《保荐代表人考试《投资银行业务》模拟题及其答案.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《保荐代表人考试《投资银行业务》模拟题及其答案.docx（66页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、保荐代表人考试投资银行业务模拟题及其答案1.保荐机构与发行人存在的以下关联关系中，保荐机构应当联合一家无关联保荐机构共同履行保荐职责的有（）o 2016年5月真题I .发行人持有保荐机构5%的股份H.保荐机构持有发行人3%的股份，是其第五大股东in.保荐机构的控股股东持有发行人8%的股份.发行人的控股子公司持有保荐机构6%的股份，是其第十大股东IV .发行人持有保荐机构6%的股份，发行人的控股子公司持有保荐机构2%的股份A. IB.IIIc. n、inw、vD. IIL V【答案】：BIII .对挂牌公司施加重大影响的投资方.挂牌公司或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员IV .挂牌
2、公司主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭 成员控制、共同控制或施加重大影响的其他企业I、II、IVA. n、HI、VI、II、IV、VB. II IIL IV、VI、II、IIL IV、V【答案】：E【解析】：企业会计准那么第36号一一关联方披露第4条规定，以下各方构 成企业的关联方：该企业的母公司。该企业的子公司。与该企 业受同一母公司控制的其他企业。对该企业实施共同控制的投资 方。对该企业施加重大影响的投资方。该企业的合营企业。该 企业的联营企业。该企业的主要投资者个人及与其关系密切的家庭 成员。主要投资者个人，是指能够控制、共同控制一个企业或者对一 个企业施加重大影响的个人投
3、资者。该企业或其母公司的关键管理 人员及与其关系密切的家庭成员。关键管理人员，是指有权力并负责 计划、指挥和控制企业活动的人员。与主要投资者个人或关键管理人 员关系密切的家庭成员，是指在处理与企业的交易时可能影响该个人 或受该个人影响的家庭成员。该企业主要投资者个人、关键管理人 员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制或施加重大影响的其他 企业。9.关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的选项是（）oA.赊销和分期收款方式，有书面合同的，为书面合同约定的收款日期 的当天B.委托银行收款方式，为收到款项的当天C.提供应税劳务的，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款 的凭据的当天D.销售货物
4、，在未收到款项或取得索取销售款项凭据之前开具发票 的，为开具发票的次日【答案】：A|C【解析】：B项，委托银行收款方式，为发出货物并办妥托收手续的当天；D项, 销售货物，在未收到款项或取得索取销售款项凭据之前开具发票的， 为开具发票的当日。（在增值税纳税义务发生时间中所有的说法均为 当日，没有次日的说法）10.根据企业会计准那么的规定，以下不属于关联方的是（）o 2013年 6月真题A.同时受国资委控制的两个企业，无其他控制、共同控制重大影响关 系B.与该企业发生大量交易而存在经济依存关系的单个客户C.与该企业发生日常往来的资金提供者、公用事业部门、政府部门和 机构D.企业设立的企业年金基金【
5、答案】：A|B|C【解析】：A项，仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业，不构成关 联方。BC两项，仅与企业存在以下关系的各方，不构成企业的关联 方：与该企业发生日常往来的资金提供者、公用事业部门、政府部 门和机构；与该企业发生大量交易而存在经济依存关系的单个客 户、供应商、特许商、经销商或代理商；与该企业共同控制合营企 业的合营者。n.某上市公司最近一期经审计的净资产为1亿元，最近12个月以下 诉讼和仲裁可以不披露的是（）。A.法院宣告撤销某次董事会决议B.因主要产品专利侵权被竞争对手提起诉讼，本案不涉及赔偿，无具 体金额C.与已离职员工因离职补偿争议提起仲裁，涉案金额30万元D.公司
