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1、2001年安达信版权所有安达信公司二零零一年十二月二十一日安达信公司二零零一年十二月二十一日中国民族国际信托投资公司经纪业务管理变革项目预算培训中国民族国际信托投资公司经纪业务管理变革项目预算培训来自 中国最大的资料库下载12001年安达信版权所有目的目的?预算培训目的预算培训目的?民族证券预算管理现存的问题民族证券预算管理现存的问题?安达信预算管理的理念安达信预算管理的理念?预算制定全球最佳实践借鉴预算制定全球最佳实践借鉴?全面预算体系介绍全面预算体系介绍?下一阶段工作安排下一阶段工作安排来自 中国最大的资料库下载22001年安达信版权所有预算培训目的预算培训目的?回顾民族证券预算管理过程中
2、现存的问题；回顾民族证券预算管理过程中现存的问题；?通过此次培训，帮助民族证券管理人员准确理解预算的概念与作用；通过此次培训，帮助民族证券管理人员准确理解预算的概念与作用；?通过介绍安达信预算管理的理念与模型，使民族证券管理人员更好地理解预算与公司战略、绩效管理、风险控制、成本管理之间的关系；通过介绍安达信预算管理的理念与模型，使民族证券管理人员更好地理解预算与公司战略、绩效管理、风险控制、成本管理之间的关系；?通过介绍安达信预算管理的全球最佳实践，帮助民族证券管理人员了解国外先进证券金融企业实行预算管理的相关经验；通过介绍安达信预算管理的全球最佳实践，帮助民族证券管理人员了解国外先进证券金融
3、企业实行预算管理的相关经验；?介绍安达信对建立民族证券未来预算体系的初步设想；介绍安达信对建立民族证券未来预算体系的初步设想；?针对民族证券预算管理现存的问题提出安达信的相关建议；针对民族证券预算管理现存的问题提出安达信的相关建议；?与民族证券管理人员一起讨论下阶段的工作安排及相互的配合，为将来预算体系的实施打好基础。与民族证券管理人员一起讨论下阶段的工作安排及相互的配合，为将来预算体系的实施打好基础。来自 中国最大的资料库下载32001年安达信版权所有目录目录?预算培训目的预算培训目的?民族证券预算管理现存的问题民族证券预算管理现存的问题?安达信预算管理的理念安达信预算管理的理念?预算制定全
4、球最佳实践借鉴预算制定全球最佳实践借鉴?全面预算体系介绍全面预算体系介绍?下一阶段工作安排下一阶段工作安排来自 中国最大的资料库下载42001年安达信版权所有民族证券的预算管理民族证券的预算管理?民族证券实施预算管理只有一年多的时间，其预算管理尚处于较为初级的阶段：民族证券实施预算管理只有一年多的时间，其预算管理尚处于较为初级的阶段：2002年度2002年度2002年度2002年度2001年度2001年度2001年度2001年度2000年度2000年度2000年度2000年度?至2000年公司基本上没有预算至2000年公司基本上没有预算?考虑增资扩股后股东对公司利润的要求，公司以利润为基准向各
5、部门下达编制2001年度预算的要求考虑增资扩股后股东对公司利润的要求，公司以利润为基准向各部门下达编制2001年度预算的要求?2001年11月，各营业部已向公司财务部提交了2002年度的收入、费用预算草案，但是尚无反馈2001年11月，各营业部已向公司财务部提交了2002年度的收入、费用预算草案，但是尚无反馈预算年度预算年度来自 中国最大的资料库下载52001年安达信版权所有预算存在的问题预算存在的问题?现有的市场研究手段还需完善，市场研究的成果与结论尚不能完全指导公司年度预算的制定；现有的市场研究手段还需完善，市场研究的成果与结论尚不能完全指导公司年度预算的制定；?在制定预算的过程中，公司内
6、部缺乏纵向和横向的沟通，造成各部门对制定的预算存在理解上的偏差；在制定预算的过程中，公司内部缺乏纵向和横向的沟通，造成各部门对制定的预算存在理解上的偏差；?缺乏清晰的预算编制流程及标准的预算编制方法，造成各部门在其预算编制的具体过程中操作口径不甚统一；缺乏清晰的预算编制流程及标准的预算编制方法，造成各部门在其预算编制的具体过程中操作口径不甚统一；?预算缺乏弹性，缺少必要的反馈调整机制，使预算不能随市场等因素的重大变化而变化；预算缺乏弹性，缺少必要的反馈调整机制，使预算不能随市场等因素的重大变化而变化；?预算制定与实施缺乏相应配套的绩效管理机制，削弱了预算应有的强制性与严肃性，从而使公司的战略目
