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1、模块1 税务登记管理,目录,CONTENTS,1,设立登记,2,变更登记,3,停复业登记,4,注销登记,6,8,5,7,非正常户处理,税务登记验证码,外出经营报验登记,扣缴税务登记,2018年度模块1 任务目标,THE 2017 ANNUAL WORK SUMMARY,01,Part1任务目标,目标1,掌握税务登记管理的的规定.,掌握办理设立税务登记,税种登记,变更登记和注销登记的流程.,掌握企业,税务局,工商局和银行之间的业务关系.,培养自主学习的能力,增强独立解决问题的的能力,培养团队合作精神,提升人际沟通能力.,目标2,目标3,目标4,Part2了解背景,任务角色,设立登记要求,任务书,
2、设立登记流程,填写任务表格,书本P7,三证合一,书本P9-P53,书本P9,查看任务指导,书本P7,有限责任公司设立需要交的资料,书本P1本章核心角色办税员,张欣仪,Part3设立登记流程了解,名称预算核准,递交登记材料,书本表格P9-P17,书本P17-P33,领取营业执照,书本P35,自2015年9月1日起,广东省全面实施三证合一登记制度改革,实行一照一码登记模式,由工商局管理部门核发加载法人和其他组织统一社会信用代码的营业执照,企业的组织机构代码证和税务登记证不再发放,税务登记和工商登记一起完成.,注：1.预先核准的企业名称有效期从核准之日起计算。通知书规定的有效期满未到企业登记机关完成
3、设立登记的，自动失效。有正当理由，需延长预先核准名称有效期的，申请人应在有效期满前1个月内申请延期。有效期延长时间不超过6个月。 2.名称预先核准时不审查投资人资格和企业设立条件，投资人资格和企业设立条件在企业登记时审查。申请人不得以企业名称已核为由抗辩企业登记机关对投资人资格和企业设立条件的审查。企业登记机关也不得以企业名称已核为由不予审查就准予企业登记。 3.企业设立登记时，申请人应当将此通知书提交企业登记机关。企业登记机关应将本通知书归入企业登记档案。企业登记机关应当在核准企业设立登记之日起30日内，通过国家工商总局企业登记网上注册申请业务系统进行企业名称登记备案。,承诺书 中山市工商行
4、政管理局沙溪分局 （登记机关名称）： 你局已告知本申请人商事登记相关后置许可事项和许可部门，并可在广东省工商行政管理局网站查阅广东省商事登记后置许可事项目录。本申请人郑重承诺：在领取营业执照后，及时到许可部门办理涉及商事登记后置许可手续，在取得许可前不开展相关后置许可事项经营活动。 申请人签署：陈雨泽 2015 年 9 月 日,2018年度模块1 任务目标,THE 2017 ANNUAL WORK SUMMARY,02,Part2税种登记,输入标题,点击此处输入文字,书本P,输入标题,输入标题,税管员审核核定税种,书本P,办税员填写授权书,书本P,银行盖章，办税员把授权书交到税局,书本P,输入
5、标题,提交资料,审核资料,填写授权书,银行确认盖章,办税员执行,2018年度模块1 任务目标,THE 2017 ANNUAL WORK SUMMARY,03,Part3税务变更,审核资料,提交资料,变更税种,提交“税务变更登记表”“营业执照原件及复印件”,税管员审核资料,02,01,03,2018年度模块1 任务目标,THE 2017 ANNUAL WORK SUMMARY,04,纳税人注销登记，知识背景参考书本,参考书本表格 8,细节,公告期为天,细节,提交： 注销登记申请书 制定授权委托书 全体投资承诺书,细节,办税员提交股东签署好的注销资料,细节,除提交资料外 还要缴纳税控设备，空白发票
6、和发票领购簿,1、了解企业基本信息（雨泽） 2、名称预先核准 3、递交登记材料 4、领取营业执照,任务一：设立登记,1、按要求提交资料 2、按要求审核资料、核定税种。 3、签订税库银协议 税库银协议是指企业与银行签订的自动扣缴税款的协议书。委托银行划转地方税费授权书 待办理之后，方可申报纳税,任务二：税种登记,任务三：税务变更,1、提交资料 税务变更登记表 营业执照原件和复印件 2、审核,任务四：纳税人注销登记,1、发布注销公告（45天） 2、提交资料（注销登记申请书指定代表或共同代理人委托书全体投资人承诺书、税控盘、空白发票、发票领购簿）,演讲结束，感谢聆听,报告人：XXX,模块二,发票管理