6、第三大股东向法院申请宣告某次临时股东大会决议无效【答案】：C【解析】：上市公司信息披露管理方法第30条规定，发生可能对上市公司 证券及其衍生品种交易价格产生较大影响的重大事件，投资者尚未得 知时，上市公司应当立即披露，说明事件的起因、目前的状态和可能 产生的影响。前款所称重大事件之一是：涉及公司的重大诉讼、仲裁， 股东大会、董事会决议被依法撤销或者宣告无效的。重大诉讼、仲裁 事项一般是指，对涉案金额占公司最近一期经审计净资产绝对值10% 以上的事项。12.以下政府补助，应当在取得时确认递延收益的有（）oA.与收益相关的政府补助，用于补偿企业已发生费用或损失的B.与收益相关的政府补助，用于补偿企
7、业以后期间费用或损失的C.企业取得的与资产相关的政府补助，该资产公允价值能可靠计量D.企业取得的政府补助的非货币性资产，无法可靠确定公允价值，以 名义金额计量【答案】：B|C【解析】：A项，与收益相关的政府补助，用于补偿企业已发生费用或损失的， 取得时直接计入当期营业外收入。D项，企业取得政府无偿划拨的非 货币性长期资产时，应当首先同时确认资产（固定资产或无形资产等） 和递延收益；但是，公允价值不能可靠取得的，以名义金额计量的政 府补助，在取得时计入当期损益。13.根据地方政府一般债券发行管理暂行方法，以下说法正确的选项是 （）o 2019年11月真题A.一般债券期限为1年、3年、6年、7年和
8、10年，但单一期限债券的发行规模不得超过一般债券当年发行规模的20%B. 一般债券是为有一定收益的公益性工程发行的C.债券资金收支列入一般公共预算管理D. 一般债券采用记账式浮动利率附息形式【答案】：C【解析】：A项，地方政府一般债券发行管理暂行方法（财库（2015）64号） 第2条第1款规定，地方政府一般债券是指省、自治区、直辖市政府 （含经省级政府批准自办债券发行的计划单列市政府）为没有收益的 公益性工程发行的、约定一定期限内主要以一般公共预算收入还本付 息的政府债券。B项，第4条规定，一般债券期限为1年、3年、5年、7年和10年, 由各地根据资金需求和债券市场状况等因素合理确定，但单一期
9、限债 券的发行规模不得超过一般债券当年发行规模的30%oC项，第3条规定，省、自治区、直辖市依照国务院下达的限额举借 的债务，列入本级预算调整方案，报本级人民代表大会常务委员会批 准。债券资金收支列入一般公共预算管理。D项，第2条第2款规定，一般债券采用记账式固定利率附息形式。14.某外国法人投资者认购境内上市公司甲公司的非公开发行股票， 甲公司主营公共航空运输，控股股东为非国有股东，根据外商投资 准入特别管理措施（负面清单）（2019年版）和外国投资者对上 市战略投资管理方法，以下说法中正确的选项是（）oI .在取得商务部原那么批复后，该外国投资者预计在原批期限内无法 完成投资的，可以向商务
10、部申请延期，但延期不得超过30日II.该外国投资者通过本次非公开取得甲公司股份后，可以向甲公司 提名董事，但该名董事不得担任甲公司法定代表人in.假设该外国投资者的母公司最近两年内受到一次伦敦证券交易所的 5000万美元的罚款处分，该董事将导致该外国投资者无法成为甲公 司非公开发行股份的合格投资者IV.商务部收到甲公司提交的全部申请文件后，在30日内作出原那么 批复，原那么批复有效期180日A. II、IIIII、IIL IVB. I 、 IID.ni、ivE. I、n、IIL IV【答案】：D【解析】：I项，原那么批复到期后自动失效，投资者不得向商务部申请延期。II项，公共航空运输公司的法定
11、代表人必须由中国籍公民担任。本项 中，投资者认购非公开发行股份后，成为甲公司的股东，可以向甲公 司提名董事，假设其为外国公民，那么不得担任甲公司的法定代表人；假设 其为中国籍公民，且同时担任董事长或总经理职务的，那么可担任甲公 司的法定代表人。III项，外国投资者对上市战略投资管理方法第6条规定，投资者 应符合以下要求：依法设立、经营的外国法人或其他组织，财务稳 健、资信良好且具有成熟的管理经验；境外实有资产总额不低于1 亿美元或管理的境外实有资产总额不低于5亿美元；或其母公司境外 实有资产总额不低于1亿美元或管理的境外实有资产总额不低于5亿 美元；有健全的治理结构和良好的内控制度，经营行为规
