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1、财 务 部岗位职责及操作规范财务部岗位职责及操作规范一、 酒店内部财务管理制度.3二、 预算管理.10三、 固定资产管理制度.20四、 财务部岗位职责231、 经理岗位职责.242、 会计主管岗位职责.263、 出纳员岗位职责.274、 餐饮成本核算员岗位职责.295、 收银主管岗位职责.306、 应收帐款核算员.317、 总台收银领班岗位职责.328、 总台收银员岗位职责.339、 餐厅收银领班岗位职责.3410、 餐厅收银员岗位职责.3511、 收益审计核算员岗位职责.3612、 夜间核算员岗位职责3713、 仓管员岗位职责38五、 财务部操作程序及规范.391、申请用款及报销程序.402
2、、总台收银岗位操作程序.423、总台收银岗位操作流程.464、餐饮收银岗位操作程序.475、餐饮收银岗位操作流程.496、餐饮成本核算操作流程.507、财务预算编制程序.51六、 财务部管理制度及规定.521、 备用金、现金及支票使用管理规定.532、 公文及合同管理规定.553、 帐单使用管理制度.564、 固定资产管理规定.575、 会计核算的管理.586、 物料用品、食品原材料、商品使用管理规定.607、 餐饮成本核算规定.618、 财产清查盘点规定.629、 内部牵制制度.6310、 差旅费管理制度6411、 发票、收据及印章使用的管理规定6612、 外汇管理暂行规定.6713、 保险
3、箱管理规定.6814、 废旧物品回收处理规定.6915、 会计档案管理规定.70七、 财务部各类表单.711、 金鑫大酒店部门请购单.722、 金鑫大酒店物品验收记录单.733、 金鑫大酒店馆领料单.744、 金鑫大酒店部门间物品调拔单.755、 金鑫大酒店内部借用单.766、 金鑫大酒店部门物品报损表.777、 金鑫大酒店盘存表.788、 吧台商品成本控制明细日报表.79金鑫大酒店内部财务管理制度 为适应社会主义市场经济体制的客观要求，加强企业管理，建立现代企业管理制度，根据会计法和企业财务通则及行业财务制度的规定，结合本酒店经营特点和股份制企业内部管理的需要，制订本酒店财务管理制度及办法。
4、 酒店应加强经营管理，努力降低成本、费用，提高资金使用效率，确保酒店资产的保值增值。财务管理体制酒店实行董事会领导下的总经理负责制，总经理全面负责酒店的日常生产经营业务。酒店设置财务经理之职，财务经理由总经理授权负责公司财务管理。 一、酒店财务管理机构设置 金鑫大酒店财务部组织机构图 董 事 总 经 理 财务部经理 资产会计总帐会计总出纳收入会计成本会计应收帐会计 日审仓管员餐厅收银二、财务经理职责 组织、领导本酒店的财务管理、预算管理、会计核算和会计监督等方面的工作，并组织本酒店执行国家有关财经法规、方针、政策和制度，保护酒店财产，维护酒店利益。财务经理有权制止或纠正违反国家财经法律、法规和
5、有可能对酒店在经济上造成损失，浪费的行为。 组织编制、执行和审批本酒店的预算、财务收支、信贷计划、成本费用的预测、控制和考核。建立、健全酒店内部经济核算制度以及经济活动分析。酒店的会计决算报告及涉及财务收支的重大业务、经济合同、经济协议在本酒店内部也须经财务经理会签。 酒店会计机构的设置，会计人员的任用、晋升、调动、奖罚应征求财务经理意见，并由其对会计人员进行业务考核。 三、财务部责职 财务部负责酒店财务预算的编制、执行、检查及分析,遵守国家有关财经法规、方针、政策和制度，具体制定本酒店内部财务管理办法，组织、指导酒店各部门的财务管理和经济核算，如实反映本酒店的财务状况和经营成果。监督财务收支