7、实务,目录,一：介绍发票的种类 二：如何填写票种核定表 三：如何填写限额申请单 四：领购发票记录 五：发票续领，验旧,一：发票的种类,普通发票 （左代右编）,增值税专用发票,二：如何填写票种核定表,三：如何填写限额申请单,小知识点,缴纳：（普通发票）为了加强普通发票的管理，税务机关实行普通发票三个月验旧制度，即纳税人领购的发票应自购票之日起三个月内到主管税务机关进行验旧。 （专用发票）没有使期限,四：领购发票记录,五：发票续领，验旧,下次申请领用的专票和普通发票都采用 验旧换新,谢谢大家,模块三,-任务一、任务二,任务目标 掌握认定为一般纳税人所需具备的条件，明确一般纳税人与小规模纳税人在税收
8、征管上的区别待遇。 掌握办理小规模纳税人认定为一般纳税人的程序和手续。,一般纳税人的认定标准 增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，应税行为的年应征增值税销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，成为一般纳税人。,（1）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含本数，下同)的，认定为小规模纳税人，年应征增值税销售额在50万元以上，可以
9、申请认定为一般纳税人。 以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上。 （2） 其他纳税人，年应税销售额在80万元以下的,认定为小规模纳税人，年应税销售额在80万元以上的，可以申请认定为一般纳税人。 （3）营改增应税行为的年应征增值税销售额未超过500万元的纳税人为小规模纳税人。,新开业的企业符合条件可以直接申请认定为一般纳税人。已开业的小规模企业,连续12个月内累计应税销售额达到规定标准的，次月可以申请认定为一般纳税人。 但是，下列纳税人不办理一般纳税人资格认定: (1)个体工商户以外的其他个人。 (2)选择按照小规模纳税
10、人纳税的非企业性单位。 (3)选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业。 一般纳税人可以自行开具增值税专用发票，小规模纳税人可以自行开具增值税普通发票，不能自行开具增值税专用发票。,任务目标 通过完成任务，加深对税款抵扣制度的理解，学会科学合理安排增值税申报业务，从而具备税收筹划的意识和能力。 掌握增值税一般纳税业务的申报流程，能够准确填写纳税申报表并进行相关业务账务处理。 通过完成任务，把握税务业务和会计工作之间的有机联系，从而能够完整地处理业务。,一般计税方法应纳税额的计算 一般纳税人销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为，采取一般计税方法计算应纳增值税额。其计算公式为: 应纳税
11、额=当期销项税额一当期进项税额 当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。 销项税额是指纳税人销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税款，其计算公式为: 销项税额=销售额（不含税）适用税率 可见，一般计税方法计算增值税应纳税额时，主要有两个因素:一是销售额;二是进项税额。,一般纳税人可以自行开具增值税专用发票，小规模纳税人可以自行开具增值税普通发票，不能自行开具增值税专用发票。 简易计税方法 一般纳税人销售特定货物或服务也可以选用简易计税方法，如一般纳税人销售自制的商品混凝土、生物制品等。对选择简易办法计算缴纳增值税
12、的应税项目，应适用下列公式计算应纳税额： 应纳税额=不含税销售收入征收率,购进杨柳绉布 原材料-杨柳绉布 30000.00 应交税费-应交增值税（进项税额） 5100.00 应付账款 35100.00,发票代码,发票号码,购进面包扣 原材料-面包扣 20000.00 应交税费-应交增值税（进项税额）3400.00 银行存款 23400.00,购进四合扣 原材料-四合扣 10000.00 应交税费-应交增值税（进项税额）1700.00 应付账款 11700.00,购进管状布 原材料-管状布 64102.56 应交税费-应交增值税（进项税额）10897.44 应付账款 75000.00,购进织带
