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1、造价师考试案例专项解读造价师考试案例专项解读建设期利息建设期利息三种利息的比较说明1.建设期（贷款）利息：均衡贷款，建设期只计息不还，运营期还本付息均衡贷款，建设期只计息不还，运营期还本付息。2.流动资金贷款利息：贷款发生在运营期的前几年，一般在运营期间只计息、付息不还本，最后付息不还本，最后 1 1 年年回收流动资金回收流动资金。3.临时借款利息：如运营期某年不具备偿还能力，则在当年年底需要临时借款用于偿还，转年计算利息并偿还本息。（二）建设期利息的计算1.特点：建设期均衡贷款，建设期只计息不还，运营期按约定方式偿还本息。2.计息公式：建设期某年贷款利息（年初累计借款本年新增借款建设期某年贷
2、款利息（年初累计借款本年新增借款/2/2）实际利率）实际利率。3.名义利率与实际利率之间的换算名义利率：按年计息，则名义利率即为实际利率；年计息次数年计息次数实际利率：如不按年计息，则：实际利率（实际利率（1 1名义利率名义利率/年计息次数）年计息次数）1 1。训练 1：某拟建项目，建设期 2 年，运营期 10 年。建设期内贷款本金为900 万元，其中第 1 年贷款 300 万元，第 2 年贷款 600 万元，贷款年利率 6%（按年计息），列式计算该项目建设期利息。答案第 1 年贷款利息300/26%9 万元第 2 年贷款利息（3009）600/26%36.54 万元建设期贷款利息936.54
3、45.54 万元训练 2：某拟建项目，建设期 2 年，运营期 10 年。建设期内贷款本金为900 万元，其中第 1 年贷款 300万元，第 2 年贷款 600 万元，贷款年利率 6%，按季计息，列式计算该项目建设期利息。4答案实际利率（16%/4）16.14%第 1 年贷款利息300/26.14%9.21 万元第 2 年贷款利息（3009.21）600/26.14%37.41 万元建设期借款利息9.2137.4146.62 万元训练 3：某拟建项目，建设期 3 年，运营期 10 年。建设期内贷款本金为900 万元，其中第 1 年贷款 300万元，第 2 年贷款 600 万元，贷款年利率 6%（
4、按年计息），列式计算该项目建设期利息。答案第 1 年贷款利息300/26%9 万元第 2 年贷款利息（3009）600/26%36.54 万元第 3 年贷款利息（300960036.54）6%56.73 万元建设期贷款利息936.5456.73102.27 万元建设期利息的偿还建设期利息的偿还建设期利息在运营期偿还，偿还方式主要有：等额本金法与等额本息法等额本金法与等额本息法。1.等额本金法（1）基本原理：运营期内某几年等额还本，利息照付运营期内某几年等额还本，利息照付。（2）应还本金及利息的计算还款期每年应还的本金建设期本利和还款期每年应还的本金建设期本利和/还款年限还款年限还款期某年应付利
5、息当年期初本利和年利率还款期某年应付利息当年期初本利和年利率（3）习题训练背景：某项目建设期2 年，运营期 6 年。建设期内，每年均衡投入自有资金和贷款各500 万元，贷款年利率为 6%，按年计息。项目贷款在运营期间按照等额还本、利息照付的方法偿还。列式计算各年应还本金与利息额并填写还本付息表11。表 11某项目建设期贷款还本付息计划表计算期项目期初借款余额当期还本付息其中：期末借款余额还本付息建设期运营期答案（1）建设期借款利息：第 1 年贷款利息500/26%15.00 万元第 2 年贷款利息（50015）500/26%45.90 万元建设期借款利息1545.9060.90 万元建设期借款
6、本利和50050060.91060.9 万元（2）运营期各年应还本金与利息：运营期每年应还本金1060.9/6176.82 万元运营期第一年应还利息1060.96%63.65 万元运营期第二年应还利息（1060.9176.82）6%884.086%53.04 万元运营期第三年应还利息（1060.9176.822）6%707.266%42.44 万元运营期第四年应还利息（1060.9176.823）6%530.446%31.83 万元运营期第五年应还利息（1060.9176.824）6%353.626%21.22 万元运营期第六年应还利息（1060.9176.825）6%176.806%10.6
