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1、精选学习资料 - - - - - - - - - 审计学形考 01 任务一、案例分析题1、【资料】甲公司主要从事日常消费品的生产和销售,日常交易采纳自动化信息系统（以下简称系统）和手工掌握相结合的方式进行；系统自 品主要销售给国内各主要城市的日常消费品经销商；2006 年以来没有发生变化；甲公司产 A 和 B 注册会计师负责审计甲公司2007 年度财务报表； A 和 B 注册会计师在审计工作底稿中记录了所明白的甲公司及其环境的情形,部分内容摘录如下：（1）在 2006 年度实现销售收入增长 10%的基础上,甲公司董事会确定的 2007 年销售收入增长目标为 20%；甲公司治理层实行年薪制,总体
2、薪酬水平依据上述目标的完成情形上下浮动；甲公司所处行业 2007 年的平均销售增长率是 12%；（2）甲公司财务总监已为甲公司工作超过6 年,于 2007 年 9 月劳动合同到期后被甲公司的竞争对手高薪聘请；由于工作压力大,甲公司会计部门人员流淌频繁,除会计主管服务期超过 4 年外,其余人员的平均服务期少于 2 年；（3）2007 年度甲公司主要原料的价格与上年基本持平,供应商也没有大的变化,但由于技术要求发生变化,D 产品所耗高档金属材料比C 产品略有上升,使得D 产品的原材料成本比 C产品上升了3%；（4）甲公司的产品面临快速更新换代的压力,市场竞争猛烈；为巩固市场占有率,甲公司于 200
3、7 年 4 月将主要产品（C 产品）的销售下调了 8%至 10%；另外,甲公司在 2007 年 8月推出了 D产品（ C产品的改良型号）,市场表现良好,方案在 2022 年全面扩大产量,并在 2022 年 1 月停止 C 产品的生产；为了加快资金流转,甲公司于2022 年 1 月针对 C产品开头实施新一轮的降价促销,平均降价幅度达到10%； c 产品毛利率为8.1%；【要求】针对以上资料,假定不考虑其他条件,请逐项指出所列事项是否可能说明存在重大错报风险；假如认为存在,请简要说明理由,并分别说明该风险是属于财务报表层次仍是认定层次；答： 1 可能存在重大错报风险；理由： 2007 年该行业平均
4、销售增长率为 12%,而甲公司方案要求增长率为 20%（超同行业增长率 67%）,甲公司是否可能达到这种超增长率？面对此问题注册会计师应当保持高度的职业怀疑态度；结合 4 ,甲公司在 2007 年 4 月份将主要产品 C 销售量下调了 8%至 10%,尽管在 2007 年 8 月推出了 D 产品（ C 产品的改良型号）,市场表现良好,但是 D 产品没有在当年大幅生产；且由于其实 C 产品的改良型号可能进一步压缩 8 月后 C 产品的销售量,在这多重因素的影响下甲公司能否达到 20%的增长率？这使审计人员更加怀疑是否有多级主营业务收入的可能性；制定的年薪制成为治理层虚构收入的动机及压力,由于只有
5、达到目标才可以获得更多的收入,治理人员很可能由于利益的促使人为的虚增营业收入,以此来获得高额的酬劳,导致财务报表工程中营业收入及治理费用两项交易事项可能存在认定层次的重大错报风险；该风险属于认定层次；2 可能存在重大错报风险；理由：会计工作是一个需要相当工作体会及连续性的工作；2007 年 9 月在甲公司服务了超过6 年的财务总监的离职可能影响到企业整体会计工作的连续性及相关性,从而使得整体层次的财务报表显现重大错报；除会计主管任职超过 4 年外,其余人员的平均服务期少于2 年,这样表示甲公司可能表示运用了过多的专业胜任能力较弱的会计人员,由于内部掌握制度的固有局限性,专业胜任才能较弱的人员可
