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1、2011 年税一考试真题及答案一、单项选择题（共40 题，每题 1 分。每题的4 选项中，只有1 个符合题意。）1.根据税收和税法的概念，下列表述正确的是（）。A.从广义上讲，税法是各种税收法律规范的总和，即由税收实体法、税收程序法、税收争讼法等构成的法律体系B.税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系C.税法是经济学概念，税收是法学概念D.税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及C 但可以课及V 部分2.下列选项中，关于税收执法监督说法正确的是（）。A.审计机关也属于税收执法监督的范围B.税务机关人事任免属于税收执法监督的监督范围C.税收规范性文件合法性审核制度是一种重要的事
2、前监督方式D.税收执法检查、复议应诉是事中监督3.关于税收规范性文件，下列表述正确的是（）。A.税收规范性文件属于立法行为的行为规范B.它仅仅约束税务行政相对人，不约束税务机关本身C.相对于税务具体行政行为而言，税收规范性文件具有向后发生效力的特征D.税收规范性文件由制定机关负责解释，也可以将解释权授权本级机关的内设机构或下级税务机关4.关于税法的基本原则，下列表述正确的是（）。A.实质课税原则的意义在于防止纳税人的避税与偷税，增强税法适用的公正性B.税收法定主义的要求是单向的，即要求纳税人必须依法纳税C.经济上的税收公平可以作为制定税法的参考，对政府及纳税人具有强制性的约束力D.税收法律主义
3、可以概括成课税要素法定、课税要素明确两个具体原则5.下列有关国际避税与反避税的表述中，错误的是（）。A.税收情报交换是进行国际反避税合作的主要内容B.通过纳税主体的国际转移进行的国际避税，是国际避税的基本方法之一C.转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易D.确认关联交易是整个转让定价税制的核心内容6.下列具有最高法律效力的是（）。A.中华人民共和国个人所得税法实施细则B.中华人民共和国增值税暂行条例C.税务部门规章制定实施办法D.中华人民共和国企业所得税法7.关于税务规章，下列说法中正确的是（）。A.税务规章解释与税务规章不具有同等效力B.税务规章的效力低于税收法规C.税务规章与地方性
4、法规对同一事项的规定不一致时，必须由全国人大常委会裁决D.税务规章一律在公布之日起30 日后施行8.某企业为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理和装潢业务。2010 年 10 月提供汽车修理业务取得收入 30 万元，销售汽车装饰用品取得收入15 万元；购进的修理用配件被盗，账面成本0.6 万元，当月购进税控收款机一批，普通发票上的金额为2.34 万元。则应缴纳的增值税税额为（）万元。A.0.15 B.1.44 名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 1 页，共 23 页 -C.0.62 D.0.97 9.下列表述中，符合现行增值税有关规定的是（）。A.从事建筑安装业务的企业生产的水泥
5、预制构件，凡用于本单位建筑工程的，一律计算缴纳增值税B.工厂自采地下水用于生产，应计算缴纳增值税C.国家行政管理部门行使其管理职能，发放执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入，不征收增值税D.新开业纳税人自认定机关认定为一般纳税人的次月起，按照税法的有关规定计算应纳税额，并按照规定领购、使用增值税专用发票10.下列关于扣税凭证进项税额抵扣时限的说法中，表述错误的是（）。A.增值税一般纳税人取得2010 年 1 月 1 日以后开具的增值税专用发票，应在开具之日起180 日内到税务机关办理认证B.实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得2010 年 1 月 1 日
6、以后开具的海关缴款书，应在开具之日起180 日内向主管税务机关报送海关完税凭证抵扣清单申请稽核比对C.未实行海关缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得2010 年 1 月 1 日以后开具的海关缴款书，应在开具之日起180 日后的第一个纳税申报期结束以前，向主管税务机关申报抵扣进项税额D.增值税一般纳税人取得2010 年 1 月 1 日以后开具的公路内河货物运输业统一发票，应在开具之日起180日后的第一个纳税申报期内到税务机关办理认证11.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（）。A.企业将自产的服装发给职工作为福利B.将购买的货物用于个人消费C.企业外购的服装发给职工D