12、范；) 近三年内未受到境内外监管机构的重大处分(包括其母公司)。IV项，第12条第3款规定，商务部收到上述全部文件后应在30日内 作出原那么批复，原那么批复有效期180日。15.根据优先股试点管理方法，以下符合公开发行优先股条件的有 ()o 2016年5月真题I .甲上市公司，其普通股为上证50指数成份股II .乙上市公司，拟以公开发行优先股作为支付手段收购非上市公司 股权.丙上市公司，拟以公开发行优先股作为支付手段吸收合并另一上 市公司III . 丁上市公司，拟以公开发行优先股作为支付手段回购普通股予以 注销.戊上市公司，以减少注册资本为目的回购普通股，回购方案已实 施完毕，拟公开发行超过回
13、购减资总额的优先股a. n、vB. I、inc. i、in、ivn、w、vE. iil w、v【答案】：c【解析】：根据优先股试点管理方法第26条，n项，乙上市公司，以公开 发行优先股作为支付手段收购的应是其他上市公司；V项，以减少注 册资本为目的回购普通股，在回购方案实施完毕后，可公开发行不超 过回购减资总额的优先股。16.依据首次公开发行股票承销业务规范，以下关于首次公开发行 股票投资价值研究报告的说法，正确的有（）oI .主承销商可以在中国证监会指定的报刊刊载投资价值研究报告II.主承销商可以向网下投资者提供承销团中分销商撰写的投资价值 研究报告III .主承销商不得在刊登招股意向书之前
14、提供投资价值研究报告.投资价值研究报告应当由主承销商及承销团其他成员的证券分析 师独立撰写并署名IV .因经营范围限制，承销商无法撰写投资价值研究报告的，可委托 具有证券投资咨询资格的母公司撰写投资价格研究报告a. n、inB. i、wc. i、in、ivD. HR IViil w、v【答案】：E证券发行上市保荐业务管理方法（2017年修订）第39条规定， 保荐机构及其控股股东、实际控制人、重要关联方持有发行人的股份 合计超过7%,或者发行人持有、控制保荐机构的股份超过7%的，保 荐机构在推荐发行人证券发行上市时，应联合1家无关联保荐机构共 同履行保荐职责，且该无关联保荐机构为第一保荐机构。2
15、.以下关于网下投资者参与首次公开发行股票申购的说法，正确的选项是 （）oA.网下投资者持有非限售股票在基准日的流通市值应为1000万元 （含）以上B.网下投资者的每个配售对象仅能注册两个证券账户，上海、深圳证 券交易所各注册一个C.网下个人投资者应当从事证券交易时间到达两年（含）以上D.经行政许可的基金公司作为网下机构投资者应当依法设立、持续经 营时间到达两年（含）以上【答案】：B【解析】：【解析】：I、n、in三项，首次公开发行股票承销业务规范(2018年修订) 第31条规定，主承销商可以向网下投资者提供投资价值研究报告， 但不得以任何形式公开披露或变相公开投资价值研究报告或其内容， 证监会
16、另有规定的除外。主承销商不得提供承销团以外的机构撰写的 投资价值研究报告。主承销商不得在刊登招股意向书之前提供投资价 值研究报告或泄露报告内容。IV、V两项，第32条规定，投资价值研究报告应当由主承销商及承 销团其他成员的证券分析师独立撰写并署名。因经营范围限制，承销 商无法撰写投资价值研究报告的，可委托具有证券投资咨询资格的母 公司或子公司撰写投资价值研究报告，双方均应当对投资价值研究报 告的内容和质量负责，并采取有效措施做好信息保密工作，同时应当 在报告首页承诺本次报告的独立性。17.某证券公司于2016年5月准备承接公司债券工程。根据非公开 发行公司债券工程承接负面清单指引，以下属于承接
17、限制范围的有 ()o 2016年5月真题I .发行人2015年年度报表被注册会计师出具否认意见，但公司董 事会对注册会计师否认意见进行了说明、解释II.发行人2014年被银监会列入政府融资平台名单，2015年已退出 III.发行人为典当行IV.发行人为非中国证券业协会会员的担保公司V. 2013年发行2年期公司债券，2015年到期违约未归还，2016年4月已全部归还I、II、III、IV、VA. I 、 IIIII、IIL IVB. IIL IV、VII 、 III【答案】：B【解析】：根据非公开发行公司债券工程承接负面清单指引（2018年修订）, I项，只要最近2年内财务报表曾被注册会计师出
18、具否认意见，就属 于承接限制范围。II项，发行人2015年已退出政府融资平台名单， 那么不在承接限制范围内。V项，发行人已于2016年4月全部归还公 司债券，不在承接限制范围内。IV项，无法判断，满足上述规定条件 的不受限制。18.根据小微企业增信集合债券发行管理规定，以下说法正确的有()o 2017年12月真题I .小微级募集资金委贷银行为信贷经验丰富，风险防控措施有效的 大型银行n.小微级募集资金委贷对象符合关于印发中小企业划型标准规定 的通知中的中型、小型、微型企业划型标准规定in.小微级募集资金委贷对象与小微债发行人无隶属、代管或股权关 系IV.对单个委贷对象发放的委贷资金累计余额不得
