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1、工作计划,工程审计工作计划工程审计工作安排 xx 年度 内部监察审计工作安排 一、指导思想 xx 年是公司开展内部监察审计工作的开局之年，坚固树立以监督促治理的审计理念，坚持围绕中心、服务大局、突出重点、求真务实的工作方针，充分发挥内部监察审计对于经济平安、健康运行的免疫功能，为公司以后年度有效开展内部监察审计工作、确保审计工作质量和审计结论实施效果打下良好基础。为实现公司全面发展供应有力保障。二、工作目标 紧紧围围着 xx 年经济工作目标，依据各项法律、法规、制度，仔细履行公司给予监察审计部门的各项职责，全面的 监督财务收支的真实、合法、效益性，突出重点领域、项目、资金和环节，在加大常规监察
2、审计力度的同时，更加注意事后整改和事前跟踪过程限制，以监督促过程，从治理机制和完善制度的层面揭示问题，提出建议，改善企业经营提高可持续发展的实力。三、工作安排 随着公司经营规模的不断扩张，经营模式不断改变改进和完善，内部监察审计的工作任务也更加艰难。为了克服现有内审机构专业人员少、审计任务重、工作压力大的困难，实行内部审计机构与聘请外部审计结合的工作方式，统筹协调，更好的完成明年的各项工作任务。结合公司实际提出以下工作安排：(一)以财务收支审计为基础，开展对所属公司经济责任和经济效益审计。财务收支审计是监督各单位能否合法合规和遵守财经纪律的有效措施，是开展各项审计业务的基础。定期对所属企业资产
3、、负债、权益和损益的真实性、合法性和效益性及内部限制制度的建立和执行状况进行的监督和评价，是建立领 导干部监督约束机制，促进各级领导干部的增加大局意识、责随意识、绩效意识的重要手段。根据公司审计制度规定，xx 年度公司对所属企业 xx 年度的经济责任和经济效益状况进行审计（必要时延长至以前年度），同时在开展审计过程中，假如发觉工程项目成本支出异样的项目，审计小组也将适时调整增加工程管理审计项目。遇有专业技术性较强的业务时，聘请专业机构帮助完成审计项目。xx 年度详细审计单位、项目和实施审计时间（暂行）支配如下：（二）根据制度规定有离任必审计的干部管理原则， 实施单位责任人离任审计。因工作变动离
4、任的各单位主要负责人，对在任期内的工作绩效、内部管理和个人廉政等方面状况进行客观评价。对于离任审计业务，公司监察审计处依据公司单位负责人的任职变动状况（离任状况），适时调整年度审计安排和审计资源力气，并结合经济责任和效益审计工作一并进行，增加该项审计业务工作内容。对同一单位不进行重复审计。（三）结合效能监察，重点开展工程项目、大宗物资选购等支出性经济合同事前审计工作，充分发挥事前审计的预防作用。通过审查工程项目相关的投标文件、工程合同、施工协议和制度文件等资料，评价其内部限制和风险管理等方面的规范性、有效性。主要内容包括：1、工程项目； 2、对外投资（独资）工程项目； 3、对外投资（控股）工程
5、项目； 4、改建、扩建、迁建工程概算额度在 50 万元以上的项目； 5、单项预算在 10 万元以上的物资设备选购和询问服务外包项目。（四）以工程项目管理审计为重点，开展工程审计业务。以工程项目管理内部限制制度的执行状况为切入点，聘请外部审计机构，实施工程项目预决算审计。围绕工程项目的全过程进行管理和限制，主要审计工程项目合同的签订状况、经济技术指标完成状况以及项目资金管理与核算状况。重点审查工程投标预算与合同定价，对于实际投资额与预算合同定价相差数额较大的工程项目，要找出问题的缘由，提出警示和追究责任的建议，以提升工程项目管理水平，提高工程项目管理效益，增加防范建设资金奢侈损失的风险实力。xx
6、 年度工程项目管理审计安排（暂行）支配如下：（五）做好协作工作,组织协调公司年度例行财务收支审计工作，防范外部审计风险。主动协作协调外部审计机构，对公司 xx 年度执行国家工程审计工作安排(二)xx 年度内部审计工作安排 一、集团公司内部审计工作思路 以财务收支审计为基础,以经营业绩审计为中心，同时开展经济效益审计、经济责任审计、基建工程审计；保障集团制度贯彻与落实，充分发挥内部审计在防范风险、完善管理和提高经济效益的作用。二、xx 年度集团公司内部审计工作安排如下 1、以财务收支与预算审计为基础，促进内限制度的健全与完善以财务收支审计为基础，延长到内部限制、风险管理审计。通过内部审计加强公司