6、能会由 于自身因素使得整个流程显现错报；由于单独或者汇总的错报从而影响整体的财务报表存 在重大错报；该事项的风险属于财务报表层次的重大错报风险；1 / 25 名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页,共 25 页精选学习资料 - - - - - - - - - 3 可能存在重大错报风险；理由：D产品所耗高档金属材料比C产品略有上升,使得D 产品的原材料成本比C 产品上升了3%,且会计人员大多数为不具有专业胜任才能的新成员；多项变动可能使得两种产品的成本发生多计剧本情形,从而导致主营业务成本增加；可能导致甲公司在期末账户余额相关的认定及各类交易和事项相关的认定存在重大错报风险；该风险属
7、于认定层次的重大错报风险；4 可能存在重大错报风险；理由：2022 年 1 月的降价10%之后使得C 产品的毛利率为-2.11%1- （1-8.1% ）/ （1-10%） ,使得 C产品的可变现净值小于其成本价值,依据企业会 计准就的要求需要再 2007 年末对于 C产品计提存货跌价预备；可能导致甲公司在期末账户 余额相关的认定（存货的计价和分摊认定）及各类交易和事项相关的认定（资产减值缺失 的完整性）存在重大错报风险；该风险属于认定层次的重大错报风险；审计学形考 02 任务一、案例分析题1、【资料】 2022 年 1 月 15 日上午 9 时,审计人员对 经过清点,实际库存情形如下：NL 公
8、司的库存现金进行突击审计；1 现钞有： 100 元币 9 张、 50 元币 15 张、 10 元币 20 张、 5 元币 50 张、 2 元币 40 张、 1元币 20 张、 5 角币 10 张、 2 角币 10 张、 1 角币 15 张；2 尚未入账的收入凭证 3 张,计 2 520.00 元；3 尚未入账的支出凭证 5 张,计 1 556.00 元,其中支出手续不完备的付款凭证 2 张,计1 200.00 元；盘点日 1 月 15 日 的库存现金账面余额为 1244.5 元, 2022 年 1 月 1 日至盘点日止收入 3 226.00 元,支出 3 075.82 元； 2022 年 12
9、 月 31 日库存现金账面余额 1 981.32 元；【要求】请编制 NL公司库存现金盘点表,并指出该单位在库存现金治理上存在什么问题,提出审计看法；2 / 25 名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页,共 25 页精选学习资料 - - - - - - - - - 答：人民币库存现金盘点表被审计单位NL 公司编制人签名日期审计工程名称编制库存现金盘点表黄珊珊2022 年 1 月 15 日盘点截止日期2022 年 12 月 31 日复核人苏某2022 年 1 月 15 日索引查证核对记录金额现金盘点记录号工程行次货币面额张数金额一、盘点日账面库存现金 余额1 1244.50100 元
10、9900.00加：盘点日入记账收入2 2520.0050 元15750.00减：盘点日入记账支出3 356.0010 元20200.00盘点日账面应库存现金4=1+2-3 3408.505 元50250.002208.50二、盘点日库存实存现金5 2 元4080.00加：白条抵现金6 1200.001 元2020.00盘点日实际库存现金7=5+6 3408.505 角105.00三、盘点日应存、实存差 额8=4-7 0.002 角102.00四、追溯至报表日账面结 存现金9 1981.321 角151.50加：报表日至盘点日支出 现金10 3431.82实盘合计2208.50减：报表日至盘点日
11、收入 现金11 5746.00盘点日期2022 年 1 月 15 日五、报表日应存现金12=4+10-1094.32监盘点人陈某11 报表日实存现金13=7+10-1094.32出纳人员李某11 报表日应存、实存现金差 额14=12-13 0.00会计主管郑某该单位现金治理的问题：盘点日账面应库存现金与盘点日实际库存现金一样；报表日应存现金与报表日实存现金一样,说明NL 公司现金治理状况良好；但NL 公司存在现金支付不按现金治理制度办理现金报销手续,有 白条抵现的情形；2 张支出手续不完备的付款凭证赐予报销,存在审计看法：白条抵现应予以订正,不予以报销；审计学形考 03 任务一、案例分析题3
