煤矿评估报告样本.pdf

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1、 评估报告共三册评估报告共三册 本 册 为 第 一 册本 册 为 第 一 册 冀中能源张家口矿业集团有限公司 以部分资产认购金牛能源增发股份项目 资 产 评 估 报 告 中联评报字中联评报字2009第第 29 号号 中中中中联联联联资资资资产产产产评评评评估估估估有有有有限限限限公公公公司司司司 二二二二九九九九年年年年三三三三月月月月十十十十八八八八日日日日 冀中能源张家口矿业集团有限公司以部分资产认购金牛能源增发股份项目资产评估报告书 中联资产评估有限公司 目目 录录 评 估 报 告 声 明.1 摘 要.3 一、委托方及资产占有方.7 二、评估目的.11 三、评估对象和范围.11 四、评估

2、价值类型及其定义.12 五、评估基准日.12 六、评估依据.12 七、评估方法.15 八、评估程序实施过程和情况.31 九、评估假设.32 十、评估结论.33 十一、特别事项说明.35 十二、评估报告使用限制说明.37 十三、评估报告提交日期.38 备查文件目录.40 冀中能源张家口矿业集团有限公司以部分资产认购金牛能源增发股份项目资产评估报告书 中联资产评估有限公司 第 1 页 评 估 报 告 声 明 本资产评估报告，是在评估人员对纳入评估范围的资产、负债进行了认真的清查核实、评定估算等必要评估程序的基础上作出的，针对本评估报告，我们特作如下申明：（一）资产评估师在执行本资产评估业务中，遵循

3、了相关法律法规和资产评估准则，恪守了独立、客观和公正的原则，根据在执业过程中掌握的事实，出具评估报告，并按照相关法律规定承担相应的责任。（二）资产评估师已根据评估准则的要求进行了现场勘查，对评估对象的法律权属状况给予必要的关注，对评估对象法律权属资料进行查验，但无法对评估对象的法律权属真实性做任何形式的保证；在此已提请企业完善产权以满足出具评估报告的要求，并关注该事项可能对评估结果产生的影响。（三）资产评估师出具的评估报告中的分析、判断和结论受评估报告中假设和限定条件的限制，评估报告使用者应当充分关注评估报告中载明的特别事项说明及其对评估结论的影响。（四）资产评估师对评估对象的价值进行估算并发

4、表的专业意见，是经济行为实现的参考依据。评估报告及其所披露的评估结论仅限于评估报告载明的评估目的，仅在评估结论使用有效期限内使用，因使用不当造成的后果与评估机构及签字注册资产评估师无关。（五）资产评估范围与经济行为所涉及的资产范围一致，未重未漏。（六）评估方法选用恰当，选用的参照数据、资料可靠。（七）影响资产评估价值的因素考虑周全。冀中能源张家口矿业集团有限公司以部分资产认购金牛能源增发股份项目资产评估报告书 中联资产评估有限公司 第 2 页（八）资产评估价值公正、准确。（九）评估工作中，评估工作未受任何人干预并独立进行。（十）本次评估人员与委托方及资产占有方均不存在利害关系。中联资产评估有限

5、公司 二九年三月十八日 冀中能源张家口矿业集团有限公司以部分资产认购金牛能源增发股份项目资产评估报告书 中联资产评估有限公司 第 3 页 冀中能源张家口矿业集团有限公司冀中能源张家口矿业集团有限公司 以部分资产认购金牛能源增发股份项目以部分资产认购金牛能源增发股份项目 资 产 评 估 报 告 书 中联评报字2009第 29 号 摘摘 要要 中联资产评估有限公司受河北金牛能源股份有限公司的委托，就冀中能源张家口矿业集团有限公司以部分资产认购金牛能源增发股份项目所涉及的相关经营性资产及负债，在评估基准日的市场价值进行了评估。本次评估目的是反映张矿集团拟认购金牛能源新增发行股份的相关资产及负债于评估

6、基准日的市场价值，为金牛能源发行股份购买资产工作提供价值参考依据。评估基准日为 2008 年 12 月 31 日。根据金牛能源非公开发行股票方案，本次资产评估的范围是冀中能源张矿集团有限公司拟认购金牛能源增发股份所涉及的经审计后的资产及负债。其主要为宣东二号矿、洗煤厂、四个专业化公司等的经营性资产及负债。评估对象为纳入评估的公司股东权益价值。其所占用的授权经营土地以租赁形式经营不在评估范围内。评估范围和对象与方案一致，并已经委托方河北金牛能源股份有限公司确认。具体评估范围以经审计的、冀中能源张家口矿业集团有限公司拟认购金牛能源增发股份所涉及的相关资产及负债即以资产占有单位冀中能源张家口矿业集团