13、原材料-织带 46000.00 应交税费-应交增值税（进项税额）7820.00 应付账款 53820.00,购进棉绳 原材料-棉绳 22000.00 应交税费-应交增值税（进项税额）3740.00 应付账款 25740.00,销售工作服 应收账款 73125.00 主营业务收入 62500.00 应交税费-应交增值税（销项税额） 10625.00,收到货款 银行存款 73125.00 应收账款 73125.00,销售秋装女服 应收账款 585000.00 主营业务收入 500000.00 应交税费-应交增值税（销项税额） 85000.00,销售男装 库存现金 17550.00 主营业务收入 1
14、5000.00 应交税费-应交增值税（销项税额） 2550.00,认证结果通知书 中山市雨泽服装 有限公司: （登记序号： 税务登记号：51442000570101234X） 你单位于 2017 年 7 月报送的防伪税控系统开具的专用发票抵扣联共 5 份（不含重复认证和未通过认证的发票份数）。认证情况如下（详见所附清单）： 认证结果 发票份数 金额 税额 已认证通过 5 182102.56 30957.44 认证相符 5 过期认证 0 2017 年 7 月 31 日 注：1过期认证的专用发票不可用于抵扣进项税额或出口退税 2请将认证相符专用发票抵扣联与本通知书一起装订成册，作为纳税检查的被查资
15、料 3 如有疑问，请及时与主管税务机关联系。,在任务列表上说了2017年7月25日取得的发票暂不认证，待下月认证，6月取得的发票本月认证。,专用发票认证结果清单（认证相符） 所属年月： 2017 年 7 月 企业名称：中山市雨泽服装有限公司纳税人识别号：51442000570101234X,专用发票认证结果清单（过期认证） 所属年月：年月 企业名称：纳税人识别号：,税(费)通用申请表 纳税人识别号：51442000570101234X 纳税人名称：中山市雨泽服装有限公司,电子缴税凭证 填发日期：20170815 缴税日期:20170810 电子交易流水号：0000011197570931 纳税
16、人代码：51442000570101234X 征税机关：国税直属分局 纳税人全称：中山市雨泽服装有限公司 开户行：中国工商银行沙溪支行 缴款账号：37000000800660000123 国库,主办：汤晓彤 复核：罗浩燕 经办：杨翠莹,电子缴税凭证 填发日期：20170815 缴税日期:20170810 电子交易流水号：0000011197570932 纳税人代码：51442000570101234X 征税机关：中山市地方税务局沙溪分局 纳税人全称：中山市雨泽服装有限公司 开户行：中国工商银行沙溪支行 缴款账号：37000000800660000123 国库,主办：汤晓彤 复核：罗浩燕 经办：
17、杨翠莹,总结,1、小规模纳税人与一般纳税人的认定标准。 2、小规模纳税人认定为一般纳税人的认定程序和手续。 3、一般纳税人纳税申报的流程，如何准确填写纳税申报表及附表。 4、一般纳税人的计税方法以及对税管抵扣的理解。,谢谢,Thanks,模块三：任务三和任务四,目录,01.知识背景,02.任务目标,03.任务角色,04.任务资料,任务三：建筑服务业纳税申报,05.课堂评价,知识背景,01,增值税一般纳税人销售建筑材料适用一般计税方法，税率是17%；提供建筑服务，适用一般计税方法，税率是11%；一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税，应以取得的全部价款和价外费用为销售