12、/ 25 名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页,共 25 页精选学习资料 - - - - - - - - - 1、【资料】审计人员通常依据各类交易、账户余额和列报的相关认定确定审计目标,依据 审计目标设计审计程序；以下是购进和付款循环中的有关审计目标,并列举了部分实质性 程序；（一）审计目标 A. 所记录的选购交易和事项已发生,且与被审计单位有关；B. 全部应当记录的选购交易和事项均已记录；C.与选购交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录；D.选购交易和事项已记录于恰当的账户；E. 选购交易已记录于正确的会计期间；（二）实质性程序 1. 将选购明细账中记录的交易同购货发票、验收
13、单和其他证明文件比较；2. 参照购货发票,比较会计科目表上的分类；3. 从购货发票追查至选购明细账；4. 从验收单追查至选购明细账；5. 将验收单和购货发票上的日期与选购明细账中的日期进行比较；6. 检查购货发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性；7. 追查存货的选购至存货永续盘存记录；【要求】请依据上述资料分析并回答以下问题：（1）依据题中给出的审计目标,指出对应的相关认定；（2）针对每一审计目标,挑选相应的实质性程序；答： 1 审计目标 A认定是 发生 ；B认定 是完整性的；C认定是精确性的；D认定是分类；E认定是截止； 2 实质性程序 审计目标 A挑选实质性程序 1、6、7 审计目
14、标 B挑选实质性程序 3、4 审计目标 C挑选实质性程序 1 审计目标 D挑选实质性程序 2 审计目标 E挑选实质性程序 5 审计学形考 04 任务一、案例分析题4 / 25 名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页,共 25 页精选学习资料 - - - - - - - - - 1、【资料】 ABC会计师事务所已于12 月 6 日接受某制造公司的托付,对其年度财务报表进行审计；公司总经理介绍说,公司已于 11 月 25 日对存货进行了全面盘点,但因历年从事该公司年度审计的 M会计师事务所的注册会计师马某已离职,因而 11 月 25 日的存货盘点未经注册会计师现场观看,马某辞职也是公司
15、变更托付 不同意再度停工盘点存货,理由是产品的交货期接近,但ABC事务所的主要缘由；公司总经理 11 月 25 日盘点时的全部资料均可供应复核； ABC会计师事务所的注册会计师深化明白与测试了该公司存货的内部掌握情况,认为是比较健全有效的；具体检查了该公司的盘点资料,并于12 月 31 日抽点了约占存货总价值 10%的工程,抽点的工程经追查永续盘存记录,未发觉重大差异；12 月 31 日公司总资产 2700 万元中存货达 1300 万元；【要求】假如财务报表中其它工程的审计均没有发觉重大错报,请问注册会计师能否签发无保留看法的审计报告 .试说明注册会计师签发无保留看法或非无保留看法审计报告的理
16、由；答：这种情形下注册会计师不能签发无保留看法的审计报告；由于观看被审计单位的存货盘点是存货审计中最重要的步骤,被审单位不同意注册会计师实施盘点,在存货占总资产比重相当大的情形下,可认为是对审计范畴的重大限制；11 月 25 日被审计单位已自行盘点、被审计单位交货期接近不能成为注册会计师无法实施观看被审计单位存货盘点审计程序的理由；被审单位应当在11 月 25 日前变更托付,使得ABC会计师事务所注册会计师能够观看11月 25 日的存货盘点；同时ABC会计师事务所对被审单位变更托付应引起留意,以免其中有诈,由于马某的辞职不足以导致被审单位变更托付另一家会计师事务所,ABC会计师事务所应坚持再次