19、超过3000万元且 不得超过小微级募集资金规模的3%,同一控制人下的企业，合计获 得委贷资金不得超过上述规定数额和比例A. I、IIII、IIL IVc. n、inD. IIL IVe. i、n、in【答案】：C【解析】：I项，小微企业增信集合债券发行管理规定第1条规定，小微债 募集资金委贷银行应同时满足以下条件：为信贷经验丰富、风险防 控措施有效的上市银行；建立小微债委贷资金及银行自营贷款资金 间“防火墙”，确保实现资金和业务“双隔离”；按自营信贷业务标 准，审慎提出委贷对象名单建议；现阶段小微债对委贷银行提出的 其他窗口指导要求。II、III两项，第2条规定，小微债募集资金委贷对象应同时满
20、足以下 条件：符合关于印发中小企业划型标准规定的通知（工信部联 企业2011） 300号）中的中型、小型、微型企业划型标准规定； 所在行业符合国家产业政策；与小微债发行人无隶属、代管或股权 关系；在小微债募集资金委贷银行中无不良信用记录；现阶段商 业银行对信用贷款对象提出的其他条件。W项，第3条规定，对小微债募集资金委托贷款集中度的要求，对单 个委贷对象发放的委贷资金累计余额不得超过1000万元且不得超过 小微债募集资金规模的3%。同一控制人下的企业，合计获得委贷资 金不得超过上述规定数额和比例。19 .根据上海证券交易所科创板股票上市规那么，科创板上市公司与 关联人发生的以下交易，可以免于按
21、照关联交易的方式审议和披露的 是（）。A.上市公司按与非关联人同等交易条件向董事王某出售产品B.上市公司乙以向关联方提供研发技术支持为前提，获得其对上市公司的债务减免C.上市公司丙向关联公司采购一批原材料，采购价格为当地行业协会 的公开建议定价D.控股股东以央行规定的同期货款基准利率向上市公司丁提供资金, 公司以局部房产作为抵押【答案】：A【解析】：上海证券交易所科创板股票上市规那么（2019年修订）第条 规定，上市公司与关联人发生的以下交易，可以免予按照关联交易的 方式审议和披露：一方以现金方式认购另一方公开发行的股票、公司债券或企业债 券、可转换公司债券或者其他衍生品种；一方作为承销团成员
22、承销另一方公开发行的股票、公司债券或企业 债券、可转换公司债券或者其他衍生品种；一方依据另一方股东大会决议领取股息、红利或者薪酬；一方参与另一方公开招标或者拍卖，但是招标或者拍卖难以形成公 允价格的除外；上市公司单方面获得利益的交易，包括受赠现金资产、获得债务减 免、接受担保和资助等；B项需提供技术支持，不符合关联交易定价为国家规定；C项为行业协会定价，不符合关联人向上市公司提供资金，利率水平不高于中国人民银行规定的 同期贷款基准利率，且上市公司对该项财务资助无相应担保；D项 有抵押担保，不符合上市公司按与非关联人同等交易条件，向董事、监事、高级管理人 员提供产品和服务；A项符合本所认定的其他
23、交易。A项，与非关联人同等交易条件向董事王某出售产品，符合第8项的 规定。B项，虽然该上市公司获得债务减免，但是并非该公司单方获得利益。C项，当地行业协会的公开建议定价并非国家规定的关联交易价。D项，丁公司向控股股东提供了抵押担保，不符合第7项的规定。20 .某投资者通过协议转让的方式持有上市公司12%的股份，且成为 第一大股东，其编制的权益变动报告书应披露的内容包括（）。2015 年6月真题I .持有12%股份事实发生之日前6个月内通过证券交易所的证券交 易买卖该公司股票的简要情况.取得12%股份的价格、所需资金额、资金来源，或者其他支付安 排II .前24个月内该投资者及其一致行动人与上市
24、公司之间的重大交 易.投资者、一致行动人所从事的业务与上市公司的业务是否存在同 业竞争或者潜在的同业竞争，是否存在持续关联交易III .投资者的控股股东、实际控制人所从事的业务与上市公司的业务 是否存在同业竞争或者潜在的同业竞争，是否存在持续关联交易II、IIIA. IV、VII、IIL VB. I、II、IIL IVI、II、IIR IV、V【答案】：E【解析】：上市公司收购管理方法（2020年修订）第16条，投资者及其一 致行动人不是上市公司的第一大股东或者实际控制人，其拥有权益的 股份到达或者超过该公司已发行股份的5%,但未到达20%的，应当 编制包括以下内容的简式权益变动报告书：投资者