6、，依法计算并交纳国家税收，向有关部门报送财务决算报告，参与酒店经营决策。在经酒店总经理和财务经理签署的收支计划及范围内统一调度资金，统筹处理酒店财务事项。 四、酒店有关财务关系 产权关系酒店财产所有权在法律上归属酒店股东，股东按其所持有的股份份额享受本酒店章程规定的权益和义务。酒店财产经营权由酒店董事会授权总经理负责，组织实施酒店日常生产经营活动。 监事酒店的检察机构，有权检查酒店的财务会计报表和财务资料。发现疑问时有权以酒店名义委托注册会计师帮助复审。会计帐务规范及会计科目会计人员必须按照行业企业会计制度设置和使用会计科目，除制度允许外，不得任意增减或合并会计科目。会计人员对规定的会计科目名
7、称、编号、核算内容和对应关系，不得任意改变。在填制会计凭证时，应填列会计科目名称和编号。需要登记明细帐户的，要在会计凭证中填写明细科目名称。财产清查盘点制度 财产清查盘点的内容包括：固定资产、库存材料、辅助材料、燃料、备品备件、低值易耗品、包装物、现金、银行存款及往来账款等。 固定资产季度抽查，年底全面清查核对，做到账、卡、物三相符。 库存原材料、辅助材料、燃料、备品备件、在产品、库存商品、低值易耗品、包装物每月盘点，年终全面清查核对，做到账物相符。 库存现金每日下班前与当日现金日记账余额核对一次。 银行存款日记账应及时与银行对账单核对，月末编制银行存款余额调节表、 经调整后银行存款日记帐与银
8、行对帐单余额核对无误，如发现差错要及时与银行 联系，查明原因。 各项往来结算款平时应及时核对、逾半年应全面清查征询核对。 在财产清查盘点过程中发生盘盈盘亏，要核实数量，查明原因，明确责任并 及时按规定报公司总经理审批。 内部财务稽核、牵制制度 一：现金稽核制度 现金收支款项必须做到由酒店财务部出纳事先审核检查，原始凭证是否齐全， 费用开支是否合理，单据是否合法或是否在规定范围内经部门经理和公司总经理 签字同意，单据凭证是否有涂改、刮擦、挖补现象则不与报销。现金支付购物或 费用，须具经手人、证明人或验收人、核准人签字。 定期对现金库存进行检查，检查库存现金是否帐实相符，有无借支和挪用现 象。 凡
9、库存现金必须按银行核定数为标准，不得超额存放。大额现金收入必须及 时解交银行，不得坐支移作他用。 事先领用差旅费或其他费用时，必须办理审批手续，经批准方可领款。 二：银行存款稽核制度 现金支票必须由专人负责管理，他人不得兼管。 凡银行收支业务，必须符合银行结算制度。收支款项必须做到由酒店财务部 事先审核，检查原始凭证是否齐全费用开支是否合理，有否列入预算计划。 银行支票领用，必须事先办理有关审批手续，领用时须向酒店财务部办理支 票领取登记手续。领用时应要按顺序编号使用，严格控制空头支票、空白支票和 远期支票的签发。以银行支票支付购物或费用，必须具经手人、证明人或验收人、 核准人签字。 定期核对
10、银行日记帐余额，每月应与银行核对帐户，并编制银行余额调节表， 以保证做到帐帐相符。 银行收支业务的帐户处理及银行余额记录，必须真实反映。 三：内部财务牵制制度 凡经济业务的处理，必须经过两个以上部门和两个以上的责任人员处理。 钱、物、帐分管。各司其责，各负其职。严格执行往来结算、清算、对帐制 度。严格执行稽核和公司内部审计制度。 收付款审批必须按本酒店财务管理制度规定执行。严格凭证手续和流转程序 及会计电算化操作规定。 货币资金及往来结算的管理制度一、现金收付制度、严格按照国家有关现金管理制度的规定，办理现金结算业务，各类经济业务的收付款项必须遵循国家有关法律、法规、政策和公司规定，收付款凭证
11、必须符合会计核算制度的要求，制单、经办、主管人员签名盖章，经复核审查后，方可办理现金支付业务。、各项收付款单据均须附原始凭证及批准文件，现金收支必须符合现金开支范围，在规定限额之内支付现金。、现金解缴银行或从银行提取现金时，解缴和出纳工作人员必须做好交接手续，金额当面点清，并在现金签交簿上签章。、必须建立健全的现金帐目，逐笔记载现金支付，按日打印现金日记帐，帐目要日清月结，做到帐款相符；不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；不准保留帐外公款，不准挪用公款。、对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺，如有短缺，要负赔偿责任；妥善保管空白收据，严格按照规定用途使用。、妥善保管各种业务印章，