17、实施存货监盘；可支配在 的审计报告；12 月 31 日或之后进行,否就不得签发无保留看法审计学形考 05 任务一、案例分析题5 / 25 名师归纳总结 - - - - - - -第 5 页,共 25 页精选学习资料 - - - - - - - - - 1、【资料】岳华会计事务所在石油龙昌（明；报告指出,公司购买的绿洲广场600772）2003 年年报审计报告中,出具了说明性说 1.58 亿元房产截至报告日相关房产过户手续正在办理中,该部分房产武汉绿洲企业（集团）有限公司未能按约装修完工,依合同规定已计收违约金；此外报告提示,公司持股10%的中油管道实业投资开发有限公司欠付公司款项合计4917
18、万元,公司尚对其供应借款担保 1530 万元；截至 2005 年 2 月,武汉绿洲持有石油龙昌8.9%的股份,为公司第三大股东；石油龙昌董事会在年报中表示,公司正积极督促武汉绿洲尽快办理绿洲广场房产过户手续,并已按协议规定向其收取违约金 1136 万元； 2004 年上半年,公司又向其收取违约金 568 万元；此外,中油管道实业投资开发有限公司对公司的欠款已制定了仍款方案,按方案 2004 年 4 月5 日该公司已归仍欠款 2000 万元；石油龙昌 2005 年 2 月 3 的年报更正公告称,岳华会计事务所已经对原审计报告进行了修改,修改后的审计报告为标准无保留看法；公告强调,上述修改对公司
19、2003 年度报告中的其他内容并无影响；（摘自中国证券报2005 年 2 月 3 日,作者：万宁）【要求】请依据上述背景材料摸索和分析以下问题：（1）石油龙昌年报审计看法转变的依据是什么？（2）这种转变是否为审计失败？答：（3）上述修改对公司 2003 年度报告中的其他内容有无影响？1 依据中国注册会计师独立审计准就的规定,注册会计师只有在上市公司涉及重大不确 定性因素和危及企业连续经营的事项时,才可以出具附说明说明的无保留看法审计报告；岳华会计事务所对公司 2003 年度出具带说明性说明的无保留审计看法中的强调事项与中国 注册会计师独立审计准就规定的相关要求不符；需要转变年报审计看法 . 2
20、 审计失败就是指审计人员未能发觉财政、财务收支及财务报表中的虚假不实,未能在企事业单位经营活动中通过系统、规范审计方法评判和改善组织的风险治理、组织经营而 出具或披露了审计看法,由此引起审计争议,导致审计形象的失败；据此 , 上述转变并不是 审计失败 . 3 上述修改对公司2003 年度报告中的其他内容并无影响；审计学形考06 任务6 / 25 名师归纳总结 - - - - - - -第 6 页,共 25 页精选学习资料 - - - - - - - - - 一、案例分析题1、【资料】 2022 年 1 月 20 日 M会计师事务所完成了对ABC公司 2022 年会计报表的批阅业务；在批阅过程中
21、,审计人员明白了 ABC公司及其环境；询问了 ABC公司采纳的会计准就 和相关会计制度,并对交易和事项的确认、计量和报告进行了重点询问；ABC公司治理层 告知审计人员,由于存货可变现净值难以确定,对存货按成本进行期末计价,审计人员发 现其存货已存在减值迹象；【要求】请依据上述材料分析和回答以下问题：（1）审计人员对所批阅财务报表假如提出无保留结论,应当同时满意什么条件？（2）假设上述错误是重大的,审计人员可能出具那种类型的批阅结论？（3）假定应出具保留结论的批阅报告,请代审计人员出具批阅报告；答：1、对所批阅财务报表提出无保留结论,应当同时满意以下条件：1 审计人员没有留意到任何事项使其信任财
22、务报表没有依据适用的会计准就和相关会计制 度的规定编制,未能在全部重大方面公允反映被批阅单位的财务状况、经营成果和现金流 量；2 审计人员已经依据批阅准就的规定方案和实施批阅工作,在批阅过程中未受到限制；2、假如留意到某些事项使其信任财务报表没有依据适用的会计准就和相关会计制度的规定 编制,未能在全部重大方面公允反映被批阅单位的财务状况、经营成果和现金流量,注册 会计师应当在批阅报告的结论段前增设说明段,说明这些事项对财务报表的影响,并提出 保留结论；假如这些事项对财务报表的影响特别重大和广泛,以至于认为仅提出保留结论 不足以揭示财务报表的误导性或不完整性,注册会计师应当对财务报表提出否定结论