7、标也难以得到很好地实现。预算制定与实施缺乏相应配套的绩效管理机制，削弱了预算应有的强制性与严肃性，从而使公司的战略目标也难以得到很好地实现。来自 中国最大的资料库下载62001年安达信版权所有预算执行情况（示例）预算执行情况（示例）来自 中国最大的资料库下载72001年安达信版权所有目录目录?预算培训目的预算培训目的?民族证券预算管理现存的问题民族证券预算管理现存的问题?安达信预算管理的理念安达信预算管理的理念?预算制定全球最佳实践借鉴预算制定全球最佳实践借鉴?全面预算体系介绍全面预算体系介绍?下一阶段工作安排下一阶段工作安排来自 中国最大的资料库下载82001年安达信版权所有预算的概念预算的
8、概念?在安达信在安达信“全球最佳实务数据库全球最佳实务数据库”中，对预算有如下描述：中，对预算有如下描述：A budget is a systematic method of allocating financial,physical,and human resources to achieve strategic goals.Companies develop budgets in order to monitor progress toward their goals,help control spending,and predict cash flow and profit.A budg
9、et is a systematic method of allocating financial,physical,and human resources to achieve strategic goals.Companies develop budgets in order to monitor progress toward their goals,help control spending,and predict cash flow and profit.预算，是一种管理工具，也是一套系统的方法。它通过合理分配人力、物力和财力等资源协助企业实现战略目标，监控战略目标实施进度，控制费用
10、支出，并预测现金流量和利润预算，是一种管理工具，也是一套系统的方法。它通过合理分配人力、物力和财力等资源协助企业实现战略目标，监控战略目标实施进度，控制费用支出，并预测现金流量和利润。来自 中国最大的资料库下载92001年安达信版权所有预算可以激励员工努力工作并作为员工绩效考评的依据预算可以激励员工努力工作并作为员工绩效考评的依据预算可以激励员工努力工作并作为员工绩效考评的依据预算可以激励员工努力工作并作为员工绩效考评的依据预算有助于计划、交流、设定公司员工的行为标准使其符合公司战略发展需要预算有助于计划、交流、设定公司员工的行为标准使其符合公司战略发展需要预算有助于计划、交流、设定公司员工的
11、行为标准使其符合公司战略发展需要预算有助于计划、交流、设定公司员工的行为标准使其符合公司战略发展需要细化战略规划和年度业务计划，是对公司整体经营活动一系列量化的计划安排细化战略规划和年度业务计划，是对公司整体经营活动一系列量化的计划安排细化战略规划和年度业务计划，是对公司整体经营活动一系列量化的计划安排细化战略规划和年度业务计划，是对公司整体经营活动一系列量化的计划安排预算的作用预算的作用?预算是对企业经营计划的一种正式、量化的表述形式，为企业提供衡量实际业绩的基准点。在遵循公司战略目标的前提下概括了公司的目标及达成目标的可行步骤，科学完善的预算管理对公司的作用至少有以下几个方面：预算是对企业
12、经营计划的一种正式、量化的表述形式，为企业提供衡量实际业绩的基准点。在遵循公司战略目标的前提下概括了公司的目标及达成目标的可行步骤，科学完善的预算管理对公司的作用至少有以下几个方面：预算可以促使公司管理层认真考虑完成目标的方法并对市场变化做好准备预算可以促使公司管理层认真考虑完成目标的方法并对市场变化做好准备预算可以促使公司管理层认真考虑完成目标的方法并对市场变化做好准备预算可以促使公司管理层认真考虑完成目标的方法并对市场变化做好准备预算是进行事前、事中、事后控制的有效工具预算是进行事前、事中、事后控制的有效工具预算是进行事前、事中、事后控制的有效工具预算是进行事前、事中、事后控制的有效工具来