25、及其一致行动人 的姓名、住所；投资者及其一致行动人为法人的，其名称、注册地及 法定代表人；持股目的，是否有意在未来12个月内继续增加其在 上市公司中拥有的权益；上市公司的名称、股票的种类、数量、比 例；在上市公司中拥有权益的股份到达或者超过上市公司已发行股 份的5%或者拥有权益的股份增减变化到达5%的时间及方式、增持股 份的资金来源；在上市公司中拥有权益的股份变动的时间及方式； 权益变动事实发生之日前6个月内通过证券交易所的证券交易买 卖该公司股票的简要情况；中国证监会、证券交易所要求披露的其 他内容。前述投资者及其一致行动人为上市公司第一大股东或者实际 控制人，其拥有权益的股份到达或者超过一
26、个上市公司已发行股份的 5%,但未到达20%的，还应当披露本方法第17条第1款规定的内容。 即除了披露上述内容外，还应当按照详式权益变动报告书的有关内容 披露相关信息。第条第1款规定，投资者及其一致行动人拥有权益的股份到达或 者超过一个上市公司已发行股份的20%但未超过30%的，应当编制详 式权益变动报告书，除须披露前条规定的信息外，还应当披露以下内 容：投资者及其一致行动人的控股股东、实际控制人及其股权控制 关系结构图；取得相关股份的价格、所需资金额，或者其他支付安 排；投资者、一致行动人及其控股股东、实际控制人所从事的业务 与上市公司的业务是否存在同业竞争或者潜在的同业竞争，是否存在 持续
27、关联交易；存在同业竞争或者持续关联交易的，是否已做出相应 的安排，确保投资者、一致行动人及其关联方与上市公司之间防止同 业竞争以及保持上市公司的独立性；未来12个月内对上市公司资 产、业务、人员、组织结构、公司章程等进行调整的后续计划；前 24个月内投资者及其一致行动人与上市公司之间的重大交易；不 存在本方法第6条规定的情形；能够按照本方法第50条的规定提 供相关文件。2L根据证券公司投资银行类业务内部控制指引，以下关于证券公 司投资银行类业务立项阶段内部控制的说法，正确的有（）o 2019 年6月真题I .未经立项审议通过的投资银行类工程，证券公司不得与客户签订 正式业务合同.每次参加立项审
28、议的委员人数不得少于7人II .每次参加立项审议的委员中来自内部控制部门的委员人数不得低 于参会委员总人数的3.同意立项的决议应当至少经技以上的参会立项委员表决通过III .立项委员不得参与其负责或可能存在利益冲突工程的表决I、II、IIIA. I、IIL IVII、III、VB. I、IIL VII、IV、V【答案】：D【解析】：I项，证券公司投资银行类业务内部控制指引第47条规定，证券 公司应当设立立项审议机构，履行立项审议决策职责，对投资银行类 工程是否予以立项做出决议。未经立项审议通过的投资银行类工程， 证券公司不得与客户签订正式业务合同。II、III、W三项，第49条规定，立项审议机
29、构应当以现场、通讯、 书面表决等方式履行职责，以投票方式对投资银行类工程能否立项做 出决议。证券公司应当明确立项审议的具体规那么和表决机制。每次参 加立项审议的委员人数不得少于5人。其中，来自内部控制部门的委 员人数不得低于参会委员总人数的3。同意立项的决议应当至少经 羽以上的参会立项委员表决通过。立项决议应当制作书面或电子文 件，并由参与表决委员确认。V项，第48条规定，立项审议机构应当聘任一定数量的立项委员， 独立发表意见和行使表决权。立项委员不得参与其负责或可能存在利 益冲突工程的表决。22.以下各项中，应当计入发生当期损益的有（）oI .以现金结算的股份支付形成的负债在结算前资产负债表
30、日公允价 值变动II.将分类为权益工具的金融工具重分类为金融负债时公允价值与账 面价值的差额根据首次公开发行股票网下投资者管理细那么（2018年修订）具体 分析如下：A项，第11条第2款规定，发行人和主承销商应要求参与该工程网 下申购业务的网下投资者指定的股票配售对象，以该工程初步询价开 始前两个交易日为基准日，其在工程发行上市所在证券交易所基准日 前20个交易日（含基准日）的非限售股票和非限售存托凭证总市值 的日均值应为1000万元（含）以上。B项，第9条第3款规定，网下投资者的每个股票配售对象仅能注册 两个证券账户（上海、深圳证券交易所各注册一个）和一个银行账户， 用于参与首发股票网下申购