12、严格按照规定使用。、库存现金应严格按银行限额，如超过限额必须当日解交银行，不得坐支。二、银行收付制度、严格按照有关银行管理制度的规定，办理银行结算业务。各类经济业务的收付款项必须遵循国家有关法律、法规、政策和公司的规章制度。收付款凭证必须符合会计核算制度要求，制单、经办、主管人员签名盖章，经复核审查后，方可办理银行结算业务。、对每笔收付款业务，做到记帐凭证、原始凭证及批准文件与银行收付凭证相符。各预付款项，须经有关领导审核签章后方可予以办理。出纳人员要督促经办单位及时办理清算工作，冲销帐务。、支票领用应严格按各部门月度预算计划控制，预算内凭部门负责人审批，财务部门核发。预算外用款需经总经理批准
13、，由财务调度资金后通知用款部门使用。转帐支票须写明收款单位名称、款项用途、签发日期，并由领用支票人(在支票登记簿)签名或签章，逾期未用的空白转帐支票要及时收回注销，不得将空白支票交给其他单位或个人签发。、随时掌握银行存款余额，不准将银行帐号出租、出借给任何单位或个人办理结算，不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用；出纳人员必须妥善保管业务印签，严格按照规定使用。、编制银行余额调节表，使帐面余额与银行对帐单余额相符；对于未达帐款，要及时查询，及早入帐。三、往来结算的管理往来款项的结算应按客户名称分类进行核算，应收款项业务多的部门还应以地区进行分类。业务发生时应及时登记，并仔细审查客户名称与
14、帐户设立名称间的正确性，防止发生串户现象。月份终了，需将应收帐户余额分户打列清单，送交责任部门核实。财务部对应收款项按其帐龄长短逐项进行分析，对超过三个月的应收款进行清理，定期发函向对方客户进行询证核对。责任部门应落实责任人负责催讨，并制定催款计划和责任。其他应收款项应定期进行清理。凡属个人款项遇期未清的，财务人员有权进行催讨，催讨无效，则根据酒店有关规定开具扣款单通知劳资部门进行扣款。成本核算管理成本管理是企业财务管理的核心内容，成本费用核算是企业会计核算的重要组成部分，它对于加强企业的生产经营管理，降低成本，提高经济效益，提供制订产品价格的资料，增强企业产品在市场的竞争力，都具有重要作用。
15、因此，我们特制订成本和费用核算管理制度：、正确、及时、如实地反映生产经营过程中所发生的各种耗费，及时反映和检查各项原材料消耗，工费消耗的执行情况。、正确、及时地计算各种产品的实际制造成本和费用，反映成本费用执行情况，提出降低成本费用的措施，不断提高生产经营水平。、原材料成本占总成本的百分之九十以上，根据会计重要性原则，严格审核、控制，从细核算，工费成本按规定方法进行分配。4、正确划清成本计算中的三个界限，即本期与下期的界限、在产品与产成品的界限、产品间的界限；做好完整的原始记录，各项原始记录要及时、准确、符合财务制度的要求。5、健全计量验收制度，各项物资管理、收发、领退都要经过严格的验收，做到
16、手续齐全，计量准确。6、加强成本和费用的分析工作，每期成本核算结束后，应进行成本分析，找差距，查原因，采取切实可行的措施，以不断降低产品成本。预算管理第一章 预算编制及审批第一条 预算编制编制预算是对计划的补充与完善，通过预算明确经营内容的经营责任，使经营计划更加具有可考核性。预算编制内容包括完整的财务预算与资金收支预算。第二条 预算编制的依据1、 公司的长期发展目标，方针及年度规划；2、 公司的经营计划；3、 股东方的要求；4、 公司的有关经济政策、制度及规定；5、 国家的宏观经济形势及经济政策；6、 货币市场的收益率预测情况；7、 上一年度的预算执行情况。第三条 现金预算科目本条款所称收入