13、自 中国最大的资料库下载102001年安达信版权所有绩效管理体系绩效管理体系部门预算部门预算部门预算部门预算?业务部门业务部门?收入预算收入预算?费用预算费用预算?利润预算利润预算?资金预算资金预算?管理部门管理部门?费用预算费用预算?资金预算资金预算?部门财务类KPI部门财务类KPI绩效管理报告体系绩效管理报告体系绩效管理报告体系绩效管理报告体系战略规划战略规划战略规划战略规划?战略及行动规划战略及行动规划?年度经营规划年度经营规划?公司预算公司预算?公司KPI公司KPI部门业务规划部门业务规划部门业务规划部门业务规划?年度营运计划年度营运计划?销售预测销售预测?销售计划销售计划?部门非财务
14、类KPI部门非财务类KPI个人绩效考核个人绩效考核个人绩效考核个人绩效考核?考核频率考核频率?每日每日?每周每周?每月每月?每季度每季度?每年每年?预算实际执行情况预算实际执行情况?平衡分数卡平衡分数卡?公司公司?部门部门绩效管理沟通绩效管理沟通绩效管理沟通绩效管理沟通?每日每日?每周每周?每月每月?每季度每季度?每年反馈修正每年反馈修正执行执行执行执行来自 中国最大的资料库下载112001年安达信版权所有预算与公司战略预算与公司战略?通过预算，公司战略、年度经营计划都可以得到具体落实，因此预算是公司战略规划重要的组成部分；通过预算，公司战略、年度经营计划都可以得到具体落实，因此预算是公司战略
15、规划重要的组成部分；?通过预算，各部门对经营目标拥有统一的认识，以产生战略协同效应；通过预算，各部门对经营目标拥有统一的认识，以产生战略协同效应；?通过预算实施、分析差距、反馈调整，公司就能够不断强化自身特有的竞争优势，以达成既定的战略。通过预算实施、分析差距、反馈调整，公司就能够不断强化自身特有的竞争优势，以达成既定的战略。公司战略公司战略公司战略部门业务规划公司战略部门业务规划部门业务规划公司预算部门业务规划公司预算公司预算部门预算公司预算部门预算部门预算部门预算战略目标战略目标战略目标战略目标战略目标战略目标战略目标战略目标战略目标战略目标战略目标战略目标经营目标经营目标经营目标经营目标
16、经营目标经营目标经营目标经营目标经营目标经营目标经营目标经营目标收入、费用、资金收入、费用、资金收入、费用、资金收入、费用、资金完善完善完善完善分解分解汇总汇总来自 中国最大的资料库下载122001年安达信版权所有预算预算预算公司战略预算公司战略预算与绩效管理预算与绩效管理?在公司中，预算与绩效管理都有不同的层次相对应；在公司中，预算与绩效管理都有不同的层次相对应；?预算是绩效管理的基础，是公司各部门绩效考核的比较标竿；预算是绩效管理的基础，是公司各部门绩效考核的比较标竿；?预算的实现又需要通过绩效管理进行调整与控制，缺乏相应绩效考核的预算会造成实际的经营结果与战略目标相脱钩。预算的实现又需要
17、通过绩效管理进行调整与控制，缺乏相应绩效考核的预算会造成实际的经营结果与战略目标相脱钩。公司战略战略目标公司战略战略目标战略目标公司绩效战略目标公司绩效公司绩效部门绩效公司绩效部门绩效部门绩效部门绩效目标1目标2目标3关键指标1关键指标2关键指标3关键指标1关键指标2关键指标3个人绩效个人绩效个人绩效个人绩效关键指标1关键指标2关键指标3公司预算公司预算公司预算部门预算公司预算部门预算部门预算部门预算考核基础考核基础考核基础考核基础生成数据生成数据生成数据生成数据来自 中国最大的资料库下载132001年安达信版权所有预算与风险控制预算与风险控制?在执行预算过程中进行数据分析可以作为公司风险识别
18、的一种工具；在执行预算过程中进行数据分析可以作为公司风险识别的一种工具；?而通过预算编制和执行过程中的监控可以防范如下风险（红色标注）：而通过预算编制和执行过程中的监控可以防范如下风险（红色标注）：权益风险汇率汇率易变性利润折算风险权益价格权益价格易变性权益基础风险股利风险利率收益曲线风险利率易变性利率基础扩展预付风险利率风险货币风险交易风险执行错误产品构成复杂记帐错误结算错误商品发送风险文党/合同风险超过限额欺诈交易舞弊洗钱安全风险主要人员风险办理程序中的风险运营控制风险系统风险程序风险编程错误模式/方法错误市场参照信息有误管理信息计算机系统故障电信系统故障对意外事件的规划企业风险企业风险市
19、场/定位风险运营风险Liquidity Risk市场/定位风险运营风险Liquidity Risk经济部门手段主要交易投资组合过分集中市场流动性风险市场流动性谨慎的市场流动性商业/事件风险商业/事件风险信贷等级变化声誉风险失误风险法律风险灾难风险法规风险信贷风险信贷风险信贷扩展风险直接信贷风险信贷等值风险结算风险关联风险沟通故障时间性差异造成的故障稳定性市场敏感度来自 中国最大的资料库下载142001年安达信版权所有目录目录?预算培训目的预算培训目的?民族证券预算管理现存的问题民族证券预算管理现存的问题?安达信预算管理的理念安达信预算管理的理念?预算制定全球最佳实践借鉴预算制定全球最佳实践借鉴
