两天书面上报总部批准。非常紧急特殊情况除外。6. 对于子公司自己资金收不覆出的，一律视
31、同向大地友好公司借款，并按银行短期借款利息计算，并计入子公司经理业绩考核中。7. 对于违反规定用款，超预算资金使用的，原则上大地友好公司不予拨款。会计电算化管理制度1. 系统使用管理 为保证会计电算化系统的安全可靠运行, 必须对系统的操作使用做出严格的控制。 在会计电算化系统投入运行前, 由系统管理员确定本电算化系统的合法有权使用人员及其操作权限, 并报单位主管审核批准后在系统内授予其使用权。运行中需要增减使用人员, 按同样手续办理。 对各使用人员明确划分使用操作权限, 形成适当的分工牵制, 健全内部控制制度。 本会计电算化系统原则上专机专用, 谢绝无关人员使用机器做其他工作。 任何人员不得直
32、接打开数据库文件进行操作，不允许随意增删改数据、原程序和数据库文件结构。 出纳人员不允许进行系统性的操作。 操作人员应严格在规定范围内对系统进行操作，负责数据的输入、运算、记帐和打印有关帐表。 存档数据、软盘、 帐表和文档资料等由系统管理员按规定指派专人统一复制、核对和保管。 系统管理员必须做好日常检查监督工作, 发现不规范使用应及时制止, 并采取措施避免同样情况再次发生。2. 上机操作规程 操作人员必须是合法有权使用人员, 经过培训合格并经系统管理员正式认可后, 才能上机操作。 操作人员的操作密码应注意保密, 不能随意泄露, 密码要不定期变更。 操作人员必须严格按操作权限操作, 不得越权或擅
33、自上机操作。 操作人员应严格按照原始凭证进行数据输入，不得擅自修改。 每次上机工作完毕后都要作好工作备份，以防发生意外事故，日常备份的数据软盘，应由财务部门保管，下次上机备份要与机内数据复核无误后方可开始运行。 在系统运行过程中, 操作人员如要离开工作现场, 必须在离开前退出系统, 以防止其他人员越权操作。 任何人如有伪造，非法涂改变更，故意毁坏命令程序、数据文件、帐册、软盘等行为，依照会计法，将受到行政处分，情节严重的要追究法律责任。3. 帐务处理程序 帐务系统初始化:在初次建立会计电算化系统时, 需要进行系统初始化工作, 在会计主管授权下进行设置会计科目、帐本格式、凭证类型、期初余额等项内
34、容的设定。 帐务系统更改：系统正常运行期间，任何对帐务系统的修改变动，必须得到会计主管的批准。 日常帐务处理： 凭证处理机制记帐凭证编制前，要认真审核原始凭证的合法性、正确性，输入计算机及打印出的记帐凭证必须做到科目使用正确，数字准确无误。机制记帐凭证直接通过机内程序转到帐务处理系统进行记帐、编报表等业务处理。打印出的机制记帐凭证需加盖制单人、审核人、记帐员及财务部负责人章，连同所附原始凭证装订成册妥善保管；记帐凭证编号必须连续；现金日记帐和银行日记帐可以由机器直接登记，出纳人员不登记帐簿。为工作方便，出纳人员可以自设备查辅助帐。 记帐凭证的审核与保管记帐凭证必须经凭证审核员严格审核无误后方可
35、进行登帐处理；操作员每输入一张凭证，结束前要自审一次无误后再按结束键；输入计算机的凭证、单据应由制单人、审核员、记帐员、财务部负责人签字后方为有效凭证；记账凭证应在输入操作完毕打印后装订成册后，交会计档案资料保管员存档保管；同一张凭证，制单和复核不能是同一个人。 帐表打印和结帐现金、银行存款日记帐需要每天打印，并应与出纳库存现金核对无误；银行余额调节表每月打印一次；科目汇总表、总分类帐和各种明细分类帐每月打印一次。在结帐前按有关规定做好当月各类帐务数据和报表的备份工作；月底，以上工作正确完成后，进行结帐，系统自动生成下月期初余额。每年年末必须将全部帐簿打印输出，装订成册，作为会计档案保存。 会