7、.将自产的货物抵偿债务12.下列关于辅导期一般纳税人的说法中，表述错误的是（）。A.辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，税务机关每次发售专用发票数量不得超过25 份B.实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10 万元C.辅导期纳税人按规定预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的，可抵减下期再次领购专用发票时应当预缴的增值税D.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6 个月13.下列行为不得开具增值税专用发票的是（）。A.向某个人销售锅炉B.某国有粮食购销企业销售粮食给一般纳税人企业C.将外购货物用于对
8、外捐赠D.军工厂销售军用产品给某商业企业14.下列关于增值税纳税人的认定及管理的说法中，表述错误的是（）。A.增值税纳税人年应税销售额（不包括免税销售额）超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定B.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税C.一般纳税人资格认定的权限，在县（市、区）国家税务局或者同级别的税务分局D.认定机关应当在主管税务机关受理申请之日起20 日内完成一般纳税人资格认定15.某农机生产企业为增值税一般纳税人。2010 年 3 月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品，开具的增值税专用发票上注明金额500 万元；向各
9、地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90 万元；购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额59.5 万元，取得的货物运输业发票上注明运费3 万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税（）万元。名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 2 页，共 23 页 -A.15.64 B.18.28 C.18.37 D.38.37 16.下列收入属于应计入销售额缴纳增值税的是（）。A.纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费B.各地派出所按规定收取的居民身份证工本费用C.纳税人代有关行政管理部门收取的各项费用D.纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的
10、软件安装费、维护费、培训费等收入17.某酒厂 5 月生产销售无醇啤酒40 吨，每吨售价2800 元。另外，该厂生产一种新开发的药酒，广告样品使用 0.2 吨，已知该种药酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000 元，成本利润率为5%，消费税税率为 10%，该厂当月应纳消费税（）元。A.2566.67 B.8616.60 C.9616.67 D.8800.00 18.应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。下列应税消费品应由国家税务总局核定计税价格的是（）A.游艇B.高尔夫球C.高档手表D.卷烟19.根据现行消费税的规定，下列说法正确的是（）。A.纳税人销售金银首饰，计
11、税依据为含增值税的销售额B.金银首饰连同包装物销售，计税依据为含包装物金额的销售额C.带料加工金银首饰，计税依据为受托方收取的加工费D.以旧换新销售金银首饰，计税依据为新金银首饰的销售额20.下列环节，不属于既征消费税又征增值税的是（）。A.粮食白酒的批发环节B.进口实木地板C.金银首饰的零售环节D.化妆品的生产销售环节21.某中外合资车业有限公司（一般纳税人）2010 年 11 月从某生产企业购进摩托车（消费税税率为3%）一批，取得增值税专用发票注明价款250 万元，增值税 42.5 万元，支付运输费用8 万元，当月该批摩托车全部改装加工成赛车型两轮摩托车（消费税税率为10%），取得不含税销
12、售收入965 万元。该公司摩托车应纳的消费税为（）。A.21.45 万元B.25.05 万元C.71.50 万元D.89 万元22.下列关于成品油消费税规定的说法中，表述错误的是（）。A.对国产的用作乙烯、芳烃类产品原料的燃料油，按照规定征收消费税B.对用作生产乙烯、芳烃等化工产品原料的进口燃料油返还消费税C.燃料油生产企业对外销售的不用作生产乙烯、芳烃等化工产品原料的燃料油应按规定征收消费税名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 3 页，共 23 页 -D.生产乙烯、芳烃等化工产品的化工企业购进免税燃料油对外销售且未用作生产乙烯、芳烃化工产品原料的，应补征消费税23.A 厂委托 B