18、额，按照3%的征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额；企业将取得工程后将工程分包的，应以企业取得全部价款和价外费用计算销售额，不得扣除分包款，但是，如果该分包款取得增值税专用发票，则可以按规定进行进项税额抵扣。,纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。,营业税改增值税之前，建筑服务业按3%的税率计算应纳税额。,任务目标,02,1.正确填写包含兼营业务、采用简易计税办法的增值税纳税申报。,3.掌握建筑业业务特点，并正确处理建筑业增值税纳税事项。,4 掌握不同计税办法下增值税业务的账务处理。,
19、2. 掌握固定资产抵扣进项税的申报方法和账务处理方法。,按照规定，2016年5月1日后取得的不动产，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣， 第一年抵扣比例为60%， 第二年抵扣比例为40%；,学习任务 办税员登陆地税局申报系统填报附加税申报表 地税局税管员审核税申报表，填发电子缴税凭证并传递到银行扣款 会计根据取得的电子缴税凭证逐张编制记账凭证，凭证日期为业务发生日期 出纳对需要出纳签名的凭证进行签名 会计主管审核记账凭证,任务角色,03,梅嘉欣,办税员,周丽芳,国家局税管员,何静熔,会计,梁银英,会计主管,高焕玲,出纳,李宝蕾,地税局税管员,扮演角色名单,任务资料,04,01,02
20、,03,04,中山市大和建筑装饰有限公司是一家从事建筑装饰、设计等为一体的公司，属一般纳税人，纳税人识别号：91442000123456721X,地 址：中山市东苑路8号,电 话：0760-88361668,开户行及账号：中国工商银行中山分行2011027109200011113。,公司的基本情况,认证结果通知书 中山市大和建筑装饰 有限公司: （登记序号： 税务登记号：91442000123456721X ） 你单位于 2017 年 8 月报送的防伪税控系统开具的专用发票抵扣联共 3 份（不含重复认证和未通过认证的发票份数）。认证情况如下（详见所附清单）： 认证结果 发票份数 金额 税额 认
21、证相符 3 3 550000 75500 过期认证 0 2017 年 8月 30日 注：1过期认证的专用发票不可用于抵扣进项税额或出口退税 2请将认证相符专用发票抵扣联与本通知书一起装订成册，作为纳税检查的被查资料 3 如有疑问，请及时与主管税务机关联系。,p133,P123-129,专用发票认证结果清单（认证相符） 所属年月： 2017 年 8 月 企业名称： 中山市大和建筑装饰有限公司 纳税人识别号： 91442000123456721X,P133,P135,P135,P137,P138,表3.3.6,P140-141,P145,计算过程： 8500*60%=5100 8500-5100=
22、3400 或者8500*40%=3400,按照规定，2016年5月1日后取得的不动产，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%；,P143,P145,税(费)通用申请表 纳税人识别号：91442000123456721X 纳税人名称：中山市大和建筑装饰有限公司,P147,电子缴税凭证 填发日期：20170915 缴税日期:20170910 电子交易流水号：0000011197570212 纳税人代码：91442000123456721X 征税机关：国税直属分局 纳税人全称：中山市大和建筑装饰有限公司 开户行：中国工商银行中山东区支行 缴款账
23、号： 2011027109212345678 国库,主办： 李荣欣 复核：陈坚 经办：,此凭证不得用于收取现金，仅作纳税人电子转账缴税凭证,电子缴税凭证 填发日期：20170915 缴税日期:20170910 电子交易流水号：00000111975706 税人代码：91442000123456721X 征税机关：中山市地方税务局东区分局 纳税人全称：中山市大和建筑装饰有限公司 开户行：中国工商银行中山东区支行 缴款账号： 2011027109212345678 国库,主办：李荣欣 复核：陈坚 经办：,此凭证不得用于收取现金，仅作纳税人电子转账缴税凭证,此凭证不得用于收取现金，仅作纳税人电子转账