7、内部监督，爱护公司资产平安和完整，同时延长到内部限制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果的评价。通过预算审计促进预算执行，保障预算编制符合集团发展方向，预算执行围绕集团经营目标绽开。完善集团公司内审制度，做到审计工作有据可依，依据实际工作状况，进一步完善集团公司预算执行状况审计方法等内审制度。2、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计。内部审计以公司经营业绩审计为中心，围绕二级单位的经营业绩考核，通过经营业绩审计不仅要查错防弊，刚好发觉问题并予以订正， 逐步实现由发觉型向预防型的转变，更重要的是要找出影响业绩提高的主要因素，分析缘由，抓住关键，提出建议和看法，进
8、而促进二级单位加强经营管理，提高经济效益。在开展经营业绩审计时，经营业绩审计与经济责任审计以及其他专项审计相结合，不仅要加强离任审计，还应搞好任中审计，注意对二级单位领导干部任中经营绩效的评价。对二级单位经营业绩审计：通过对二级单位 xx 年度经营业绩审计，出具审计报告，提交集团公司考核小组，作为对各二级单位考核的依据。针对性地开展专项审计 依据集团经营管理特点，就预算、内控管理、经济责任考核等有针对性开展专项攻坚审计，重点问题重点突破。工程项目的竣工结算审计 近年来集团公司不断有一些修缮工程竣工结算，工程竣工结算均聘请具有资级的工程造价资质的询问公司审计，因此，主要是对工程招标、合同签订、竣
9、工验收、结算付款，做到实施事前项目审查、事中监督管理和事后造价限制的系统化工程审计模式。3、投资企业审计 为评价对外投资企业的管理效果的须要，对投资企业进行经营与资产负债审计，充分发挥监事对投资企业经营管理评价作用。三、依照审后要追究、审后要整改、审后要运用的原则，建立审计结果落实反馈制度，加强对审计看法落实状况的跟踪，并定期组织开展审计成果运用执行状况的检查。四、改善内审环境，加强审计人员培训，进一步提高审计工作质量。1、xx 年审计岗位配备不足，导致年度工作目标未能全部落实，xx 年，须要领导与相关部门协作，按岗位设置配备审计人员，充溢审计队伍力气。2、要对现有的内审人员进行业务培训，如国
10、际内审师资格考试、新税法学习等，不断丰富业务学问，提高审计人员自身素养，适应新形势、新任务的须要。xx 集团有限公司审计部 xx 年内部审计工作要点 xx 年，公司内部审计工作将接着根据国资委、监事会和国家审计署的要求，在集团公司党组的领导下，探究推动 SOX 法案遵循工作的常态化机制，以风险为导向，完善公司风险管理和内部限制体系，服务于公司新跨越战略重要举措的落实和公司软实力的提升；充分发挥内部审计监督作用，除弊兴利；创新审计技术和领域， 建立健全内部审计规章制度体系，探究完善内部审计管理体系，强化双重管理机制，加强内审团队建设；加强内部沟通，推动良好审计文化的形成，营造良好工作氛围；加强外
11、部沟通，扩大内部审计影响。围绕增值、创新、和谐，打造世界一流内审。1、巩固法案遵循成果，建立常态内控机制 巩固 xx 年 SOX 遵循项目成果，将法案遵循工作向常态化转变。逐步将内控手册的维护、内部限制的测试工作与企业的日常经营管理活动相融合，形成常规化、制度化、规范化的常态工作机制，逐步使内部限制成为业务流程的一个有机部分并得到持续有效的执行。将原有开展的十四个核心业务流程和管理机制的风险及运营审计工作与SOX 法案遵循测试工作、总部的独立测试与各子公司的自我测试工作有机结合，统筹支配，节约审计资源，提高工作效率。对于内部限制缺陷加大修补和执行的监督力度。接着完成相关业务流程和管理机制的审计