17、、支出均意为现金或现金等价物形式的资金收支。预算科目是预算编制、核算的依据，根据收支业务的划分性质，确定相应的七个一级科目：1、 核算各项经营业务收入：客房营业收入餐饮营业收入康乐营业收入商品营业收入2、 经营活动支出营业费用：核算公司经营中各营业部门发生的有关费用。营业成本：核算公司各项经营业务的营业成本。营业税金：核算与营业收入有关的应由各项经营业务负担的税金等。管理费用：核算公司经营中发生的各项管理费用。财务费用：核算公司为筹集经营所需资金等而发生的费用。3、 资产性收入短期投资收回：核算收回短期性质投资本金长期投资收回：核算收回长期性质投资本金投资收益收入：核算收到投资净收益（净损失为
18、负数）固定资产收回：核算因处置固定资产时取得的净资收入 （扣除清理费用后净额）其他长期资产收回：核算其他长期资产处置时取得净收入4、 资产性支出短期投资支出：核算支付的短期投资款长期投资支出：核算支付的长期性质投资款固定资产购建支出：核算购建固定资产的支出其他长期资产支出：核算取得其他长期资产时支付的款项5、 筹资类收入短期借款收入：核算向债权人筹集短期借款长期借款收入：核算向债权人筹集长期借款短期借款收入：核算向债权人筹集短期借款其他债务收入：核算筹集的其他债务性款项股东投资收入：核算股东投入的影响所有者权益的款项其他权益投入：核算收取的可增加资本公积金的款项6、 筹资类支出短期借款支出：核
19、算向债权人归还的短期借款长期借款支出：核算向债权人归还的长期借款其他债务支出：核算归还的其他债务性款项财务费用支出：核算筹资活动发生的筹资费用支出股东投资支出：核算向股东支出的影响所有者权益的款项其他权益支出：核算支付的可减少资本公积金的款项7、 平衡性收支期初库存现金：核算期初持有的库存现金或现金等价物，包括现金、银行存款、其他货币资金（含期限在三个月以下的短期投资）。期末库存现金：核算期末持有的库存现金或现金等价物。备用金：核算通过备用金列支的预算款。第四条 财务预算的科目以完整的利润报表上所列项目为准。第五条 预算编制程序1、 根据长期经营目标确定年度经营目标；2、 根据年度经营目标销售
20、（营业）收入，编制销售（营业收入）预算；3、 根据销售目标确定产品产量；4、 根据产量目标、成本结构确定直接人工、直接材料、制造费用、编制生产预算；5、 根据其他业务开展计划编制其分业务预算；6、 根据年度工作计划以及上年实际情况编制管理费用预算；7、 根据年度投资计划及预期筹资规模编制财务费用预算；8、 根据预期投资收益率编制投资收益预算；9、 根据公司政策，上年实际情况以及股东要求编制营业外收支预算；10、 根据国家税收政策规定编制利润分配预算；11、 根据国家法规，董事会批准编制利润分配预算；12、 根据投资计划编制投资预算；13、 根据投资计划以及扩大生产计划编制筹资预算；14、 根据
21、年度经营计划及预算平衡要求重新修正各预算，汇总编制成年度财务预算、现金预算。第六条 预算的批准1、 预算报告由预算管理部门编制完毕之后，应报公司的总监及总经理进行审核；2、 由公司总经理提交董事会审议批准；3、 由董事长签发年度预算；4、 发送各股东方。第二章 预算执行第一条 预算执行是预算的贯彻，公司各部门均应严格按预算开展经济业务，保证经营目标的实现。第二条 资金收入应按有关的合同，协议及制度规定及时催收入帐。第三条 一般预算支出的审批。1、 业务人员取得填制原始凭证承担经办责任；2、 部门负责人审批签字，承担部门成本效益责任；3、 相关管理部门负责人审批签字，承担归口管理责任与价格审核；
