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1、接驳工程费付款流程一 业务流程范围1. 所涉及的业务范围 编制上报工程竣工资料、工程技术管理部核对、预决算员做工程决算、核销领用的工程材料、编制工程决算书、提取质保金和监理费、核对工程款、拨付工程款2. 所涉及的部门范围 工程技术管理部（经理、预决算员、现场代表、计统员） 监理人员 施工队 财务部（经理、会计）二 目标1 经营目标 保证按合同约定期限完工。 寻求合理工程价格，降低工程成本。 保证工程质量2 财务目标 确保工程量和工程成本的会计记录真实、准确、完整3 合规目标 符合国家有关法律、法规以及东莞新奥公司内部规章制度。三 风险1. 经营风险 工程质量不合格导致客户流失。 工程领料过高，
2、占用资金增加。 外部采购未经授权或授权不当，导致资金损失、采购成本增加或不必要的商业纠纷。 监理监督不到位导致工程成本增加。 现场代表责任心不强导致工作量失真、签证不完整 未经审核，擅自更改标准合同文本中涉及权利、义务条款导致的风险 施工队伍不具备施工资质，无法及时提供竣工资料，无法核对领用工程材料。2. 财务风险 工程材料采购没有及时入账，期末发生截止性错误。 没有准确和完整的财务记录。 虚假记录采购交易，导致资产流失。 工程决算不准确，导致工程成本不实。 没有按单项工程领用、核对材料，造成施工队多领材料、倒卖材料。 拨款时不按规定核对工程款和领用材料之间的差额，多拨付工程款。 取得的工程发
3、票不合格3. 合规风险 工程施工合同不符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度的要求，导致商业纠纷和政府处罚，造成损失四 相关会计科目 银行存款 现金 原材料工程材料 应付帐款（预付账款） 工程施工成本 应交税金代扣代缴税金五 付款流程：（一）工程款付款流程1.竣工决算1.1.工程技术管理部将审核后的工程竣工资料，连同现场签证单一起，报预决算员。竣工图纸要用晒出的蓝图，图纸上要有截面图和隐蔽工程示意图，还要有施工方和监理方的签字。1.2.预决算员根据竣工资料办理竣工决算，核销工程队领用工程材料，制作工程决算书，并按财务核算的格式要求提供各单项工程决算成本明细表。1.3.工程决算书应由工
4、程施工队、预决算员、工程主管副总、总经理签字，工程决算书一式四份，工程队、工程技术管理部、财务、预决算人员各持一份。工程决算书应包括按工程总造价计算的监理费和按合同规定的合同保证金金额及资质管理费。1.4.预决算员给财务提供的各单项工程决算成本明细表，要注明单项工程编号、名称、开工日期、完工日期、工程决算金额等。2.工程核料2.1.预决算员根据竣工图纸上的标示，计算出该单项工程实际耗用的工程材料，制作工程实际使用工程材料明细表，并由工程队签字认可。2.2.资材会计根据工程队各单项工程从仓库领用材料和根据竣工图计算的工程实际耗用材料，计算出工程队剩余的材料数量，要求工程队及时办理退库手续，对核对
5、不上的盘亏材料直接从工程款中扣减。3.拨付工程款3.1.拨付工程款额度的计算方法，是用应付帐款-工程款减去工程施工-工程材料和合同保证金金额后的余额。3.2.拨付工程款时，由工程技术管理部开具紧急付款单，根据工程技术管理部工程台帐登记工程金额、计划拨款额、工程款余额等内容，由经办人、工程技术管理部负责人、财务经理、财务总监、总经理审批签字。3.3.工程拨款时应取得工程队提供的合格发票。4.核对4.1.工程部内勤、预决算员、财务部、工程队、资材会计每月都要核对工程领用材料、实际耗用材料、应付工程款和月末工程款余额。由财务部出具核对通知单，核对结果要由参与核对的几方共同签字确认，并存档保管。编制材