13、 厂加工一批应税消费品（化妆品），A 厂提供的原材料成本为54000 元，B厂收取（不含税）加工费 9000 元，该应税消费品适用税率为30%，受托的 B 厂没有同类消费品的销售价格。A 厂将委托加工的已税消费品收回后，领用一半用于继续生产最终应税消费品（高档化妆品）后销售，取得不含税销售收入额 89000 元，适用税率为30%。A厂本期应纳消费税额为（）元。A.8600 B.13200 C.24028.5 D.22100 24.2010 年某企业销售已使用过的厂房，取得收入1400 万元，该厂房建造后最初入账原值800 万元，已提折旧 400 万元。同时将去年购进的一栋办公楼对外转让，取得收
14、入800 万元，购置时支付的买价是600万元。该企业上述业务应纳营业税（）万元。A.70 B.110 C.42.50 D.80 25.下列选项中，关于营业税相关规定表述正确的是（）。A.异地提供建筑业劳务未纳税，机构所在地税务机关补征税款B.纳税人提供建筑业拆除、平整土地劳务取得的收入应按照服务业税目缴纳营业税C.电影放映单位从电影票房收入中提取并上缴的国家电影事业发展专项资金，可以从其计税营业中扣除D.教育部考试中心及其直属单位与行业主管部门合作开展考试的业务，应以其全部收入为营业额26.下列经营活动中应按“交通运输业”税目缴纳营业税的有（）。A.航空降雨B.个人在旅游景点经营索道C.建筑工
15、程设计劳务D.远洋运输企业从事光租业务27.某典当行 2010 年 6 月销售死当物品取得销售收入120 万元，取得咨询收入20 万元，手续费收入6 万元。该拍卖行应纳营业税（）万元。A.1.30 B.2.10 C.2.90 D.3.68 28.下列不属于营业税免税项目的是（）。A.社会团体收取的会费B.金融企业的再贴现业务收入C.学校从事技术开发取得的收入D.公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入29.某建筑公司在A 国承包了一项建筑工程，取得工程价款3500 万元；在国内承包了另一项建筑工程，取得工程价款 1800 万元；建设一幢写字楼自用，建筑成本1600 万元。该建筑公司应纳营业税为
16、（）万元。A.165 B.54 C.135 D.45 名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 4 页，共 23 页 -30.某小型商贸公司为增值税小规模纳税人，2010 年 6 月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得收入 50000 元，销售其他商品取得收入240000 元；为某厂商提供有偿的广告促销业务，取得收入 20000 元，代理福利彩票业务，取得手续费收入18000 元。对上述业务税务处理正确的是（）。A.应纳增值税11153.85 元，应纳营业税1000 元B.应纳增值税15752.21 元，不缴纳营业税C.应纳增值税8446.60 元，应纳营业税1900 元D.应纳增
17、值税11923.08 元，不缴纳营业税31.某市区一外商投资企业2011 年 3 月缴纳进口环节增值税15 万元，进口环节消费税26.47 万元；本月实际缴纳增值税36 万元，消费税80 万元，营业税18 万元。在税务检查过程中，税务机关发现，该企业所属宾馆上月隐瞒饮食服务收入50 万元，本月被查补相关税金。该企业 3 月份应纳城市维护建设税及教育费附加为（）元。A.136500 B.124579 C.171050 D.0 32.某油田 2010 年 1 月生产原油20 万吨，当月销售 19.5 万吨；开采天然气1000 万立方米，当月销售 900万立方米，待售100 万立方米。若原油、天然气
18、的单位税额分别为30 元/吨和 15 元/千立方米，则该油田本月应纳资源税（）。A.598.5 万元B.600 万元C.613.5 万元D.615 万元33.新疆某天然气开采企业，2010 年 9 月开采天然气1800 万立方米，销售1000 万立方米，开具增值税专用发票列明售价为600 万。该企业应缴纳资源税（）万元。A.30 B.15 C.20 D.40 34.某煤矿 2010 年 3 月开采原煤1000 万吨，销售 540 万吨；将一部分原煤移送加工生产洗煤89 万吨，销售洗煤 60 万吨，洗煤综合回收率30，资源税单位税额5 元吨。该煤矿2010 年 3 月应纳资源税（）万元。A.37