36、计报表单位应根据帐簿数据准确编制或由计算机自动生成会计报表。帐表之间的数据必须衔接一致。会计报表、计算表、分析表，按各核算子系统及管理要求和时间打印输出，经有关财会负责人审核无误后签字盖章方可生效。 主管部门的会计报表格式与要求，按会计主管部门的统一设计和布置。 以软盘和书面形式上报报表，软盘和书面报表的数据必须一致，书面报表必须由机器打印并按规定由有关人员签字盖章。4. 系统维护管理 计算机发生故障应及时维护。如果没有能力维修，应及时与销售计算机的单位取得联系。 财务软件运行中发生错误时，应及时排除，如无法处理，应及时与财务软件销售单位取得联系以便及时解决问题。 定期由专业人员对系统和硬件进
37、行维护。5. 核算系统人员分工 系统管理员：负责核算系统运行环境的建立，组织协调系统的日常运行操作，提出软件修改的意见；发现和解决操作故障，及时纠正数据差错；负责检查和督促系统各类人员的工作，负责系统的安全保密工作；负责对系统硬件设备的检查及故障处理工作，确保系统的正常运行，负责数据及程序的正确性和适应性的维护。发生不可处理的错误，应及时与销售单位技术人员取得联系，及时解决发生的错误。一般由计算机专业人员负责。 会计电算化操作员：负责原始凭证的汇集和整理、编制记帐凭证、进行核算工作。负责系统的操作运行，负责数据登录、打印各种帐表数据，严格遵守操作规程，并负责数据正确性的校核，发现故障应及时报告
38、系统管理员。同时应做好会计数据的备份。由具有合格证的会计人员负责。 审核员：负责对输入凭证的代码及数据的完整性和正确性的审核，保证输出帐表数据的完整性和正确性。由不是输入凭证的另一人负责。 会计档案管理员：负责存档数据软盘、程序软盘、帐表、凭证和各种资料的保管工作，做好软件、数据及资料的安全保密工作。作好会计数据的备份工作。 以上岗位中系统管理员不得兼管出纳工作、出纳人员不得兼任操作人员。会计(人员)岗位职责1. 出纳人员岗位职责 严格按照国家和公司有关现金管理和银行结算制度的规定办理现金收付和银行结算业务; 根据会计人员审核签章的收付款凭证，进行复核并办理收付款项。要做到收有记录，支有签字；
39、 现金帐、银行帐要根据办理完毕的收、付凭证，逐日、逐笔按顺序登记。每日结出余额，做到“日清日结”，及时盘点库存现金，现金帐面余额与实际库存现金要求完全一致； 支付现金要严格执行现金管理制度，对于不符合规定和不真实的记帐凭证，要拒绝付款，并向制单人提出纠正，情节严重的及时报告财务主管人员； 严格遵守银行核定的库现金限额，超过限额的现金，必须当日解交银行。不得以白条抵充现金，严禁挪用公款，保留帐外现金； 严格印章、支票、汇票及有价证券的管理，不得出借或转手使用转帐支票，更不能签发空白支票； 正确使用和审核各种银行结算凭证，经程序审批后方可办理银行存款的收付业务。帐目金额及时与银行单核对； 对于“未
40、达帐项”要及时查询，月末要编制银行存款余额调节表； 每月向银行索取银行对账单，及时核对银行存款； 将每天的资金收支和结余情况向公司领导汇报，充分重视现金流的管理； 完成领导交办的其他工作。2. 会计人员的职责 做好会计核算工作，按财务会计制度进行会计核算，设置总账、明细账，依据复核无误的记账凭证登录账册； 审核原始凭证和记帐凭证，组织公司日常会计核算工作，编制各种财务会计报表，会计报表要真实、客观、全面反映公司的财务状况和经营成果； 每月编制银行存款余额调节表，对所有收支业务逐笔进行核对； 定期核对往来账款，及时清算应收应付款； 负责开发成本、销售成本及费用、利润的核算，做到准确、及时； 依照
41、国家税收政策计提各类应交税金，及时编制各项税务报表，进行纳税申报； 负责公司的项目税务筹划，紧跟国家税务政策，努力把公司的税务经营成本降到最低； 和相关部门定期对公司的实物资产（存货和固定资产）进行盘点、清查，做到帐实相符； 根据大地友好公司的要求上报各种内部管理用报表，配合大地友好公司对各子公司的各种审计、检查； 负责编制公司的财务预算，对执行情况做好经济活动分析，提出合理化建议。 如果有融资事项，则须做好融资过程中有关财务的事项，及时提交各类报表； 协助公司领导及有关部门处理与外单位的财务关系，协调与财税部门和银行的经济关系； 负责本公司财务软件的应用、维护、备份，财务资料的打印、整理等，