24、缴税凭证,课堂评价,05,01,熟练填报房地产业申报表以及进行相关业务的账务处理,03,房地产行业预缴增值税的处理,02,进行土地增值税的申报表填报,04,熟练进行农产品的抵扣,目录,01.知识背景,02.任务目标,03.任务角色,04.任务资料,任务四：建筑服务业纳税申报,知识背景,01,印花税的纳税人包括在中国境内书立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。印花税以应纳税凭证所记载的金额、费用、收入额和凭证的件数为计税依据按照适用税率或者税额标准计算应纳税额。合同印花税一般按照合同金额千分之0.3计算缴纳。,1.应纳数额=应纳税凭
25、证记载的金额（费用、收入额）*适用税率 2.应纳税额=应纳税凭证的件数*使用税额标准,p149,现代服务，是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动。包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。律师事务所提供的法律援助服务属于鉴证咨询服务。一般纳税人适应税率6%。,p149,任务目标,02,任务目标,掌握现代服务业增值税纳税义务的特点，熟练填报申报表以及进行相关业务的账务处理 掌握增值税进项税的可抵扣范围，费用发票取得增值税专用发票也可以抵扣 掌握费用发票抵扣增值税进项税的账务处理
26、 掌握不得开具增值税专用发票的情形 掌握印花税的征税范围、计算税款方式、申报方法以及账务处理,任务角色,03,梅嘉欣,办税员,周丽芳,国家局税管员,何静熔,会计,梁银英,会计主管,高焕玲,出纳,李宝蕾,地税局税管员,扮演角色名单,任务资料,04,广东公正律师事务所是由何平峰和小志各出资25万元成立的合伙企业，属一般纳税人，每月缴纳增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加以及印花税。公证律师所的税号：514420008785889G,地址：中山市兴文路79号,经营范围、刑事辩护、房产土地、债权债务、交通事故、专利商标、劳动工伤、婚姻家庭、法律顾问等法律服务,认证结果通知书 广东公正律师
27、事务所 有限公司: （登记序号： 税务登记号：514420008785889G ） 你单位于 2017 年 9月报送的防伪税控系统开具的专用发票抵扣联共2 份（不含重复认证和未通过认证的发票份数）。认证情况如下（详见所附清单）： 认证结果 发票份数 金额 税额 3575 442.75 认证相符 2 过期认证 0 2017 年 10月 23日 注：1过期认证的专用发票不可用于抵扣进项税额或出口退税 2请将认证相符专用发票抵扣联与本通知书一起装订成册，作为纳税检查的被查资料 3 如有疑问，请及时与主管税务机关联系。,P157,专用发票认证结果清单（认证相符） 所属年月：2017年9月 企业名称：广
28、东公正律师事务所有限公司 纳税人识别号：514420008785889G,专用发票认证结果清单（过期认证） 所属年月： 年 月 企业名称： 纳税人识别号： 序号 发票代码 发票号码 开票日期 销货方识别号 金额 税额,P159,P159,P159,P164,P166,P169,税(费)通用申请表 纳税人识别号：51442000878 纳税人名称：广东公正律师事务所有限公司,P173,印花税纳税申报（报告）表 纳税人识别号：514420008785889G 纳税人名称：广东公正律师事务所有限公司 税款所属期限：自 2017年9月1日至2017年9月30日 填表日期：2017 年10月23 日 金
29、额单位：元至角分,P175,电子缴税凭证 填发日期：20171015 缴税日期:20171011电子交易流水号：0000011197570321 纳税人代码：514420008785889G 征税机关：国税直属分局 纳税人全称：广东公正律师事务所 开户行：中国银行中山分行营业部 缴款账号： 641861531513 国库,P175,电子缴税凭证 填发日期：20171015 缴税日期:20171011 电子交易流水号：0000011197570752 纳税人代码：514420008785889G 征税机关：中山市地方税务局东区分局 纳税人全称：广东公正律师事务所 开户行：中国工商银行中山东区支行
