2019年税务师考试涉税服务相关法律真题及答案解析.pdf

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1、涉税服务相关法律涉税服务相关法律 一、单选题一、单选题 1.下列侵权行为中，适用过错推定责任原则的是（ ） 。 A.甲医生给乙做手术时将纱布遗漏乙体内，致乙损害 B.甲驾车超速将路人乙撞成重伤 C.甲挂在阳台外侧晾晒的物品脱落将行人乙砸伤 D.甲化工厂排放污水对乙承包人的农田造成污染 【东奥答案】C 【东奥解析】 （1）选项 A：属于医疗损害侵权，适用过错责任原则；（2）选项 B：机动车与行人、非机动车之间发生交通事故的，适用无过错责任（教材未涉及）；（3）选项 C：属于物件致害侵权，适用过错推定责任原则；（4）选项 D：属于环境污染侵权，适用无过错责任原则。 【知识点】危险活动及物件致害侵权

2、（P245-P246） 2.根据监察法规定，下列有关监察委员会的说法中，正确的是（ ） 。 A.国家监察委员会隶属于中纪委、对中纪委负责并接受其监督 B.地方各级监察委员会上、下级之间是领导与被领导的关系 C.各级监察委员会与各级党委纪委部门共同行使国家监察职能 D.国家和地方各级监察委员会主任、副主任、委员，均由本级人大选举产生 【东奥答案】B 【东奥解析】 （1）选项 A：国家监察委员会对全国人民代表大会及其常务委员会负责，并接受其监督； （2）选项 C：各级监察委员会是行使国家监察职能的专责机关，依法对所有行使公权力的公职人员进行监察，履行监督、调查、处置职责； （3）选项 D：国家监察

3、委员会主任由全国人民代表大会选举。 副主任、 委员由国家监察委员会主任提请全国人民代表大会常务委员会任免。地方各级监察委员会主任由本级人民代表大会选举。副主任、委员由监察委员会主任提请本级人民代表大会常务委员会任免。 【知识点】监察机关（P487） 3.下列物权变动中，未经登记，不得对抗善意第三人的是（ ） 。 A.甲将其收藏的字画出售给乙 B.甲将其新能源汽车赠与好友乙 C.甲在其宅基地上建成一幢楼房 D.甲将一套机器设备质押给乙用来作借款合同担保 【东奥答案】B 【东奥解析】 选项 B： 船舶、 航空器和机动车等物权的设立、 变更、 转让和消灭， 未经登记，不得对抗善意第三人。 【知识点】

4、动产物权变动（P176） 4.在刑事诉讼中， 犯罪嫌疑人自接受侦查机关第一次讯问或被采取强制措施之日起， 有权委托辩护人。侦查期间能够担任其辩护人的是（ ） 。 A.单位推荐的人 B.监护人 C.律师 D.亲友 【东奥答案】C 【东奥解析】选项 C：犯罪嫌疑人自被侦查机关第一次讯问或者采取强制措施之日起，有权委托辩护人；在侦查期间，只能委托律师作为辩护人。 【知识点】犯罪嫌疑人的诉讼权利（P451） 5.根据行政诉讼法及司法解释规定，下列属于行政诉讼受案范围的是（ ）。 A.税务机关为作出行政行为而实施的层报、咨询等过程性行政行为 B.税务机关协助法院执行时采取违法方式作出的执行行为 C.上级

5、税务机关基于内部层级监督关系对下级税务机关作出的执法检查、督促履责行为 D.税务机关作出的对纳税人权利义务不产生实际影响或者不产生外部法律效力的行为 【东奥答案】B 【东奥解析】 （1）选项 A：行政机关为作出行政行为而实施的准备、论证、研究、层报、咨询等过程性行政行为，不属于行政诉讼受案范围；（2）选项 C：上级行政机关基于内部层级监督关系对下级行政机关作出的听取报告、执法检查、督促履责等行为，不属于行政诉讼受案范围；（3）选项 D：对公民、法人或者其他组织权利义务不产生实际影响的行为，不属于行政诉讼受案范围。 【知识点】不受理案件范围（P113） 6.王某 5 年内因逃税被税务机关给予 3

6、 次行政处罚后。又采取欺骗手段进行虚假纳税申报。逃税 20 万元，占各税种应纳税总额 8%，下列有关是否追究王某刑事责任的做法中，正确的是（ ） 。 A.按逃税罪追究王某刑事责任 B.对王某不予追究刑事责任 C.按诈骗罪追究王某刑事责任 D.按逃避追缴欠税罪追究王某刑事责任 【东奥答案】B 【东奥解析】对于逃税罪： （1）纳税人 5 年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予 2 次以上行政处罚，又逃避缴纳税款，数额在 5 万元以上并且占各税种应纳税总额 10%以上的，应予立案追诉； （2）凡逃税额不足应纳税总额 10%的，或者逃税额不足 5 万元的，属于一般逃税违法行为，应按照税收征管