42、 妥善保管会计档案资料； 完成领导交办的其他工作。 会计岗位相互牵制和监督管理制度1. 财会部门设置会计岗位，应建立既相互联系又相互制约的牵制与监督制度，以防止业务差错和营私舞弊行为的发生。2. 为了确保会计岗位之间的制约和监督，各公司在考虑会计机构编制、设置会计岗位和进行会计人员分工时，对下列有关联的会计岗位不得兼岗或合岗。 负责报销工作的资金核算岗位与出纳岗位。 材料核算岗位与会计稽核岗位。 负责报销工作的资金核算岗位与会计稽核岗位。 出纳岗位与会计稽核岗位、会计档案保管岗位。 其他凡不利于会计岗位相互制约和监督的兼岗和合岗。 3. 各单位的会计核算工作应按规定的业务处理手续，履行必要的审
43、核和监督程序。 出纳人员不得填制记账凭证，兼管收入、费用、债权债务账目的登记工作。 出纳人员必须根据审核无误，手续完备的记账凭证办理收付款业务，不得受理手续不全的收付款业务。 出纳员签发支票须交会计或会计稽核人员复核，确认无误后再交付经办人。 严格执行空白支票、其他支付凭证的使用规定和银行备案印鉴分管制度，财务负责人每月核查分管制度执行情况。 出纳人员应每日对库存现金和银行承兑汇票进行盘点，每旬编制库存现金盘点表，会计机构负责人或会计主管人员应对库存盘点表进行审核并签字盖章。会计稽核人员应对库存现金实施定期监盘，并作好监盘记录。 出纳人员每月应按规定编制银行存款余额调节表，会计机构负责人或会计
44、主管人员应对银行存款余额调节表进行审核并签字确认。 会计稽核人员不能稽核自己填制的凭证，更不准先在空白凭证上盖章，交由他人后制凭证。 会计机构负责人或会计主管人员不得审核、批示、处理自身经办的会计事项和收付款业务。 处理每一项收付款业务，经办人、验收人、审批人，必须在原始凭证上签名、盖章，以明确责任。4. 会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作，以防止利用亲属关系通同作弊现象发生。5. 会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换。6. 实行会计电算化的公司，应根据本制度和会计电算化管理制度的规定明确操作人员的工作职责和工作权限。大地友好公司资金报表上报暂行办法1.
45、 年报：年度资金预算，按大地友好公司安排组织编制预算和上报。2. 月报：各子公司在本月结束三日内，报送上月资金收支情况分析和本月资金使用计划。3. 周报：各子公司每周五上报各账户资金和现金余额，并上报下周资金预算。4. 年度资金预算格式由大地友好公司财务总部统一按规定时间下发。5. 月度资金收支情况分析和月资金使用计划报表格式见附件4、5。6. 周资金使用计划报表格式见附件6。注：所有资金报表经子公司经理确认后上报大地友好公司总部财务。会计人员工作交接责任制度1. 会计人员由于工作调动或其他原因离职时，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人，没有办清交接手续的，不得办理调动或者离职。对于有些会计人员借故不办理移交手续，或者迟迟不移交所经管的会计工作，使正常的会计工作受到影响的，单位领导应限期令其办理移交手续。2. 会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作： 对已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕；尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。 整理应该移交的各项资料和文件，对未处理完的事项应写出书面材料。