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1、店子小学财务管理内控制度按照中小学财务制度的有关要求，据勤俭办校的精神，为确保我校教育教学的顺利开展，特制定学校财务管理内控制度如下：一、预算管理1、学校应按规定的程序和时间编制年度预算计划。全部收入纳入预算，并根据收入情况统筹安排各项支出。预算外资金必须按规定全部纳入“收支两条线”管理。2、学校须严格执行经批准的预算计划，坚持收支平衡的原则，不得超预算增加支出。因特殊情况需调整后逐级上报。3、学校的银行存款帐户的开设和变更均应报财政部门批准。4、学校在每个预算年度末，应编制本年度决算草案，并在规定期限内上报。并在校务公开栏内公开。二、收入管理1、收入是指学校为开展教育教学及其他活动依法取得的
2、非偿还性资金，包括财政预算拨款、预算外收入、事业及经营服务性收入、租赁收入及依法取得的其他各项收入。2、学校必须严格执行国家的收费规定，依法组织各项收入，筹措教育经费。任何部门不得缓交、截留或擅自坐支应交款项，更不得隐匿不报。3、学校的一切收费行为须做到有章可循，有据可依，所有收入都要开列合法的收据，禁止一切乱收费。4、学校的一切收入均要入帐，并及时解入学校开设的银行帐户。三、支出管理1、支出是指学校开展教育教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失。2、学校须根据支出预算，体现勤俭办校的原则。3、根据支出计划，建立申购制度，按金额额度分级审批。4、支出凭证须有经手人、验收人、分管领导签字方可入帐
3、。5、注重原始凭证的合法性，做到内容完整，凭证合法，手续齐全。四、资产管理名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 1 页，共 5 页 -（一）现金管理1、学校所有一切现金收入，均须及时存入银行。2、备用金实行限额管理，一般根据实际按银行核定的三至五天的日常开支额度，库存现金超过额度应及时存入银行。3、报账人员每日按时记好现金日记帐。4、报账员应定期与校财局对帐，保证帐帐相符，帐物相符。5、任何人不得挪用现金，不得以借据“白条”抵库。（二）银行存款管理1、严格遵守银行存款的管理制度，按规定开设银行帐户。2、自觉接受银行的监督，不准出借银行帐户。3、支票、银行印鉴必须由报账员、分管领导分
4、开保管。4、及时与校财局对帐，发现问题立即查询。5、按照财务要求做好银行存款日记帐。（三）财产物资管理1、财产物资按上级有关部门的规定，设立固定资产、低值耐久及低值易耗品帐目，每月由总务检查一次，建立专项管理制度。2、所有财产物资均按请购、验收、领用、保管、登记、使用、维修、处置等制度执行，执行情况每学期由财产保管员向总务主任汇报一次。3、学校每年定期对固定资产进行清点，按有关规定办好报损和报废手续。报损报废要逐级申报、审批。4、学校不定期对财产物资的管理情况进行抽查，并做好记录。（四）票据领用管理1、各种票据由会计人员向有关部门领取。领取后，按票据种类分门登记造册。2、报账员使用票据、班主任
5、使用学杂费收据时，向总务领用，并依次编号逐一登记。各种票据不能混用。3、各项学杂费收据应在期初收费结束后一周内及时上交，收回记帐联装订成册，并同收费清册核定有关差错。各种存根在年末也应收回，登记造册存入档案室。名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 2 页，共 5 页 -4、开具收据时，摘要栏内写明收费项目，金额不得涂改，字迹端正清楚，并加盖收款人、单位章。五、经费报销制度（一）办公费使用范围及规定1、范围：办公费主要用于学校添置办公用品、教师差旅费、学校门窗及台凳小修理、支付水电费等，不得移作它用。2、实施大宗办公用品的政府采购，购置的办公用品及其它支出要符合上级有关规定和本校规定
6、的报销手续，对校产设备作好详细的登记，每学年末由保管员将校产设备有关情况报财务、校长。3、购置的物资应有经办人，在购置前经财务人员审核、校长审批。4、购置物品一律入库后再领取使用，由经办人、保管员签字，财务人员或校长批准后报销。5、凡上级调拨物资、各单位捐赠物资均要进仓入帐，财务管理员记好帐。（二）差旅费报销规定1、两个相符：差旅费票价必须与报销相符，实际车程价与报销价相符。2、每次县内出差报差旅费39 元（含 15 元午餐费、24 元车费），镇上出差报差旅费 10 元。3、差旅费报销要做到月月清，有效期限原则上为一个月。4、签字顺序：经办人填写好差旅费报销单，财务人员复核，校长审批。5、出县
7、学习、考察等按标准报销。（三）学生书簿费、代办费收费、退款规定1、向学生收费，一律按教育行政部门规定的项目、标准收取。不得超收或欠收。任何部门和个人未经学校同意不得擅自向学生收费。2、收取现金一律开具学校财务收据，及时存入帐户。3、每学期末将学生书簿费、代办费结算一次。清单发至学生家长，多退少不补。任何退款必须办理以下手续：造好清退表册；学生逐个签字；财务复核，校长审批，交财务处入帐；领取现金退给学生。（四）其他费用报销规定1、培训有关费用，按有关规定办理报销手续。名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 3 页，共 5 页 -2、上述费用报销由校长审批。六、申购验收制度1、办公用品由
8、学校安排人员负责购买，零星购买须填写清单，校长审批，1500 元以上固定资产购买由校务委员会研究决定，由校长审批、再报中心校长审批。2、仪器、设备、图书、资料等由教导处落实专人负责订购。3、所有物品（购买或调换）均需经验收后，入库登记。4、领用物品须办理有关手续。七、报废报损制度1、教学仪器、设备及器材因自然老化或无法修理，可予报废。2、教学仪器、设备及器材一次修理费用超过原价的一半，可予报废。3、报废报损仪器、设备及器材须填写报废报损申请单，一万元以内经学校分管领导批准，一万元以上经学校上级部门批准，方可报废报损。4、经批准报废报损的仪器、设备及器材，要及时到上级财务部门销帐，同时调整教学仪
9、器、设备帐册。5、已报废报损的仪器、设备及器材，可拆零件作维修用，或交总务部门处理，不得继续存放在仪器室内。八、会计档案管理1、按照会计法、会计档案管理办法的规定，档案室负责对会计档案定期归集、审查核对、整理立卷、编制目录、装订成册。2、每年年终后形成的会计材料，应由报账员装订立卷，并保存二年备查。次年按上级规定，由会计编造移交清册，送学校档案室统一保管。3、各种会计档案的保管年限，按规定分永久、定期两类进行归档。4、财务人员调离岗位，须办妥会计资料交换手续，有移交时的遗留问题，应写出书面材料进行说明。5、除上级主管局查帐和物价部门年审外，会计档案的查阅、凭证的复印，都应征得学校领导的批准方可。马场镇店子小学2014年 9 月 1 日名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 4 页，共 5 页 -店子小学 2014-2015 学年度第一学期财务管理内控制度普定县马场镇店子小学2014年 9 月 1 日名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 5 页，共 5 页 -