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1、9.02 考生回忆版2020 经济法真题 9.02 考生回忆版2020 经济法真题 一、单选题 一、单选题 1.根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税纳税人的表述中,正确的是()。A.依照外国法律成立但实际管理机构在境内实际管理机构在境内的企业均属于居民企业 B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业 C.依照外国法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业均属于非居民企业 D.依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于非居民企业【答案】A【解析】居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。非居民企业是指
2、依照外国(地区)法律、法规成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构场所，但有来源于中国境内所得的企业。选项 B，依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业属于外国企业。非居民企业也是要在我国纳税的。如果依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业，未中国境内设立机构、场所的也没有来源于中国境内的所得，那么这个企业和我国一点关系都没有，不需要在我国纳税，称不上是非居民企业。分类分类 居民企业居民企业 注 册 在境 内 或或实 际 管理 机 构在境内 就其来源于我国境内、外的全部所得纳税 25%25%非居民企非居民企业业 注 册 在境 外 且
3、且实 际 管理 机 构在境外 设 立 机构、场所 取得的所得与所设机构、场所“有”“有”实际联系 无论来源于我国境内、境外，均应纳税 25%25%取得的所得与所设机构、场所“无”“无”实际联系 只就其来源于我国境内的所得纳税 20%20%减减按按 10%10%2.根据劳动合同法律制度的规定，用人单位对已经解除或者终止的劳动合同文本,至少应该保存()。A.1 年 B.2 年 C.10 年 D.15 年【答案】B【解析】用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本，至少保存 2 年备查。有真题 何必模拟 快速过关有真题 何必模拟 快速过关3.不能委托收款的是（）。A.存单 B.债券 C.已承兑的商业
4、汇票 D.现金支票【答案】D【解析】委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。单位和个人凭已承兑的商业汇票、债券、存单已承兑的商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式。委托收款在同城、异地均可以使用。适 用 范适 用 范围围 适用于单位和个人，委托收款在同城、异地同城、异地均可以使用 办 理 程办 理 程序序 以银行为付款人银行为付款人的，银行应当在当日当日将款项主动支付给收款人；以单位为付款人单位为付款人的，银行应当及时通知付款人，需要将有关债务证明交给付款人的应交给付款人。付款人应于接到通知的当日接到通知的当日书面通知银行付款，付款人未在接到
5、接到通知的次日起通知的次日起 3 3 日内日内通知银行付款的，视同付款人同意视同付款人同意付款 4.下列应税消费品中，不能扣除外购已纳消费税的是()。A.以已税烟丝为原料生产的卷烟 B.以已税宝玉石为原料生产的贵重珠宝首饰 C.以外购的汽油、柴油用于连续生产的甲醇汽油、生物柴油 D.以已税白酒为原料生产的白酒 【答案】D 【解析】由于某些应税消费品是用外购已缴纳消费税的应税消费品连续生产出来的，在对这些连续生产出来的应税消费品计算征税时，税法规定应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。扣除范围包括：(1)外购已税烟丝生产的卷烟；(2)外购已税高档化妆品原料生产的高档化
6、妆品；(3)外购已税珠宝、玉石原料生产的贵重首饰及珠宝、玉石；(4)外购已税鞭炮、焰火原料生产的鞭炮、焰火；(5)外购已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆；(6)外购已税木制一次性筷子原料生产的木制一次性筷子；(7)外购已税实木地板原料生产的实木地板；(8)外购已税石脑油、润滑油、燃料油为原料生产的成品油；(9)外购已税汽油、柴油为原料生产的汽油、柴油。外购、外购、委 托 加委 托 加工工 可抵扣可抵扣 （1）外购、委托加工已税烟丝生产的卷烟卷烟（2）外购、委托加工已税高档化妆品原料生产的高档化妆品（3）外购、委托加工已税珠宝、玉石原料生产的贵重首饰及珠宝、玉石（不可以是金银首饰）（不可
7、以是金银首饰）（4）外购、委托加工已税鞭炮、焰火原料生产的鞭炮、焰火（5）外购、委托加工已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆 有真题 何必模拟 快速过关有真题 何必模拟 快速过关（6）外购、委托加工已税木制一次性筷子原料生产的木制一次性筷子（7）外购、委托加工已税实木地板原料生产的实木地板（8）外购、委托加工已税石脑油、润滑油、燃料油为原料生产的成品油（9）外购、委托加工已税汽油、柴油为原料生产的汽油、柴油 不涉及抵扣不涉及抵扣 小小汽车、摩摩托车、涂涂料、高档手手表、游游艇、电池池、酒酒【志说】【志说】小摩涂手游池酒（小摩涂手油持久）【提示】【提示】（1）纳税人用外购的已税珠宝、玉石原