23、,即 财务报表没有依据适用的会计准就和相关会计制度的规定编制,未能在全部重大方面公允 反映被批阅单位的财务状况、经营成果和现金流量；审 阅 报 告 ABC 股份有限公司全体股东：我们批阅了后附的 ABC 股份有限公司（以下简称 ABC 公 司）财务报表,包括 2022 年 12 月 31 日的资产负债表,2022 年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注；这些财务报表的编制是ABC 公司治理层的责任,我们的责任是在实施批阅工作的基础上对这些财务报表出具批阅报告；我们依据中国注册会 计师批阅准就第 2101 号 财务报表批阅的规定执行了批阅业务；该准就要求我们方案 和实施批阅工作
24、,以对财务报表是否不存在重大错报猎取有限保证；批阅主要限于询问公 司有关人员和对财务数据实施分析程序,供应的保证程度低于审计；我们没有实施审计,因而不发表审计意见；ABC 公司治理层告知我们,存货以高于可变现净值的成本计价；由ABC 公司治理层编制并经过我们批阅的运算表显示,假如依据企业会计准就规定的成本与可变现净值孰低法计价,存货的账面价值将削减X 元,净利润和股东权益将削减X 元；依据我们的批阅,除了上述存货价值高估所造成的影响外,我们没有留意到任何事项使我们信任财务报表没有按7 / 25 名师归纳总结 - - - - - - -第 7 页,共 25 页精选学习资料 - - - - - -
25、 - - - 照适用的会计准就和相关会计制度的规定编制,未能在全部重大方面公允反映被批阅单位的财务状况、经营成果和现金流量；XYZ 会计师事务所（盖章）中国注册会计师：（签名并盖章）中国注册会计师： （签名并盖章）中国单项挑选题部分市 2022 年 1 月 20 日审计学形考 07 任务一、单项挑选题（共 20 道试卷,共 40 分；）8 / 25 名师归纳总结 - - - - - - -第 8 页,共 25 页精选学习资料 - - - - - - - - - 1. 上级审计机构对被审单位因不同意原审计结论和处理看法提出申请所进行的审查称为（A）A. 复审 B. 后续审计 C. 再度审计 D.
26、 连续审计2. 函询法是通过向有关单位发函明白情形取得审计证据的一种方法,这种方法一般用于（B）的查证；A. 库存商品 B. 银行存款 C. 固定资产 D. 无形资产3. 国家审计、内部审计和社会审计的审计程序中,在审计预备阶段都应做到工作是：B A. 发出审计通知书 B. 制定审计方案C. 要求被审计单位供应书面承诺 D. 签订审计业务商定书4. 审计监督区分于其他经济监督的根本特点是（C）A. 准时性 B. 广泛性 C. 独立性 D. 科学性5. 审计人员在进行财务收支审计时,假如采纳逆查法,一般是从（C）开头审查；A. 会计凭证 B. 会计账簿 C. 会计报表 D. 会计资料6. 检查财
27、务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是：D A. 监督 B. 披露 C. 截止期 D. 机械精确性7. 当可接受的检查风险降低时,审计人员可能实行的措施是（A）；A. 将方案实施实质性程序的时间从其中移至期末 C. 缩小实质性程序的范畴 D. 排除固有风险 8. 在某一审计工程中,可接受的审计风险为 B. 降低评估的重大错报风险6 % ,审计人员经过评估,确定固有风险为60%. 掌握风险为 80 % ；就审计人员可接受的检查风险为：CA. 6 % B. 10% C. 12.5 % D. 48 % 9. 变更验资的审验范畴一般限于被审验单位（A）及实收资本增减变动情形有关的事项；