7、法的规定承担行政责任。综合考量，本题应选B。 【知识点】逃税罪（P419） 7.根据 合伙企业法 规定， 下列有关普通合伙企业财产、 财产份额转让以及出质的说法中，正确的是（ ） 。 A 合伙企业的原始财产是指以合伙企业名义依法取得的全部收益 B.合伙人之间转让在合伙企业中的财产份额的，须经其他合伙人同意 C.合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，须经其他合伙人一致同意 D.合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额的，应当通知其他合伙人 【东奥答案】C 【东奥解析】 （1）选项 A：合伙企业财产由原始财产和积累财产两个部分组成, 积累财产，即合伙企业成立以后以合伙企业的名义依法取得

8、的全部收益； （2）选项 B：普通合伙人之间转让在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，应当通知其他合伙人； （3）选项 C：普通合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，须经其他合伙人一致同意； （4）选项 D：普通合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时， 须经其他合伙人一致同意。 【知识点】普通合伙企业（P272-P273） 8.行政许可所依据的法律废止， 为了公共利益的需要， 行政机关可以依法撤回已经生效的行政许可。由此给公民、法人或者其他组织造成财产损失的。行政机关应当依法给予补偿。该规定体现的原则是（ ） 。 A.法定原则 B.信赖保护原则 C.公开、公平、公正

9、原则 D.便民和效率原则 【东奥答案】B 【东奥解析】行政许可所依据的法律、法规、规章修改或者废止，或者准予行政许可所依据的客观情况发生重大变化的， 为了公共利益的需要， 行政机关可以依法变更或者撤回已经生效的行政许可。由此给公民、法人或者其他组织造成财产损失的，行政机关应当依法给予补偿。这是我国行政法律首次确立信赖保护原则。 【知识点】 行政许可法的基本原则（P31） 9.下列有关股份有限公司设立规则的说法中，正确的是（ ） 。 A.采取发起方式设立的，设立前发起人应缴足公司章程规定其认购的股份 B.采取募集方式设立的，发起人向社会公开募集股份时，应公告招股说明书，可以由发起人自行承销 C.

10、采取募集方式设立的，注册资本为在公司登记机关登记的实收股本总额 D.采取募集方式设立的，创立大会仅由发起人组成，不包括认股人 【东奥答案】C 【东奥解析】 （1）选项 A：以发起方式设立股份有限公司的，发起人应当书面认足公司章程规定其认购的股份，并按照公司章程规定缴纳出资； （2）选项 B：以募集方式设立股份有限公司的，发起人必须公告招股说明书，制作认股书，同证券公司签订承销协议、同银行签订代收股款协议； （3）选项 D：创立大会由发起人、认股人组成。 【知识点】公司资本、公司设立登记（P282、P288） 10.下列有关法人特征的说法中。正确的是（ ） 。 A.法人的财产属于法人出资人共有

11、B.法人民事权利能力受法人财产范围制约 C.法人独立承担民事责任 D.法人的人格与其创立人的人格不能分离 【东奥答案】C 【东奥解析】 （1）选项 A：法人拥有独立的财产，法人的财产属于法人所有； （2）选项 B：法人是民法赋予民事权利能力的团体，法人一经成立，法律即赋予其民事权利能力，使其取得享有民事权利和承担民事义务的资格，获得民事主体地位； （3）选项 D：法人以自己的名义参加民事活动。法人的人格与其创立人和成员的人格是分开的，法人具有独立的人格。 【知识点】法人的概念和特征（P151） 11.根据法律规定，下列有关行政处罚执行程序的说法中，正确的是（ ） 。 A.行政机关及其执法人员当

12、场收缴罚款的， 必须向当事人出具地级市财政部门统一制发的罚款收据 B.纳税人不履行税务行政处罚决定， 在法定的申请复议和起诉期限内依法申请复议或起诉的，税务机关不得对处罚决定实施强制执行 C.当事人对行政处罚决定不服， 申请行政复议或提起行政诉讼的， 原则上该行政处罚决定应当停止执行 D.当事人到期不缴纳罚款的，行政机关应当每日按照罚款数额的 2%加处罚款 【东奥答案】B 【东奥解析】 （1）选项A：行政机关及其执法人员当场收缴罚款的,必须向当事人出具省、自治区、直辖市财政部门统一制发的罚款收据，不出具该收据的，当事人有权拒绝缴纳罚款；（2）选项C：当事人对行政处罚决定不服，申请行政复议或提起

