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1、1 年报信息披露重大差错责任追究制度第一章 总则 第一条 为了进一步提高成都金亚科技股份有限公司（以下简称“公司”）规范运作水平，加大对年报信息披露责任人的问责力度，提高年报信息披露的质量和透明度，增强年报信息披露的真实性、准确性、完整性，根据中华人民共和国证券法、上市公司信息披露管理办法、深圳证券交易所创业板股票上市规则等法律、法规、规范性文件及公司章程、信息披露管理制度的有关规定，结合公司的实际情况，特制定本制度。第二条 本制度是指年报信息披露工作中有关人员不履行或者不正确履行职责、义务或其他个人原因，对公司造成重大经济损失或造成不良社会影响时的追究与处理制度。第三条 本制度适用于公司董事
2、、监事、高级管理人员、各子公司负责人、控股股东及实际控制人以及与年报信息披露工作有关的其他人员。第四条 实行责任追究制度，应遵循以下原则：实事求是、客观公正、有错必究；过错与责任相适应；责任与权利对等原则。第五条 本制度所指年报信息披露重大差错包括年度财务报告存在重大会计差错、其他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏、业绩预告或业绩快报存在重大差异等情形。具体包括以下情形:(一)年度财务报告违反中华人民共和国会计法、企业会计准则及相关规定，存在重大会计差错；(二)会计报表附注中财务信息的披露违反了企业会计准则及相关解释规定、中国证监会公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号财务2报告的一般规
3、定(2007年修订)等信息披露编报规则的相关要求，存在重大错误或重大遗漏；名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 1 页，共 5 页 -2(三)其他年报信息披露的内容和格式不符合中国证监会公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第30号创业板上市公司年度报告的内容与格式(证监会公告200933号)，证券交易所信息披露指引等规章制度、规范性文件和公司章程、公司信息披露管理制度及其他内部控制制度的规定，存在重大错误或重大遗漏；(四)业绩预告与年报实际披露业绩存在重大差异且不能提供合理解释的；(五)业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实际数据和指标存在重大差异且不能提供合理解释的；(
4、六)监管部门认定的其他年度报告信息披露存在重大差错的情形。第二章 财务报告重大会计差错的认定及处理程序 第六条 重大会计差错是指足以影响财务报表使用者对企业财务状况、经营成果和现金流量做出正确判断的会计差错。重要性取决于在相关环境下对遗漏或错误表述的规模和性质的判断。差错所影响的财务报表项目的金额和性质是判断该会计差错是否具有重要性的决定性因素。财务报告重大会计差错的具体认定标准：(一)涉及资产、负债的会计差错金额占最近一个会计年度经审计资产总额5%以上，且绝对金额超过500万元；(二)涉及净资产的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净资产总额 5%以上，且绝对金额超过500万元；(三)涉及收
5、入的会计差错金额占最近一个会计年度经审计收入总额 5%以上，且绝对金额超过500万元；(四)涉及利润的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净利润 10%以上，且绝对金额超过50万元；(五)会计差错金额直接影响盈亏性质；(六)经注册会计师审计，对以前年度财务报告进行了更正；(七)监管部门责令公司对以前年度财务报告存在的差错进行改正。名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 2 页，共 5 页 -3 上述指标计算中涉及的数据如为负值,取其绝对值计算。第七条 公司对以前年度已经公布的年度财务报告进行更正，需要聘请具有职业证券、期货相关业务资格的会计师事务所对更正后的年度财务报告进行审计。对前
6、期已公开披露的定期报告中财务信息存在差错进行更正的信息披露，应遵照 公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19号财务信息的更正及相关披露、公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 30号创业板上市公司年度报告的内容与格式 及深圳证券交易所创业板股票上市规则的相关规定执行。第八条 当财务报告存在重大会计差错更正事项时，公司内审部门应收集、汇总相关资料，调查责任原因，进行责任认定，并拟定处罚意见和整改措施。内审部门形成书面材料详细说明会计差错的内容、会计差错的性质及产生原因、会计差错更正对公司财务状况和经营成果的影响及更正后的财务指标、会计师事务所重新审计的情况、重大会计差错责任认定的初步意见。
7、提交董事会审计委员会审议，并抄报监事会。公司董事会对审计委员会的提议做出专门决议。第三章 年报信息披露重大差错的责任追究 第九条 年报信息披露发生重大差错的，公司应追究相关责任人的责任。除追究导致年报信息披露发生重大差错的直接相关人员的责任外，董事长、总经理、董事会秘书，对公司年报信息披露的真实性、准确性、完整性、及时性、公平性承担主要责任；董事长、财务总监、财务负责人、会计机构负责人对公司财务报告的真实性、准确性、完整性、及时性、公平性承担主要责任。第十条 因出现年报信息披露重大差错被监管部门采取公开谴责、批评等监管措施的，公司内审部门应及时查实原因，采取相应的更正措施，并报董事会对相关责任
8、人进行责任追究。第十一条 有下列情形之一的应当追究责任人的责任：名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 3 页，共 5 页 -4(一)违反中华人民共和国公司法、中华人民共和国证券法、企业会计准则和企业会计制度等国家法律法规的规定，使年报信息披露发生重大差错或造成不良影响的；(二)违反上市公司信息披露管理办法、深圳证券交易所创业板股票上市规则以及中国证监会和深圳证券交易所发布的有关年报信息披露指引、准则、通知等，使年报信息披露发生重大差错或造成不良影响的；(三)违反公司章程、信息披露管理制度以及公司其他内部控制制度，使年报信息披露发生重大差错或造成不良影响的；(四)未按照年报信息披露工
9、作中的规程办事且造成年报信息披露重大差错或造成不良影响的；(五)年报信息披露工作中不及时沟通、汇报造成重大失误或造成不良影响的；(六)其他个人原因造成年报信息披露重大差错或造成不良影响的。第十二条 有下列情形之一，应当从重或者加重处理。(一)情节恶劣、后果严重、影响较大且事故原因确系个人主观因素所致的；(二)打击、报复、陷害调查人或干扰、阻挠责任追究调查的；(三)不执行董事会依法作出的处理决定的；(四)董事会认为其它应当从重或者加重处理的情形的。第十三条 有下列情形之一的，应当从轻、减轻或免于处理。(一)有效阻止不良后果发生的；(二)主动纠正和挽回全部或者大部分损失的；(三)确因意外和不可抗力
10、等非主观因素造成的；(四)董事会认为其他应当从轻、减轻或者免于处理的情形的。第十四条 在对责任人作出处理前，应当听取责任人的意见，保障其陈述和申辩的权利。名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 4 页，共 5 页 -5 第三章 追究责任的形式及种类 第十五条 追究责任的形式：(一)责令改正并作检讨；(二)通报批评；(三)调离岗位、停职、降职、撤职；(四)赔偿损失；(五)解除劳动合同。第十六条 公司董事、监事、高级管理人员、各子公司负责人出现责任追究的范围事件时，公司在进行上述处罚的同时可附带经济处罚，处罚金额由董事会视事件情节进行具体确定。第四章 附则 第十七条 对季度报告、半年度报告的信息披露重大差错的认定和责任追究应参照本制度执行。第十八条 本制度未尽事宜，或者与有关法律、法规相悖的，按有关法律、法规、规章处理。第十九条 本制度由公司董事会负责制定、解释和修订。第二十条 本制度经董事会审议通过并公告之日起实施，修改时亦同。成都金亚科技股份有限公司 二一年五月 名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 5 页，共 5 页 -