22、4、 总监审批签字，承担监督责任；5、 预算主管签字承担预算管理责任，划清预算列支科目；6、 总经理审批签字承担企业成本效益责任；7、 财务负责人审批签字承担资金安全责任；8、 出纳根据完备的手续付款承担手续完备监督责任。第四条 对于其他付款申请报告，虽然尚未发生，在执行正常的审批程序之后，亦需预算主管审批。第五条 总经理可对审批程序进行合并、调整，但以上审批责任必需得到落实。第六条 超过预算支出的审批 1、支出超过一级科目预算额，但对相年度或下一年度的利润影响不超过10，且能通过备用金进行弥补，由经办部门提交备用金申请报告，经预算主管、单位负责人批准后执行；2、支出超过一级科目预算额，对本年
23、度利润或下一年度利润影响不超过10，低于20，除按一般预算支出程序进行审批，需由董事长批准；3、凡是支出超过一级科目预算1030，必需董事长批准；第七条 预算管理部门要按月编制执行情况报告，经总监审核后报送股东单位。第三章 预算调整第一条 预算调整是对经营计划及经营目标的修正，是在经营环境发生变化时对原定预算所作的重新安排。第二条 预算调整分类。根据调整的程度，预算调整可分为总额调整和调剂调整。总额调整是指直接增减一级预算科目预算总额的调整，在这种情况下，利润目标一般将产生变化。调剂调整是指在不增减预算收支总额，不影响利润目标的前提下，通过在性质相同的预算科目间进行调剂以重新安排预算，调剂调整
24、不能影响利润目标。进行预算调整应以调整为先，在调剂调整无法解决问题时再进行总额调整。第三条 预算调整的必要条件在以下情况出现的使一级预算科目预算额超过原预算30，或对利润影响超过20时，均需进行预算调整。1、 宏观经济环境发生极大变化，使公司的利润计划受到极大的影响；2、 国家经济政策发生极大调整，使公司经营计划受到极大的的影响；3、 董事会的决议使公司原定经营计划发生重大变化；4、 其他不可抗力的出现使原定经营计划发生重大变化。第四条 预算调整报告的批准1、 预算调剂调整报告由总经理提交董事长批准，报董事会及股东单位备案；2、 预算总额调整报告由总经理提交董事会审议批准，然后发送股东单位备案
25、。第五条 备用金管理1、 备用金是为了应付预算时因未考虑的意外情况出现而使预算支出产出不足的情况所设的机动项目；2、 备用金最高以一级科目预算总额的10列支于预算；3、 备用金的动用应按照申请支出的性质分别列示，在预算执行情况报告与决算中单独列示；4、 公司在进行财务预算时，利润目标的计算应将备用金考虑在内。第六条 预算调整在一个年度内不得超过四次。第七条 未经调整，公司不得安排重大项目的支出。第四章 预算监督 第一条 预算监督是对公司执行预算以及预算管理规范性的监督，按内部审计工作标准和程序来实现。第二条 预算监督目标是加强公司内部控制制度，提高公司经济效益。第三条 预算监督原则。1、 监督
26、人员应与公司无任何利益关系；2、 监督人员应掌握熟练的业务知识与经验；3、 监督工作应以客观事实为依据；4、 监督工作应注意保密性。第四条 预算监督范围。1、 审查预算数据信息与会计住处的符合性、准确性和完整性；2、 审查公司管理人员、部门、负责人对政策、预算制度、资金审批程序以及其他经济政策的遵守情况；3、 审查预算目标的完成情况并进行分析与评价。第五条 预算监督分工。1、 公司预算主管及管理部门负责对本单位的日常内部监督；2、 公司总监负责对本单位的预算执行作总体的监督；3、 股东单位可定期或不定期对预算执行情况进行审计监督。第六条 公司应建立内部监督机制，独立预算主管，财务部门与总监的职