30、 缴款账号： 641861531513 国库,P177,电子缴税凭证 填发日期：20171015 缴税日期:20171011 电子交易流水号：0000011197570633 纳税人代码：514420008785889G 征税机关：中山市地方税务局东区分局 纳税人全称：广东公正律师事务所 开户行：中国工商银行中山东区支行 缴款账号： 641861531513 国库,P177,总结,1.建筑服务业(11%) 简易计税(3%)方法计税-清包工方式 固定资产分2年抵扣 2.现代服务业(6%) 合同印花税千分之0.3缴纳,谢谢聆听,房地产业纳税申报解析,模块三 任务5,房地产业纳税申报,模块三 任务5
31、,房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额（差额计税）交纳增值税。 房地产开发企业采用预售方式销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税交纳增值税。 一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在取得预收款的次月纳税申报期，按 3%的预征率向主管国税机关预缴税款。 房地产企业预售房屋时，按房屋预收款的1.5-3%预缴土地增值税。等房屋销售达到85%以上的情况下，房地产企业与税局就要进入该项目土地增值税的清算工作。,所涉知识点,申报流程,模块三 任务5,
32、采购、销售 业务账务处理,申报缴纳印花税,预缴土地增值税,预缴增值税,申报缴纳增值税,申报缴纳附加税,取得缴税凭证账务处理,申报流程,模块三 任务5,申报缴纳 印花税,No.1 采购、销售业务账务处理,P189,预缴土地 增值税,申报缴纳 附加税,取得缴税凭证 账务处理,预缴 增值税,申报缴纳 增值税,模块三 任务5,采购、销售 业务 账务处理,预缴土地 增值税,预缴 增值税,申报缴纳 增值税,申报缴纳 附加税,取得缴税凭证 账务处理,办税人：苏婵 申报日期：2017.11.1 受理人：陈坚 受理日期：2017.11.2 受理税务机关：,印花税纳税申报（报告）表 纳税人识别号：91442000
33、755643321U 纳税人名称：中山市星河房地产有限公司 税款所属期限：自2017年10月1日至2017年10月31日 填表日期：2017年11月1日 金额单位：元至角分,No.2 申报缴纳印花税,P215,按实际销售的不含税金额,购销合同按0.3缴纳增值税,模块三 任务5,申报缴纳 印花税,采购、销售 业务 账务处理,预缴土地 增值税,P219,申报缴纳 附加税,取得缴税凭证 账务处理,预缴 增值税,申报缴纳 增值税,模块三 任务5,采购、销售 业务 账务处理,申报缴纳 印花税,预缴 增值税,申报缴纳 增值税,申报缴纳 附加税,取得缴税凭证 账务处理,No.3 预缴土地增值税,星河公司每月
34、按预收款的2.5%的预缴土地增值税,按实际销售的不含税金额,P195,模块三 任务5,预缴土地 增值税,采购、销售 业务 账务处理,申报缴纳 印花税,预缴 增值税,申报缴纳 增值税,P215,申报缴纳 附加税,取得缴税凭证 账务处理,模块三 任务5,采购、销售 业务 账务处理,申报缴纳 印花税,预缴土地 增值税,申报缴纳 增值税,申报缴纳 附加税,取得缴税凭证 账务处理,增值税预缴税表 税款所属时间：2017 年10 月1日至2017 年10 月31日 纳税人识别号：91442000755643321U 是否适用一般计税方法 是 否,No.4 预缴增值税,按销售楼房的含税收入,先按11%的税率
35、进行价税分离，再按3%税率计算,按 3%的预征率预缴增值税,P197,模块三 任务5,预缴 增值税,采购、销售 业务 账务处理,申报缴纳 印花税,预缴土地 增值税,申报缴纳 增值税,P217,申报缴纳 附加税,取得缴税凭证 账务处理,模块三 任务5,采购、销售 业务 账务处理,申报缴纳 印花税,预缴土地 增值税,预缴 增值税,申报缴纳 附加税,取得缴税凭证 账务处理,增值税纳税申报表 （适用于增值税一般纳税人） 纳税人识别号：91442000755643321U纳税人名称（公章）：中山市星河房地产有限公司 税款所属时间：自2017年10月1日至2017年10月31日 填表日期：2017年11月