6、料核销记录表。4.2.预决算员要建立工程决算台帐，登记单项工程的施工队名称、单项工程编号、工程地址、工程开工日期、完工日期、工程预算额、工程决算额、每次拨款情况、工程款余额、质保金比例和金额、工程发票的取得等内容。每月预决算员要同工程部计统员核对工程基本情况，与财务核对工程决算额、拨款情况和余额等内容。六 业务流程图标 业务目标业务风险控制点监督检查方法流程图1. 保证按合同约定期限完工。2. 寻求合理工程价格，降低工程成本。3保证工程质量。4确保工程量和工程成本的会计记录真实、准确、完整5. 符合国家有关法律、法规以及新奥燃气控股有限公司内部规章制度1工程质量不合格导致客户流失。2工程领料过
7、高，占用资金增加。3.外部采购未经授权或授权不当，导致资金损失、采购成本增加或不必要的商业纠纷。4监理监督不到位导致工程成本增加。5现场代表责任心不强导致工作量失真、签证不完整6未经审核，擅自更改标准合同文本中涉及权利、义务条款导致的风险7施工队伍不具备施工资质，无法及时提供竣工资料，无法核对领用工程材料。8工程材料采购没有及时入账，期末发生截止性错误。9没有准确和完整的财务记录。10虚假记录采购交易，导致资产流失。11工程决算不准确，导致工程成本不实。12没有按单项工程领用、核对材料，造成施工队多领材料、倒卖材料。13拨款时不按规定核对工程款和领用材料之间的差额，多拨付工程款。14取得的工程
8、发票不合格15工程施工合同不符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度的要求，导致商业纠纷和政府处罚，造成损失1竣工决算4.核对1.竣工决算3.拨付工程款2.工程核料分析评价财务记帐1.1工程技术管理部将审核后的工程竣工资料，连同现场签证单一起，报预决算员。竣工图纸要用晒出的蓝图，图纸上要有截面图和隐蔽工程示意图，还要有施工方和监理方的签字。1.2预决算员根据竣工资料办理竣工决算，核销工程队领用工程材料，制作工程决算书，并按财务核算的格式要求提供各单项工程决算成本明细表。1.1实地检查流程1.3.工程决算书应由工程施工队、预决算员、工程主管副总、总经理签字，工程决算书一式四份，工程队、工
9、程技术管理部、财务、预决算人员各持一份。工程决算书应包括按工程总造价计算的监理费和按合同规定的合同保证金金额。1.4.预决算员给财务提供的各单项工程决算成本明细表，要注明单项工程编号、名称、开工日期、完工日期、工程决算额 等。1.4实地检查2工程核料2.1预决算员根据竣工图纸上的标示，计算出该单项工程实际耗用的工程材料，制作工程实际使用工程材料明细表，并由工程队签字认可。2.1实际检查工作流程2.2资材会计根据工程队各单项工程从仓库领用材料和根据竣工图计算的工程实际耗用材料，计算出工程队剩余的材料数量，要求工程队及时办理退库手续，对核对不上的盘亏材料直接从工程款中扣减。2.2检查工作流程3工程
10、拨款3.1拨付工程款额度的计算方法，是用应付帐款-工程款减去工程施工-工程材料和合同保证金金额后的余额3.1抽样检查。3.2.拨付工程款时，由工程技术管理部填具紧急付款单，根据工程技术管理部的工程台帐登记工程金额、计划拨款额、工程款余额等内容，由经办人、工程部负责人、财务经理、财务总监、总经理审批签字。3.3.工程拨款时应取得工程队提供的合格发票3.3实地检查4.核对4.1.工程技术管理部计统员、预决算员、财务部、工程队每月都要核对工程领用材料、实际耗用材料、应付工程款和月末工程款余额。由财务部出具核对通知单，核对结果要由参与核对的几方共同签字确认，并存档保管。编制材料核销记录表.4.1检查流程和单据4.2.预决算员要建立工程决算台帐，登记单项工程的施工队名称、单项工程编号、工程地址、工程开工日期、完工日期、工程预算额、工程决算额、每次拨款情况、工程款余额、质保金比例和金额、工程发票的取得等内容。每月预决算员要同工程部内勤核对工程基本情况，与财务核对工程决算额、拨款情况和余额等内容。4.2检查预决算员登记的台帐七 主要控制点相关文件 竣工图 工程决算书 单项工程决算成本明细表 材料核对记录表 紧急付款单 工程施工合同 工程发票 工程施工台帐 材料核销计算表八 相关制度和备查文件管理模式-工程施工流程