27、责，建立日常预算执行情况的报告制度，并于每月结束之后提供预算执行情况报告报送各股东单位。第七条 预算监督可作为独立的审计内容，也可与其他审计活动合并进行。第八条 股东单位在进行预算审计活动时，其审计监督要点应包括：1、 预算制度的健全情况；2、 预算核算的规范性；3、 预算目标完成情况。第九条 审计监督必须有完整的书面报告，书面报告以真实的审计依据编制，分别对公司预算制度、操作规范、预算执行进行评价，并报送公司、公司董事会、股东单位等。第五章 决算第一条 决算是根据配比原则对预算执行情况进行的全面反映，一般按年编制。第二条 决算包括财务决算与现金收支决算。第三条 财务决算一般指利润决算，对于年
28、度财务预算中要求反映的其他重要财务资产变动情况，也需要进行决算。第四条 公司决算一般应根据中介机构年度审计结果进行调整编制。第五条 公司决算程序：1、 公司决算应由预算管理部门负责编制，经总监、总经理审核后报董事会审议批准；2、 送交各股东单位。第六条 公司决算可以有一个调整过程，即凡是本年度资金收支因合理原因而延迟至下一年度完成，可以予以调整，但延迟期不能超过一个月。第七条 上条所述合理原因包括不可抗力，或是可以按期执行但有损公司利益等因素。第六章 预算核算第一条 本章预算核算是指对资金收支按其性质进行归属反映的特定的程序。第二条 财务预算核算程序根据国家颁布的会计制度确定。第三条 现金预算
29、根据收付实现制按月进行。第四条 现金预算核算程序。1、 取得原始现金收付凭证。2、 预算主管在审批时确定预算科目；3、 由预算管理员按照列支科目进行复核并编制科目发生清单；4、 由预算管理员将发生清单与现金日记帐及银行日记帐进行核对，在达到笔笔相符，总额相符的前提下编制科目汇总表；5、 根据科目汇总编制预算执行情况报告与决算报告；6、 在目前人力不足情况下，以现金周报代替。第五条 科目发生清单内部包括：1、 预算科目；2、 资金收支数额；3、 发生日期；4、 会计凭证号；5、 经办人；6、 会计科目；7、 备注。第七章 预算活动报告第一条 预算活动报告反映公司财务状况、资金管理的预测与执行情况
30、，根据内容可分为预算报告、预算执行情况报告、决算报告、预算调整报告等。第二条 预算报告。1、 预算报告是反映公司对下一个预算期间资金收支安排的书面文件，由最高决策机构批准，具有强制执行力；2、 预算报告必须包括预算报表与报表说明二个部分；3、 预算报表必须包括利润预算表与现金收支预算表，其他报表有预计资产负债表、费用预算表等；4、 现金收支预算表必须包括：上一年度预算情况、决算情况、本年度预算情况、资金收支对象、备注（股东单位、非股东单位）。5、 报表说明要体现编制的依据及意义。第三条 预算调整报告。1、 预算调整报告是反映对原定年度预算作出的重新安排的书面文件；2、 预算调整报表内容包括：本
31、年度预算情况、已执行情况、需要追加或减少的数额、调整后的情况；3、 预算调整报表说明必须对调整原因及调整活动对原定经营目标的影响进行分析；第四条 预算执行情况报告。1、 预算执行情况报告是反映公司某一期间年度预执行情况的书面文件；2、 预算执行情况报告内容包括：年度预算情况、至报告期止已完成情况、备用金的使用情况、超预算支出的审批情况等；3、 预算执行情况报告需要对年度预算的完成可能进行分析。第五条 决算报告。1、 决算报告是反映公司在报告期资金收支完成情况的书面文件；2、 决算报告经公司最高决策机构批准后有效；3、 现金决算报表必须包括：年度预算情况、年度预算调整情况、年度决算情况、年度资金
32、收支对象（股东单位与非股东单位）备注等；4、 决算说明要体现公司对年度经营计划执行情况的总结，资金运作情况的总结、经营目标完成情况的分析，并总结资金工作经验，为下一年度的预算工作提出借鉴。第八章 预算管理部门1、 公司原则上必须建立独立的预算管理部门，但在目前人力不足的情况下，公司的预算管理部门暂定为公司财务部，财务负责人兼预算主管，主办会计兼预算管理员。2、 公司财务部负责公司的预算活动报告。3、 公司财务部负责对公司的预算收支进行核算。4、 公司财务部负责对本单位预算进行监督控制管理。固定资产管理制度一、总 则第一条 为加强公司的固定资产管理，提高资产投入的利用效果，促进公司资产保值、增值