12、，并对发觉的问题进行跟踪落实，确保相关问题得到有效整改。根据 SOX 法案要求强化执行力，从细微环节着手，持续提高公司经营管理水平，增加公司的软实力，提升企业价值。2完善风险管理体系，健全风险评估机制 仔细贯彻国资委下发的中心企业全面风险管理指引，围绕公司总体经营目标和外部监管要求，进一步完善公司风险管理体系，健全风险评估机制。编制企业风险评估问卷并组织实施风险评估，依据风险评估结果制定公司的风险管理策略；依据公司风险管理解决方 案，制定审计安排并实施审计，监督风险应对措施的落实，降低公司经营管理风险。培育各级领导和内部审计人员敏锐的风险洞察力，成为风险意识的宣贯者、风险文化的推动者、风险管理
13、的带头者。通过风险管理文化的建立增加员工风险管理意识，并将风险管理意识转化为员工的共同相识和自觉行动，促进企业建立系统、规范、高效的风险管理机制。努力传播企业风险管理文化，坚固树立风险无处不在、风险无时不在、严格防控纯粹风险、审慎处置机会风险、岗位风险管理责任重大等意识和理念。依据公司的风险管理策略制定风险管理监督评价体系，确定公司的高风险领域并围绕公司战略目标和经营管理中的重点、热点、难点，有针对性的支配各种审计项目，开展监督与评价，刚好发觉各项经营管理和业务流程中的风险隐患，提出预警，使内部审计成为公司的保健医生，为公司的持续健康发展保驾护航。3、强化审计监督作用，建立闭环管理机制 接着根
14、据国资委和公司领导的要求，加强经济责任审计工作，通过对任职者在职期间有关经营绩效、企业资产平安完整以及内部限制的审查，客观确认、评价经营绩效，界定经济责任。加大基础财务审计工作的力度，督促任职者仔细履行职责，提高经营管理水平和经营绩效，保证国有资产保值增值，自觉加强廉政建设。开展预付费业务收入保障流程和 SP 结算流程的专项审计，对相关结算的真实性和完整性进行评价，削减流失风险，增加公司收入。工程审计工作安排(三) xx 年度审计部工作安排 根据企业内部限制基本规范、公司内部审计制度以及国 家的法律、法规、规章制度制订 xx 年度审计安排。内部审计工作以增加组织价值并提高经营效率为动身点，进一
15、步规范内部审计业务流程、完善内审制度优化组织架构，在集团董事会的领导下，最大限度地发挥其独立性和权威性，逐步整合资源，以重点审计、专项审计、日常监控相结合的审计模式，充分发挥内部审计在防范风险、完善管理和提高经济效益中的作用。一、xx 年度内部审计工作目标 （一）完善内审组织与内审作业标准，定期向董事会报告工作 安排执行状况和工作报告。（二）依据生产经营的发展须要，量化评价指标，对公司生产 经营活动做到事前了解状况、事中审计监督、事后总结报告。对年度审计、制度执行、生产与费用循环、xx 竣工决算进行重点监控，提高经济效益。（三）加强公司内部限制制度的执行力度，完善制衡机制，建 立合理的绩效评价
16、体系，促进公司管理。二、审计资源 审计部现有 x 名工作人员，工作的开展主要通过往来资料、归 档文件、管理文件、外部查询等资料的获得，以及对相应工作人员的访谈，获得所需资料。由于部门人员专业结构不全面，仍难以达 到全面性的要求。今年度，我们将结合部门状况，重新构建部门架构，进一步推动内审工作。三、xx 年度内部审计重点项目 （一）xx 年年度审计和 xx 年半年度审计 为验证、评价 xx 年度集团各子公司在财务内控、资产管理、制度执行及半年度后续审计重点发觉等方面的状况，安排于 xx 年 X 月份进行 xx 年度审计，并依据年度审计状况开展半年度审计。（二）物流专项审计 对运输费用的真实性、合
17、理性，物流管理制度的制定及执行状况进行专项审计。促进提高物流管理水平，保障运输平安、刚好，提高经济效益。（三）集团办公室制度审计重点对集团办公室办公选购、车辆管理、印鉴管理、档案及后勤管理进行审计。（四）基建审计 工程竣工验收、施工预算与竣工决算审计,该项工作须进一步制定审计方案。（五）生产与费用循环审计 审计目标:生产管理制度有效运行，成本开支符合授权审批的规定，成本核算齐全，节能降耗，产品质量受控。审计内容：干脆材料成本、干脆人工成本、制造费用、质量检验。该项工作须组织有生产管理技术的专业人员进行。四、xx 年度日常监控 （一）集团管控职能的发挥 依据公司的发展战略和管理模式，主动发觉集团