8、料生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰），在计税时一律不得扣除外购珠宝、玉石的已纳税款。纳税环节不同不得扣除纳税环节不同不得扣除（2）用于生产非应税消费品不得扣除 5.单位人民币卡可以（）。A.支付交易款项 B.从一般存款账户转入 C.提取现金 D.转入销售收入【答案】A【解析】单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。单位人民币卡账户规定：单位人民币卡账户规定：（1）资金一律从基本存款账户基本存款账户转账存入，不得存取现金，不不得存取现金，不得存入销货收入得存入销货收入（2）可以办理商品交易和劳务供应款项的结算，但“不得透“不
9、得透支”支”（3）销户时，资金转入其基本存款账户，不得提取现金【提示】【提示】凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位，应当凭中国人民银行核发的开户许可证或企业基本存款账户编开户许可证或企业基本存款账户编号号申领单位卡 二、多选题 二、多选题 1.属于消费税的征税范围的有（）。A.白酒 B.调味料酒 C.葡萄酒 D.啤酒 有真题 何必模拟 快速过关有真题 何必模拟 快速过关【答案】ACD【解析】消费税税目中的酒，包括白酒、黄酒、啤酒和其他酒。葡萄酒属于其他酒的范围。调味料酒不征消费税。税目税目 酒酒 白酒、黄酒、啤酒和其他酒，不包括不包括：调味料酒、酒精调味料酒、酒精 烟烟 包括包括：卷烟、
10、雪茄烟、烟丝；不包括不包括：烟叶 高 档 化 妆高 档 化 妆品品 不包括不包括：演员用的油彩、上妆油、卸妆油 贵 重 首 饰贵 重 首 饰及 珠 宝 玉及 珠 宝 玉石石 包括包括：金银金银首饰、铂金铂金首饰、钻钻石及钻石饰品（钻戒）+其他贵重首饰和珠宝玉石（玛瑙、珊瑚、碧玺、珍珠、黄玉、橄榄石等，宝石坯宝石坯也包括在内）鞭炮、焰火鞭炮、焰火 不包括不包括：体育上用的发令纸、鞭炮药引线 成品油成品油 包括包括：汽油、柴油、石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油、燃料油 小汽车小汽车 不包括不包括：大客车、大货车、大卡车（3 3 大车大车）；电动汽车电动汽车；沙沙滩车、卡卡丁车、雪雪地车、高高尔夫车
11、【“沙卡雪糕”】【“沙卡雪糕”】；企业购进货车改装生产的商务车、卫星通讯车卫星通讯车等专用汽车【提示】【提示】对于购进乘用车和中轻型商用客车整车改装生产的汽车，征消费税 涂料涂料 不包括不包括：施工状态下挥发性有机物含量低于 420 克/升的涂料 电池电池 不包括不包括：无汞原电池、金属氢化物镍蓄电池、锂原电池、锂离子蓄电池、太阳能电池、燃料电池和全钒液流电池 摩托车摩托车（250ml 小排量摩托车不征消费税）、木制一次性筷子木制一次性筷子、实木地板实木地板（包括白坯板、素板）、游艇游艇、高尔夫球及球具高尔夫球及球具（拆了也算）、高档手表高档手表（10 000 元/只）2.下列属于会计人员工作
12、交接范围的是（）。A.会计人员临时离职 B.会计人员离职 C.会计人员调动工作 D.会计人员因病不能工作【答案】ABCD【解析】会计工作交接，是指会计人员工作调动或因故离职时，与接管人员办理交接手续的一种工作程序。选项 AD，会计人员临时离职或者因病不能工作且需要接替或者代理的，会计机构负责人(会计主管人员)或者单位领导人必须指定有关人员接替或者代理，并办理交接手续。选项 BC，会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。工作工作交接交接 监交监交：一般会计人员会计机构负责人监交；会计机构负责人单位负责人监交【金【金字塔模型】字塔模型】交接后交接后 交接双方和监
13、交人在移交清册上“签名或或盖章”；移交清册“一式三三份”；有真题 何必模拟 快速过关有真题 何必模拟 快速过关不得自行另立新账不得自行另立新账 责任责任 移交人员移交人员对所移交会计资料的合法性、真实性负责 3.下列需要交纳个人所得税的有（）。A.员工借钱买房，年末没有还钱 B.投资者借钱买房，最后没有还钱 C.给投资者家人买房 D.给投资者买房【答案】ABCD【解析】符合以下情形的房屋或其他财产，不论所有权人是否将财产无偿或有偿交付企业使用，其实质均为企业对个人进行了实物性质的分配，应依法计征个人所得税。(1)企业出资购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员
14、的。(2)企业投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者、投资者家庭成员或企业其他人员，且借款年度终了后未归还借款的。(3)对个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为企业对个人投资者的利润分配，按照“经营所得”项目计征个人所得税；对除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为企业对个人投资者的红利分配，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税；对企业其他人员取得的上述所得，按照“综合所得”项目计征个人所得税。4.会计工作岗位可以是()。A.会计工作岗位可以一人一岗 B.会计工