20、?全面预算体系介绍全面预算体系介绍?下一阶段工作安排下一阶段工作安排来自 中国最大的资料库下载152001年安达信版权所有预算制定全球最佳实践借鉴预算制定全球最佳实践借鉴预算制定全球最佳实践预算制定全球最佳实践最佳实践公司最佳实践公司?将成本控制与预算相联系?降低预算的复杂性及预算制定周期?预算制定与公司战略相联系?设计战略性分配资源的流程?将激励机制与绩效指标相联系?制定预算中要包含对变化因素的考虑来自 中国最大的资料库下载162001年安达信版权所有最佳实践原理最佳实践原理?将预算制定与公司战略相联系可以使公司的战略更好地得到贯彻。预算对于资源分配和进度监控具有指导意义。将制定、执行预算同
21、公司的战略结合起来，有助于调整公司策略，得到有关机遇和挑战的反馈，最终有助于提高绩效水平?制定预算过程中应平衡考虑各类战略目标?加强预算制定过程中的相互沟通?对预算制订者实施相关培训最佳实践公司最佳实践公司?戴尔电脑公司戴尔电脑公司董事长兼首席执行官迈克戴尔每年都要举行几次会议向公司员工传达公司当前的战略。几年前，公司财务部进行了为期15个月公司全员培训，内容为资本收益率等战略指标。现在公司员工能够通过内部网络随时进入这些课程学习。最佳实践：将预算制定与公司战略相联系最佳实践：将预算制定与公司战略相联系预算制定全球最佳实践借鉴（续）预算制定全球最佳实践借鉴（续）来自 中国最大的资料库下载172
22、001年安达信版权所有最佳实践原理最佳实践原理?实行最佳实践的公司制定始终如一的方针指导资源分配，运用公平的途径解决竞争需求。在资源分配的过程中节省了时间，加大对项目及运作的资金投入使战略的实施更加行之有效?设计高效、合理流程能使公司更清晰的传递公司的战略；对营运和资本预算的回顾进行协调；对项目建议书采用综合考虑的标准，对项目建议书的评估采用一致的标准；采用跨部门的团队来评估项目建议书，按需求监控结果并修改流程最佳实践公司最佳实践公司?位于纽约的跨国制药界的巨人Merck&Co.,Inc.默克公司Merck&Co.,Inc.默克公司运用其过去调研项目所收集的数据资源，正在实施按照选择性定价原理
23、为基准的资源分配方法。此系统整合了经济、财务、统计和电脑方面的预测来为Merck制定出适用于高风险、高投资调研和项目发展的评估标准。这种分析对Merck和其他此类长期处于开发领先地位的公司来说好处在于，它使分析者的结论在项目建议书中起到有价值影响最佳实践：设计战略性分配资源的流程最佳实践：设计战略性分配资源的流程预算制定全球最佳实践借鉴（续）预算制定全球最佳实践借鉴（续）来自 中国最大的资料库下载182001年安达信版权所有最佳实践原理最佳实践原理?除了完成预算目标，通过改变评估流程和加强激励机制的转变，体现绩效考核的重要性，使公司形成对绩效管理更加综合的观念。?在这种体制下，那些可以完成预算
24、，但是不能得到预期市场份额和客户满意度的经理所获得的报酬将比能达到各项考核指标的经理逊色。这种观念的转变更注重综合绩效表现，同时也使预算流程更具真实性。最佳实践公司最佳实践公司?JP摩根投资银行、惠普公司、美孚石油摩根投资银行、惠普公司、美孚石油公司均将奖金、利润分享及股票期权计划同业绩目标的达成相联系，例如将激励机制同扣除资本成本后的资本回报率相联系，此外还利用平衡分数卡进行绩效考评。最佳实践：将激励机制与绩效指标相联系，而不仅仅只是达到预算目标最佳实践：将激励机制与绩效指标相联系，而不仅仅只是达到预算目标预算制定全球最佳实践借鉴（续）预算制定全球最佳实践借鉴（续）来自 中国最大的资料库下载
25、192001年安达信版权所有最佳实践原理最佳实践原理?将成本控制与预算相联系，预算制订人员能够得到质量更高的信息，作出合理的预算。准确的成本管理系统是准确地制定预算的基础。?当某一业务部门的预算制订并得到批准后，高层主管人员就成本的预算差异进行监控，这样有助于成本控制及对业务部门战略目标的可实现性作出评价。?此外，管理层还能够发现改进运作的方法以及对预算制订使用的模型或假设应作的改进工作。最佳实践公司最佳实践公司?美国运通公司美国运通公司在其位于美国亚利桑那州菲尼克斯城的金融业务总部实行了作业成本管理，收集其52项业务活动的成本信息，根据其业务量进行划分。通过这一作法，经理人员掌握了以前无法得