7、有限公司以部分资产认购金牛能源增发股份项目资产评估报告书 中联资产评估有限公司 第 4 页 资产评估明细表为准。资产评估申报表中的“账面价值”，系在资产占有单位申报的基础上、本次审计调整后的数据，资产占有单位承诺其合法性、真实性。在此基础上，评估师在委托方与资产占有单位的配合下，对纳入评估范围的、经审计调整后的资产占有单位的资产和负债的账面金额、数量、产权状况等进行了全面清查核实，并对可能影响资产评估的重大事项进行了了解。本次评估遵照中国有关资产评估的法令、法规和评估准则，遵循独立、客观、科学的工作原则和产权利益主体变动原则、替代性原则等有关经济原则，依据委估资产的实际状况、有关市场交易资料和

8、现行市场价格标准，并参考资产的历史成本记录，以资产的持续使用和公开市场为前提，分别采用成本法和收益法两种方法进行评估。本次评估的价值类型为市场价值。经实施清查核实、实地查勘、市场调查和询证、评定估算等评估程序，得出冀中能源张家口矿业集团拟认购金牛能源增发股份所涉及的相关资产及负债在评估基准日 2008 年 12 月 31 日的评估结论如下：资产账面价值 96,058.29 万元，调整后账面值 96,058.29 万元，评估值 115,928.78 万元，评估增值 19,870.49 万元，增值率 20.69%。负债账面值 60,348.61 万元，调整后账面值 60,348.61 万元，评估值

9、60,348.61 万元，无评估增减值。净资产账面价值 35,709.68 万元，调整后账面值 35,709.68 万元，评估值 55,580.17 万元，评估增值 19,870.49 万元，增值率 55.64%。经按照收益途径，采用现金流折现方法（DCF）对评估对象价值进行评估，在评估基准日2008年12月31日：评估对象权益价值为59,423.80万元，较其账面值 35,709.68 万元，增值 23,714.11 万元，增值率 69.41%。由于收益法对企业未来具体投资和经营战略及实施的考量存在较大冀中能源张家口矿业集团有限公司以部分资产认购金牛能源增发股份项目资产评估报告书 中联资产评

10、估有限公司 第 5 页 的不确定性，因此选择成本法评估结果作为本次经济行为的价值参考。以上内容摘自资产评估报告书，欲了解本评估项目的全面情况，请认真阅读资产评估报告书全文。冀中能源张家口矿业集团有限公司以部分资产认购金牛能源增发股份项目资产评估报告书 中联资产评估有限公司 第 6 页 （此页无正文）中联资产评估有限公司 评估机构法定代表人：注册资产评估师：注册资产评估师：二九年三月十八日 冀中能源张家口矿业集团有限公司以部分资产认购金牛能源增发股份项目资产评估报告书 中联资产评估有限公司 第 7 页 冀中能源张家口矿业集团有限公司冀中能源张家口矿业集团有限公司 以部分资产认购金牛能源增发股份项

11、目以部分资产认购金牛能源增发股份项目 资 产 评 估 报 告 书 中联评报字2009第 29 号 中联资产评估有限公司受河北金牛能源股份有限公司的委托，就冀中能源张家口矿业集团有限公司以部分资产认购金牛能源增发股份项目所涉及的相关经营性资产及负债，在评估基准日的市场价值进行了评估。根据国家有关资产评估的法令、法规和评估准则，本着独立、客观、科学的工作原则和产权利益主体变动原则、替代性原则等有关经济原则，按照公认的资产评估方法和必要的评估程序对委托评估的资产和负债实施了实地勘察、市场调查与询证，对委估资产和负债在 2008 年 12 月 31 日所表现的市场价值作出了反映。现将资产评估情况及评估

12、结果报告如下：一、委托方及资产占有方 本项目委托方为河北金牛能源股份有限公司；资产占有方为冀中能源张家口矿业集团有限公司。（一）委托方概况 法定中文名称：河北金牛能源股份有限公司 法定英文名称：HEBEI JINNIU ENERGY RESOURCES CO.，LTD.法定代表人：王社平 冀中能源张家口矿业集团有限公司以部分资产认购金牛能源增发股份项目资产评估报告书 中联资产评估有限公司 第 8 页 注册地址：河北省邢台市中兴西大街 191 号 注册资本：人民币 787,952,533 元 企业法人营业执照注册号：130000000009735 经营范围：煤炭批发;本企业自产水泥、无碱玻璃纤维