36、1日金额单位：元列至角分,No.5 申报缴纳增值税,P199,模块三 任务5,申报缴纳 增值税,P199,采购、销售 业务 账务处理,申报缴纳 印花税,预缴土地 增值税,预缴 增值税,申报缴纳 附加税,取得缴税凭证 账务处理,模块三 任务5,申报缴纳 增值税,P201,采购、销售 业务 账务处理,申报缴纳 印花税,预缴土地 增值税,预缴 增值税,申报缴纳 附加税,取得缴税凭证 账务处理,模块三 任务5,申报缴纳 增值税,P203,采购、销售 业务 账务处理,申报缴纳 印花税,预缴土地 增值税,预缴 增值税,申报缴纳 附加税,取得缴税凭证 账务处理,模块三 任务5,申报缴纳 增值税,申报缴纳 附
37、加税,取得缴税凭证 账务处理,P205,采购、销售 业务 账务处理,申报缴纳 印花税,预缴土地 增值税,预缴 增值税,模块三 任务5,申报缴纳 增值税,采购、销售 业务 账务处理,申报缴纳 印花税,预缴土地 增值税,预缴 增值税,申报缴纳 附加税,取得缴税凭证 账务处理,P207,模块三 任务5,申报缴纳 增值税,采购、销售 业务 账务处理,申报缴纳 印花税,预缴土地 增值税,预缴 增值税,申报缴纳 附加税,取得缴税凭证 账务处理,P209,模块三 任务5,预缴土地 增值税,预缴 增值税,申报缴纳 增值税,取得缴税凭证 账务处理,采购、销售 业务 账务处理,申报缴纳 印花税,No.6 申报缴纳
38、附加税,按增值税纳税申报表的应纳税额计算,P213,城建税： 城区7% 镇区5%,模块三 任务5,预缴土地 增值税,预缴 增值税,申报缴纳 增值税,取得缴税凭证 账务处理,采购、销售 业务 账务处理,申报缴纳 印花税,P217,模块三 任务5,预缴土地 增值税,预缴 增值税,申报缴纳 增值税,采购、销售 业务 账务处理,申报缴纳 印花税,申报缴纳 附加税,No.7 取得缴税凭证账务处理,P221,模块三 任务5,房地产业纳税申报,印花税：购销合同按0.3缴纳增值税 土地增值税：房地产企业预售房屋时，按房屋预收款的1.5-3% 预缴土地增值税 增值税：房地产企业取得预售房款时，按3%的预征率预缴
39、增值税 附加税：城建税7%、教育费附加3%、地方教育费附加2%,总结,模块四 增值税小规模纳税人,目录,知识背景,任务一,任务2,总结,01,知识背景,1. 小规模纳税人实行季度申报 2. 根据“营改增”规定，交通运输业、邮政业、电信业和部分现代服务业业税改征增值税中的小规模纳税人适用于3%的征收率 3. 增值税小规模纳税人兼营“营改增”应税服务的，应当分别核算“营改增”应税服务的销售额，月销售额不超过3万元（按月季度9万元）的，免征增值税 4. 小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税,应纳税额=不含税销售额*征收率,小规模纳税人的条件,从事货物生产或提供应税服务应征增值税销售额不超过5
40、0万元 从事货物批发或零售应征增值税销售额不超过80万元 销售服务、无形资产或不动产应征增值税销售额不超过500万元,1,2,3,申报方法,02,任务一,任务目标 基本情况,通过完成任务掌握小规模纳税人通用业务的申报流程和申报表填写方法,熟练掌握一般规模纳税人缴纳增值税和附加税业务的财务处理方法,中山市星河百货超市有限公司是一家主要销售百货用品的小规模纳税人公司,纳税人识别号：51442000796010593G 地 址：东区朗月路7号,1,2,3,学习任务,销项正废金额：是指当月所开发票的废票金额 销项正数金额：是指当月所开发票的总金额 销项负废金额：是指红字发票的废票金额 销项负数金额：是
41、指红字发票的总金额,“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。 “纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。 ”纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。 “应征增值税货物及劳务不含税销售额”栏数据，填写应征增值税货物及劳务的不含税销售额，不包含销售使用过的固定资产应征增值税的不含税销售额、免税货物及劳务销售额、出口免税货物销售额、稽查查补销售额。 税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”栏数据，填写税务机关代开的增值税专用发票的销售额合计。 “税控器具开具的普通发票不含税销售额”栏数据，填写税控器具开具的应