26、到的业务量及成本的信息，可以用来编制预算，监控业绩。最佳实践：将成本控制与预算相联系最佳实践：将成本控制与预算相联系预算制定全球最佳实践借鉴（续）预算制定全球最佳实践借鉴（续）来自 中国最大的资料库下载202001年安达信版权所有最佳实践原理最佳实践原理?优化了预算机制的公司可以缩短制定预算的时间，降低成本同时又不会影响公司的核心增值业务以及预算的质量。?对预算机制的优化可以缩短预算制定周期。较短的预算周期不仅可以节省财务部门的成本也可以降低每一个制定预算的业务单位的成本。?优化的另一个优点还在于能够使财务人员从协调程序的不一致性和软件冲突中解放出来，使他们在财务分析、培训和决策制定的支持方面
27、扮演更重要的角色。最佳实践公司最佳实践公司?美国著名网络证券公司Fidelity忠诚基金公司忠诚基金公司的母公司FMR原来由96个业务实体组成，有108本总帐。为了提高效率，公司对帐目进行合并。由于有些业务部门是报告销售总额而有些是报告销售净额，相互各不相同，在此过程中Fidelity公司没有强迫其它部门更换它们的设备与软件，而是使用统一的定义及数据解释方法来提供财务信息。最佳实践：降低预算的复杂性及预算制定周期最佳实践：降低预算的复杂性及预算制定周期预算制定全球最佳实践借鉴（续）预算制定全球最佳实践借鉴（续）来自 中国最大的资料库下载212001年安达信版权所有最佳实践原理最佳实践原理?业务
28、单元或部门可以对变化的业务环境做出更快，更准确的反应，减少其对公司整体业绩的影响。最高管理层能增加利益相关者对其的信任包括供应商、战略伙伴、投资人、雇员和监控者。通过与利益相关者保持策略和战略上转变的沟通，最高管理层可以让他们相信公司的长远目标是可以实现的?在预算回顾中报告情况的变化因素;对不同的假设情况建立情景模型;为具有竞争优势的机会预留预算;为辅助预算制定而采取具有弹性的预测技巧最佳实践公司最佳实践公司?在1980年左右，复印和打印设备制造商施乐公司（Xerox Corp.）施乐公司（Xerox Corp.）没有能够为一些项目进行预留，而以后这些项目为它的竞争者取得了高度的成功。为了防止
29、此类损失的再度发生，公司设立了Xerox 技术风险基金来为核心业务外的项目提供投资。当项目开始盈利，Xerox将出售主控部分。其他的公司将接手此业务。当然此类基金必须受到监控来确保达到其预定目的最佳实践：制定预算中要包含对变化因素的考虑最佳实践：制定预算中要包含对变化因素的考虑预算制定全球最佳实践借鉴（续）预算制定全球最佳实践借鉴（续）来自 中国最大的资料库下载222001年安达信版权所有目录目录?预算培训目的预算培训目的?民族证券预算管理现存的问题民族证券预算管理现存的问题?安达信预算管理的理念安达信预算管理的理念?预算制定全球最佳实践借鉴预算制定全球最佳实践借鉴?全面预算体系介绍全面预算体
30、系介绍?下一阶段工作安排下一阶段工作安排来自 中国最大的资料库下载232001年安达信版权所有全面预算体系的基本框架全面预算体系的基本框架财务体系财务体系战略目标调整战略目标调整公司全面预算管理公司全面预算管理公司全面预算管理公司全面预算管理战略目标实施战略目标实施财务管理财务管理财务财务财务财务管理管理管理管理公司战略公司战略财务分析决策支持绩效考核财务分析决策支持绩效考核财务分析财务分析财务分析财务分析决策支持决策支持决策支持决策支持绩效考核绩效考核绩效考核绩效考核主营业务主营业务投行承销、投资自营、财务顾问、经纪业务、代客理财投行承销、投资自营、财务顾问、经纪业务、代客理财会计核算会计核
31、算会计会计会计会计核算核算核算核算风险风险风险风险管理管理管理管理风险风险风险风险管理管理管理管理来自 中国最大的资料库下载242001年安达信版权所有全面预算管理的流程总览全面预算管理的流程总览确定公司的战略确定公司的战略确定公司的战略编制公司的年度预算确定公司的战略编制公司的年度预算编制公司的年度预算审批公司的年度预算编制公司的年度预算审批公司的年度预算审批公司的年度预算预算的执行监控和调整审批公司的年度预算预算的执行监控和调整预算的执行监控和调整预算的执行监控和调整预算执行结果对战略的指导预算执行结果对战略的指导来自 中国最大的资料库下载252001年安达信版权所有确定公司的发展战略确定