15、作位可以一人多岗 C.出纳人员不得兼管稽核 D.出纳可以监管会计档案 【答案】ABC 【解析】本题考核会计人员工作岗位的设置，会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或一岗多人、出纳不得兼管稽核、会计档案保管、收入、费用账目和债权债务账目的登记工作。会计岗位会计岗位 设置要求设置要求 按需设岗按需设岗：一人一岗、一人多岗或者一岗多人一人一岗、一人多岗或者一岗多人 内部牵制内部牵制：出纳不得兼任不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作、建立轮岗制 5.土地增值税可以扣除的是下列哪项（）。A.增值税 B.城市维护建设税 C.教育费附加 D.印花税 有真题 何必模拟 快速过关有
16、真题 何必模拟 快速过关【答案】BCD【解析】计算土地增值税时，可以扣除与转让房地产有关的税金。与转让房地产有关的税金，是指在转让房地产时缴纳的城市维护建设税、印花税。因转让房地产缴纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除。扣 除扣 除项目项目 非房地产非房地产企业出售企业出售（新房）（新房）（1）取得土地使用权支付的金额（2）房地产开发成本（3）房地产开发费用（4）与转让房地产有关的税金，包括城建税、教育费附加、印花税印花税 三、判断题 1.用人单位由于拖欠劳动报酬，仲裁时效为合同终止后的 3 年。（）【答案】【解析】劳动争议申请仲裁的时效期间为 1 年。劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的
17、，劳动者申请仲裁不受 1 年仲裁时效期间 的限制；但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起 1 年内提出。申请申请 时效时效 自当事人知道或者应当知道知道或者应当知道之日起 1 1 年年 劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受 1年仲裁时效期间的限制；但劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起1 年内提出 2.会计职业道德与会计法律制度的作用范围不同,会计法律制度侧重于规范会计人员的外在行为和结果的合法化,具有较强的客观性。会计职业道德不仅要求调整会计人员的外在行为,还要调整会计人员内在的精神世界。（）【答案】【解析】会计法律制度与会计职业道德的区别：(
18、1)性质不同。会计法律制度通过国家行政权力强制执行，具有很强的他律性；会计职业道德依靠会计从业人员的自觉性，具有很强的自律性。(2)作用范围不同。会计法律制度侧重于调整会计人员的外在行为和结果的合法化，具有较强的客观性;会计职业道德不仅调整会计人员的外在行为，还调整会计人员内在的精神世界。(3)表现形式不同。会计法律制度是通过一定的程序由国家立法部门或行政管理部门制定、颁布的，其表现形式是具体的、明确的、正式形成文字的成文规定。而会计职业道德出自于会计人员的职业生活和职业实践，其表现形式既有成文的规范，也有不成文的规范。(4)实施保障机制不同。会计法律制度依靠国家强制力保证其贯彻执行。会计职业
19、道德主要依靠道德教育、社会與论、传统习俗和道德评价来实现。(5)评价标准不同。会计法律制度以法律规定为评价标准，会计职业道德以道德评价为标准。3.单位办理预付卡赎回时可转入个人账户。（）有真题 何必模拟 快速过关有真题 何必模拟 快速过关【答案】【解析】单位购买的记名预付卡，只能由单位办理赎回。记名卡记名卡 不记名卡不记名卡 区分标准区分标准 记载持卡人身份信息 不记载持卡人身份信息 资金限额资金限额 5 0005 000 元元 1 0001 000 元元 挂失挂失 可挂失可挂失 不可挂失不可挂失 赎回赎回 可赎回可赎回 不可赎回不可赎回 有效期有效期 无 不得低于 3 年 提供身份证（实名制
20、）提供身份证（实名制）需要 一次性购买一次性购买 1 1 万元以万元以上上需要 使用信用卡购买使用信用卡购买 4.会计资料的真实性是指构成会计资料的各项要素必须齐全，以便会计资料如实、全面地记录和反映经济业务发生情况，便于会计资料使用者全面、准确地了解经济活动情況。（）【答案】【解析】题目所述为“会计资料的完整性”；而会计资料的真实性，是指会计资料所反映的内容和结果应当同单位实际发生的经济业务的内容及其结果相一致。5.会计人员在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案；销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告本单位负责人。()【答案】【解析】
21、监销人在会计档案销毁前，应当按照会计档案销毁清册所列内容进行清点核对；在会计档案销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名或盖章。销 毁 程销 毁 程序序 单位档案管理机构单位档案管理机构编制销毁清册，单位负责人、档案管理机构负责人、会计管理机构负责人及档案和会计机构的经办人销毁前前在销毁清册上签署意见签署意见 【三个负责人两个经办人，【三个负责人两个经办人，3+23+2】由档案机构+会计机构（信息系统管理机构）共同派员共同派员监销 销毁后监销人监销人在会计档案销毁清册上签名或或盖章 监销人监销人 纸质档案纸质档案 单位档案管理机构、会计管理机构单位档案管理机构、会计管理机构共同派员监销 电子档案电子档案 单位档案管理机构、会计管理机构和信息系统管理机构单位档案管理机构、会计管理机构和信息系统管理机构共同派员监销 不 得 销不 得 销毁毁 保管期满但未结清保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项其他未了事项的会计凭证 有真题 何必模拟 快速过关有真题 何必模拟 快速过关 有真题 何必模拟 快速过关有真题 何必模拟 快速过关