19、00 B.3850 C.4000 D.5150 35.下列关于资源税的表述中，正确的是（）。A.纳税人在开采主矿产品的过程中伴采的其他应税矿产品，凡未单独规定适用税额的，一律按主矿产品或视同主矿产品税目征收资源税B.岩金矿原矿已缴纳过资源税，选冶后形成的尾矿进行再利用的，均不再征收资源税C.独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，依据收购的数量由开采地税务机关核定税额代扣代缴资源税D.对于纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算；不能准确提供不同税目应税产品的课税数量的，从高适用税额36.某事业单位2010 年 5 月从汽车厂销售中心购进小轿车一辆，取得普通发票三张：轿车
20、价款 235000 元；名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 5 页，共 23 页 -修理工具价款2340 元；装置音响设备价款24500 元。该事业单位购买该辆轿车应纳车辆购置税（）元。A.11189.74 B.26184 C.22379.49 D.20085.47 37.依据车辆购置税的有关规定，下列说法中正确的是（）。A.纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起60 日内申报纳税B.车辆购置税税款可以分期缴付C.车辆购置税是对所有新购置车辆的使用行为征税D.车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节38.下列不属于车辆购置税管理办法中的车主身份证明证件的是（）。A.居民身份证B.居民
21、户口簿C.单位证明D.组织机构代码证书39.某公司将一台机械设备运往境外修理，出境时向海关报明价值780000 元；支付境外修理费6000 美元，料件费 2500 美元，支付复运进境的运输费2000 美元和保险费500 美元。当期汇率美元:人民币 1:6.82，该设备适用关税税率7%，则该公司进口关税为（）元。A.6657.35 B.6345.43 C.4057.9 D.5793.9 40.下列选项中，符合关税相关规定的是（）。A.自 2010 年 9 月 1 日起，个人邮寄物品，应征进口税额在人民币50 元以下（含）的，海关予以免征B.滞纳金自关税缴纳期限届满之日起，至纳税人缴纳关税之日止，
22、周末或法定节假日可以扣除C.进口货物自运输工具进境之日起15 日内，应由进口货物的纳税义务人向货物进境地海关申报D.如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的5 计算保险费二、多项选择题（共30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。选错，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1.下列关于税收立法的表述，正确的有（）。A.税收立法权的划分，是税收立法的核心问题B.税务规章和其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由人大常委会裁决C.全国人民代表大会是国家最高行政机关，依宪法和法律制定行政法规
23、D.目前在我国税法体系中，税收法律的实施细则和绝大多数税种，都是以税收行政法规的形式出现的E.税收规范性文件由制定机关负责解释2.关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的有（）。A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人B.征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家征税的依据C.纳税人在计算应纳税款时，应以税法规定的税率为依据，因此，税法规定的税率反映了纳税人的税收实际负担率D.税目是课税对象的具体化，反映具体征税范围，代表征税的广度E.在累进税率条件下，边际税率等于平均税率3.下列关于税收行政司法的说法，正确的有（）。名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精
24、心整理-第 6 页，共 23 页 -A.确认我国司法权行使的主体是人民法院、人民检察院和公安机关B.掌握税收司法概念的核心在于公安机关和人民检察院能否行使国家司法权力C.按照宪法及刑事诉讼法的规定，公安机关在刑事案件的立案、侦查中部分行使司法权D.独立自主地认定案件事实和适用法律是税收司法独立性原则的核心E.司法权独立行使能够保证司法机关做出的裁判结论最大限度地接近法律的意志和精神4.下列属于国际税法基本原则的有（）A.国际税收主权原则B.避免国际重复征税原则C.国际税收分配公平原则D.国际税收中性原则E.加强国际税收合作，防止国际避税和逃税5.关于转让定价税制，下列说法中正确的是（）。A.转
