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1、泓域咨询/铝合金轮毂工程项目建设投资简单估算法铝合金轮毂工程项目建设投资简单估算法xx有限责任公司一、 项目背景分析全球汽车车轮材料主要经历了钢铁材料、合金材料（如铝合金）等演变过程，目前以铝合金车轮为主。从铝合金车轮的发展来看，长时期内，钢制车轮在车轮制造业中占主导地位，但随着汽车工业的飞速发展，人们对车辆安全、环保、节能的要求日趋严格，铝合金车轮以其安全、节能、美观、舒适等特点，逐步取代了钢制车轮。欧洲在20世纪初就开始使用砂模铸造铝合金汽车车轮，在赛车上得到应用；1958年有了整体金属模铸造的铝合金车轮，开始运用到普通乘用车；1997年，欧洲主要汽车制造商以钢轮作为标准配置的比重约为77
2、%，北美平均65%，日本平均60%；到1999年，英国市场销售的汽车中，钢轮作为标准配置的比重一下降到46%，美国市场则不足40%。目前，世界上铝合金车轮的装车率已达到60%以上，其中乘用车绝大部分选择了铝合金车轮。2011年至2014年，全球铝合金车轮市场产销量持续稳定增长，全球铝合金车轮生产量从2011年的2.25亿只增长到2014年的2.94亿只，复合增长率为9.33%。全球铝合金车轮生产地主要集中在亚洲、欧洲和北美。欧美等国的铝合金车轮生产企业具有较强的工业基础和完善的产业配套，制造技术强，产品质量高，仍然占据着本土高端品牌的市场份额，但由于其本土生产成本偏高，产能已逐步向外扩散，通过
3、在海外（中国、墨西哥、土耳其、东南亚）建厂，降低生产成本，提高竞争优势。近年来，中国铝合金车轮的产量大幅跃升，从2008年的5,674万只增长到2014年的16,980万只，增幅达199.26%，约占世界铝合金车轮产量的57.80%。相比于欧美发达国家，较低的生产成本及巨大的需求市场促使了我国汽车铝车轮行业的高速发展，目前，我国已成为全球汽车铝合金车轮制造中心。随着发达国家和地区汽车工业产业链向发展中国家和地区转移，优化资源配置，构建全球化采购系统，我国凭借成本优势和产业配套优势，承接包括铝合金车轮在内的关键汽车零部件制造。从1988年中信戴卡率先开始生产铝合金车轮以来，经过近30年的快速发展
4、，我国已经成为全球最大的铝合金车轮制造中心。2008年至2014年，国内市场与国际市场对我国所产的铝合金车轮需求量持续稳定增长，年均复合增长率高达20.04%，而同期我国汽车总产量的年均复合增长率只有14.04%。通过持续的技术引进和自主创新，我国少数铝合金车轮制造企业在设计、制造工艺和质量品质方面铸就了世界铝合金车轮行业的领先地位，不仅完全满足中国汽车工业的发展需求，还能批量出口并进入国外知名汽车制造商的全球采购系统。因此，我国铝合金车轮产销量变动除了受国内汽车工业发展情况的影响，还受其他汽车工业发达国家或地区汽车工业发展情况的影响。随着全球汽车产销量和保有量稳定上升以及轻量化、节能化汽车的
5、逐步推广，我国汽车铝合金车轮产业仍将继续稳步增长。二、 建设期利息估算的前提条件进行建设期利息估算必须先完成以下各项工作：1建设投资估算及其分年投资计划；2确定项目资本金（注册资本）数额及其分年投入计划；3确定项目债务资金的筹措方式（银行贷款或企业债券）及债务资金成本率银行贷款利率或企业债券利率及发行手续费率等）。三、 建设期利息的估算方法估算建设期利息应按有效利率计息。项目在建设期内如能用非债务资金按期支付利息，应按单利计息；在建设期内如不支付利息，或用贷款支付利息应按复利计息。项目评价中对借款额在建设期各年年内按月、按季均衡发生的项目，为了简化计算，通常假设借款发生当年均在年中使用，按半年
6、计息，其后年份按全年计息。对借款额在建设期各年年初发生的项目，则应按全年计息。建设期利息的计算要根据借款在建设期各年年初发生或者在各年年内均衡发生，采用不同的计算公式。建设期利息估算表单位：万元序号项目合计第1年第2年1借款1.1建设期利息91.0891.080.001.1.1期初借款余额3717.531.1.2当期借款3717.533717.530.001.1.3当期应计利息91.0891.080.001.1.4期末借款余额3717.533717.531.2其他融资费用1.3小计91.0891.080.002债券2.1建设期利息2.1.1期初债务余额2.1.2当期债务金额2.1.3当期应计利
7、息2.1.4期末债务余额2.2其他融资费用2.3小计3合计91.0891.080.00四、 流动资金估算应注意的问题1投入物和产出物采用不含增值税销项税额和进项税额的价格时，流动资金估算中应注意将销项税额和进项税额分别包含在相应的收入和成本支出中。2技术改造项目采用有无对比法进行财务分析或经济分析时，其增量流动资金可能出现负值的情况。当增量流动资金出现负值时，对不同方案之间的效益比选应体现出流动资金的变化，以客观公正反映各方案的相对效益，而对选定的上报方案而言，其增量流动资金只能取零。3项目投产初期所需流动资金在实际工作中应在项目投产前筹措。为简化计算，项目评价中流动资金可从投产第一年开始安排