13、行政诉讼的，除法律另有规定外，行政处罚不停止执行； （3）选项D： 行政处罚法规定：行政处罚决定依法作出后，当事人到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的3%加处罚款。 【知识点】行政处罚执行程序（P65） 12.根据个人独资企业法规定，下列有关个人独资企业的说法中，正确的是（ ） 。 A.投资人对个人独资企业财产所享有的财产权利可以依法转让 B.投资人不能委托他人管理个人独资企业 C.个人独资企业具有法人资格 D.投资人对所聘用人员职权的限制，可以对抗第三人 【东奥答案】A 【东奥解析】 （1）选项 B：个人独资企业投资人可以自行管理企业事务，也可以委托或者聘用其他具有民事行为能力的人负责企业的事

14、务管理； （2）选项 C：个人独资企业是由一个自然人投资，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体，属于民法总则中规定的非法人组织； （3）选项 D：投资人对受托人或者被聘用人员的职权限制，不得对抗善意第三人。 【知识点】个人独资企业的概念与特征,个人独资企业的投资人及事务管理（P267、P269） 13.根据监察法规定，监察机关采取留置措施应当履行的程序是（ ） 。 A.设区的市监察机关采取留置措施，应当报省级监察机关备案 B.设区的市监察机关采取留置措施，应当报省级监察机关批准 C.县级监察机关采取留置措施，应当报上一级监察机关备案 D.省级监察机关采取留置措施，应当报国家监察委

15、员会批准 【东奥答案】B 【东奥解析】选项ACD：设区的市级以下监察机关采取留置措施，应当报上一级监察机关批准；省级监察机关采取留置措施，应当报国家监察委员会备案。 【知识点】留置的决定主体（P492） 14.下列有关诉讼时效期间的说法中，正确的是（ ） 。 A.商品“保质期”属于诉讼时效期间 B.当事人不可以自行约定诉讼时效期间 C.法律规定的少缴税款的追征期限属于诉讼时效期间 D.法律规定的多缴税款的退还期限属于诉讼时效期间 【东奥答案】B 【东奥解析】 （1）诉讼时效的适用对象为债权请求权； （2）选项CD： 税收征管法中规定的多缴税款的退还期限和少缴税款的追征期限，性质上均属于除斥期间

16、，期间届满，纳税人的退税权、税务机关的追征权即消灭。 【知识点】诉讼时效期间与除斥期间（P166） 15.下列法律事实中，属于法律行为的是（ ） 。 A.张某高楼抛物 B.李某拾得他人手机占为己有 C.李某施救落水儿童 D.王某立遗嘱 【东奥答案】D 【东奥解析】 （1）选项ABC：属于事实行为。 【知识点】民事法律事实（P148） 16.根据监察法规定，监察机关在调查职务违法和职务犯罪过程中，为了查明案情，收集证据，依法对涉嫌职务犯罪的被调查人可以采取的调查措施是（ ） 。 A.拘传 B.逮捕 C.搜查 D.传唤 【东奥答案】C 【东奥解析】调查是指监察机关在调查职务违法和职务犯罪过程中，为

17、了查明案情、收集证据，依法对涉嫌职务犯罪的被调查人采取的各种专门调查措施。包括谈话、讯问、询问、查询、冻结、搜查、调取、查封、扣押、勘验检查、鉴定等。 【知识点】调查（P488） 17.在破产程序中，对破产财产中其上已经设定担保物权的财产，债权人可以行使的权利是（ ） 。 A.别除权 B.追回权 C.抵销权 D.取回权 【东奥答案】A 【东奥解析】别除权，是指债权人因债权设有担保物，而就破产人（债务人被宣告破产后的称谓）特定担保财产在破产程序中享有的优先受偿权利。 【知识点】别除权（P342） 18.危害税收征管罪是刑法规定的破坏国家税收征管制度的一类犯罪。下列罪名中，不属于危害税收征管罪的是

18、（ ） 。 A.持有伪造的发票罪 B.非法出售发票罪 C.徇私舞弊不征、少征税款罪 D.虚开发票罪 【东奥答案】C 【东奥解析】 （1）选项 ABD：危害税收征管罪包括：逃税罪，抗税罪，逃避追缴欠税罪，骗取出口退税罪，虚开增值税专用发票罪，虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，伪造、出售伪造的增值税专用发票罪，非法出售增值税专用发票罪，非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪，非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，非法制造、出售非法制造的发票罪，非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，非法出售发票罪，虚开发票罪，持有伪造的发票罪； （2）选项 C：徇私舞弊不征、

19、少征税款罪属于渎职犯罪。 【知识点】危害税收征管罪,渎职犯罪（P418、P441） 19.下列有关行政许可撤销制度的说法中，正确的是（ ） 。 A.行政许可有效期届满未延续的，行政机关应当撤销该许可 B.因不可抗力导致行政许可事项无法实施的，行政机关应当撤销该许可 C.被撤销的行政许可自成立时起丧失效力 D 被撤销的行政许可一般不存在瑕疵 【东奥答案】C 【东奥解析】 （1）选项 AB：有下列情形之一的，行政机关应当依法办理有关行政许可的注销手续：行政许可有效期届满未延续的；赋予公民特定资格的行政许可，该公民死亡或者丧失行为能力的；法人或者其他组织依法被终止的；行政许可依法被撤销、撤回，或者行

