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1、2019 年财会知识竞赛试题及答案（五）一、单选题1.（）是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。A.内部控制B.内部管理C.内部监督D.内部会计控制答案：A2.（）是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。A.内部环境B.风险评估C.控制活动答案：B3.业务分包届于哪一类风险应对策略：（）。A.风险降低B.风险规避C.风险分担D.风险承受答案：C4.相互牵制是以（）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。A.职责分工B.事务分管C.作业程序D.授权批准答案：B
2、5.（）要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。A.授权批准控制B.会计系统控制C.组织结构控制D.内部报告控制答案：C6.使用保险箱储存现金和重要文件这一控制方式届于（）。A.人员控制B.监督及管理控制C.授权和批准D.实物控制答案：D7.若审计委员会成员之间有不同意见，应（）。A.提请股东大会解决B.提请董事会解决C.由内部审计师投票决定D.请外部审计师参议决定答案：B8.“不把鸡蛋放在同一个篮子里”反映了哪一种风险应对策略：（）。A.风险降低B.风险规避C.风险分担D.风险承受答案：A9.内部控制的控制活动所要求的授权有常规授权和
3、特别授权，下列各项中，届于特别授权的是：（）。A.产品的销售价格表B.原料采购的自动再订购点C.各项类型客户的信用额度D.销售经理对某一巨额销货退回的授权答案：D10.持续监督活动应当贯穿于日常经营活动与常规管理工作。下列活动中届于持续监督活动的是：（）。A.审计委员会定期了解财务数据B.内部审计人员对控制实施风险评估C.注册会计师对年度财务报表进行审计D.相应级别的员工复核采购业务流程中控制的执行情况答案：D二、多选题1.内部控制是由企业（）实施的旨在实现控制目标的过程。A.董事会B.监事会C.股东D.经理层和全体员工答案：ABD2.下列关于不相容职务的说法中，正确的有（）。A.授权进行某项
4、经济业务和执行该项业务的职务要分离B.保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离C.保管某些财产物资和使用这些财产物资的职务要分离D.执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离答案：ABCD3.内部控制是单位内部的一种管理制度，它具有（）特征。A.手段和方法多种多样B.主体是单位内部人员C.客体是单位内部的经济活动（或经营管理活动）DJST 单位内部的管理答案：ACD4.不相容职务之间应实行分离，其中会计记录应与（）相分离。A.会计监督B.业务经办C.财产保管D.预算编制答案：ABCD5.企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。人力资源政策应当包括下列内容（）。A.员工的聘用
5、、培训、辞退与辞职B.员工的薪酬、考核、晋升与奖惩C.关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度D.掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定答案：ABCD6.我国内部控制标准体系包括（）。A.企业内部控制应用指引B.企业内部控制评价指引C.企业内部控制监督指引D.企业内部控制基本规范答案：ABD7.在评估企业的内部控制时，不相容职责分离届于（）要素关注的内容。A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.内部监督答案：AC8.沟通包括（）。A.内部沟通B.外部沟通C.部门间沟通D.上下级沟通答案：ABCD9.内部监督分为（）。A.内部审计B.日常监督C.专项监督D.业务记录答案：BC10.
6、为防止具有欺骗性活动发生或未来被查出，管理层可以通过职责划分来实现监控，大多数交易可以分成三类独立的职责，分别是（）。A.记录交易B.会计核算C.处理被交易的资产D.认可或发起交易答案：ACD三、判断题1.为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。答案：V2.授权是对特殊交易或特殊交易的政策性制度决策。答案：X3.企业根据自身情况，可不设内部审计人员，而是聘请独立的会计师事务所或其 他外部专业人士，实施一般由内部审计师执行的工作。答案：V4.根据集团内控手册规定，本集团公司的内部控制目标是将企业经营过程中的内部风险控制到最低。答案：X5.风险具有客观性，即它是不以企业意志为转移，独立于企业意志之外的客观存在。答案：V6.风险偏好是企业在某一时点能够承担的风险数量。答案：x7.企业应该规避一切风险，使经营达到最大程度的安全、稳健。答案：X8.在应对风险时，企业不应轻易采取风险承受策略，同时应加强对该项风险的跟踪和后续监督。答案：V9.内部审计机构对监督检查中发现的内部控制缺陷，应当按照企业内部审计工 作程序进行报告；对监督检查中发现的内部控制重大缺陷，有权直接向董事会及 其审计委员会、监事会报告。答案：V10.预防性控制是指为防止不利事件或错弊的发生而设置的控制，相对于发现性 控制它是一种中性的控制，试图在不利事件发生时就能发现。答案：x