28、A. 资本公积 B. 未安排利润 C. 盈余公积 D. 注册资本 10. 验资从性质上看,是注册会计师的一项（A ）业务；A. 法定审计业务 B. 法定会计询问业务 C. 服务业务 D. 非法定业务11. 以实物出资的,注册会计师不需实施的程序为（D）A. 观看、检查实物 B. 审验实物权属转移情形C. 依据国家规定在评估的基础上审验其价值 D. 审验实物出资比例是否符合规定12. 与国家审计和内部审计相比,以下属于社会审计特有的审计文书是：DA. 审计报告 B. 审计打算书 C. 审计通知书 D. 业务商定书13. 注册会计师应审验有限责任公司的全体股东首次出资额是否不低于公司注册资本的（C
29、）A. 35% B. 15% C. 20% D. 25% 14. 财务审计工程的一般审计目标中的总体合理性通常是指审计人员对被审计单位所记录或列报的金额在总体上的正确性做出估量,审计人员使用的方法通常有：BA. 层层审核方法 B. 分析性复核方法 C. 监盘方法 D. 运算方法15. 在实施进一步审计程序后,假如审计人员认为某项交易不存在重大错报,而实际上该项交易存在重大错报,这种风险是（B）；A. 抽样风险 B. 检查风险 C. 非抽样风险 D. 重大错报风险16. 被审计单位的内部掌握未能发觉或防止重大差错的风险是（B）A. 固有风险 B. 掌握风险 C. 检查风险 D. 经营风险17.
30、（C）审计的基本职能；A. 经济监察 B. 经济评判 C. 经济监督 D. 经济鉴证18. 猜测性财务信息可表现为（B）9 / 25 名师归纳总结 - - - - - - -第 9 页,共 25 页精选学习资料 - - - - - - - - - A. 方案 B. 猜测 C. 预算 D. 方案19. 依据审计证据的重要性要求,在鉴定审计证据时,不应考虑 D 事项；A. 数量大的事项 B. 数量大性质不严峻的事项C. 数量小性质严峻的事项 D. 数量零星的事项20. 以下属于审计质量掌握措施的是：CA. 对全部审计事项均采纳详查法 B. 对全部审计工程都要实施后续审计C. 审计工作底稿的复核制度
31、 D. 在审计业务范畴内,挑选简洁、易审的工程进行审计21. （C）是指在审查某个工程时,通过调整有关数据,从而求得需要证明数据的方法； A. 批阅法 B. 核对法 C. 调剂法 D. 抽样法22. 审计报告的日期,应当是（C ）； A. 签署审计业务商定书的日期 B. 审计报告编制完成日期 C. 审计取证工作终止日期 D. 审计报告对外报送日期23. 注册会计师执业准就适用于 C ； A. 国家审计组织的审计 B. 部门内部审计组织的审计 C. 民间审计组织的审计 D. 单位内部审计组织的审计24. 依据我国目前的实际情形,国家审计的首要目标是：A A. 真实性 B. 合法性 C. 效益性
32、D. 客观性25. 以下关于审计目标的说法中,错误选项（D） A. 审计目标在审计工程的全过程中起了打算性作用 B. 审计目标打算了实行什么样的审计程序和方法 C. 审计目标打算了实行什么样的审计证据 D. 审计目标具有全面性和长期性26. 审计人员判定审计事项是非、优劣的标准是：B A. 审计证据 B. 审计标准 C. 审计准就 D. 审计质量掌握标准27. 当注册会计师出具（B ）的审计报告时,应当在看法段之前增加说明段,以说明所持看法的理由； A. 带说明段的无保留看法 B. 保留看法 C. 否定看法 D. 无法表示看法28. 审计通知书应由 B 下达； A. 会计师事务所 B. 国家审
33、计机关 C. 内部审计机构 D. 审计小组29. 注册会计师出具验资报告时,应同时附送已审验并经被审验单位签章的 C ； A. 审计报告 B. 被审计单位治理层声明书 C. 注册资本（股本）实收情形明细表 D. 被审验单位投入资本声明书30. 对于审计程序来说,不是必不行少的阶段的是：C A. 编制审计方案 B. 发出审计通知书,提出书面承诺要求 C. 对内部掌握实施内部掌握测试 D. 对财务报表工程进行实质性测试31. 在判定审计工作质量方面,（B）是最权威的标准； A. 独立审计准就 B. 审计质量掌握准就 C. 职业道德准就 D. 后续训练准就32. 中国注册会计师协会成立于（B） A.