32、公司的发展战略确定公司的战略确定公司的战略确定公司的战略编制公司的年度预算确定公司的战略编制公司的年度预算编制公司的年度预算审批公司的年度预算编制公司的年度预算审批公司的年度预算审批公司的年度预算预算的执行监控和调整审批公司的年度预算预算的执行监控和调整预算的执行监控和调整预算的执行监控和调整预算执行结果对战略的指导预算执行结果对战略的指导来自 中国最大的资料库下载262001年安达信版权所有战略管理的基本框架战略管理的基本框架战略形成战略形成企业目标企业目标愿景、使命和价值观愿景、使命和价值观评估和控制评估和控制特定战略特定战略执行执行实施计划实施计划内部状况分析内部状况分析最佳借鉴最佳借鉴
33、成文执行评估成文执行评估战略改进战略改进主要成功因素主要成功因素外部环境分析市场/行业分析外部环境分析市场/行业分析部门业务计划部门业务计划预算预算预算预算来自 中国最大的资料库下载272001年安达信版权所有战略规划、业务计划与预算的关系战略规划、业务计划与预算的关系战略选择A战略选择A战略选择B战略选择B战略选择C战略选择C战略选择D战略选择D预算预算预算预算?没有战略规划过程的公司被强迫在预算阶段考虑大量战略问题，可能造成信息过载，缺少过滤，影响资源分配决策的质量，同时也会造成预算编制的不统一战略选择A战略选择A战略选择B战略选择B战略选择C战略选择C战略选择D战略选择D?明确公司战略规
34、划及行动计划、部门业务计划能帮助公司缩小战略选择范围，以助于预算制定过程中对资源分配做出更好的决策确定战略选择确定战略选择业务计划业务计划业务计划预算业务计划预算预算预算战略规划及行动计划战略规划及行动计划战略规划及行动计划战略规划及行动计划来自 中国最大的资料库下载282001年安达信版权所有?战略规划战略规划?制定单位：公司总部?制定时间：第二、三季度?制定内容：根据市场状况对战略行动计划进行修订?业务计划业务计划?制定单位：公司各部室和分支机构?制定时间：第三季度末、第四季度初?制定内容：根据公司总体战略规划制定自己部门的次年度工作计划确定年度战略规划及业务计划（示例）确定年度战略规划及
35、业务计划（示例）来自 中国最大的资料库下载292001年安达信版权所有?促进编制的预算与公司的战略目标相联系促进编制的预算与公司的战略目标相联系?通过预算制定过程中的相互沟通以强化对公司战略的理解与执行通过预算制定过程中的相互沟通以强化对公司战略的理解与执行?加强对预算编制人员的培训，提高预算编制的质量加强对预算编制人员的培训，提高预算编制的质量?平衡各项战略目标，提高预算的科学性与准确性平衡各项战略目标，提高预算的科学性与准确性?明确预算编制过程中的主要控制点及审批权限明确预算编制过程中的主要控制点及审批权限?建立与公司战略、预算管理紧密相联的绩效管理体系，以保障公司实际的经营结果符合预期的
36、目标建立与公司战略、预算管理紧密相联的绩效管理体系，以保障公司实际的经营结果符合预期的目标明确战略规划与业务计划对预算编制的作用明确战略规划与业务计划对预算编制的作用来自 中国最大的资料库下载302001年安达信版权所有编制公司的年度预算编制公司的年度预算确定公司的战略确定公司的战略确定公司的战略编制公司的年度预算确定公司的战略编制公司的年度预算编制公司的年度预算审批公司的年度预算编制公司的年度预算审批公司的年度预算审批公司的年度预算预算的执行监控和调整审批公司的年度预算预算的执行监控和调整预算的执行监控和调整预算的执行监控和调整预算执行结果对战略的指导预算执行结果对战略的指导来自 中国最大的
37、资料库下载312001年安达信版权所有年度预算编制的基本流程年度预算编制的基本流程公司战略规划公司战略规划公司年度战略行动计划公司年度战略行动计划业务部门及各营业部制定年度业务计划业务部门及各营业部制定年度业务计划部门收入预算部门收入预算部门费用预算部门费用预算提交公司的财务部汇总提交公司的财务部汇总部门利润预算部门利润预算总裁办公会讨论调整收入、费用及利润预算直至通过总裁办公会讨论调整收入、费用及利润预算直至通过职能管理部门制定年度业务计划职能管理部门制定年度业务计划部门费用预算部门费用预算资金营运部根据各部门编制年度资金计划资金营运部根据各部门编制年度资金计划公司收入预算公司收入预算公司费
