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1、1 税务会计学复习卷一、单项选择题1.纳税人应当在工商部门办理变更工商登记之日起（C）内办理变更税务登记。A.15 日B.一个月C.30 天D.45 天2.某丝绸进出口公司出口生丝一批，离岸价格840万元人民币，生丝的出口关税税率为110%，则应纳出口关税为（A）。A.440 万元B.924 万元C.840 万元D.500 万元3.根据关税的有关规定，纳税人因不可款据或者在税收调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（D）。A.1 个月B.2 个月C.3 个月D.6 个月4.某作家的一篇小说在杂志上发表，一次取得2800 元稿费，其应纳税额为（A）元。
2、A.280B.392C.400D.560 5.下列哪些项目的进项税额可以抵扣（B）。A.购进固定资产B.购进低值易耗品C.非正常损失的购进货物D.用于免税项目的购进货物6.根据增值税专用发票使用规定，一般纳税人在（D）销售行为中，应开具增值税专用发票。A.向消费者个人销售应税货物B.向小规模纳税人转让专利权C.向一般纳税人销售不动产D.向一般纳税人销售应税货物7.中原公司为增值税一般纳税人，销售电视机30 台，开具增值税专用发票注明，每台不含税销售额 500 元，增值税税率为17%。由于数量比较大，给予了5%的商业折扣，折扣额开在同一张发票上。请问需要缴纳的增值税税额是（B）。A.1950 元
3、B.2422.5 元C.2550 元D.15000 元8.增值税小规模纳税人为生产产品而外购的原材料所含增值税（D）。A.按 17%抵扣进项税额B.按 13%抵扣进项税额C.按 6%抵扣进项税额D.不允许抵扣进项税额9.个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术的使用权而取得的所得为（D）。A.财产转让所得B.财产租赁所得C.偶然所得D.特许权使用费所得10.某企业 2011 年 3 月 1 日向其控股公司借入经营性资金400 万元，借款期 1 年，当年支付利息费用28 万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6，不考虑其他纳税调整事项，该企业在计算2011 年应纳税所得额时，应调整的利息费用
4、为（D）万元。A.30 B.28 C.20 D.8 11.企业所得税纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过（B）年。A.无限期B.5 C.8 D.10 12.（A）行为属于视同销售货物，应征收增值税。A.某商店为厂家代销服装B.某批发部门将外购的部分饲料用于个人消费C.某企业将外购的水泥用于基建工程D.某企业将外购的热水瓶用于职工福利13.下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是(D)。A.外购已税白酒生产的药酒B.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰
5、C.外购已税汽车轮胎生产的小汽车D.外购已税烟丝生产的卷烟14.李先生购买体育彩票中得奖金15000 元，他应按（B）税率计算缴纳个人所得税。A.10%B.20%C.30%D.40%15.某工业企业2011 年度全年销售收入为1000 万元，转让无形资产收入100 万元，提供加工劳务收入150 万元，变卖固定资产收入30 万元，当年发生业务招待费10 万元。则该企业 2011年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（A）万元。A.6 B.6.25 C.4.75 D.3.75 名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 1 页，共 5 页 -2 16.在中国境内无住所而在境内居住满（D）日的个
6、人为居民纳税人。A.183B.200C.360D.365 17.企业应当自月份或季度终了之日起（B）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。A.10 B.15 C.7 D.5 18.个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得为（B）。A.财产转让所得B.财产租赁所得C.偶然所得D.特许权使用费所得19.我国个人所得税的征收方式是（D）。A.个人自行申报B.由税务机关上门征收C.代扣代缴D.代扣代缴和个人自行申报20根据税收征收管理法的规定，税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是（B）。A.纳税人账目混乱难以查账的B.纳税人有明显转移.隐匿其应纳税收入迹象
7、且不能提供纳税担保的C.纳税人有明显转移.隐匿其应纳税收入迹象的D.纳税人未按规定期限办理纳税申报，经税务机关限期申报，逾期仍不申报的二、多项选择题1.纳税人用于（ABC）等方面的自产应税消费品，应视同销售，缴纳消费税。A.在建工程B.馈赠、赞助、广告、样品C.职工福利、奖励D.连续生产应税消费品2.下列各项中，属于税法的构成要素的有（ABCD）。A.税目B.税率C.计税依据D.法律责任3.下列各项中，属于关税征税对象的是（ABCD）。A.贸易性商品B.个人邮寄物品C.入境旅客随身携带的行李和物品D.馈赠物品或以其他方式进入国境的个人物品4.我国现行增值税的特点有（ABCD）。A.实行价外税B
8、.实行三档税率C.划分一般纳税人和小规模纳税人D.实行税款抵扣制度5.关税的强制执行措施包括（ACD）。A.征收关税滞纳金B.处以应纳关税税额2-3 倍罚款C.强制扣缴D.变价抵税6.根据企业所得税相关规定，下列收入中，免税收入有（BC）。A.事业性收费B.国债利息C.居民企业之间的红利D.财政拨款7纳税人销售或进口下列货物，适用增值税税率13%的有（ABD）。A.粮食、食用植物油B.图书、报纸、杂志C.盐D.农机8.按照企业所得税法和实施条例规定，工业企业要享受企业所得税法中小型微利企业的优惠税率，必须同时符合的有（ABCD）。A.从事国家非限制和禁止行业B.年度应纳税所得额不超过30 万元