25、让定价税制管辖的对象是公司集团内部的关联交易B.转让定价税制的核心内容是利润分割法的运用C.转让定价税制是某税种的专门税制D.转让定价税制是所得税体系中的单独税种E.目前各国普遍能够接受的转让定价调整方法有:可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、利润分割法6.根据税法的适用原则，下列说法正确的有（）。A.根据实体从旧，程序从新原则，纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，新实体法在原则上不具有约束力B.根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同C.程序法优于实体法是指在诉讼发生时，税收程序法
26、优于税收实体法适用D.凡是特别法中作出规定的，即排斥普通法的适用，但这种排斥仅就特别法中的具体规定而言E.税法的适用原则，是指税务行政机关和司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则7.纳税人对税务机关的下列行为不服时，可以申请行政诉讼的有（）。A.对税务机关作出的责令纳税人提供纳税担保行为不服B.对税务机关行政处罚不服C.认为税务机关侵犯法定经营自主权D.对税务机关作出的征税行为不服E.税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定8.加油站通过加油机加注成品油属于以下（）情形的，允许在当月成品油销售数量中扣除。A.经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油B.外单位购买的，利用加油站的油库
27、存放的代储油C.加油站检测用油D.加油站本身倒库油E.加油站对外无偿赠送的成品油9.按照现行规定，下列适用4%征收率的行为有（）。A.一般纳税人销售生产建筑材料所用的砂、土、石料B.寄售商店代销寄售物品C.典当业销售死当物品D.一般纳税人销售商品混凝土E.经批准的进口免税品商店零售进口免税品名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 7 页，共 23 页 -10.某商场（增值税一般纳税人）独家代理销售某厂家彩电，按销售量挂钩进行平销返利。2010 年 5 月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票，注明税额420 万元；当月按平价全部销售，月末彩电厂向该商场支付返利247 万元。该商场平
28、销返利业务的处理符合有关规定的有（）。A.商场应按 420 万元确认销项税额B.商场应按 247 万元计算销项税额C.商场当月应抵扣的进项税额为384.11 万元D.商场当月应抵扣的进项税额为19.7 万元E.商场当月应纳增值税税额为35.89 万元11.下列选项中，关于增值税专用发票的使用和管理表述正确的有（）。A.辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，每次发售专用发票数量不得超过25 份B.纳税人销售旧货，可以自行开具或由税务机关代开专用发票C.实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10 万元D.商业企业一般纳税人零售的烟、酒食品，可以开具增值税专用
29、发票E.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，不得由税务机关代开专用发票12.下列关于增值税特殊销售方式的说法中，表述不正确的有（）。A.自产货物用于实物折扣的，应视同销售货物，该实物款项不得从销售额中扣除B.对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入销售额征税C.纳税人采取以旧换新方式销售货物的，一律按照新货物的同期销售价格确定销售额D.采取以物易物方式销售货物的，双方都不得抵扣换进货物的进项税E.纳税人采取还本销售货物的，不得从销售额中减除还本支出13.下列关于增值税一般纳税人注销时税务处理的表述中，正确的有（）。A.尚未销售或移送使用的
30、存货，对应增值税进项税额应作“转出”处理B.增值税留抵税额可申请退税C.纳税人可自行保留防伪税控专用设备D.纳税人应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关E.被缴销的纸质专用发票将退还给纳税人14.下列选项中，应属于消费税征税范围的有（）。A.独板实木地板B.木制一次性筷子C.电动汽车D.高尔夫球E.购进货车改装生产的商务车15.某轮胎厂系增值税一般纳税人，2010 年 4 月销售汽车轮胎，开具的增值税专用发票上注明的价款为1000万元，销售农用拖拉机专用轮胎，开具普通发票取得收入500 万元，将成本价为130 万元的机动车轮胎转给非独立核算的门市部，当月全部出售，开具普通发票注明价款为25