20、政许可证件依法被吊销的；因不可抗力导致行政许可事项无法实施的；法律、法规规定的应当注销行政许可的其他情形； （2）选项 C：撤销是指行政机关依法取消已作出并已开始生效的行政许可行为的效力， 使其从成立时起就丧失效力， 从而恢复到许可作出之前的状态的行为； （3）选项 D：撤销与许可行为的合法有效相对应，该许可有瑕疵，撤销属于实体性行为。 【知识点】行政许可撤销和注销制度（P55） 20.下列有关行政处罚追究时效的说法中，正确的是（ ） 。 A.行政处罚的追究时效为 2 年，法律、行政法规另有规定的除外 B.对违反税收法律、法规行为的行政处罚追究时效为 2 年 C.违法行为有连续状态的，行政处罚

21、的追究时效从行为终了之日起计算 D.行政处罚的追究时效，从违法行为被发现之日起计算 【东奥答案】C 【东奥解析】 （1）选项 A：根据行政处罚法规定，行政处罚的追究时效为 2 年，在违法行为发生后 2 年内未被行政机关发现的，不再给予行政处罚；法律另有规定的除外； （2）选项 B： 税收征管法规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在 5 年内未被发现的，不再给予行政处罚； （3）选项 CD：行政处罚的追究时效，从违法行为发生之日起计算；违法行为有连续或者继续状态的，从行为终了之日起计算。 【知识点】行政处罚的追究时效（P62） 21.根据行政强制法规定，下列有关冻结的说法中，正确

22、的是（ ） 。 A.冻结存款、汇款应当由法律规定的行政机关实施，行政机关不得委托给其他行政机关或者组织 B.已被其他国家机关依法冻结的存款、汇款，行政机关可以重复冻结 C.行政法规可以对冻结期限作出特别规定 D.依照法律规定冻结存款、汇款的，作出决定的行政机关应于当日向当事人交付冻结决定书 【东奥答案】A 【东奥解析】 （1）选项 B：已被其他国家机关依法冻结的， “不得”重复冻结。 （2）选项 C：自冻结存款、汇款之日起 30 日内，行政机关应当作出处理决定或者作出解除冻结决定；情况复杂的，经行政机关负责人批准，可以延长，但是延长的期限不得超过 30 日； “法律”另有规定的除外。 （3）选

23、项 D：依照法律规定冻结存款、汇款的，作出决定的行政机关应当在“3 日内”向当事人交付冻结决定书。 【知识点】冻结（P81） 22.根据法律、法规关于复议管辖的规定，应当向上一级主管部门申请行政复议的情形是（ ） 。 A.对国家安全机关作出的具体行政行为不服申请复议的 B.对自然资源部门作出的具体行政行为不服申请复议的 C.对公安机关作出的具体行政行为不服申请复议的 D.对生态环境部门作出的具体行政行为不服申请复议的 【东奥答案】A 【东奥解析】 （1）选项 A：对“海关、金融、外汇管理”等实行垂直领导的行政机关和“国家安全机关” 的具体行政行为不服的， 应当向上一级主管部门申请行政复议；（2

24、） 选项 BCD：对县级以上各级人民政府工作部门具体行政行为不服的， 由申请人选择， 可以向该部门的本级人民政府申请行政复议，也可以向上一级主管部门申请行政复议。 【知识点】行政复议管辖（P93） 23.刑法的基本原则是在刑事立法和刑事司法中必须遵循的具有全局性和根本性的准则。下列原则中，属于刑法基本原则的是（ ） 。 A.公开审判原则 B.罪刑法定原则 C.疑罪从无原则 D.认罪从宽原则 【东奥答案】B 【东奥解析】刑法基本原则包括：罪刑法定原则；平等适用刑法原则；罪刑相当原则（罪刑相适应原则、罪刑均衡原则） 。 【知识点】刑法基本原则（P395） 24.下列有关民事诉讼当事人的说法中，正确

25、的是（ ） 。 A.虽依法设立但没有领取营业执照的法人分支机构，以该分支机构的负责人为当事人 B.以未成年人为被告的诉讼，未成年人的法定代理人是当事人 C.当事人应当具有民事诉讼权利能力 D.以无民事行为能力人为被告的诉讼，无民事行为能力人的监护人是当事人 【东奥答案】C 【东奥解析】 （1）选项 A：法人非依法设立的分支机构，或者虽依法设立，但没有领取营业执照的分支机构，以设立该分支机构的法人为当事人； （2）选项 BD：未成年人的法定代理人，无民事行为能力人的监护人，代理其进行诉讼，但非当事人。 【知识点】民事诉讼当事人的概念和特征（P373） 25.下列有关给付义务类型的说法中，正确的是

