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1、附件 1重庆市政府债券资金管理办法第一章总则第一条为规范和加强我市政府债券资金管理，提高债券资金使用效益，根据预算法、国务院关于加强地方政府性债务管理的意见（国发 2014 43 号）以及财政部关于地方政府债券管理有关规定，结合我市实际，制定本办法。第二条本办法所称地方政府债券资金（以下简称债券资金），是指重庆市政府以政府的信用为基础并承诺偿还本息，自主向社会发行地方政府债券筹集的财政资金。地方政府债券资金按发行债券类别分为置换债券资金和新增债券资金两类。第三条地方政府债券发行实行限额管理，由市财政按规定代表市政府在财政部核定的地方政府债券额度内组织发行。第四条各级财政部门应严格按照地方政府债
2、券管理有关要求，将地方政府债券收支纳入财政预算管理。第二章债券转贷及拨付管理第五条市财政根据全市经济发展及政府债务等情况，按规定程序名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 1 页，共 5 页 -报批后，将财政部核定的地方政府债券发行额度分配下达给市级和区县。分配给区县的地方政府债券额度，由市财政代为发行。第六条市财政要与区县财政签订转贷协议，将代区县政府发行地方政府债券募集的资金，及时转贷拨付给区县使用。转贷协议要明确转贷利率，转贷期限，还本付息等事项。第七条地方政府债券资金实行银行托管、专账核算。区县财政应在市财政指定的银行设置托管账户，专门用于收付债券资金，并与市财政、托管银行签
3、订三方托管协议，加强债券资金监管。地方政府债券发行后，市财政将转贷给区县的债券资金拨付区县国库，各区县财政部门应在收到资金次日（工作日）将债券资金调入此账户。该账户接受市和区县两级财政的监督，产生的利息等增值收益归区县级财政所有。第八条使用债券资金的市级单位要按照市财政的要求，在指定的银行开设债券资金托管账户，并与市财政局、开户银行签订三方托管协议，明确托管事项。该账户接受市财政的监督，产生的利息等增值收益归市级财政所有。各区县可参照办理。第三章资金使用第九条置换债券资金应用于偿还政府负有偿还责任债务的本金，不得用于支付债务利息，不得安排用于偿还应由企事业单位等自身收益偿还的债务，不得用于经常
4、性支出和上新项目、铺新摊子。名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 2 页，共 5 页 -第十条区县财政应严格逐笔对应债务管理系统中的存量债务项目，制定置换债券资金使用计划，并在收到置换债券资金5个工作日内，报市财政审批。第十一条各级财政部门要按照与存量债务债权人的还款约定，及时足额将置换债券资金直接支付给债权人，并要求债务人与债权人完善相关还款手续。第十二条市级相关单位和区县财政应于每月5日前，向市财政报送置换债券资金使用情况报告，并附送资金支付凭证等相关还款凭证复印件，及时更新债务管理系统相关数据。第十三条新增债券资金要依法用于政府公益性项目资本支出，优先保障在建项目后续建设，支
5、持铁路、普通公路、棚户区改造等重点项目建设，不得用于经常性支出。第十四条新增债券资金实行年度计划管理。区县财政在市财政下达的额度内，根据本级人大常委会批准的新增债券预算，结合项目实施进度，编制新增债券资金年度使用计划报市财政。第十五条市财政根据区县财政上报的新增债券资金使用计划，合理安排债券发行时序，在确保项目建设需求的基础上，减少资金闲置时间，降低资金使用成本，提高资金使用效率。第十六条新增债券资金发行到位后，市财政根据年度使用计划，将资金及时拨付市级相关单位和区县使用。名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 3 页，共 5 页 -第四章资金偿还第十七条市级使用的地方政府债券本金由
6、市财政负责偿还，相关利息和费用由市财政承担。市财政代区县政府发行转贷给区县使用的政府债券本金由使用区县财政负责偿还，相关利息和费用由使用区县财政承担。第十八条区县财政应根据债券转贷协议编制还本付息年度计划，明确还款资金来源，并按预算法和有关规定纳入政府财政预算。同时，应按政府债务的一定比例，提取偿债准备金。第十九条全市地方政府债券资金本息及相关费用由市财政在支付日2个工作日前，汇集支付到中央国债登记结算公司结算账户。区县财政应根据转贷协议约定，在还本付息日5个工作日前，将转贷本区县的债券还本付息资金缴入市级金库。区县承担的债券发行相关费用，通过年终结算上解市财政。第二十条区县财政未按时足额向市
7、财政缴付应偿还本息资金的，市财政将于垫付还款次月统一扣收，当月扣收不足顺延至次月。年终仍扣收不足的部分，按逾期支付额和逾期天数，以转贷利率的两倍折成日息计算罚息。扣收不足的本息及罚息资金，通过年终结算上解市财政。第五章监督检查名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 4 页，共 5 页 -第二十一条市财政要加强地方政府债券资金管理。对存在未按要求及时更新债务管理系统数据、未按时足额偿还地方政府债券本息或随意改变资金用途等情况的，按相关规定进行处理，并视情节轻重减少以后年度地方政府债券分配额度。第二十二条各级财政部门要加强地方政府债券资金使用绩效管理评价，要把绩效评价结果作为以后年度地方政府债券安排的重要依据。第二十三条各级财政部门要加强地方政府债券资金事前、事中、事后全过程的监督管理，定期实施财政监督检查，自觉接受人大、纪检监察、审计部门的监督。第二十四条本办法自印发之日起执行。名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 5 页，共 5 页 -