34、 1985 年 B. 1988 年 C. 1993 年 D. 1994 年33. 财务审计工程中,“ 完整性” 审计目标指的是：B A. 各项业务记录于会计的正确的会计期间 B. 实际存在或发生的金额均已记录或列报 C. 记录或列报的金额经过正确的计量、运算和分摊 D. 各项记录或列报经过恰当的分类和描述10 / 25 名师归纳总结 - - - - - - -第 10 页,共 25 页精选学习资料 - - - - - - - - - 34. 以下关于审计工作底稿的说法中,错误选项：D A. 审计工作底稿是掌握审计质量的手段 B. 审计工作底稿是明确审计人员责任的依据 C. 审计工作底稿是编写审
35、计报告的依据 D. 非重大事项的审计工作底稿不需要进行复核35. 审计准就中明确由舞弊导致的重大错报风险属于（风险实施实质性程序； A. 经营风险 B. 检查风险 C. 特殊风险 D. 掌握风险C）,注册会计师应当特地针对该36. 以下与重大错报风险相关的表述中,正确选项（C）； A. 重大错报风险是因错误使用审计程序产生的 B. 重大错报风险是假定不存在相关内部掌握,某一认定发生重大错报的可能性 C. 重大错报风险独立于财务报表审计而存在 D. 重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以掌握37. 监盘库存现金是注册会计师查证被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序,被审计单位必需参
36、与盘点的人员是（B）； A. 会计主管人员和内部审计人员 B. 出纳员和会计主管人员 C. 现金出纳员和银行出纳员 D. 出纳员和内部审计人员38. 使用重要性水平,可能无助于实现以下目的（D）； A. 确定风险评估程序的性质、时间和范畴 C. 确定进一步审计程序的性质、时间和范畴 B. 识别和评估重大错报风险 D. 确定重大不确定事项发生的可能性39. 对审计目标的确定有最直接影响的是：C A. 审计授权人或托付人的要求 B. 审计环境 C. 审计目的 D. 审计对象40. 在我国,“ 审计” 正式成为专用名词（次）起始于（B） A. 西周 B. 宋代 C. 中华民国元年 D. 1949 年
37、 41. 在审计组评估甲公司固有风险和掌握风险均为高水平的情形下；审计实施阶段就应 该： B A. 仅实施符合性测试 B. 直接实施实质性测试而不进行符合性测试 C. 在实施符合性测试后进行较少工作量的实质性测试 D. 在实施符合性测试后进行较大工作量的实质性测试 42. 通过对库存现金进行监盘取得的证据属于：A A. 实物证据 B. 视听证据 C. 鉴定证据 D. 环境证据 C）；43. 以下关于政府审计、内部审计和注册会计师审计的论述,正确选项（ A. 注册会计师审计和政府审计都是随着商品经济的进展而产生和进展的； B. 注册会计师审计作为一种外部审计,在工作中要利用内部审计的工作成果,因
38、此,内 部审计是注册会计师审计的基础； C. 从独立性和权威性而言,由议会领导的政府审计最为相宜； D. 政府审计和注册会计师审计相对审计客体而言,都具有较强的独立性,而仅在审计方 式上存在较大区分；44. 注册会计师的审计报告的主要作用是（C） A. 检查 B. 评判 C. 鉴证 D. 监督 45. 以下审计证据属于口头证据的是 B ； A. 会计记录 B. 座谈记录 C. 付款凭证 D. 收款凭证 C ）是内部审计基本准就的内容之一；46. 下面（11 / 25 名师归纳总结 - - - - - - -第 11 页,共 25 页精选学习资料 - - - - - - - - - A. 社会审
