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1、泓域咨询/硬脂酸铝工程项目建设投资分类估算法硬脂酸铝工程项目建设投资分类估算法xx（集团）有限公司一、 比例估算法比例估算法可分为两种：（一）以拟建项目的设备购置费为基数进行估算该方法以拟建项目的设备购置费为基数，根据已建成的同类项目的建筑工程费和安装工程费占设备购置费的百分比，求出相应的建筑工程费和安装工程费，再加上拟建项目的其他费用（包括工程建设其他费用和预备费等），其总和即为拟建项目的建设投资。（二）以拟建项目的工艺设备投资为基数进行估算该方法以拟建项目的工艺设备投资为基数，根据同类型的已建项目的有关统计资料，各专业工程（总图、土建、暖通、给排水、管道、电气、电信及自控等）占工艺设备投资
2、（包括运杂费和安装费）的百分比，求出拟建项目各专业工程的投资，然后把各部分投资（包括工艺设备投资）相加求和，再加上拟建项目的其他有关费用，即为拟建项目的建设投资。二、 单位生产能力估算法该方法根据已建成的、性质类似的建设项目的单位生产能力投资（如元/吨、元/千瓦）乘以拟建项目的生产能力来估算拟建项目的投资额。该方法将项目的建设投资与其生产能力的关系视为简单的线性关系，估算简便迅速，但精确度较差。使用这种方法要求拟建项目与所选取的已建项目相类似，仅存在规模大小和时间上的差异。单位生产能力估算法一般仅用于投资机会研究阶段。固定资产投资估算表单位：万元序号项目建筑工程设备购置安装工程其他费用合计1工
3、程费用6960.244455.17250.7111666.121.1建筑工程费6960.246960.241.2设备购置费4455.174455.171.3安装工程费250.71250.712其他费用761.65761.653预备费361.05361.053.1基本预备费132.78132.783.2涨价预备费228.27228.274建设期利息135.85135.855合计12924.67三、 逻辑框架法的概念及模式（一）LFA的基本概念LFA是一种概念化论述项目的方法，即用一张简单的框图来清晰地分析一个复杂项目的内涵和各种逻辑关系，以便给人们一个整体的框架概念。LFA是将几个内容相关、必须
4、同步考虑的动态因素组合在一起，通过分析各种要素之间的逻辑关系，从设计策划到目标实现等方面来评价一项活动或工作。LFA为项目策划者和评价者提供一种分析框架，用以确定工作的范围和任务，并对项目目标和达到目标所需的手段进行逻辑关系分析。LFA的核心是项目的各种要素之间的因果关系，即“如果”提供了某种条件，“那么”就会产生某种结果。这些条件包括事物内在的因素及其所需要的各种外部条件。（二）LFA的基本模式逻辑框架分析方法的结果是要形成一个逻辑框架表。由于该表能够充分体现表内包含的各项内容之间的逻辑关系，而且这种逻辑关系构成了一个矩阵式框架结构，因此，逻辑框架表又称为逻辑框架矩阵表。LFA的模式是一张4
5、X4的矩阵。1目标层次逻辑框架表汇总了项目实施活动的全部要素，并按宏观目标、具体目标、产出成果和投入的层次归纳了投资项目的目标及其因果关系。（1）宏观目标。项目的宏观目标即宏观计划、规划、政策和方针等所指向的目标，该目标可通过几个方面的因素来实现。宏观目标一般超越了项目的范畴，是指国家、地区、部门或投资组织的整体目标。这个层次目标的确定和指标的选择一般由国家或行业部门选定，一般要与国家发展目标相联系，并符合国家产业政策、行业规划等的要求。（2）具体目标。具体目标也叫直接目标，是指项目的直接效果，是项目立项的重要依据。一般应考虑项目为受益目标群体带来的效果，主要是社会和经济方面的成果和作用。这个
6、层次的目标由项目实施机构和独立的评价机构来确定，目标的实现由项目本身的因素来确定。（3）产出。这里的“产出”是指项目“干了些什么”，即项目的建设内容或投人的产出物。一般要提供可计量的直接结果，要直截了当地指出项目所完成的实际工程（如港口、铁路、输变电设施、气井、城市服务设施等），或改善机构制度、政策法规等。在分析中应注意，在产出中，项目可能会提供的一些服务和就业机会，往往不是产出而是项目的目的或目标。（4）投入和活动。该层次是指项目的实施过程及内容，主要包括资源和时间等的投入。2客观验证指标逻辑框架垂直各层次目标，应有相对应的客观且可度量的验证指标，包括数量、质量、时间及人员等，来说明层次目标
7、的结果，验证每一个目标的实现程度，这种指标的确立应该是客观的，不能凭主观臆断，同时又是可以被验证的。3客观验证方法在逻辑框架水平逻辑层次上，对应验证指标的是验证方法。验证方法就是主要资料来源和验证所采用的方法。主要资料来源（监测和监督）和验证方法可按照数据收集的类型、信息的来源渠道和收集方法进行划分。4重要的假定条件在逻辑框架的4个目标层次之间有一些重要的限制条件，称为假定条件，即必要的外部条件或风险。重要的假定条件主要是指可能对项目的进展或成果产生影响，而项目管理者又无法控制的外部条件，即不可控风险或限制条件。四、 分项详细估算法分项详细估算法虽然工作量较大，但是准确度较高，一般项目在可行性
8、研究阶段应采用分项详细估算法。分项详细估算法是对流动资产和流动负债主要构成要素，即存货、现金、应收账款、预付账款、应付账款、预收账款等项内容分项进行估算，最后得出项目所需的流动资金数额。流动资金估算的具体步骤是首先确定各分项的最低周转天数，计算出各分项的年周转次数，然后再分项估算占用资金额。（一）各项流动资产和流动负债最低周转天数的确定采用分项详细估算法估算流动资金，其准确度取决于各项流动资产和流动负债的最低周转天数取值的合理性。在确定最低周转天数时要根据项目的实际情况，并考虑一定的保险系数。如：存货中的外购原材料、燃料的最低周转天数应根据不同来源，考虑运输方式和运输距离等因素分别确定。在产品