13、及制品的销售；房屋及设备租赁；钢材及设备配件、五金电料的经销；货物和技术的进出口业务（国家限制或禁止的除外）；二氯乙烷的批发、零售（票面，危险化学品许可证有效期至 2011 年 8 月 1 日）；以下限有资质的分支机构经营：煤炭开采；水泥用石灰岩、水泥配料用砂岩露天开采；水泥、无碱玻璃纤维及制品、电力、蒸汽的生产；会议、婚庆礼仪及保洁洗衣服务；日用杂品、服装、鲜花礼品、预包装食品零售；正餐（含凉菜）、住宿服务。河北金牛能源股份有限公司（以下简称“金牛能源”）是经国家经贸委国经贸企改1998571 号文和中国证监会证监发行字199996 号文批准，由邢台矿业（集团）有限责任公司独家发起，于 19

14、99 年 8 月 26 日以募集方式设立的股份有限公司。公司 1999 年 8 月 6 日公开发行 10,000万股人民币普通股股票，1999 年 9 月 9 日在深圳证券交易所上市交易，股票简称“金牛能源”，股票代码为 000937。现公司注册资本 787,952,533元，其中国有法人股 454,200,268 股，社会公众股 333,752,265 股。金牛能源是全国特大型煤炭企业，2007 年荣获业绩百强上市公司第 74 位。企业按照“以煤为主，做大做强，跨越发展”的发展战略，积极落实国务院关于煤炭工业健康发展的意见要求，正在积极谋划新一轮的快速发展。（二）资产占有方概况 公司名称：冀

15、中能源张家口矿业集团有限公司 公司注册地：河北省张家口市下花园区 公司办公地址：张家口市下花园区 冀中能源张家口矿业集团有限公司以部分资产认购金牛能源增发股份项目资产评估报告书 中联资产评估有限公司 第 9 页 邮政编码：075313 法定代表人：董传彤 营业执照注册号：130700000000690 注册资本：人民币 29,682.73 万元 1、公司简介 张家口盛源矿业（集团）有限责任公司（以下简称盛源公司）是在下花园煤矿政策性破产基础上，由重组职工安置费回购破产企业优良资产和国家控股的宣东二号煤矿组建成立，于 2001 年 1 月注册成立，拥有宣东矿业、煤炭销售、物资贸易、机械修造、水泥

16、制造五个子公司和洗煤厂、煤质中心等七个直属单位。公司地处河北省张家口市下花园区境内，距北京 130 公里，毗邻京包、丰沙、大秦铁路和京张、丹拉、张石、宣大高速公路及 110 国道，交通极为便利。2004 年 2 月，经省国资委批准，盛源公司与邯矿集团成功实现联合重组，重组后盛源公司更名为邯郸矿业集团张家口盛源矿业有限责任公司，为邯矿集团的控股子公司。为实现集团公司跨越式发展战略，于2004 年 6 月和 2005 年 9 月相继购并和有偿兼并了康保煤矿和涿鹿煤矿，加上原属集团公司所有的蔚县长城煤矿，形成了以盛源公司为核心，以康保、长城、涿鹿三个煤矿为支撑的邯矿集团张家口矿区，并委托盛源公司代管

17、康保、长城、涿鹿三个煤矿。2005 年 7 月，邯矿集团又对张家口矿区进行了整合，明确了由盛源公司负责对张家口矿区进行统一管理。2005 年底，邯矿集团与邢矿集团联合重组为河北金牛能源集团有限责任公司，盛源公司成为其四个子公司之一，并于 2008 年 1 月更名为河北金能张家口矿业集团有限公司。2008 年6 月，河北金能张家口矿业集团有限公司成为冀中能源集团有限责任公司的子公司，更名为冀中能源张家口矿业集团有限公司（以下简称“张矿集团”或“本公司”），拥有康保矿业有限公司、长城矿业有限公司、怀来矿冀中能源张家口矿业集团有限公司以部分资产认购金牛能源增发股份项目资产评估报告书 中联资产评估有限

18、公司 第 10 页 业有限公司、涿鹿矿业有限公司、宣东瓦斯热电有限公司、张家口盛源检测检验公司、工程设计公司等七个子公司和宣东二号煤矿、牛西煤矿、煤炭销售公司、物资贸易公司、机械修造公司、洗煤厂等六个分公司，设备租赁公司、安全培训中心、沉陷治理处、煤质煤量管理中心、救护队、质量监督站等六个直属单位。单位分布于张家口市一区五县，是当地骨干大型企业。目前，冀中能源张家口矿业集团有限公司为冀中能源的全资子公司。新收购的内蒙张家梁煤矿、内蒙官板乌素煤矿和张市一煤机公司三个控股子公司。现正在签协议、办手续。张矿集团的主要产品为煤炭，煤种为 1/3 焦煤、气煤和弱粘煤，为特低硫、高热值优质配焦煤和优质动力