42、征增值税货物及劳务的普通发票金额换算的不含税销售额。 “销售使用过的应税固定资产不含税销售额”栏数据，填写销售使用过的、固定资产目录中所列的、售价超过原值的应按照4%征收率减半征收增值税的应税固定资产的不含税销售额。,“税控器具开具的普通发票不含税销售额”栏数据，填写税控器具开具的销售使用过的应税固定资产的普通发票金额换算的不含税销售额。 “免税货物及劳务销售额”栏数据，填写销售免征增值税货物及劳务的销售额，包括销售使用过的、固定资产目录中所列的、售价未超过原值的固定资产的销售额。 “税控器具开具的普通发票销售额”栏数据，填写税控器具开具的销售免征增值税货物及劳务的普通发票金额。 “出口免税货
43、物销售额”栏数据，填写出口免税货物的销售额。 “税控器具开具的普通发票销售额”栏数据，填写税控器具开具的出口免税货物的普通发票金额。 “本期应纳税额”栏数据，填写本期按征收率计算缴纳的应纳税额。 “本期应纳税额减征额”栏数据，填写数据是根据相关的增值税优惠政策计算的应纳税额减征额。 “本期预缴税额”栏数据，填写纳税人本期预缴的增值税额，但不包括稽查补缴的应纳增值税额。,PPT模板下载： 行业PPT模板： 节日PPT模板： PPT素材下载： PPT背景图片： PPT图表下载： 优秀PPT下载： PPT教程： Word教程： Excel教程： 资料下载： PPT课件下载： 范文下载： 试卷下载：
44、教案下载： 字体下载：,根据财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知（财税（2016）12号）规定，将免征教育附加、地方教育附加、水利建设基金的范围由现月销售额或营业额不超过三万，季销售额或营业额不超过10万的缴纳义务人扩大到月销售或营业额不超过10万，季销售额或营业额不超过30万的缴纳义务人。因此，一般纳税人可以享受月销售额不超过10万免征教育附加、地方教育附加的优惠政策。,根据财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知（财税（2016）12号）规定，月销售或营业额不超过10万，季销售额或营业额不超过30万的缴纳义务人，免征教育附加、地方教育附加的优惠政策。,记
45、账凭证 2017年10月 15日 记字第01号,会计主管黄晓荷 记账余晓凡 出纳陈泯靖 审核黄晓荷 制证余晓凡,记账凭证 2017年10月 15日 记字第02号,会计主管黄晓荷 记账余晓凡 出纳陈泯靖 审核黄晓荷 制证余晓凡,03,任务二,任务目标 基本情况,通过完成任务，掌握小规模纳税人发生应税行为通用业务的申报流程和申报表填写方法,熟练判读普通发票汇总表,嘉丰管理咨询服务有限公司是一家提供咨询服务的公司,纳税人识别号：51442000381600575G 地 址：东区晴雨路17号,1,2,3,学习任务,电子缴税凭证 填发日期：20180110 缴税日期:20180111 电子交易流水号：0
46、000097580313 纳税人代码：51442000381600575G 征税机关：国税直属分局 纳税人全称：中山市嘉丰管理咨询服务有限公司 开户行：中国工商银行中山东区支行 缴款账号： 2011027109252534763 国库,主办：龚嘉谊 复核：黄晓荷 经办：冯思敏,记账凭证 2018年01月 05日 记字第01号,会计主管黄晓荷 记账余晓凡 出纳陈泯靖 审核黄晓荷 制证余晓凡,记账凭证 2018年01月 5日 记字第02号,会计主管黄晓荷 记账余晓凡 出纳陈泯靖 审核黄晓荷 制证余晓凡,04,总结,3,知识点总结,小规模纳税人一般按季申报纳税,自17年3月起，小规模纳税人缴纳增值税和附加税可以合并在电子税务局网站申报,月销售额不超过10万元（季销售额不超过30万