31、业务。网下投资者注册信息发生变更时， 应于三个工作日内向协会提交注册信息变更申请。证券账户和银行账 户一经注册，不得随意变更。CD两项错误，根据第4条第2款规定，网下投资者注册需具备一定 的证券投资经验。机构投资者应当依法设立、持续经营时间到达两年 （含）以上，从事证券交易时间到达2年（含）以上；个人投资者从 事证券交易时间应到达5年（含）以上。经行政许可从事证券、基金、 期货、保险、信托等金融业务的机构投资者可不受上述限制。3.上市公司并购重组的相关业务中，以下关于财务顾问的说法正确的 有（）o 2016年5月真题I .财务顾问的工作档案和工作底稿应当真实、准确、完整，保存期 不少于10年I
32、I.对实施重大资产重组且不构成借壳上市的上市公司，独立财务顾m.以摊余本钱计量的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产时公允价值与原账面价值的差额IV.自用房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时公允 价值小于原账面价值的差额A. I、IIII、IIL IVB. II、IIL IVII、IVe. I、n、iil iv【答案】：B【解析】：I项，以现金结算的股份支付形成的负债在结算前资产负债表日公允 价值变动计入公允价值变动损益；II项，将分类为权益工具的金融工 具重分类为金融负债时公允价值与账面价值的差额计入资本公积一 一股本溢价，不影响损益；in项，以摊余本钱
33、计量的金融资产重分类 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产时公允价值与 原账面价值的差额计入当期损益；w项，自用房地产转换为采用公允 价值模式计量的投资性房地产时公允价值小于原账面价值的差额计 入公允价值变动损益。23.以下有关非金融企业债务融资工具簿记发行的说法，正确的选项是 ()oA.簿记管理人应建立有效的内部监督制度，由证券承销部对簿记建档 过程进行全程监督B.簿记管理人应加强簿记文档管理，认真核对、完整保存申购定单、 集体决策记录等簿记相关资料，保存期至当期债务融资工具本息兑付 结束后的五年止C.簿记管理人应针对簿记建档发行建立集体决策制度，对债务融资工 具发行利率(价格)、
34、配售及分销安排等簿记建档发行重要事项进行 决策，参与集体决策的总人数不得少于两名D.发行人及簿记管理人应不迟于发行首日向市场公开披露簿记建档 发行结果，同时向银行间债券市场交易商协会报告E.发行人选择多家机构作为簿记管理人的，应指定其中一家机构牵头 负责簿记建档工作，可在各自场所分别进行簿记【答案】：B【解析】： 根据非金融企业债务融资工具簿记建档发行规范指引（银行间市 场交易商协会公告201314号）具体分析如下：A项，第16条规定，簿记管理人应建立有效的内部监督制度，由独 立于发行部门之外的合规或内控部门对簿记建档过程进行全程监督， 对所有相关文件、资料进行必要的查阅，并对簿记建档程序的真
35、实性、 合法性及合规性出具书面意见。B项，第24条第1款规定，簿记管理人应加强簿记文档管理，认真 核对、完整保存申购定单、集体决策记录等簿记相关资料，保存期至 当期债务融资工具本息兑付结束后的五年止。C项，第17条规定，簿记管理人应针对簿记建档发行建立集体决策 制度，坚持公开透明、相互制衡的原那么，对债务融资工具发行利率（价 格）、配售及分销安排等簿记建档发行重要事项进行决策。参与集体 决策的总人数不得少于三名，内部监督部门应参与决策过程，并对决 策结果予以书面确认。D项，第39条规定，发行人及簿记管理人应不迟于上市首日向市场 公开披露簿记建档发行结果，同时向协会报告。E项，第7条规定，簿记管
36、理人是受发行人委托，负责簿记建档具体 运作的主承销商。发行人选择多家机构作为簿记管理人的，应指定其 中一家机构牵头负责簿记建档工作，并在唯一指定场所进行簿记。24.甲公司2018年9月1日将一项处置组转移给乙公司，该处置组包 括一项固定资产和一项预计负债。当日，固定资产的账面价值为800 万元，预计负债为300万元；甲公司签订协议约定的处置价款为400 万元，预计不发生出售费用。假定至2018年末，处置组的公允价值 与出售费用均未发生变化。甲公司2018年末持有待售相关工程资产 负债表中列报的工程及金额为（）oA. “持有待售资产”工程列报400万元B.“持有待售资产”工程歹时艮700万元，”