19、煤。2007 年，集团公司所属煤矿总的设计生产能力为 150 万吨，洗煤厂入洗能力 90 万吨。2、经营范围 煤炭生产，加工，销售，中餐服务，住宿，洗浴，卡位 OK 歌舞，金属材料，建筑材料，橡胶制品，煤专产品，化工产品，机械配件，汽车配件，五金销售，煤炭洗选加工，经销，煤质化验，煤矿生产安全技术咨询，机械设计与制造，矿用产品的生产销售，机电设备的安装维修，零部件，标准件的加工。3、组织结构 冀中能源张家口矿业集团有限公司以部分资产认购金牛能源增发股份项目资产评估报告书 中联资产评估有限公司 第 11 页 4、公司资产及财务状况 截止 2008 年 12 月 31 日，该公司纳入评估范围内的经

20、审计后账面资产总额为 96,058.29 万元，净资产额为 35,709.68 万元，2008 年实现主营收入 109,514.21 万元，净利润 19,011.45 万元。2007 年度及 2008 年度资产及财务状况见下表：表 2-1 张矿集团资产及财务状况 单位：万元 项目 2007 年 12 月 31 日 2008 年 12 月 31 日 总资产 83,768.5296,058.29 负债 66,382.3060,348.61 净资产 17,386.2235,709.68 项目 2007 年度 2008 年 主营业务收入 47,012.14109,514.21 主营业务成本 34,24

21、2.6361,336.75 净利润 1,458.1819,011.45 二、评估目的 根据金牛能源董事会 2008 年 12 月 10 日 河北金牛能源股份有限公司第四届董事会第三次会议决议，经河北省国资委 关于河北金牛能源股份有限公司非公开发行股票有关问题的批复（冀国资发产权股权200911 号）文件批准，对峰峰集团、邯矿集团、张矿集团拟分别认购金牛能源新增发行股份所涉及相关资产进行评估。本报告的目的是反映张矿集团拟认购金牛能源新增发行股份的相关资产及负债于评估基准日的市场价值，为金牛能源发行股份购买资产工作提供价值参考依据。三、评估对象和范围 本次评估对象为纳入评估的公司股东权益价值。评估

22、范围是冀中能源张矿集团有限公司于2008年12月31日经审计后的拟认购金牛能源新增发行股份所涉及的相关资产及负债，其主要为宣东二号矿、洗煤厂、冀中能源张家口矿业集团有限公司以部分资产认购金牛能源增发股份项目资产评估报告书 中联资产评估有限公司 第 12 页 四个专业化分公司等的经营性资产及负债。其所占用的授权经营用地以租赁形式经营不在评估范围内。审计后账面资产合计 960,582,936.17 元、负债 603,486,089.20 元。具体包括：具体包括流动资产 197,016,358.56元；固定资产 582,801,903.59 元；在建工程 11,895,067.61 元；无形资产16

23、7,340,486.24 元；流 动 负 债 302,668,162.12 元；非 流 动 负 债300,817,927.08 元。土地使用权、采矿权分别委托河北新世纪房地产评估经纪有限公司 和北京海地人资源咨询有限责任公司等机构评估。以上评估范围和对象与委托评估的资产范围一致。四、评估价值类型及其定义 依据本次评估目的，确定本次评估的价值类型为市场价值。市场价值是指自愿买方和自愿卖方在各自理性行事且未受任何强迫压制的情况下，资产在基准日进行正常公平交易的价值估计数额。五、评估基准日 本项目资产评估的基准日是 2008 年 12 月 31 日。为了加快整体工作的进程，同时考虑到评估基准日尽可能

24、与本次评估目的的实现日接近的需要和完成评估工作的实际可能，经与各方协商，确定评估基准日为 2008 年 12 月 31 日。六、评估依据 本次资产评估严格遵守国家关于资产评估的有关规定，按照国家财产评估主管机关规定的方法、标准及有关参数进行。主要依据有：（一）主要法律法规（一）主要法律法规 冀中能源张家口矿业集团有限公司以部分资产认购金牛能源增发股份项目资产评估报告书 中联资产评估有限公司 第 13 页 1.中华人民共和国公司法（2005 年 10 月 27 日第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议修订）；2.企业国有资产监督管理暂行条例（国务院第 378 号令，2003）；3.企业国有

25、产权转让管理暂行办法（国资委、财政部第 3 号令，2003 年 12 月 31 日）；4.国有资产评估管理办法（国务院第 91 号令，1991 年）；5.企业国有资产评估管理暂行办法（国资委第 12 号令，2005 年8 月 25 日）；6.财政部关于改革国有资产评估行政管理方式、加强资产评估监督管理工作的意见（国办发2001102 号，2001 年）；7.资产评估操作规范意见（试行）（中国资产评估协会 1996 年 5月 7 日发布）；8.关于加强企业国有资产评估管理工作有关问题的通知（国资委产权2006274 号）；9.注册资产评估师关注评估对象法律权属指导意见（中国注册会计师协会 200