7、1 万元（3）建设期贷款还本付息表表 11 某项目建设期贷款还本付息计划表计算期项目期初借款余额当期还本付息建设期12515运营期31060.90240.47176.82=1060.9/645678884.08707.264530.44353.62176.80229.86219.26 208.65198.04187.43176.80176.82176.82 176.82176.82（176.82）还其中：本付息期末借款余额63.6553.04 42.4431.83 21.22 10.61=1060.96%884.085151060.90707.26530.44 353.62176.80=106
8、0.9-176.82等额本息法等额本息法（1）基本原理：运营期内某几年等额还本付息运营期内某几年等额还本付息。（2）应还本金及利息的计算还款期内每年应还的等额本息和建设期贷款本利和资金回收系数还款期内每年应还的等额本息和建设期贷款本利和资金回收系数建设期贷款本利和（A/P，i，n）其中：还款期某年应付利息当年期初本利和年利率还款期某年应付本金当年应还的等额本息当年应付利息习题训练背景：某项目建设期2 年，运营期 6 年。建设期内，每年均衡投入自有资金和贷款各500 万元，贷款年利率为 6%，按年计息。项目贷款在运营期间按照等额还本付息的方法偿还。列式计算还款期每年应还的本利和、本金及利息并填写
9、还本付息表12。表 12 某项目建设期贷款还本付息计划表计算期项目期初借款余额当期还本付息其中：期末借款余额还本付息建设期运营期答案（1）建设期借款利息：第 1 年贷款利息500/26%15.00 万元第 2 年贷款利息（50015）500/26%45.90 万元建设期借款利息1545.9060.90 万元建设期借款本利和50050060.91060.9 万元（2）运营期各年应还本利和、本金与利息：运营期每年应还本利和215.69 万元运营期第一年应还利息1060.96%63.65 万元运营期第一年应还本金215.6963.65152.04 万元运营期第二年应还利息（1060.9152.04）
10、6%54.53 万元运营期第二年应还本金215.6954.53161.16 万元运营期第三年应还利息（1060.9152.04161.16）6%44.86 万元运营期第三年应还本金215.6944.86170.83 万元运营期第四年应还利息（1060.9152.04161.16170.83）6%34.61 万元运营期第四年应还本金215.6934.61181.08 万元运营期第五年应还利息（1060.9152.04161.16170.83181.08）6%23.74 万元运营期第五年应还本金215.6923.74191.94 万元运营期第六年应还利息（1060.9152.04161.16170
11、.83181.08191.94）6%12.23 万元运营期第六年应还本金215.6912.23203.46 万元（3）建设期贷款还本付息表12 某项目建设期贷款还本付息计划表计算期项目建设期12期初借款余额515当期还本付息其中：还本付息运营期31060.90215.69152.0463.6545678908.86 747.7576.87 395.79 203.85215.69 215.69 215.69 215.69 215.69161.16 170.83 181.08 191.94 203.4654.5344.8634.6123.7512.23908.86期末借款余额 515 1060.9
12、0747.7576.87 395.79 203.85=1060.9-152.04思考：比较分析等额本金与等额本息的资金差额计算期项目等额本息当期还本付息其中：建设期运营期12345678合计215.69215.69215.69215.69215.69215.691294.14还本152.04161.16170.83181.08191.94203.461060.51付息63.6554.5344.8634.6123.7512.23233.63240.47229.86219.26208.65198.04187.431283.71等额本金当期还本付息其中：还本176.82176.82176.82176.82176.82176.821060.92付息63.6553.0442.4431.8321.2210.61222.79