31、8.5 万元。则下列表述正确的有（）。（轮胎消费税税率为3%）A.农用拖拉机专用轮胎不征收消费税B.农用拖拉机与汽车通用轮胎属于应征消费税项目C.该企业本月缴纳的消费税为122.09 万元D.该企业本月缴纳的消费税为36.63 万元E.该企业本月缴纳的增值税为280.21 万元16.依据消费税的有关规定，下列消费品中属于化妆品税目的有（）。A.胭脂名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 8 页，共 23 页 -B.高档护肤类化妆品C.指甲油、蓝眼油D.演员化妆用的上妆油、卸装油E.香皂、洗发水17.某企业进口无铅汽油100 吨，每吨进价 5000 元人民币，假定关税税率为10%，则下
32、列表述正确的有（）。（无铅汽油：1 吨=1388 升，消费税税额1.0 元/升）A.缴纳关税税额为50000 元B.缴纳增值税为117096 元C.缴纳消费税为55000 元D.缴纳消费税为138800 元E.缴纳增值税为93500 元18.关于消费税纳税义务发生时间说法，正确的有（）A.某酒厂销售葡萄酒20 箱并收取价款4800 元，其纳税义务发生时间为收款的当天B.某汽车厂自产自用3 台小汽车，其纳税义务发生时间为移送使用的当天C.某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天D.某化妆品厂采用赊销方式销售化妆品，合同约定收款日期为6 月 30 日，
33、实际收到货款为7 月 30 日，纳税义务发生时间为6 月 30 日E.某手表厂采取预收货款方式销售高档手表，其纳税义务发生时间为销售合同约定的收款日期的当天19.下列关于营业税税收优惠的表述，正确的有（）。A.对境外单位向境内科普单位转让科普影视作品播映权取得的收入免营业税B.对动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰劳务，在2010 年 12 月 31 日前免征营业税C.广播电视行政主管部门按其职能批准从事电影制片发行、放映的电影集团公司转让电影版权的收入免征营业税D.对商品储备管理公司及其直属库承担商品储备业务取得的财政补贴收入暂免征收营业税E.对按国家规定的收费标准向学生收取的高校学生公
34、寓住宿费收入，免征营业税20.下列各项中，符合营业税有关纳税地点的具体规定的有（）。A.纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税B.纳税人从事运输业务的，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税C.境内电信单位提供电信业务的营业税纳税地点为电信单位机构所在地D.纳税人出租机器设备的，应当向机器设备使用地的主管税务机关申报纳税E.扣缴义务人代扣代缴的建筑业营业税税款的解缴地点为工程建筑业应税劳务发生地21.根据营业税有关规定，下列说法正确的有（）。A.水利工程单位向用户收取的水利工程水费，按“服务业”征收营业税B.交通部门有偿转让高速公路收费权行为，按“转让无形资产”税目征
35、税C.远洋运输企业的“期租”业务按“服务业-租赁业”税目计税D.经批准从事融资租赁业务单位的融资租赁业务按“服务业-租赁业”税目计税E.纳税人受托进行建筑物拆除、平整土地代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费的行为应按照“服务业代理业”征收营业税22.依据营业税的有关规定，下列行为中不征或免征营业税的有（）。A.个人出租住房B.企业自建住房售给本单位职工C.在农村取得的电影放映收入D.金融机构小额贷款的利息收入E.单位或个人出租境外的属于不动产的电信网络资源名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 9 页，共 23 页 -23.下列经营项目，其营业额确定符合营业税规定的有（）。A.纳税
36、人从事无船承运业务，应按照其从事无船承运业务取得的全部价款和价外费用作为营业额B.期货交易所和期货公司按照规定上缴的期货保障基金中属于营业税征税范围的部分，允许从营业税计税营业额中扣除C.教育部考试中心及其直属单位应以其全部收入减去支付给合作单位的合作费的余额为营业额D.代开票纳税人从事联运业务的，其计征营业税的营业额为减除支付给其他联运合作方的各种费用后的余额为营业额E.仓储业的营业额是经营仓储业务向顾客收取的全部费用24.下列各项业务中，不得扣除任何费用，应按收入全额计征营业税的有（）。A.广告公司的代理业务B.远洋运输企业从事的光租业务C.电信设备租赁的维护收入D.游览场所的经营业务E.