26、3）；10.资产评估准则基本准则（财企（2004）20 号）；11.资产评估职业道德准则基本准则（财企（2004）20 号）；12.企业价值评估指导意见（试行）（中国资产评估协会，2004年 12 月 30 日）；13.房地产估价规范（中华人民共和国国家标准GB/T50291-1999）；14.企业会计准则（2006）；15.中华人民共和国土地管理法;16.中华人民共和国房地产管理法（2007修订）;17.河北省土地管理条例;18.有关其它法律、法规、通知文件等。冀中能源张家口矿业集团有限公司以部分资产认购金牛能源增发股份项目资产评估报告书 中联资产评估有限公司 第 14 页（二）经济行为文件

27、（二）经济行为文件 1、2008 年 12 月 10 日河北金牛能源股份有限公司第四届董事会第三次会议决议 2、河北省国资委 关于河北金牛能源股份有限公司非公开发行股票有关问题的批复（冀国资发产权股权200911 号）（三）产权证明文件（三）产权证明文件 1.国有资产产权登记证；2.房屋所有权证；3.土地使用权；4.重要资产购置合同或凭证；5.采矿权证；6.其他。（四）取价标准依据（四）取价标准依据 1.2008 机电产品报价手册机械工业出版社；2.中国人民银行贷款利率表2008 年 12 月 23 日起执行；3.国家计委、建设部关于发布工程勘察设计收费管理规定的通知（计价格200210 号）

28、；4.国家计委办公厅、建设部办公厅关于工程勘察设计收费管理规定有关问题的补充通知（计办价格20021153 号）；5.中国统计年鉴分行业工业品出厂价格指数（国家统计局）；6.建设部、国家物价局（2007）价费字 670 号关于发布工程建设监理费有关规定的通知；7.煤炭建设地面建筑工程消耗量定额（2007 基价）；8.河北省预算定额（2003、2008 版）；冀中能源张家口矿业集团有限公司以部分资产认购金牛能源增发股份项目资产评估报告书 中联资产评估有限公司 第 15 页 9.河北省建设工程计价标准（2003、2008 年版）；10.国家煤炭工业局 2007 年煤炭建设工程造价费用定额及造价管理

29、有关规定（中煤建协字2007第 90 号）；11.2007 年国家煤炭工业局煤炭建设机电安装工程概算指标（2007基价）；12.煤炭建设井巷工程概算定额（1999 基价、2007 基价）；13.张家口市 2008 年第 4 季度建设工程造价动态信息及有关规定；14.现场人员收集的其它资料。（五）主要参考资料（五）主要参考资料 1.企业 2007 年度、2008 年度及评估基准日会计报表及审计报告；2.2007 年各地国民经济与社会发展统计公报；3.2007 年相关上市公司市场回顾及展望；4.2005、2006、2007上市公司业绩评价报告（中联资产评估有限公司）；5.wind 资讯金融终端；6

30、.投资估价（美Damodanran著，加林谦译，清华大学出版社2004年出版）；7.价值评估：公司价值的衡量与管理（第 3 版）（美Copeland,T.等著，郝绍伦，谢关平译，电子工业出版社 2002 年出版）；8.有关的竣工图纸、预决算资料；9.资产评估常用数据与参数手册（增订版）；10.其他资料。七、评估方法 纳入本次评估范围的资产为张矿集团有限公司截至2008年12月31日的部分资产及负债。由于委估资产主要是煤炭生产经营性资产，本次评估以持续使用和公开市场为前提，依据本次的评估目的，本次评估分别冀中能源张家口矿业集团有限公司以部分资产认购金牛能源增发股份项目资产评估报告书 中联资产评估

31、有限公司 第 16 页 采用成本法和收益法进行评估。采用成本法各类资产的评估方法如下：采用成本法各类资产的评估方法如下：（一）流动资产（一）流动资产 流动资产包括货币资金、应收账款、预付账款、其他应收款、存货等。1、货币资金：包括现金和银行存款。对库存现金，采用盘点核实的方法，确定评估值。银行存款在账账、账表核实和核对银行对账单的基础上，结合对银行的函证回函情况确定评估值。2、应收款项：包括应收账款、其他应收款。评估人员通过查阅账簿、报表及企业提供的无法收回款项的说明，在对应收款项核实无误的基础上，根据“资产评估操作规范意见（试行）国资办1996年23号文”相关意见，借助于历史资料和现在调查了