26、（ ） 。 A.买卖合同中出卖人交付标的物使用说明书的义务是附随义务 B.宾馆对旅客财产的安全保障义务是从给付义务 C.因合同解除而产生的恢复原状义务是次给付义务 D.租赁合同订立后出租人交付租赁物的义务是后合同义务 【东奥答案】C 【东奥解析】 （1）选项 A：属于从给付义务； （2）选项 B：属于附随义务； （3）选项 D：属于主给付义务。 【知识点】债的效力（P201） 26.下列有关对累犯适用刑罚的说法中，正确的是（ ） 。 A.可以酌情适用缓刑 B.可以适用假释 C.可以从重处罚 D.应当从重处罚 【东奥答案】D 【东奥解析】选项 D：对累犯“应当”从重处罚；不得缓刑、不得假释。 【

27、知识点】累犯（408） ；缓刑（P411） ；假释（P417） 27.当债务人不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务时，可以向人民法院提出和解申请的是（ ） 。 A.管理人 B.债权人 C.清算组 D.债务人 【东奥答案】D 【东奥解析】选项 D：破产和解申请，只能由债务人提出。 【知识点】和解（P338） 28.下列有关要约的说法中，正确的是（ ） 。 A.拍卖公告属于要约 B.要约对受要约人没有拘束力 C.要约作出后不得撤回 D.要约对要约人具有拘束力 【东奥答案】D 【东奥解析】 （1）选项 A：拍卖公告属于要约邀请；（2）选项 BD：要约对要约人、受要约人均具有约束力；（3）选项

28、 C：要约可以撤回，撤回要约的通知应在要约到达受要约人之前或者与要约同时到达受要约人。 【知识点】要约（P214） 29.下列人员中，属于职工基本养老保险适用对象的是（ ） 。 A.公务员 B.参照公务员管理的人员 C.城镇非从业居民 D.企业职工 【东奥答案】D 【东奥解析】基本养老保险适用范围： （1）各类企业及其职工，这类企业包括国有企业，城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业等； （2）事业单位及其工作人员，除了参照公务员法 管理， 履行公共管理职能的事业单位之外， 实行企业化管理的事业单位和以科、 教、文、卫为代表的公益性事业单位都参加职工基本养老保险； （3）灵活就业人员，这类人

29、员是指以非全日制、临时性、季节性、弹性工作等灵活多样的形式实现就业的人员，包括无雇工的个体工商户、 非全日制从业人员以及律师、 会计师、 自由撰稿人、 演员等自由职业者。 （4）中国境内就业的外国人。 外国人在中国境内就业的， 按照 社会保险法 规定参加社会保险。 【知识点】基本养老保险适用范围（P355） 30.下列有关税务行政处罚裁量权的说法中，正确的是（ ） 。 A.税务行政处罚裁量基准应当以部门规章形式发布 B.税务机关在实施行政处罚时，可以单独引用税务行政处罚裁量基准作为依据 C.当事人同一个税收违法行为违反不同行政处罚规定且均应处以罚款的， 应当选择适用处罚较重的条款 D.对当事人

30、同一税收违法行为不得给予两次以上行政处罚 【东奥答案】C 【东奥解析】 （1）选项 AB：税务机关在实施行政处罚时，应当以法律、法规、规章为依据，并在裁量基准范围内作出相应的行政处罚决定， 不得单独引用税务行政处罚裁量基准作为依据；（2）选项 D：对当事人的同一个税收违法行为，不得给予两次以上“罚款”的行政处罚。 【知识点】行政处罚的基本原则，税务行政处罚裁量权行使规则（P58、P72） 31.下列有关用益物权的说法中，正确的是（ ） 。 A.用益物权是完全性物权 B.用益物权属于对人权 C.用益物权的客体包括不动产和动产 D.用益物权属于价值权 【东奥答案】C 【东奥解析】 （1）选项 A：

31、用益物权是限定物权； （2）选项 B：物权属于支配权、绝对权、对世权； （3）选项 C：用益物权的客体可以是不动产，也可以是动产； （4）选项 D：用益物权， 是指以实现对标的物的使用和收益为目的而设立的他物权， 意在取得标的物的使用价值；担保物权， 是指为担保债务履行而在债务人或第三人的特定物上设立的他物权， 意在支配标的物的交换价值；用益物权以物之利用为目的，而不是以取得物之交换价值为目的，不属于价值权。 【知识点】物权的概念与特征，物权的分类，用益物权概述（P172-P173、P184） 32.根据刑事诉讼法规定，刑事案件被害人认为公安机关对应当立案侦查的案件而不立案侦查，可以依法请求立