37、融资租赁业务25.根据现行政策规定，对于新疆开采原油的资源税纳税人的税收优惠的说法中，正确的有（）。A.油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税B.稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征40%C.三次采油资源税减征30%D.稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征60%E.三次采油资源税减征20%26.根据资源税暂行条例规定，下列说法正确的有（）。A.原油是资源税的应税资源，包括天然原油和人造石油B.以精矿形式伴选出的副产品不征收资源税C.对冶金矿山铁矿石资源税减征60D.资源税代扣代缴适用的范围是指收购的除原油、天然气、煤炭以外的资源税未税矿产品E.纳税人应纳的资源税，应当向应税
38、产品的开采或生产所在地主管税务机关缴纳27.下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的有（）。A.偷逃增值税而被查补的税款B.偷逃消费税而加收的滞纳金C.进口货物征收的增值税税额D.出口货物免抵的增值税税额E.进口环节缴纳的消费税28.下列关于车辆购置税政策的陈述，下列说法正确的有（）。A.底盘（车架）发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70%B.因不可抗力因素导致受损的车辆，凡纳税人能出具有效证明的，计税依据为纳税人提供的统一发票或有效凭证注明的计税价格C.对于国家税务总局未核定最低计税价格的车辆，计税依据为已核定的同类型车辆最低计税价格D.纳税人购买自用或进口自用应税
39、车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照最低计税价格征收车辆购置税E.纳税人自产、受赠、获奖方式取得并自用的应税车辆的计税价格为国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格29.根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的有（）。A.车辆购置税实行一次课征制度，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税B.纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起30 日内申报纳税名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 10 页，共 23 页 -C.对被司法机关和行政执法部门依法没收并拍卖的车辆，一律按照最新核发的同类型车辆最低计税价格的70计征车辆购置税D.对因不可抗力
40、因素无法提供机动车销售统一发票，而已办理登记注册手续的车辆，主管税务机关按照机动车行驶证标注的车辆登记日期确定滞纳税款之日E.对于公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册手续的，不可以申请退税30.下列选项属于差别关税的有（）。A.加重关税B.关税壁垒C.反补贴关税D.反倾销关税E.报复关税三、计算题（共8 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有1 个最符合题意。）1.位于市区的某建筑工程公司具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质，2010 年 10 月发生如下经营业务（1）承建甲企业办公楼，合同中约定，甲企业提供电梯，价款350 万元。该办公楼10 月竣工并一次性结算工程价款 1500 万元，
41、同时收取劳动保护费20 万元、抢工费15 万元，全优工程奖20 万元（2）本年和某公司合作建立一家五星级酒店，自己将一座10 层办公楼转入合资公司，不承担风险，每月约定取得 100 万元投资回报，本月已经收到该笔款项（3）乙企业长期拖欠建筑公司工程价款6000 万元，经双方协商，乙企业将其一栋写字楼抵顶工程价款。写字楼原价5000 万元，已提折旧1000 万元，评估价4000 万元，乙企业另支付银行存款2000 万元。建筑公司对该写字楼重新装修后销售，取得销售收入6400 万元，发生装修费支出800 万元（4）承包某酒店室内装修工程，装饰、装修劳务费800 万元、辅助材料费用30 万元；酒店自
42、行采购装饰材料的价款 900 万元及中央空调设备价款100 万元（5）销售自建商品房，取得销售收入6000 万元（其中包括代收的住房专项维修基金200 万元），该商品房工程成本 2600 万元（6）受托进行建筑业拆除、平整土地代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费的行为取得取得全部收入105 万元，代委托方支付拆迁补偿费80 万元；并提供建筑物拆除、平整土地劳务取得收入125 万元。建筑劳务成本利润率20%。根据上述资料，回答下列问题（1）当月该建筑公司承建甲企业办公楼应缴纳营业税（）万元。A.45 B.46.05 C.46.65 D.45.6（2）计算业务（2）当月应缴纳营业税（）万元A.3