32、解的情况，具体分析数额、欠款时间和原因、款项回收情况、欠款人资金、信用、经营管理现状等，对应收账款采用个别认定和账龄分析的方法估计评估风险损失，对关联企业、职工个人的往来款项等有充分理由相信全部能收回的，评估风险损失为0；对有确凿证据表明款项不能收回或账龄超长的，评估风险损失为100%；对很可能收不回部分款项的，且难以确定收不回账款数额的，参考企业会计计算坏账准备的方法，根据账龄分析估计出评估风险损失。经评估人员和企业人员分析，并经对客户和往年收款的情况判断，评估人员认为：对关联方、集团内部的往来款项，评估风险坏账损失的可能性为0；发生时间1年以内的（含1年）的发生评估风险坏账损失的可能性在1

33、0%；发生时间1到2年的发生评估风险坏账损失的可能性在15%；发生时间2到3年的发生评估风险坏账损失的可能性在20%；发生时间3年以上的发生评估风险坏账损失的可能性在25%。冀中能源张家口矿业集团有限公司以部分资产认购金牛能源增发股份项目资产评估报告书 中联资产评估有限公司 第 17 页 按以上标准，以应收账款合计减去评估风险损失后的金额确定评估值。坏账准备按评估有关规定评估为零。3、预付账款 对预付账款，评估人员核实了账簿记录、检查了原始凭证、工程合同、设备购置合同等相关资料，核实交易事项的真实性、账龄、业务内容和金额等，对于账龄较短正在进行或近期内能够实现交易的预付款挂账按照清查调整后的账

34、面值作为评估值。4、存货 对存货的评估，首先评估人员对存货内控制度进行了核查，了解企业的存货进、出和保管核算制度，核对企业财务记录、统计报表和实地盘查，抽查存货的收发、结转和保管的单据、账簿记录，认为企业的存货管理现状较好，具有相应的内控制度，并查阅相关账簿记录和原始凭单，以确认该存货的真实存在及所有权归属。其次评估人员对存货的计价及核算方式进行核查，存货中大宗原材料、机电设备及备品备件由物资供应公司按计划统一采购，财务部门按计划价格作为入账成本。其它存货按实际成本计价。各项存货的评估方法如下：（1）原材料 在清查核实的基础上，在清查核实的基础上，经分析原材料账面值由购买价和合理费用构成，原材

35、料周转快，账面单价接近基准日市场价格，以实际数量乘以账面单价确定评估值。（2）产成品（库存商品）在清查核实的基础，经评估人员测算，按基准日的不含销项税的单位售价扣减经营费率、销售税金及附加费率、所得税率和适当净利润率，计算库存商品评估值。（3）在产品（自制半成品）冀中能源张家口矿业集团有限公司以部分资产认购金牛能源增发股份项目资产评估报告书 中联资产评估有限公司 第 18 页 在清查核实的基础上，经分析在产品生产周期较短，以实际发生的成本确定评估值。（二）非流动资产（二）非流动资产 1、固定资产、固定资产（1）房屋建筑物类资产 本次房屋建筑物的评估采用成本法。成本法是根据建筑工程资料和竣工结算

36、资料按建筑物工程量，以现 行定额标准、建设规费、资金成本计算出建筑物的重置全价，并按建筑物的使用年限和对建筑物现场勘察的情况综合确定成新率，进而计算建筑物评估净值。房屋建（构）筑物评估值=重置全价成新率 其他房屋建（构）筑物是在实地勘察的基础上，以类比的方法，综合考虑各项评估要素，确定重置单价并计算评估净值。1）重置全价 重值全价由建安造价、前期及其他费用、资金成本三部分组成。建安造价的确定 建筑安装工程造价包括土建工程、给排水、电气工程的总价，建安工程造价采用重编概算法进行计算，针对煤炭专用工程则依据煤炭建设地面建筑工程概算指标（2007 统一基价）；针对非煤炭建筑工程参照河北省建筑工程预算

37、综合基价、全国统一建筑装饰装修工程消耗量定额河北省综合基价、河北省建设工程计价标准（2003 和 2008 年）及张家口市工程造价信息(2008 年 12 月)计算工程建安造价。前期及其他费用的确定 前期及其他费用，对煤矿专用工程参照煤规字（2007）第 90 号文 煤炭建设各类定额、指标、取费标准及造价编制与管理办法取费；对非冀中能源张家口矿业集团有限公司以部分资产认购金牛能源增发股份项目资产评估报告书 中联资产评估有限公司 第 19 页 煤矿专用工程参照河北省地方政府规定收取的建设费用及建设单位为建设工程而投入的除建筑造价外的其它费用两个部分；包括的内容及取费标准见下表：表 7-1 煤矿工

38、程前期及其它费用费率表 序号序号 费用名称 取费基数 费率取费依据 费用名称 取费基数 费率取费依据 1 建设单位管理费 建安工程造价 0.50%财建2002394 号、中煤建协字200790 号 2 勘察设计费 建安工程造价 2.53%计价格200210 号、中煤建协字200790 号 3 工程建设监理费 建安工程造价 1.65%发改价格2007670 号、中煤建协字200790号 4 工程质量监督费 建安工程造价 0.40%中煤建协字200790 号 5 招标代理服务费 建安工程造价 0.10%计价格20021980 号 6 环境评价费 建安工程造价 0.08%中煤建协字200790 号及