37、持有待售负债”工程列报 300万元C.“持有待售资产”工程列报750万元，”持有待售负债”工程列报 250万元D. “持有待售负债”工程列报400万元【答案】：B【解析】：公允价值减去出售费用后净额= 400（万元），处置组的账面价值= 800300 = 500 （万元），应计提减值100万元，并分摊至固定资产，即 “持有待售资产”工程列报金额= 800 100 = 700 （万元），“持有待售负债”工程列报金额为300万元，应分别列报，不得抵销。25.甲公司2009年10月1日借入专门借款5000万元用于建造厂房， 年利率6%,借款期限为2年。2010年1月1日开工建设，并与当日 支付施工款
38、3000万元，剩余款项存入银行，全年取得利息收入50万 元。2010年9月1日，因可预见的冰冻天气连续暂停建设3个月， 于12月1日重新开工，2010年12月31日完工。那么甲公司该厂房2010 年度资本化的利息费用为（）万元。A. 250300B. 225175【答案】：A【解析】：因可预见的冰冻天气中断属于正常中断，不管时间多长都不应当暂停 资本化，那么该厂房2010年度资本化的利息费用=5000X 6% 50 = 250 （万元）。注意：此题开工前支付的借款费用应该费用化，即2009年 支付的利息费用75万元（5000X6%X夕12）应该费用化，计入当期 财务费用。26.以下关于发行公司
39、债券的说法正确的有（）o 2015年11月真题I .公司债券可以公开发行，也可以非公开发行.境内公司制法人企业均可以发行公司债券II .股票公开转让的非上市公众公司可以发行附认股权、可转换成相 关股票等条款的公司债券.上市公司可以发行附认股权、可转换成相关股票等条款的公司债 券A. IIII、III、IVB. I、II、IIII、IIL IVC. I、II、III、IV【答案】：D【解析】：I项，公司债券发行与交易管理方法第3条规定，公司债券可以 公开发行，也可以非公开发行。II项，第69条规定，本方法规定的 发行人不包括地方政府融资平台公司。III IV两项，第12条规定， 上市公司、股票公
40、开转让的非上市公众公司发行的公司债券，可以附 认股权、可转换成相关股票等条款。27.某项使用权资产租赁，甲公司租赁期开始日之前支付的租赁付款 额为20万元，租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值为100万 元，甲公司发生的初始直接费用为2万元，甲公司为将租赁资产恢复 至租赁条款约定状态预计将发生本钱的现值为3万元，已享受的租赁 激励为5万元。甲公司该项使用权资产的初始本钱为（）万元。A. 105122B. 120125【答案】：C【解析】：使用权资产是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期 开始日，承租人应当按照本钱对使用权资产进行初始计量。该本钱包 括以下四项：租赁负债的初始计量金
41、额，即租赁期开始日尚未支付 的租赁付款额的现值；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额， 存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；承租人发生的 初始直接费用；承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在 场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的本钱。所以 甲公司该项使用权资产的初始本钱= 100+（20-5） +2 + 3 = 120（万 元）。28 .甲股份计划于2022年6月首次公开发行股票并在创业板 上市，以下构成障碍的是（）。A.甲公司2017年6月依法设立，于2020年6月按原账面净资产值折 股整体变更为股份。且从设立之日起持续经营B.甲公司最近三年财务会计报告由注册会
42、计师出具无保存意见的审 计报告C.发行人内部控制制度健全且被有效执行，并由注册会计师出具无保 留结论的内部控制鉴证报告D.甲公司监事于2021年10月发生重大不利变化E.甲公司监事因涉嫌犯罪正在被司法机关立案侦查【答案】：E【解析】：A项，根据创业板首次公开发行股票注册管理方法（试行）第10 条规定，发行人是依法设立且持续经营三年以上的股份，具 备健全且运行良好的组织机构，相关机构和人员能够依法履行职责。 有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份的，持 续经营时间可以从有限责任公司成立之日起计算。B项，第11条第1 款规定，发行人最近三年财务会计报告由注册会计师出具无保存意见 的审计报告