8、，运营负荷增长，流动资金也随之增加，但采用分项详细估算法估算流动资金时，运营期各年的流动资金数额应按照上述计算公式分别进行估算，不能简单地按100%运营负荷下的流动资金乘以投产期运营负荷估算。五、 分项详细估算法分项详细估算法虽然工作量较大，但是准确度较高，一般项目在可行性研究阶段应采用分项详细估算法。分项详细估算法是对流动资产和流动负债主要构成要素，即存货、现金、应收账款、预付账款、应付账款、预收账款等项内容分项进行估算，最后得出项目所需的流动资金数额。流动资金估算的具体步骤是首先确定各分项的最低周转天数，计算出各分项的年周转次数，然后再分项估算占用资金额。（一）各项流动资产和流动负债最低周
9、转天数的确定采用分项详细估算法估算流动资金，其准确度取决于各项流动资产和流动负债的最低周转天数取值的合理性。在确定最低周转天数时要根据项目的实际情况，并考虑一定的保险系数。如：存货中的外购原材料、燃料的最低周转天数应根据不同来源，考虑运输方式和运输距离等因素分别确定。在产品的最低周转天数应根据产品生产的实际情况确定。（二）年周转次数计算各类流动资产和流动负债的最低周转天数参照同类企业的平均周转天数并结合项目特点确定，或按部门（行业）规定执行。（三）流动资产估算流动资产是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。为简化计算，项目
10、评价中仅考虑存货、应收账款和现金三项，可能发生预付账款的某些项目，还可包括预付账款。1存货估算存货是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等，包括各类材料、商品、在产品、半成品、产成品等。为简化计算，项目评价中仅考虑外购原材料、外购燃料、在产品和产成品，对外购原材料和外购燃料通常需要分品种分项进行计算。2应收账款估算应收账款的计算也可用营业收入替代经营成本。考虑到实际占用企业流动资金的主要是经营成本范畴的费用，因此选择经营成本有其合理性。3现金估算项目评价中的现金是指货币资金，即为维持日常生产运营所必须预留的货币资金，包括库存
11、现金和银行存款。4预付账款估算预付账款是指企业为购买各类原材料、燃料或服务所预先支付的款项。（四）流动负债估算流动负债是指将在1年（含1年）或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应交税金、应付股利、预提费用等。为简化计算，项目评价中仅考虑应付账款，将发生预收账款的某些项目，还可包括预收账款。1应付账款估算应付账款是因购买材料、商品或接受劳务等而发生的债务，是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付货款在时间上不一致而产生的负债。2预收账款估算预收账款是买卖双方协议商定，由购买方预先支付一部分货款给销售方，从而形成销售方的负债。估算流动资金
12、应编制流动资金估算表。流动资金估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1流动资产9568.1011040.1112512.1314720.151.1应收账款4305.654968.055630.466624.071.2存货3348.833864.044379.245152.051.2.1原辅材料1004.651159.211313.781545.621.2.2燃料动力50.2357.9665.6977.281.2.3在产品1540.461777.452014.452369.941.2.4产成品753.49869.41985.331159.211.3现金765.45883.2110
13、00.971177.611.4预付账款1148.171324.821501.461766.422流动负债8052.819291.7010530.6012388.942.1应付账款2899.013345.023791.024460.022.2预收账款5153.805946.696739.587928.923流动资金1515.291748.411981.532331.214流动资金增加1515.29233.12233.12349.685铺底流动资金2870.433312.043753.644416.05六、 分年投资计划表的编制估算出项目建设投资、建设期利息和流动资金后，应根据项目计划进度的安排，
14、编制分年投资计划表。实际工作中往往将项目总投资估算表、分年投资计划表和资金筹措表合而为编制“项目总投资使用计划与资金筹措表”。总投资及构成一览表单位：万元序号项目指标占总投资比例1总投资11610.31100.00%1.1建设投资9188.0279.14%1.1.1工程费用8090.2169.68%1.1.1.1建筑工程费4006.4134.51%1.1.1.2设备购置费3871.4433.34%1.1.1.3安装工程费212.361.83%1.1.2工程建设其他费用797.306.87%1.1.2.1土地出让金268.652.31%1.1.2.2其他前期费用528.654.55%1.2.3预
15、备费300.512.59%1.2.3.1基本预备费141.611.22%1.2.3.2涨价预备费158.901.37%1.2建设期利息91.080.78%1.3流动资金2331.2120.08%项目投资计划与资金筹措一览表单位：万元序号项目数据指标占总投资比例1总投资11610.31100.00%1.1建设投资9188.0279.14%1.2建设期利息91.080.78%1.3流动资金2331.2120.08%2资金筹措11610.31100.00%2.1项目资本金7892.7867.98%2.1.1用于建设投资5470.4947.12%2.1.2用于建设期利息91.080.78%2.1.3用