32、案监督。有权进行立案监督的国家机关是（ ） 。 A.上级公安机关 B.人民检察院 C.监察机关 D.人民法院 【东奥答案】B 【东奥解析】 人民检察院认为公安机关对应当立案侦查的案件而不立案侦查的， 或者被害人认为公安机关对应当立案侦查的案件而不立案侦查， 向人民检察院提出的， 人民检察院应当要求公安机关说明不立案的理由。 【知识点】立案（P466） 33.张某为甲市市场监督管理局副局长， 因收受辖区内市场商户孙某 10 万元， 未将孙某销售有毒有害食品案件移交公安机关。下列对张某的处罚方式中，正确的是（ ） 。 A.仅按受贿罪处罚 B.仅按徇私枉法罪处罚 C.按徇私舞弊不移交刑事案件罪和受贿

33、罪数罪并罚 D.仅按徇私舞弊不移交刑事案件罪处罚 【东奥答案】C 【东奥解析】 （1）受贿罪，是指国家工作人员利用职务上的便利，索取他人财物的或者非法收受他人财物，为他人谋取利益的一种贿赂犯罪； （2）徇私舞弊不移交刑事案件罪，是指行政执法人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的行为；（3）行政执法人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的案件不移交，情节严重，同时又因此收受他人贿赂，则构成徇私舞弊不移交刑事案件罪和受贿罪，应实行数罪并罚。 【知识点】受贿犯罪，徇私舞弊不移交刑事案件罪（P435，P441-P443） 34.下列给付义务中，应由债务人亲自履行

34、的是（ ） 。 A.汽车买卖合同的出卖人向买受人交付汽车 B.建设工程承包人对建设工程主体结构的施工 C.借款人将借款偿还贷款人 D.出租人对出租房屋进行维修 【东奥答案】B 【东奥解析】 专属义务是指不得与义务主体发生分离的义务， 即须由义务主体亲自履行的义务。如基于人身信任关系而发生的承揽义务。非专属义务，是指可以同义务主体发生分离的义务，即可由义务主体之外的人履行的义务。如偿还金钱债务的义务； （2）建设工程主体结构的施工必须由承包人自行完成。 【知识点】民事义务与民事责任，建设工程合同（P146，P233） 35.下列有关股东会或股东大会的说法中，正确的是（ ） 。 A.有限责任公司选

35、举职工监事，由参加股东会的股东表决通过 B.全体股东以书面形式一致同意修改公司章程的，可以不召开股东会会议 C.股东大会选举董事可以实行累积投票制，但选举监事不可以实行累积投票制 D.股东大会表决时，公司持有的本公司股份具有同等表决权 【东奥答案】B 【东奥解析】 （1）选项 A：监事会中的职工代表，由公司职工通过职工代表大会、职工大会或者其他民主形式选举产生； （2）选项 B：股东（大）会作出决议，原则上采取召集会议的方式， 但是股东以书面形式一致表示同意的， 可以不召开股东 （大） 会会议， 直接作出决定，并由全体股东在决定文件上签名、盖章； （3）选项 C：股东大会选举董事、监事，可以依

36、照公司章程的规定或者股东大会的决议，实行累积投票制； （4）选项 D：股东出席股东大会会议，所持每一股份有一个表决权。但是，公司持有的本公司股份没有表决权。 【知识点】公司组织结构（P300-P302） 36.行政行为存在重大且明显违法情形，人民法院应判决确认该行政行为无效。根据行政诉讼法及司法解释规定，该情形不包括（ ） 。 A.行政行为明显不当 B.行政行为的内容客观上不可能实施 C.减损权利或者增加义务的行政行为没有法律规范依据 D.行政行为实施主体不具有行政主体资格 【东奥答案】A 【东奥解析】 行政诉讼法第七十五条规定：行政行为有实施主体不具有行政主体资格或者没有依据等重大且明显违法

37、情形， 原告申请确认行政行为无效的， 人民法院判决确认无效。2018 最高人民法院关于适用中华人民共和国行政诉讼法的解释第九十九条规定：有下列情形之一的，属于行政诉讼法第七十五条规定的“重大且明显违法” ： （1）行政行为实施主体不具有行政主体资格； （2）减损权利或者增加义务的行政行为没有法律规范依据； （3）行政行为的内容客观上不可能实施。 【知识点】宣告判决（P133） （有争议先不对外发布）37.下列有关遗赠的说法中，正确的是（ ） 。 A.遗赠是双方法律行为 B.遗赠是要式法律行为 C.遗赠于遗嘱人死亡时生效 D.受遗赠人只能是自然人 【东奥答案】C 【东奥解析】 （1）选项 A：遗

38、赠是一种单方民事法律行为； （2）选项 B：遗赠是不要式法律行为； （3）选项 C：遗赠是死后法律行为。即遗赠人生前所为的遗赠行为只有到他死亡时才发生法律效力，遗赠受领人才有权取得遗嘱中所指定的遗赠给他的遗产； （4）选项 D：遗赠人必须是自然人，遗赠受领人既可以是自然人，也可以是法人。但作为遗赠受领人的自然人必须是法定继承人以外的人。 【知识点】遗赠和遗赠扶养协议（P265） 38.下列婚姻关系存续期间夫妻一方取得的财产中，属于夫妻一方单独所有的是（ ） 。 A.资金 B.知识产权收益 C.生产、经营收益 D.因身体受到伤害获赔的医疗费 【东奥答案】D 【东奥解析】夫妻的各自一方的财产是指：