9、的最低周转天数应根据产品生产的实际情况确定。（二）年周转次数计算各类流动资产和流动负债的最低周转天数参照同类企业的平均周转天数并结合项目特点确定，或按部门（行业）规定执行。（三）流动资产估算流动资产是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。为简化计算，项目评价中仅考虑存货、应收账款和现金三项，可能发生预付账款的某些项目，还可包括预付账款。1存货估算存货是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等，包括各类材料、商品、在产品、半成品、产成品等。为简化计算，项目评
10、价中仅考虑外购原材料、外购燃料、在产品和产成品，对外购原材料和外购燃料通常需要分品种分项进行计算。2应收账款估算应收账款的计算也可用营业收入替代经营成本。考虑到实际占用企业流动资金的主要是经营成本范畴的费用，因此选择经营成本有其合理性。3现金估算项目评价中的现金是指货币资金，即为维持日常生产运营所必须预留的货币资金，包括库存现金和银行存款。4预付账款估算预付账款是指企业为购买各类原材料、燃料或服务所预先支付的款项。（四）流动负债估算流动负债是指将在1年（含1年）或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应交税金、应付股利、预提费用等。为简化
11、计算，项目评价中仅考虑应付账款，将发生预收账款的某些项目，还可包括预收账款。1应付账款估算应付账款是因购买材料、商品或接受劳务等而发生的债务，是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付货款在时间上不一致而产生的负债。2预收账款估算预收账款是买卖双方协议商定，由购买方预先支付一部分货款给销售方，从而形成销售方的负债。估算流动资金应编制流动资金估算表。五、 流动资金估算应注意的问题1投入物和产出物采用不含增值税销项税额和进项税额的价格时，流动资金估算中应注意将销项税额和进项税额分别包含在相应的收入和成本支出中。2技术改造项目采用有无对比法进行财务分析或经济分析时，其增量流动资金可能出现负值的情况。当
12、增量流动资金出现负值时，对不同方案之间的效益比选应体现出流动资金的变化，以客观公正反映各方案的相对效益，而对选定的上报方案而言，其增量流动资金只能取零。3项目投产初期所需流动资金在实际工作中应在项目投产前筹措。为简化计算，项目评价中流动资金可从投产第一年开始安排，运营负荷增长，流动资金也随之增加，但采用分项详细估算法估算流动资金时，运营期各年的流动资金数额应按照上述计算公式分别进行估算，不能简单地按100%运营负荷下的流动资金乘以投产期运营负荷估算。流动资金估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1流动资产13191.3114206.0216235.4620294.321.1应收
13、账款5936.096392.717305.959132.441.2存货4616.964972.115682.417103.011.2.1原辅材料1385.091491.631704.722130.901.2.2燃料动力69.2674.5885.24106.551.2.3在产品2123.802287.172613.903267.381.2.4产成品1038.821118.731278.541598.181.3现金1055.311136.481298.841623.551.4预付账款1582.961704.721948.262435.322流动负债11186.6812047.2013768.221
14、7210.282.1应付账款4027.204336.994956.566195.702.2预收账款7159.487710.218811.6611014.583流动资金2004.632158.832467.233084.044流动资金增加2004.63154.20308.40616.815铺底流动资金3957.404261.814870.646088.30六、 分年投资计划表的编制估算出项目建设投资、建设期利息和流动资金后，应根据项目计划进度的安排，编制分年投资计划表。实际工作中往往将项目总投资估算表、分年投资计划表和资金筹措表合而为编制“项目总投资使用计划与资金筹措表”。总投资及构成一览表单位
15、：万元序号项目指标占总投资比例1总投资16681.35100.00%1.1建设投资13461.4680.70%1.1.1工程费用11666.1269.94%1.1.1.1建筑工程费6960.2441.72%1.1.1.2设备购置费4455.1726.71%1.1.1.3安装工程费250.711.50%1.1.2工程建设其他费用1434.298.60%1.1.2.1土地出让金672.644.03%1.1.2.2其他前期费用761.654.57%1.2.3预备费361.052.16%1.2.3.1基本预备费132.780.80%1.2.3.2涨价预备费228.271.37%1.2建设期利息135.