43、 B.0 C.5 D.4.5（3）当月该建筑公司装饰装修劳务收入应缴纳营业税（）万元A.24.9 B.24 C.54.9 D.54（4）当月该建筑公司应缴纳营业税合计（）万元。A.576.16 名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 11 页，共 23 页 -B.588.04 C.587.54 D.590.54 2.某金属冶炼联合企业（增值税一般纳税人）2010 年 12 月发生下列业务（1）开采铜矿石40000 吨（2）采用托收承付方式销售铜矿石480 吨，每吨不含税售价为150 元，货物已发出，本月收到货款（3）销售铜矿石精粉60 吨，每吨不含税售价为1000 元，款项已收到；把
44、自产同种铜矿石精粉56 吨用于等价交换原煤，取得原煤专用发票注明价款56000 元，该铜矿石原矿与铜矿石精粉的选矿比为10.8（4）采用分期收款方式向某金属矿石选厂销售铜矿石2400 吨，每吨不含税单价155 元，价款 372000 元，购销合同规定，本月收取二分之一的价款，实际取得不含税价款120000 元（5）支付水费并取得增值税专用发票，注明的增值税额为15200 元，其中有30用于职工浴室；从小规模纳税人手中购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票注明的价款为12000 元。（6）购进两辆汽车专门用于运矿石，发票上注明两辆车的增值税额为4000 元（7）从某企业（一般纳税人）购进
45、生产用材料，取得增值税专用发票上注明的税额为14520 元。（本期取得的增值税专用发票均通过认证。该铜矿石资源税额为5.5 元吨）根据上述资料回答下列问题（1）当期销项税额为（）元。A.39840.84 B.39758.94 C.63580 D.43614.10（2）本月应纳增值税为（）元。A.11780 B.24540 C.21488.94 D.21570.84（3）本月应纳资源税为（）元。A.4797.5 B.5662.5 C.8257.5 D.10037.5（4）本月应缴纳车辆购置税为（）元。A.2352.94 B.1379.47 C.2354.94 D.2752.94 四、综合题（共1
46、2 题，每题 2 分。由单选和多选组成，错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1.位于市区的某卷烟厂（一般纳税人）生产销售A 级卷烟，同时经营进口卷烟。2010 年 8 月发生如下经济业务（1）8 月 3 日，自其他企业购进已税烟丝不含税买价180 万元，自某烟丝加工厂购进烟丝不含税买价150万元，上述烟丝均取得增值税专用发票，烟丝于10 月 10 日入库（2）8 月 4 日，发往 B 烟丝加工厂烟叶一批，委托B 烟丝加工厂加工烟丝，发生烟叶成本35 万元，支付不含税加工费15 万元，取得增值税专用发票，该烟丝加工厂同类售价为80 万元，当月烟丝收回后全部用于生产卷烟名师资料总结-
47、精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 12 页，共 23 页 -（3）8 月 8 日，从国外进口卷烟1000 标准箱（每条200 支），支付买价1650 万元，支付到达我国海关前的运输费用15 万元、保险费用12 万元；（进口卷烟关税税率为20%）（4）8 月 25 日，经专卖局批准，销售 A级卷烟给各商场1200 标准箱，取得不含税销售收入3600 万元，由于货款收回及时给了各商场3%的折扣；销售A 级卷烟给各卷烟专卖店800 箱，取得不含税销售收入2400 万元，支付销货运输费用120万元并取得经税务机关认定的运输公司开具的普通发票（5）8 月 26 日，没收逾期未收回的A 级卷烟包装物押金
48、12.34 万元（6）8 月 27 日，取得专卖店购买卷烟延期付款的补贴收入21.06 万元，已向对方开具了普通发票（7）8 月 30 日销售 A 级残次品卷烟25 箱，每箱收入按不含税价2.5 万元销售（8）以分期付款方式向某烟酒批发企业批发A 级卷烟 600 标准箱，合同规定不含税销售额共计1800 万元，本月收取 60的货款，其余货款于下月20 日收取。（8 月 1 日，期初库存烟丝买价200 万元，8 月 31 日，期末库存烟丝买价35 万元；本期进项税票据均通过认证）要求：请根据上述资料，按照下列顺序回答问题（1）本期可抵扣已纳消费税为（）万元。A.148.45 B.161.39 C
49、.148.7 D.172.5（2）本期进口卷烟应纳关税（）万元。A.335.40 B.330 C.332.4 D.336（3）本期向税务机关缴纳消费税合计（）万元。（不包含委托加工业务）A.3645.77 B.3754.01 C.3936.67 D.3667.20（4）本期进口环节缴纳的税金合计（）万元。A.1845.90 B.3714.04 C.2632.83 D.2632.98（5）本期应缴纳增值税合计为（）万元。A.368.72 B.233.86 C.231.80 D.334.25（6）以下关于本题业务中的表述，正确的有（）。A.A 级残次品卷烟的计税率按次品从低36%B.销售卷烟给商场
50、的折扣属于现金折扣，不得冲减计税销售额C.没收逾期未收回的A 级卷烟包装物押金计算消费税，不计算增值税D.进口卷烟的消费税税率一律从高适用税率E.进口卷烟组成计税价格中要计入定额消费税2.某酒厂（位于市区）为增值税一般纳税人，主要生产销售各类白酒，2010 年 10 月经营情况如下（1）从某酒厂购进60 吨酒精，取得普通发票，注明价款21.40 万元，本月领用其中30生产粮食白酒；名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 13 页，共 23 页 -从农业生产者手中收购粮食600000 斤，收购凭证上注明支付金额30 万元，支付运输费用2 万元、装卸费0.5 万元，取得运输发票，运输途中