39、计价字2002125 号7 墙体材料专项基金 建筑平方米 4.5 元财综字200255 号 表 7-2 非煤矿、洗煤厂房屋建筑物类前期及其它费用表 序号序号 费用名称 取费基数 费率 取费依据 费用名称 取费基数 费率 取费依据 1 建设单位管理费 建安工程造价 1.50%财建2002394 号 2 勘察设计费 建安工程造价 2.50%计价格200210 号 3 工程建设监理费 建安工程造价 2.20%发改价格2007670 号 4 工程质量监督费 建安工程造价 0.30%冀建建200199 号 5 招标代理服务费 建安工程造价 0.70%计价格20021980 号 6 环境评价费 建安工程造

40、价 0.08%计价字2002125 号 7 墙体材料专项基金 建筑平方米（工业）4.5 元省政府令(92)72 号 资金成本的确定 资金成本系在建设期内为工程建设所投入资金的贷款利息，其采用的利率按基准日中国人民银行规定标准计算，工期按建设正常情况周期计算，并按均匀投入考虑：资金成本=（工程建安造价+前期及其它费用）合理工期贷款利息1/2 2）成新率 本次评估房屋建筑物成新率的确定，对于与生产不直接相关或当井下资源开采完毕后可另作它用的地面建筑物采用现场勘察成新率和理论冀中能源张家口矿业集团有限公司以部分资产认购金牛能源增发股份项目资产评估报告书 中联资产评估有限公司 第 20 页 成新率两种

41、方法计算，并对两种结果按现场勘察成新率和理论成新率 6:4的比例加权平均计算综合成新率。而对于与生产直接相关或当井下资源开采完毕后不可另作它用的地面建筑物，采用以矿井服务年限为基础计算出成新率与综合成新率孰短原则确定最终成新率，其中：勘察成新率 N1：通过评估人员对各建（构）筑物的实地勘察，对建（构）筑物的基础、承重构件（梁、板、柱）、墙体、地面、屋面、门窗、墙面粉刷、吊顶及上下水、通风、电照等各部分的勘察，根据原城乡环境建设保护部发布的房屋完损等级评定标准、鉴定房屋新旧程度参考依据和房屋不同成新率的评分标准及修正系数，结合建筑物使用状况、维修保养情况，分别评定得出各建筑物的现场勘察成新率。理

42、论成新率 N2：根据经济使用年限和房屋已使用年限计算。理论成新率 N2=（1已使用年限/经济寿命年限）100%经以上两种方法计算后，通过加权平均计算成新率。成新率 N=勘察成新率 N160%+理论成新率 N240%3）评估值的确定 评估值重置全价成新率（2）井巷工程 根据申报资产的特点及评估目的，对于井巷工程采用重置成本法进行评估。评估值=重置成本综合成新率 1）重置全价的确定 重置全价=综合造价+前期费用+资金成本 综合造价 根据实物工程量和现行的煤炭定额及取费标准进行计算。综合造价=直接定额费+辅助定额费+其它直接费+现场经费+间接费冀中能源张家口矿业集团有限公司以部分资产认购金牛能源增发

43、股份项目资产评估报告书 中联资产评估有限公司 第 21 页+利润+劳动保险费+税金+价差 其中：直接定额费分不同工程类别、支护方式、支护厚度、岩石硬度系数、断面大小等不同分别选取定额，并按有关规定做相应调整；辅助定额费分开拓方式及一、二、三期、尾工期施工区巷道、总工程量、巷道断面、井筒长度选取定额，并按有关规定做相应调整；取费根据煤规字2007第 90 号及河北省建筑安装工程造价费用定额的有关规定，结合矿井建设施工情况计取。详见下表：表 7-3 费率计算表 单位：%组 织 措 施 费 临时设施费 小 计 综合费率 序号 项 目 企业管理费 利润 安全、文明及环保费 冬雨、夜施及二次搬运费 一期

44、二、三期尾工期一期二、三期尾工期规费 税金 一 期 二、三期尾工期一 矿建工程 1 井巷工程 立井井筒及硐室 11.85 7.26 2.53 1.97 2.927.425.09 3.35 39.97 一般支护 15.44 7.26 2.53 1.97 3.781.908.286.405.09 3.35 45.6243.09 金属支架支护 8.62 7.26 2.53 1.97 1.064.505.565.09 3.35 32.2333.572 井下铺轨工程 2.29 3.40 0.46 0.39 0.780.390.131.631.240.985.09 3.35 16.7516.3016.00