39、计准就 B. 内部审计准就 C. 内部治理准就 D. 独立审计准就47. 验资报告的说明段应说明（B）； A. 审验范畴 B. 验资报告的用途 C. 审验依据 D. 已审验的被审验单位注册资本的实收情形48. 验资报告的日期是指注册会计师（A）的日期； A. 完成审验工作的日期 B. 写出验资报告 C. 报送验资报告 D. 同客户签订商定书49. 会计师事务所的组织模式的正确挑选式是（D ）； A. 公司制 B. 合伙制 C. 独资制 D. 有限责任合伙制50. 掌握风险和检查风险是针对以下哪个层次重大错报而确定的（A ）； A. 认定层次 B. 审计执行层次 C. 审计方案层次 D. 账户余
40、额的重要性51. 中华人民共和国审计法正式实施的时间是（B） A. 1994 年 1 月 1 日 B. 1995 年 1 月 1 日 C. 1996 年 5 月 1 日 D. 2000 年 1 月 1 日52. 以下事项属于间接或有事项（C） A. 未决诉讼 B. 未决索赔 C. 税务纠纷 D. 商业票据贴现53. 确定符合性测试的抽查范畴时；可挑选的方法是：C A. 实地观看法 B. 证据检查法 C. 体会估量法 D. 重复执行法54. 影响实施阶段内部掌握测试与实质性测试重点的是：C A. 对被审计单位内部掌握情形的调查 C. 被审计单位内部掌握初步评判结果 B. 与被审计单位的合作情形
41、D. 对被审计单位内部掌握的明白程度55. 审计总目标是环绕（ D ）而界定的； A. 国家审计 B. 效益审计 C. 财务审计 D. 财务报表审计56. 中华人民共和国最高国家审计机关是（B） A. 中国注册会计师协会 B. 审计署 C. 会计师事务所 D. 内部审计机构57. 以下各项中,属于治理类审计工作底稿的是：B A. 内部掌握调查表 B. 审计工作方案 C. 现金盘点表 D. 被审计单位基本情形表58. 以下有关审计目标的表述中；正确选项：C A. 审计目标是审计行为的过程与结果 B. 审计目标在不同的历史时期是不相同的 C. 审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次 D.
42、 审计总目标由审计具体标准组成59. 以下工作中,属于审计报告阶段的是：D A. 对内部掌握进行符合性测试 B. 对账户余额进行实质性测试 C. 对会计报表总体合理性进行分析性复核 D. 审核期初余额60. 以下提法中,不正确选项（B ）； A. 注册会计师承担法律责任风险是不行防止的 B. 假如注册会计师供应财务报表公允性的肯定保证而非合理保证,肯定可以防止法律诉讼 C. 信息使用者和注册会计师之间所形成的对审计作用期望上的差距,即审计期望差； D. 客观地讲,审计期望差不行能消逝；61. 在世界范畴内, C 是普遍采纳的国家审计组织模式； A. 行政式 B. 独立式 C. 立法式 D. 司法式62. 当注册会计师表示（A）时,审计报告的说明段可以省略； A. 无保留看法 B. 保留看法 C. 否定看法 D. 无法表示看法63. 在 确 定 重 要 性 水 平 时 , 下 列 各 项 中 通 常 不 宜 作 为 计 算 重 要 性 水 平 基 准 的 是12 / 25 名师归纳总结 - - - - - - -第 12 页,共 25 页精选学习资料 - - - - - - - - - （ B ）；