39、 （1）一方的婚前财产； （2）一方因身体受到伤害获得的医疗费、残疾人生活补助费等费用（选项 D） ； （3）遗嘱继承或受赠合同中确定只归丈夫或妻子一方的财产； （4）一方专用的生活用品； （5）其他应当归一方的财产。 【知识点】夫妻财产法律关系的内容（P252） 39.下列有关抵押权的说法中，正确的是（ ） 。 A.抵押权属于主物权 B.抵押权具有物上代位性 C.抵押权的客体限于不动产 D.抵押权是以使用收益为目的的物权 【东奥答案】B 【东奥解析】 （1）选项 A：担保物权（抵押权、质权、留置权）是一种从权利，而被担保的债权则为主权利； （2）选项 B：担保物权具有物上代位性。担保物灭失、

40、毁损或者被征收，而受有保险金、赔偿金或者补偿金时，该保险金、赔偿金或者补偿金即为担保物的代替物；（3）选项 C：抵押财产，是抵押人提供的用于担保债权人债权得以实现的财产，包括不动产、不动产用益物权及动产； （4）选项 D：抵押，是指债务人或者第三人以担保债务清偿为目的，不转移占有，就自己的财产为债权人设定担保物权的行为。 【知识点】担保物权的概念与特征,抵押权的设定,抵押的概念与特征（P187-P189） 40.下列有关设定行政强制的说法中，正确的是（ ） 。 A.尚未制定法律的，行政法规可以设定限制公民人身自由的行政强制措施 B.尚未制定法律、行政法规的，地方性法规可以设定冻结存款汇款的行政

41、强制措施 C.行政法规不得设定行政强制执行 D.一定条件下，行政规章也可以设定行政强制措施 【东奥答案】C 【东奥解析】 （1）选项 A：尚未制定法律，且属于国务院行政管理职权事项的，行政法规可以设定除限制公民人身自由、 冻结存款汇款和应当由法律规定的行政强制措施以外的其他行政强制措施； （2）选项 B：尚未制定法律、行政法规，且属于地方性事务的，地方性法规可以设定查封场所、设施或者财物以及扣押财物的行政强制措施； （3）选项 D：法律、法规以外的其他规范性文件不得设定行政强制措施。 【知识点】行政强制的设定（P79） 二、多选题二、多选题 41.张某从单位辞职后，拟采取个人独资企业形式从事肉

42、类进口业务。下列有关个人独资企业的出资、财产归属及责任承担的说法中，符合法律规定的有（ ） 。 A.张某是个人独资企业财产的所有权人 B.张某以投资到个人独资企业的财产对独资企业债务承担有限责任 C.张某不能以家庭财产作为个人出资 D.张某可以劳务出资 E.张某应以其个人财产对独资企业债务承担无限责任 【东奥答案】AE 【东奥解析】 （1）选项 B：投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任； （2）选项 C：个人独资企业可以家庭共同财产出资； （3）选项 D：个人独资企业不得以劳务作为出资。 【知识点】个人独资企业的概念与特征,个人独资企业与其他民事主体的区别（P267-P268） 42.根据

43、刑法理论，构成伪造、出售伪造的增值税专用发票罪，必须有伪造，出售伪造的增值税专用发票的行为。下列行为中，属于伪造，出售伪造的增值税专用发票行为或者按照该行为处理的有（ ） 。 A.变造增值税专用发票 B.公司擅自印制增值税专用发票 C.个人私自印制增值税专用发票 D.明知系伪造的增值税专用发票仍购买或虚开 E.明知增值税专用发票系伪造仍出售 【东奥答案】ABCE 【东奥解析】 （1）选项 ABC：增值税专用发票由国家税务总局指定的企业印制，其他单位或者个人私自印制的，即构成伪造。变造增值税专用发票的，按照伪造增值税专用发票行为处理。 （2）选项 D：明知是伪造的增值税专用发票而购买的，构成购买

44、伪造的增值税专用发票罪；明知是伪造的增值税专用发票而虚开的，构成虚开增值税专用发票罪。 【知识点】伪造、出售伪造的增值税专用发票罪（P426） 43.甲、乙约定：若乙考上音乐学院，甲即将其珍藏的一把小提琴以 1.5 万元的价格卖给对该琴心仪已久的乙。后甲因急需用钱将该小提琴以 1 万元的价格卖给了丙（丙不知甲、乙间的约定） ，且钱货两清。乙考上音乐学院后，向甲求购小提琴未果。双方遂发生纠纷。下列有关小提琴买卖合同效力及乙的请求权的说法中，正确的有（ ） 。 A.甲、乙间买卖合同先于甲、丙间买卖合同生效 B.甲、丙间买卖合同有效 C.甲、乙间买卖合同有效 D.乙有权请求甲承担违约责任 E.乙无权