16、850.81%1.3流动资金3084.0418.49%项目投资计划与资金筹措一览表单位：万元序号项目数据指标占总投资比例1总投资16681.35100.00%1.1建设投资13461.4680.70%1.2建设期利息135.850.81%1.3流动资金3084.0418.49%2资金筹措16681.35100.00%2.1项目资本金11136.4366.76%2.1.1用于建设投资7916.5447.46%2.1.2用于建设期利息135.850.81%2.1.3用于流动资金3084.0418.49%2.2债务资金5544.9233.24%2.2.1用于建设投资5544.9233.24%2.2.
17、2用于建设期利息2.2.3用于流动资金2.3其他资金七、 项目名称及项目单位项目名称：硬脂酸铝工程项目项目单位：xx（集团）有限公司八、 项目建设地点本期项目选址位于xx园区，占地面积约48.00亩。项目拟定建设区域地理位置优越，交通便利，规划电力、给排水、通讯等公用设施条件完备，非常适宜本期项目建设。九、 建设规模该项目总占地面积32000.00（折合约48.00亩），预计场区规划总建筑面积53681.60。其中：主体工程35033.60，仓储工程7074.82，行政办公及生活服务设施4731.32，公共工程6841.86。十、 项目建设进度结合该项目建设的实际工作情况，xx（集团）有限公司
18、将项目工程的建设周期确定为12个月，其工作内容包括：项目前期准备、工程勘察与设计、土建工程施工、设备采购、设备安装调试、试车投产等。十一、 建设投资估算（一）项目总投资构成分析本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资16681.35万元，其中：建设投资13461.46万元，占项目总投资的80.70%；建设期利息135.85万元，占项目总投资的0.81%；流动资金3084.04万元，占项目总投资的18.49%。（二）建设投资构成本期项目建设投资13461.46万元，包括工程费用、工程建设其他费用和预备费，其中：工程费用11666.12万元，工程建设其他费用1
19、434.29万元，预备费361.05万元。十二、 项目主要技术经济指标（一）财务效益分析根据谨慎财务测算，项目达产后每年营业收入31100.00万元，综合总成本费用26166.24万元，纳税总额2482.40万元，净利润3597.19万元，财务内部收益率14.26%，财务净现值-478.33万元，全部投资回收期6.50年。（二）主要数据及技术指标表主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1占地面积32000.00约48.00亩1.1总建筑面积53681.60容积率1.681.2基底面积17920.00建筑系数56.00%1.3投资强度万元/亩269.262总投资万元16681.352.1建设投资
20、万元13461.462.1.1工程费用万元11666.122.1.2工程建设其他费用万元1434.292.1.3预备费万元361.052.2建设期利息万元135.852.3流动资金万元3084.043资金筹措万元16681.353.1自筹资金万元11136.433.2银行贷款万元5544.924营业收入万元31100.00正常运营年份5总成本费用万元26166.246利润总额万元4796.267净利润万元3597.198所得税万元1199.079增值税万元1145.8310税金及附加万元137.5011纳税总额万元2482.4012工业增加值万元8784.7613盈亏平衡点万元14004.37产值14回收期年6.50含建设期12个月15财务内部收益率14.26%所得税后16财务净现值万元-478.33所得税后