38、用预算公司费用预算公司利润预算公司利润预算总裁办公会总裁办公会公司财务部业务部门总裁办公会总裁办公会公司财务部业务部门/管理部门管理部门/营业部资金营运部营业部资金营运部董事会对收入、费用、利润预算及资金计划进行审核，直至通过董事会对收入、费用、利润预算及资金计划进行审核，直至通过董事会董事会来自 中国最大的资料库下载322001年安达信版权所有5、预算半年度调整5、预算半年度调整5、预算半年度调整5、预算半年度调整Apr30Apr30May31May31Feb28Feb28Jan31Jan31Mar31Mar31Jun30Jun30年度预算编制的时间表年度预算编制的时间表绩效体系审批下达4、
39、部门绩效体系确定4、部门绩效体系确定4、部门绩效体系确定4、部门绩效体系确定6、半年度考核6、半年度考核6、半年度考核6、半年度考核预算审批下达战略规划审批下达业务计划审批下达July31July31Aug31Aug31Oct31Oct31Nov30Nov30Dec31Dec31制定公司年度战略行动计划制定公司年度战略行动计划制定公司年度战略行动计划编制部门业务计划制定公司年度战略行动计划编制部门业务计划编制部门业务计划2、部门业务计划编制部门业务计划2、部门业务计划2、部门业务计划2、部门业务计划7、年终考核7、年终考核7、年终考核1、公司战略行动计划7、年终考核1、公司战略行动计划1、公司
40、战略行动计划1、公司战略行动计划Sept30Sept303、公司及部门预算3、公司及部门预算3、公司及部门预算编制公司及部门预算3、公司及部门预算编制公司及部门预算编制公司及部门预算编制公司及部门预算年中调整预算年中调整预算年中调整预算年中调整预算执行预算执行预算执行预算执行预算预算调整审批下达来自 中国最大的资料库下载332001年安达信版权所有预算编制的一般顺序预算编制的一般顺序战略规划及行动计划战略规划及行动计划战略规划及行动计划战略规划及行动计划投行部投行部投行部投行部研发中心研发中心研发中心研发中心资金营运部资金营运部资金营运部资金营运部自营部自营部自营部自营部营业部营业部营业部营业
41、部理财部理财部理财部理财部综合管理综合管理综合管理综合管理人力资源人力资源人力资源人力资源IT中心IT中心IT中心IT中心资金、清算资金、清算资金、清算资金、清算法律监察法律监察法律监察法律监察稽核室稽核室稽核室稽核室财务财务财务财务公司层面业务部门管理部门汇总部门公司层面业务部门管理部门汇总部门来自 中国最大的资料库下载342001年安达信版权所有预算编制过程中人员参与的重要性预算编制过程中人员参与的重要性?公司中、高层管理层都应该参与公司的预算编制：公司中、高层管理层都应该参与公司的预算编制：?在美国：78的公司要求管理人员参与预算编制?在日本：67的公司要求管理人员参与预算编制?基层人员
42、参与预算编制的优势：基层人员参与预算编制的优势：?提高员工的积极性?使员工宜于接受目标?将员工的奖惩与业绩更为紧密的结合?结合预算对员工的影响和员工对预算的影响，激发员工的积极性，同时实现组织目标。结合预算对员工的影响和员工对预算的影响，激发员工的积极性，同时实现组织目标。来自 中国最大的资料库下载352001年安达信版权所有预算编制过程中的道德问题预算编制过程中的道德问题?利用专业机构或企业内部研发、市场机构进行充分市场研究，提高预估的准确性利用专业机构或企业内部研发、市场机构进行充分市场研究，提高预估的准确性?贯彻公司利益最大化原则贯彻公司利益最大化原则?使用内部监控等措施防止人为低估收入
43、、高估费用的做法?利用道德教育提高员工素质和专业化程度?小案例小案例:?GE 公司（通用电器）在其员工教育手册中这样写道：如果工作与最高道德行为规范发生冲突，在矛盾解决之前，员工的荣誉感来指导他们的行为。一位身为该公司航空航天器制造部门副经理的代理人说：公司向员工传递一个信息，即使完成公司业绩制表的压力不断增加，也必须遵守公司的道德和法规行为规范。来自 中国最大的资料库下载362001年安达信版权所有?经纪业务收入预算：经纪业务收入预算：?战略规划阶段战略规划阶段?制定单位：公司的股东大会及董事会?制定时间：第二、三季度?制定内容：根据市场状况对战略行动计划进行修订，确定经纪业务的发展速度，分
44、布区域等基本方向?业务计划阶段业务计划阶段?制定单位：公司机构管理部、各地区业务总部和营业部?制定时间：第三季度末、第四季度初?制定内容：根据公司总体战略规划制定本部门次年度工作计划，包括各区域的发展策略，各营业部下年度的客户（大中小户比例及交易量）?预算编制阶段预算编制阶段?编制单位：公司机构管理部、各地区业务总部和营业部?编制时间：第四季度?编制内容：根据业务计划及对下年度市场情况的预期调整，按照营业部、区域业务总部、机构管理部的层级编制和汇总经纪业务收入预算经纪业务收入预算的编制（示例）经纪业务收入预算的编制（示例）来自 中国最大的资料库下载372001年安达信版权所有审批公司的年度预算