45、请求丙返还小提琴，因丙已经善意取得小提琴所有权 【东奥答案】BCD 【东奥解析】 （1）选项 A：甲、乙之间的买卖合同属于“附条件”的买卖合同，在乙未考上音乐学院之前，合同已经成立但未生效。而甲、丙之间的买卖合同，原则上成立即生效，故甲、丙之间的买卖合同先于甲、乙之间的买卖合同生效； （2）选项 E：甲乙之间仅仅设定了债权，甲是有权处分，所以谈不上丙善意取得的问题。 【知识点】法律行为的附款,所有权的取得和消灭（P163、P180） 44.根据刑法理论，犯罪构成要件通常包括（ ） 。 A.犯罪客体 B.犯罪动机 C.犯罪主体 D.犯罪主观方面 E.犯罪客观方面 【东奥答案】ACDE 【东奥解析

46、】任何犯罪的成立，都必须具备四个方面，即犯罪客体、犯罪客观方面、犯罪主体、犯罪主观方面。 【知识点】犯罪构成（P397） 45.下列民事诉论事项中，法院应当采用裁定方式处理的有（ ） 。 A.不予受理 B.驳回诉讼请求 C.驳回起诉 D.诉讼中止 E.先予执行 【东奥答案】ACDE 【东奥解析】 （1）选项 ACDE：裁定适用于下列范围：不予受理；对管辖权有异议的；驳回起诉；保全和先予执行；准许或者不准许撤诉；中止或者终结诉讼；补正判决书中的笔误；中止或者终结执行；撤销或者不予执行仲裁裁决；不予执行公证机关赋予强制执行效力的债权文书；其他需要裁定解决的事项。 （2）选项 B：驳回诉讼请求应以“

47、判决”方式作出。 【知识点】民事诉讼第一审程序（P385） 46.根据行政诉讼法规定，人民法院审理第一审行政案件，认为事实情楚、权利义务关系明确、争议不大的，可以适用简易程序。具备该前提条件，可以适用简易程序的案件包括（ ） 。 A.行政机关不履行行政协议的案件 B.行政机关不履行法定职责的案件 C.被诉行政行为是依法当场作出的案件 D.政府信息公开案件 E.被诉行政行为涉及款额 10000 元以下的所有行政案件 【东奥答案】CD 【东奥解析】人民法院审理下列第一审行政案件，认为事实清楚、权利义务关系明确、争议不大的，可以适用简易程序： （1）被诉行政行为是依法当场作出的； （2）案件涉及款额

48、 2000元以下的； （3）属于政府信息公开案件的。 【知识点】简易程序（P135） 47.下列有关公司设立规则的说法中，正确的有（ ） 。 A.股份有限公司发起人未按照公司章程的规定缴足出资的， 应当补缴， 但其他发起人不承担连带责任 B.采取发起设立方式设立股份有限公司的，公司章程由发起人制定 C.设立有限责任公司时，股东以非货币资产出资的，应当依法办理其财产权的转移手续 D.股份有限公司规模较小，股东人数较少，可以不设董事会和监事会 E.发起人为设立公司以自己名义对外签订合同，原则上应当由发起人承担合同责任 【东奥答案】BCE 【东奥解析】 （1）选项 A：有限责任公司股东不按照章程规定

49、缴纳出资的，除应当向公司补足其差额外， 还应向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任。 公司设立时的其他股东或者发起人承担连带责任； （2）选项 D：股份有限公司必须“三会”健全。 【知识点】公司章程， 公司设立登记，公司设立责任， 出资责任（P281、P288、P289、P291） （有争议先不对外发布）48.国家税务总局发布的关于税务行政许可若干问题的公告 （国家税务总局公告 2016 年第 11 号）明确规定税务行政许可项目有（ ） 。 A.印花税票代售许可 B.对纳税人延期缴纳税款的核准 C.企业印制带有本单位名称发票的审批 D.对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定 E

50、.对纳税人延期申报的核准 【东奥答案】BDE 【东奥解析】选项 C：已经取消了税务机关对纳税人申报方式的核准和国家税务总局对印制有本单位名称发票的审批两个项目。 【知识点】税务行政许可的设定（P33-P37） 49.下列有关公司合并、分立规则的说法中，正确的有（ ） 。 A.有限责任公司分立，应由股东会作出决议 B.公司合并时，合并各方的债权、债务由合并后存续的公司承继 C.股份有限公司合并的决议，需经该公司代表 2/3 以上表决权的股东通过 D.公司分立，应当编制资产负债表及财产清单 E.公司分立时，通知债权人和公告是必经程序 【东奥答案】ABDE 【东奥解析】选项 C：股东大会作出公司分立