18、管控中面临的问题，探究解决方法，共谋公司发展大计。（二）xx 费用监控 每月对车辆油耗、修理费用、是否定期保养等进行分析，尽量降低车辆运用费。（三）固定资产审计 重点审计固定资产内部限制管理制度是否有效运行；固定资产的购置是否符合授权审批的规定，选购是否执行询比价制度、价格是否合理，固定资产的盘点状况。1.固定资产购置的审批授权权限、签订购买合同是否经过审批程序，入账是否精确刚好，核算和折旧、减值打算的计提等是否符合公司财务制度的要求。2.固定资产购买所签订合同是否按合同条款予以执行。3.固定资产的保管、运用、管理、维护、盘点等是否符合内部限制制度的要求。4.检查购入资产的运营状况是否与合同标
19、的的功能相一样。（四）基建工程审计 主要审计工程施工管理审批程序合规、施工合同有效、施工签证客观、工程预决算精确、工程质量符合要求。充分发挥事前审计的预防作用，加强对重点工程项目的质量监督、财务监督、平安生产监督和协作队伍监督，通过审查工程项目相关的投标文件、工程合同、施工协议和制度文件等资料，评价其内部限制和风险管理等方面的规范性、有效性。五、专项审计 依据公司实际须要，根据公司董事会、公司管理者提出的须要，进行内部突发性审计工作或临时性审计工作。对董事会要求审计事项及重大投诉、举报事务进行专项审计。六、审计跟踪 后续审计应注意时效性和针对性，依据成本效益原则和重要性原则，从本年度审计过的项
20、目中选取影响重大、内控薄弱的项目，实施后续审计。内容包括：监督检查审计确定的执行状况；了解审计看法接受状况，考察审计效果；发觉审计确定执行过程中出现的问题，实行相应措施；发觉审计看法和审计确定不当时，进行复查，重新做出审计确定，弥补原来审计中的不足；依据新的状况提出建议和措施，扩大审计效果。审计部将执行公司内部审计制度，对审计报告中认为有问题的每一审计项目实施后续审计，支配相关后续审计安排、审计范围和目标，实施相关后续审计程序，其目的是确定有无实行订正措施，向公司董事会和管理层报告这些措施，并评价它们对订正审计过程中发觉的缺陷的效果。七、制度审计 要进行内部限制审计,关键要做好以下两点:第一,
21、抓好内部制度建设审计。根据凡事有章可循和有据可查的原则,督促各单位建立健全内部管理制度;根据有利于加强管理和监督的原则,对现行制度的科学性、合理性进行审计,督促各单位对过时的、不适用的内部制度刚好修改完善,保持制度的有效性和肃穆性。其次,抓好内部制度执行审计。有了好的制度,关键在于执行,否则再好的制度也是废纸一张。在建立健全各项内部限制制度的基础上,抓好制度执行审计。通过内部限制审计,对内部限制制度的功能作用进行检查、测试和评价,发觉内部管理上的薄弱环节和漏洞,促使改善内部管理,提高经济效益。本年度的主要工作：（一）评估集团 xx 部组织架构并优化 （二）完善 xx 部岗位职责并通过评审 （三
22、）管理制度评审及执行督查八、做好外部审计的协作工作 在 xx 的关键时期，我们必需正确看待内部审计与外部审计的关系，用外部审查最严格的标准、最挑剔的眼光，主动自查，加强管理，防范风险。内部审计应主动和外部审计协调沟通，探讨内部限制的薄弱环节、审计程序和审计方法的缺陷等，并刚好提请对方改正，以降低审计风险。九、加强内部审计人才队伍建设，提高审计质量 主动营造有利于审计人才成长的良好环境，是审计事业成败的工程审计工作安排(四) 深圳市 xx 集团股份有限公司 xx 年度审计工作安排 (xx-01-1916:21:24) 转载 一、集团公司内部审计工作总体思路：1、今后 5 年公司审计工作的总体目标是：由传统的财务收支审计转变为经济效益审计、内部限制审计、经济合同审计等并重。2、xx 年审计工作重点是：以内限制度审计为基础,以经营业绩审计为中心，提高审计工作质量，加强审计看法的落实，充分发挥内部审计在防范风险、完善管理和提高经济效益中的作用，即在实施审计监督同时，提高审计服务职能。二、xx 年度集团公司内部审计工作安排如下：1、完善审计内限制度,内容仅供参考