45、审批公司的年度预算确定公司的战略确定公司的战略确定公司的战略编制公司的年度预算确定公司的战略编制公司的年度预算编制公司的年度预算审批公司的年度预算编制公司的年度预算审批公司的年度预算审批公司的年度预算预算的执行监控和调整审批公司的年度预算预算的执行监控和调整预算的执行监控和调整预算的执行监控和调整预算执行结果对战略的指导预算执行结果对战略的指导来自 中国最大的资料库下载382001年安达信版权所有?建立跨部门团队和一致的审核程序评估编制的预算建立跨部门团队和一致的审核程序评估编制的预算?使预算关键用户参与书面的预算审批过程使预算关键用户参与书面的预算审批过程?下发预算同时下发部门经理预算考核指
46、标下发预算同时下发部门经理预算考核指标?明确审批各类预算的合理时限明确审批各类预算的合理时限?明确延误预算审核的责任明确延误预算审核的责任审批公司年度预算的目的审批公司年度预算的目的来自 中国最大的资料库下载392001年安达信版权所有预算的执行、监控和调整预算的执行、监控和调整确定公司的战略确定公司的战略确定公司的战略编制公司的年度预算确定公司的战略编制公司的年度预算编制公司的年度预算审批公司的年度预算编制公司的年度预算审批公司的年度预算审批公司的年度预算预算的执行监控和调整审批公司的年度预算预算的执行监控和调整预算的执行监控和调整预算的执行监控和调整预算执行结果对战略的指导预算执行结果对战
47、略的指导来自 中国最大的资料库下载402001年安达信版权所有预算执行、监控和调整的作用预算执行、监控和调整的作用?每周、每月、每季度、每半年定期对预算执行情况进行差异分析，并对经营活动进行及时的调整每周、每月、每季度、每半年定期对预算执行情况进行差异分析，并对经营活动进行及时的调整?通过将预算执行情况与绩效考核相联系，推进预算更好地执行通过将预算执行情况与绩效考核相联系，推进预算更好地执行?对于一切导致支出的行为，都首先需要经过预算审核对于一切导致支出的行为，都首先需要经过预算审核?公司年度预算具有权威性，不宜频繁调整，一般在年中调整一次公司年度预算具有权威性，不宜频繁调整，一般在年中调整一
48、次来自 中国最大的资料库下载412001年安达信版权所有预算执行、监控和调整的考核指标（示例）预算执行、监控和调整的考核指标（示例）?预算与实际差异的绝对及相对金额预算与实际差异的绝对及相对金额?上一财务季度支出差异率上一财务季度支出差异率?节省的成本与总成本的比率节省的成本与总成本的比率?资本投资的预期收益与实际收益的比率资本投资的预期收益与实际收益的比率?投资失败比率投资失败比率来自 中国最大的资料库下载422001年安达信版权所有针对问题的解决方案针对问题的解决方案?在预算管理体系建立过程中，为了解决民族证券预算管理现存的问题，我们提出相关的解决方案如下：在预算管理体系建立过程中，为了解
49、决民族证券预算管理现存的问题，我们提出相关的解决方案如下：预算管理现存的问题预算管理现存的问题安达信的解决方案安达信的解决方案?现有的市场研究手段还需完善，市场研究的成果与结论尚不能完全指导公司年度预算的制定?帮助公司明确未来的战略方向及经营目标?完善信息沟通的渠道?在制定预算的过程中，公司内部缺乏纵向和横向的沟通，造成各部门对制定的预算存在理解上的偏差?通过规范设计预算流程，从制度上保障预算制定过程中得到充分的沟通?加强预算管理及预算编制的培训?缺乏清晰的预算编制流程及规范标准的预算编制方法，造成各部门在其预算编制的具体过程中操作口径不甚统一?编制预算管理的相关流程及操作手册?设计预算编制的
50、相关表格?对预算管理的相关人员进行培训指导?预算缺乏弹性，缺少必要的反馈与调整机制，使预算不能随市场等因素的重大变化而变化?定期审核预算执行情况，分析差距原因，及时采取相应的对策?建议年中进行调整?预算制定与实施缺乏相应配套的绩效管理机制，削弱预算应有的强制性与严肃性，从而使公司的战略目标也难以得到很好地实现?编制预算同时，设计制定相应的绩效考核指标，以此推进预算更好地执行来自 中国最大的资料库下载432001年安达信版权所有目录目录?预算培训目的预算培训目的?民族证券预算管理现存的问题民族证券预算管理现存的问题?安达信预算管理的理念安达信预算管理的理念?预算制定全球最佳实践借鉴预算制定全球最