45、注:综合费率=（1+企业管理费率）（1+组织措施费率）（1+规费费率）（1+利润率）（1+综合税率）-1100 前期及其它费用 前期及其它费用：包括建设单位管理费、联合试运转费、勘察设计费及工程监理费、环境评价费、凿井措施工程费等。根据中煤建协2007第 90 号文、国家计委、建设部计价格2002第 10 号关于发布工程勘察设计收费管理规定的通知测算出企业合理的前期及其它费用。7-4 前期及其他费用表 序号 费用名称 计算依据 1 建设单位管理费 中煤建协2007第 90 号 2 勘察设计费及工程监理费 国家计委、建设部计价格2002第 10 号 3 环境评价费 中煤建协2007第 90 号

46、4 联合试运转费 中煤建协2007第 90 号 5 凿井措施工程费 中煤建协2007第 90 号 冀中能源张家口矿业集团有限公司以部分资产认购金牛能源增发股份项目资产评估报告书 中联资产评估有限公司 第 22 页 资金成本 按照井巷建设的生产周期，确定平均建设工期为 2 年，取相应的贷款利率为 5.40%，测算矿井建设期合理的资金成本。2）综合成新率的确定 煤矿的井巷工程与地面建（构）筑物不同，它是一种特殊的构筑物，附着于煤炭资源，与本矿井所开采的煤炭储量紧密相关，随着煤炭资源开采的减少，其经济寿命相应缩短；当煤炭资源开采完毕，经济寿命结束。井下工程地质构造复杂、不可预见因素多，施工条件较差，

47、巷道的稳定性与其所处的位置、岩层性质和地质条件密切相关。按矿井开拓系统划分，井下可分为开拓巷道、准备巷道和回采巷道，各类巷道的服务年限由其服务区域的储量决定。因此，在成新率确定前，评估人员首先查阅了地质报告、矿井设计资料，了解井下各类巷道所处位置的层位、岩石性质、支护方式，以及地质构造和回采对巷道的影响；其次，到井下选择有代表性的巷道实地查看了巷道的支护状况和维修情况，并向现场工程技术人员了解、查验维修记录和维修方法；第三，根据各类巷道竣工日期计算已服务年限，在根据地质测量部门提供的矿井地质储量、工业储量、可采储量，分水平、分煤层、分采区计算各类巷道的尚可服务年限；最后确定各类巷道的综合成新率

48、。3）评估值 评估值=重置全价综合成新率（3）设备类资产 根据持续使用假设，重置成本法评估的基本公式如下：评估值=重置全价成新率 1）机器设备 重置全价 冀中能源张家口矿业集团有限公司以部分资产认购金牛能源增发股份项目资产评估报告书 中联资产评估有限公司 第 23 页 设备的重置全价，主要由设备购置价（非标设备现行价格）、运杂费、安装调试费、资金成本等构成；对价值量较小、不需要安装以及运输费用较低的一般设备重置全价，参照现行市场购置价格或非标设备现行价格确定。A 设备购置价（非标设备现行价格）的确定 设备购价：通过向制造厂家询价、参照2008 机电产品报价手册等价格资料确定。对少数未能查询到购

49、置价的设备，采用同年代、同类别设备的价格变动率推算确定购置价。对生产厂家不再生产的设备，首先是了解该设备的基本参数及在该企业使用过程中的性能状况，然后进行市场调查，尽可能查询与该设备类同的设备现价，或了解其设备价格的变化情况，考虑质量、性能等因素差异，根据替代法则综合确定设备重置购价。对于确属待报废的设备，以设备残值作为其评估值。对价值较高的设备，其重置全价应包括设备购置费、运杂费、安装工程费、其他费用及资金成本；对价值较低，不需要安装或安装工程量较小，以及运输费用较低的设备重置全价，由评估人员结合当地具体情况，区别对待，予以估算。B 设备运杂费的确定 以购置价为基础，根据生产厂家与设备所在地

50、的距离不同，按不同运杂费率计取。C 安装调试费的确定 根据设备的特点、重量、安装难易程度，以含税购置价为基础，按不同安装费率计取。对小型、无须安装的设备，不考虑安装调试费 D 其他费用 其他费用包括管理费、可行性研究报告及评估费、设计费、工程监冀中能源张家口矿业集团有限公司以部分资产认购金牛能源增发股份项目资产评估报告书 中联资产评估有限公司 第 24 页 理费等，是依据该设备所在地建设工程其他费用标准，结合本身设备特点进行计算。表 7-5 煤矿设备前期及其它费用费率表 序号序号 项项 目目 计费标准计费标准 计费依据计费依据 1 建设单位管理费 0.50%财建2002394 号、中煤建协字2