33、，特制定本制度。第二条 公司固定资产是指公司各生产部门和非生产部门所保管、使用的资产。第三条 公司资产经营权由公司董事会授权公司总经理行使，非董事会直接授权者，任何组织和个人不得侵占。二、固定资产的管理范围第四条 公司的资产管理范围包括：公司投入的、在用的、在建的、未使用的、不需用的、出租的、融资租入的、外单位投入的、赠送的固定资产。第五条 确定固定资产的标准为：使用期限超过一年，单位价值在2000元以上的房屋、建筑物、机械运输工具及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品、单位价值在2000元以上，并且使用年限在2年以上，也列作固定资产管理。三、固定资产的形成和使
34、用第六条 固定资产的购置，新增是公司投资的重要组成部分，故必须列入年度投资方案经公司董事会批准实施。第七条 临时需增添设备等固定资产的，总额2000至10000元的，由使用部门（或当事人）出具书面申请，经总经理批准，并列入月度预算计划；总额在10000元（含1万元）以上的应由使用部门提出申请报告，经资产归口管理部门签署意见，报公司总经理批准后列入月度预算，但全年经总经理批准执行的临时固定资产购置累计不得超过20万元，超过20万元的，需报董事会批准后执行；单项投资总额在10万元以上临时项目（20万元以上的同时还必须进行可行性分析），也必须报董事会批准后列入月度预算。第八条 新增设备、软件等大型或
35、精密仪器，高科技尖端设备等价值在100万元（含100万元）以上的，必须组织专家进行技术审定，经论证后报公司董事会批准。第九条 固定资产安装，调试完毕后应组织验收，资产使用部门应将验收通过的投资项目书面通知财务部门，以便及时转帐。同时财务部门应按资产项目单独立帐，明细核算。第十条 虽已交付使用，但尚未办理竣工决算的工程或发票未到的设备等，资产使用部门必须按照工程项目的预算，合同价格告示估价通知财务部门转入固定资产并计提折旧。第十一条 外购的、融资租入的固定资产按实际成本法计价，盘盈的，外单位赠送的固定资产按重置完全法计算。外单位投入的按协议或帐面价计算确定其实际价值。第十二条 公司的固定资产采用
36、平均年限法计提法计提折旧，折旧年限按制度规定年限和合作年限孰短法确定。当月增加的固定资产下月开始折旧，当月减少的固定资产当月仍计提折旧。第十三条 固定资产实行大修，因费用支出数额大且不均衡的可定期待摊或预提。第十四条 各资产归口，使用部门，必须建立固定资产使用、维修、保养等制度，关键设备必须专人使用，专人保养，对固定资产实行科学的管理。第十五条 资产归口管理部门就不定期地对所管理部门使用的固定资产进行检查、监督、确保公司资产的安全完整。第十六条 未经规定程序批准，任何部门和个人不得擅自出借、出租、变卖固定资产。1、 单位价值10万元以下固定资产必须经总经理批准后执行上述程序。2、 单位价值在1
37、0万元以上的固定资产必须经董事会批准后方可执行上述程序。3、 未使用、不需用、利用率低的固定资产允许转让、拍卖。资产使用部门和归口管理部门必须进行综合分析，并由使用单位填写申请单，经逐级审批后，方可实施。第十七条 资产归口管理部门应对所管部门的固定资产进行每年12次的清查盘点，做到帐帐、帐物相符，对发生余缺，要及时查明原因，调整帐户。第十八条 盘亏的固定资产，应查明原因，进行清理。属于个人责任的，应追回资产，并作出处罚；属于自然灾害等非常因素10万元以上的，必须作出详细分析报告报董事会审议。第十九条 固定资产因使用时间已长，损耗较大，生产效率低下的需报废的，应由使用部门提出，经资产管理部门核定后出具详细分析报告，经逐级审批后可以实施转让或报废。净损失10万元以上时必须报董事会。第二十条 固定资产因管理使用不善而出现人为的损失