43、。C项，第11条第2款规定，发行人内部控制制度健全 且被有效执行，能够合理保证公司运行效率、合法合规和财务报告的 可靠性，并由注册会计师出具无保存结论的内部控制鉴证报告。D项, 第12条第2项规定，主营业务、控制权和管理团队稳定，最近二年 内主营业务和董事、高级管理人员均没有发生重大不利变化。E项， 第13条第3款，董事、监事和高级管理人员不存在最近三年内受到 中国证监会行政处分，或者因涉嫌犯罪正在被司法机关立案侦查或者 涉嫌违法违规正在被中国证监会立案调查且尚未有明确结论意见等 情形。29 .以下有关非金融企业债务融资工具簿记建档的说法，正确的选项是 ()oA.簿记管理人应加强簿记文档管理，
44、认真核对，完整保存申购定单、 集体决策记录等簿记相关资料，保存期至当期债务融资工具本息兑付 结束后的五年止B.簿记管理人应针对簿记建档发行建立集体决策制度，对债务融资工 具发行利率(价格)、配售及分销安排等簿记建档发行重要事项进行决策，参与集体决策的总人数不得少于两名C.发行人选择多家机构作为簿记管理人的，可以在各自场所分别进行 簿记D.簿记管理人应建立有效的内部监督制度，由证券承销部对簿记建档 过程进行全程监督E.发行人及簿记管理人应不迟于发行首日向市场公开披露薄记建档 发行结果，同时向中国银行间市场交易商协会报告【答案】：A【解析】：根据非金融企业债务融资工具簿记建档发行规范指引（银行间市
45、 场交易商协会公告201314号）具体分析如下：A项，第24条第1款规定，簿记管理人应加强簿记文档管理，认真 核对、完整保存申购定单、集体决策记录等簿记相关资料，保存期至 当期债务融资工具本息兑付结束后的5年止。B项，第17条规定，簿记管理人应针对簿记建档发行建立集体决策 制度，坚持公开透明、相互制衡的原那么，对债务融资工具发行利率（价 格）、配售及分销安排等簿记建档发行重要事项进行决策。参与集体 决策的总人数不得少于3名，内部监督部门应参与决策过程，并对决 问持续督导期间应当自本次重大资产重组实施完毕之日起不少于一 个会计年度.上市公司收购中，上市公司董事会聘请的独立财务顾问应在收购 完成后
46、12个月内持续督导收购人依法行使股东权利III .对实施重大资产重组构成借壳上市的上市公司，独立财务顾问持 续督导期间应当自证监会核准该重大重组之日起不少于三个会计年 度.对实施重大资产重组构成借壳上市的上市公司，独立财务顾问持 续督导期间应当自本次重大资产重组实施完毕之日起不少于三个会 计年度A. I、III、II IVB. I、IIL VII、III、IVE.IIL IV、V【答案】：B【解析】：策结果予以书面确认。C项，第7条规定，簿记管理人是受发行人委托，负责簿记建档具体 运作的主承销商。发行人选择多家机构作为簿记管理人的，应指定其 中一家机构牵头负责簿记建档工作，并在唯一指定场所进行
47、簿记。D项，第16条规定，簿记管理人应建立有效的内部监督制度，由独 立于发行部门之外的合规或内控部门对簿记建档过程进行全程监督， 对所有相关文件、资料进行必要的查阅，并对簿记建档程序的真实性、 合法性及合规性出具书面意见。E项，第39条规定，发行人及簿记管理人应不迟于上市首日向市场 公开披露簿记建档发行结果（见附件），同时向协会报告。30.根据科创板首次公开发行股票承销业务规范，以下关于科创板 公司首次公开发行股票投资价值研究报告的说法，正确的有（）o I .投资价值研究报告应当对影响发行人投资价值的行业状况与开展 前景进行分析与预测.投资价值研究报告应当对影响发行人投资价值的公司状况进行分 析II .撰写投资价值研究报告应当制作发行人的盈利预测模型.投资价值研究报告应当分别提供至少两种估值方法作为参考III .投资价值研究报告应当合理给出发行人本次公开发行股票后整体 市值区间以及在假设采用超额配售选择权的情况下的每股估值区间I、II、III、VA. I、II、IIL IVI、IV、Vd. n、in、w、vi、n、m、w、v【答案】：B【解析】：I项，科创板首次公开发行股票承销业务规范（中证协发2019148 号）第51条规定，投资价值研究报告应当对影响发行人投资价值的 行业状况与开展前景进行分析与预测，可以包括：发行人所属行业分 类、行业的生命周期分析