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1、青岛市园林和林业局财务管理制度为严肃财经纪律，加强和规范财务管理，落实岗位主体职责，提高资金使用效率和效益，防范廉政风险，根据相关财经法规和制度，结合我局实际，制订本制度。第一章 预算编制和审批第一条 资金支付实行预算审批制度。预算编制要编细、编实、编准，细化到明细支出科目和具体支出内容，并按规定程序审批后实施。第二条 严格遵守各项财经制度规定，按照市财政局批复的预算安排和支付各项资金，强化预算刚性约束，严禁无预算、超预算支出，严禁擅自改变预算资金支出用途，严禁虚列支出、转移或套取预算资金，严禁从专项资金中列支与该项资金规定用途不符的“三公”经费、会议费、培训费、差旅费等支出。第三条 日常公用
2、经费开支预算，实行分类管理：（一）对在编人员工资、年终绩效奖、公积金、职工保险类、公务交通补贴、冬季取暖补贴等工资福利性支出，按照政策规定的标准和范围由人事处审核后按审批权限签批后列支，不需编制预算。（二）对因公差旅费、上下班交通费、邮寄费、停车费、电话费、子女保教费（学费）等零星小额常规性支出，按标准据实审批报销，不需编制预算。（三）其他经费支出均需编制年度预算。局机关的公务接待、车辆租赁、印刷、会议、购买办公用品、订阅报刊杂志、加班误餐等开支事项，由办公室负责统一编制年度预算，其他经费由相关责任处室负责编制年度预算。局属单位负责编制本单位年度预算，按规定程序签批后列支。第四条 局机关及局属
3、单位承担的各级各类项目应于专项资金预算批复后1个月内编制项目支出预算，按审批权限签批后执行。第五条 局机关及局属全额事业单位5万元（含）以上支出须提交局党组会研究同意后执行。局属其他单位要按照有关规定实行经费开支预算审批制度，对一次性支付100万元（含）以上的开支，须提交局党组会同意后执行。第六条 建立财务情况季度报告制度。财务审计处每季度向局领导报告局机关及局属单位财务情况。局属单位每季度前10日向财务审计处报送前一季度财务情况报告。第二章 支付审批程序第七条公用经费支付程序。（一）局机关。公用经费支付项目应事前办理审批手续，填报青岛市园林和林业局公用经费审批单。项目完成后凭正规发票和相关附
4、件（审批单、合同、会议纪要等），填报费用报销单，分别由经办人、处室负责人、财务审计处负责人、局分管领导审签后，报局长签字批准支付资金。（二）局属单位。公用经费支付项目应事前办理审批手续，填报公用经费事前审批单。项目完成后凭正规发票和相关附件，填报费用报销单，分别由经办人、部门负责人、财务负责人、分管领导、单位负责人审签后支付资金。第八条 专项资金支付程序。（一）局机关。专项资金项目应按照采购管理规定办理采购手续，完成采购程序后，按照合同规定，填报青岛市园林和林业局专项资金审批单，凭正规发票和相关附件，填报费用报销单，分别由经办人、处室负责人、财务审计处负责人、局分管领导审签后，报局长签字批准支
5、付资金。（二）局属单位。专项资金项目应按照采购管理的规定办理采购手续，完成采购程序后，按照合同规定，填报青岛市园林和林业局专项资金审批单，凭正规发票和相关附件，填报费用报销单，分别由经办人、单位负责人、财务审计处负责人、局分管领导审签后，报局长签字批准支付资金。城市维护资金由预算安排使用单位按季度向局业务主管处提报使用计划，由局业务主管处审核并办理申请资金支付手续。第九条 公务接待费用报销程序。（一）局机关。承办公务接待的单位应当凭公务接待活动函件，事前填报青岛市园林和林业局公务接待审批单，按照“一事一结”的原则，凭正规发票和公务接待审批单，填报费用报销单，分别由经办人、承办单位负责人、办公室
6、负责人、财务审计处负责人、局分管领导审签后，报局长签字批准后报销。（二）局属单位。承办公务接待的单位应当凭公务接待活动函件，事前填报公务接待审批单，按照“一事一结”的原则，凭正规发票和公务接待审批单，填报费用报销单，分别由经办人、财务负责人、承办单位负责人审签后报销。第十条 会议及培训费用报销程序。（一）局机关。以局名义召开的各类会议、培训班，事前由主办单位填报青岛市园林和林业局会议（培训班）审批单，事后按照“一会（班）一结”的原则，费用内容经公示后，凭审批单、正规发票、机打账单，填报费用报销单，分别由经办人、承办单位负责人、办公室负责人、财务审计处负责人、局分管领导审签后，报局长签字批准报销
7、。（二）局属单位。以局属单位名义召开的各类会议、培训班，事前由主办单位填报会议（培训班）审批单，事后按照“一会（班）一结”的原则，费用内容经公示后，凭审批单、正规发票和机打账单，填报费用报销单，分别由经办人、财务负责人、承办单位负责人审签后报销。第十一条 差旅费报销程序。（一）局机关。出差人员事前应填报青岛市园林和林业局差旅审批单，事后按照“一事一结”的原则，凭正规发票和审批单，填报费用报销单，分别由经办人、处室负责人、财务审计处负责人、局分管领导审签后，报局长签字批准报销。（二）局属单位。出差人员事前应填报差旅审批单，事后按照“一事一结”的原则，凭正规发票和审批单，填报费用报销单，分别由经办
8、人、财务负责人、单位负责人审签后报销。第十二条 严格执行公务卡结算制度，对未按规定使用公务卡结算的支出事项，一律不予报销。不能刷公务卡的，应采用银行转账支付。第三章 局属全额事业单位账务处理第十三条 坚持“指导不包办，服务不替代”原则，对局属全额事业单位账务处理进行集中指导和服务，加强财务监督和管理。（一）局属全额事业单位应当安排一名专职财务工作人员，日常业务实行旬报账制度，工资单、专用存款账户回单和银行对账单等实行月报账制度。（二）局属全额事业单位专职财务工作人员携带完整的原始凭证到财务审计处集中报账，在财务审计处专职工作人员指导下共同完成财政信息一体化系统数据录入、送审、审核和发送付款凭证
9、等工作。财务审计处负责保管局属全额事业单位财务专用章、财政信息一体化系统单位电子公章、专用存款账户复审员U盾。（三）财务审计处负责对局属全额事业单位记账业务集中指导、服务，局属全额事业单位专职财务工作人员负责日常报账并配合财务审计处专职工作人员完成该单位的记账业务。财务审计处负责局属全额事业单位青岛市市级预算单位会计核算平台操作员账号，负责装订账册、账簿。账册、账簿由局属全额事业单位负责保管，保管期限为二十年。（四）实行年度内部审计。每年对局属全额事业单位进行一次内部审计。第四章 责任、纪律及其他第十四条经办人应对资金支付的真实性负责，各单位主要负责人应对本单位资金支付的合规性、真实性负责，审核人要严格把关，坚决杜绝违规违纪行为。第十五条 财务审计处要立足岗位职责依法依规办理业务，加强审核与监督，对发现的问题及时指出并要求经办人纠正。拒不纠正的，有权予以拒收。涉嫌违规违纪的，按程序移交局纪委处理。第十六条 局属单位应参照本制度制定本单位财务管理制度，规范资金支付管理。第十七条 本制度由财务审计处负责解释。第十八条 本制度自印发之日起执行，有关内容与主管部门规定不一致的，按照主管部门有关规定执行。附件：1. 青岛市园林和林业局公用经费审批单 2青岛市园林和林业局专项资金审批单 3. 青岛市园林和林业局差旅审批单