16、于流动资金2331.2120.08%2.2债务资金3717.5332.02%2.2.1用于建设投资3717.5332.02%2.2.2用于建设期利息2.2.3用于流动资金2.3其他资金七、 项目名称及建设性质（一）项目名称铝合金轮毂工程项目（二）项目建设性质本项目属于新建项目八、 项目承办单位（一）项目承办单位名称xx有限责任公司（二）项目联系人宋xx（三）项目建设单位概况未来，在保持健康、稳定、快速、持续发展的同时，公司以“和谐发展”为目标，践行社会责任，秉承“责任、公平、开放、求实”的企业责任，服务全国。企业履行社会责任，既是实现经济、环境、社会可持续发展的必由之路，也是实现企业自身可持续
17、发展的必然选择；既是顺应经济社会发展趋势的外在要求，也是提升企业可持续发展能力的内在需求；既是企业转变发展方式、实现科学发展的重要途径，也是企业国际化发展的战略需要。遵循“奉献能源、创造和谐”的企业宗旨，公司积极履行社会责任，依法经营、诚实守信，节约资源、保护环境，以人为本、构建和谐企业，回馈社会、实现价值共享，致力于实现经济、环境和社会三大责任的有机统一。公司把建立健全社会责任管理机制作为社会责任管理推进工作的基础，从制度建设、组织架构和能力建设等方面着手，建立了一套较为完善的社会责任管理机制。公司在发展中始终坚持以创新为源动力，不断投入巨资引入先进研发设备，更新思想观念，依托优秀的人才、完
18、善的信息、现代科技技术等优势，不断加大新产品的研发力度，以实现公司的永续经营和品牌发展。公司不断建设和完善企业信息化服务平台，实施“互联网+”企业专项行动，推广适合企业需求的信息化产品和服务，促进互联网和信息技术在企业经营管理各个环节中的应用，业通过信息化提高效率和效益。搭建信息化服务平台，培育产业链，打造创新链，提升价值链，促进带动产业链上下游企业协同发展。九、 项目实施的可行性（一）长期的技术积累为项目的实施奠定了坚实基础目前，公司已具备产品大批量生产的技术条件，并已获得了下游客户的普遍认可，为项目的实施奠定了坚实的基础。（二）国家政策支持国内产业的发展近年来，我国政府出台了一系列政策鼓励
19、、规范产业发展。在国家政策的助推下，本产业已成为我国具有国际竞争优势的战略性新兴产业，伴随着提质增效等长效机制政策的引导，本产业将进入持续健康发展的快车道，项目产品亦随之快速升级发展。十、 项目建设选址本期项目选址位于xx园区，占地面积约23.00亩。项目拟定建设区域地理位置优越，交通便利，规划电力、给排水、通讯等公用设施条件完备，非常适宜本期项目建设。十一、 建筑物建设规模本期项目建筑面积29622.10，其中：主体工程19755.22，仓储工程5017.52，行政办公及生活服务设施3344.65，公共工程1504.71。十二、 项目总投资及资金构成（一）项目总投资构成分析本期项目总投资包括
20、建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资11610.31万元，其中：建设投资9188.02万元，占项目总投资的79.14%；建设期利息91.08万元，占项目总投资的0.78%；流动资金2331.21万元，占项目总投资的20.08%。（二）建设投资构成本期项目建设投资9188.02万元，包括工程费用、工程建设其他费用和预备费，其中：工程费用8090.21万元，工程建设其他费用797.30万元，预备费300.51万元。十三、 资金筹措方案本期项目总投资11610.31万元，其中申请银行长期贷款3717.53万元，其余部分由企业自筹。十四、 项目预期经济效益规划目标（一）经济效益
21、目标值（正常经营年份）1、营业收入（SP）：22200.00万元。2、综合总成本费用（TC）：17773.02万元。3、净利润（NP）：3237.97万元。（二）经济效益评价目标1、全部投资回收期（Pt）：5.51年。2、财务内部收益率：21.64%。3、财务净现值：6352.08万元。十五、 项目建设进度规划本期项目按照国家基本建设程序的有关法规和实施指南要求进行建设，本期项目建设期限规划12个月。十四、项目综合评价主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1占地面积15333.00约23.00亩1.1总建筑面积29622.10容积率1.931.2基底面积8893.14建筑系数58.00%1.3
22、投资强度万元/亩391.762总投资万元11610.312.1建设投资万元9188.022.1.1工程费用万元8090.212.1.2工程建设其他费用万元797.302.1.3预备费万元300.512.2建设期利息万元91.082.3流动资金万元2331.213资金筹措万元11610.313.1自筹资金万元7892.783.2银行贷款万元3717.534营业收入万元22200.00正常运营年份5总成本费用万元17773.026利润总额万元4317.297净利润万元3237.978所得税万元1079.329增值税万元914.1610税金及附加万元109.6911纳税总额万元2103.1712工业增加值万元7216.6413盈亏平衡点万元8359.98产值14回收期年5.51含建设期12个月15财务内部收益率21.64%所得税后16财务净现值万元6352.08所得税后