9、C.从业人数不超过100 人D.资产总额不超过3000 万元9纳税人应办理变更税务登记的项目有(ABD)。A.纳税人改变名称B.纳税人改变隶属关系C.纳税人改变经营地址而改变原主管税务机关的D.纳税人银行账户改变10依据增值税的有关规定，不能认定为增值税一般纳税人的有(ABCD)。A.从事货物生产业务的年销售额50 万元以下的小规模企业B.从事货物零售业务的年销售额80 万元以下的小规模企业C.个人D.以上都是11.下列各项中，关于邮寄申报表述正确的有（CD）A.使用特快专递信封B.以税务局收到时间为申报时间C.以邮政部门收据作为申报凭证D.以交寄时间为申报时间名师资料总结-精品资料欢迎下载-
10、名师精心整理-第 2 页，共 5 页 -3 12.金融保险业征税的范围包括（ABCD）A.贷款和保险业B.融资租赁C.金融商品转让D.金融经纪业13.企业所得税法中所称应纳税所得额，是指企业每一纳税年度的收入总额，减除下列（ABCD）后余额。A.不征税收入B.免税收入C.各项扣除项目D.允许弥补的以前年度亏损14.进口货物的完税价格包括（ABD）。A.进口货物的货价B.运抵我国口岸起卸前的运费C.运抵我国口岸起卸后的运费D.买方支付卖方的佣金15.按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中属于居民企业的有（ABD）。A.在福建省工商局登记注册的企业B.在日本注册但实际管理机构在福州的日资独资企
11、业C.在美国注册的企业设在福州的办事处D.在福建省注册但在中东开展工程承包的企业16税务登记的种类（ABCD）。A.设立税务登记B.变更税务登记C.注销税务登记D.外出经营报验登记17.在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（BD）。A.银行的罚息B.税收滞纳金C.经核定的资产盘亏支出D.企业所得税税款18.销售不动产包括（ABC）。A.销售建筑物B.销售构筑物C.销售土地附着物D.销售机器设备19.按征税标准分类，关税分为（ABD）。A.从量税 B.从价税C.核定税D.复合计税20.下列项目中，准许计算抵扣进项税额的有（ABD）。A.销售货物支付的运输费用，取得运输发票B.外购货物支付的运
12、输费用，取得运输发票C.从小规模纳税人处购买产品，取得普通发票D.进口货物一批，从海关取得完税凭证三、判断题（0）1.对在责令限缴纳之前有逃避纳税义务迹象的纳税人，税务机关应首先要求纳税人提供纳税担保，而不是直接采取税收保全措施。（0）2.增值税、消费税的纳税期限，分别为1 日、3 日、5 日、10 日、15 日、一个月。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按固定期限纳税的，可以按次纳税。（0）3.纳税人采用托收承付方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。（）4.纳税人因住所、经营地点变动，改变税务登记机关的，进行变更
13、税务登记。（0）5.欠缴税款的纳税人出境前未结算清应纳税款，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。（0）6.居民企业是指依法在中国境内成立或者依照外国法律成立但在中国境内实际从事生产经营的企业。（）7.“工资、薪金所得”适用 5%-45%的八级超额累进税率。（）8.单位和个人开办网吧 取得的收入，按文化体育业 税目征收营业税。（0）9.以物易物双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额。（）10.因税务机关的责任，纳税人少缴税款，税务机关应当在3 年内追征税款和滞纳金。（）11.企业实际发生的与取得收入有关的的
14、支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）12.委托个体经营者加工的应税消费品，由受托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳消费税。（）13 我国现行消费税中采用定额税率的只有啤酒和成品油。（0）14.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5的部分准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 3 页，共 5 页 -4（0）15.单位或者个人进行演出由他人售票，其应纳税款以售票者为扣缴义务人。四、实务题1.南京海上渔港餐饮有限公司有关纳税信息如下：税务登记号为32010309000929383,法定代表人：张向阳；财务负责人：李梅
15、；办税人员：王娜；注册地址：南京市鼓楼区江东北路34 号；开户银行：中国工商银行江东北路支行；账号：3029292881817；企业登记注册类型：有限责任公司；下设餐饮部、培训部、娱乐部、运输部。2010 年 9 月发生以下经济业务：餐饮部的营业额为300 万元，培训部举办饮食专题文化讲座取得收入4 万元，运输部取得陆地运输收入 10 万元。要求：1.计算本月应交的营业税；2.编制计提、缴纳各项税款的会计分录；（1）营业税：75 万*5%+10 万*3%+13 万*3%=4.44 万元（2）计提：借：营业税金及附加4.44 万贷：应交税费-应交营业税4.44 万缴纳：借：应交税费-应交营业税4
16、.44 万贷：银行存款4.44 万2.某市汽车制造厂（增值税一般纳税人）2008 年 6 月购进原材料等，取得的增值税专用发票上注明不含税价款600 万元;销售汽车共取得销售收入（含税）9360 万元。要求：请分别计算该厂当期应纳增值税、消费税。（该厂汽车适用的消费税税率为12%）应纳增值税税额：9360/(1+17%)*17%-600*17%=1258(万元)应纳消费税税额：9360/(1+17%)*12%=960(万元)3.红程有限公司为增值税一般纳税人，其本月进口产品8000 万元，海关征收1360 元增值税,发生运费500 万元、装卸费和包装费300 万元。向农业生产者购入免税产品49
17、00 万元。购入原材料 5000 万元，增值税专用发票上注明的增值税额为850 万元。本月销售产品18000 万元，适用的增值税税率为17%，则该企业本月应缴纳的增值税税额计算。进项税额：1360+500*7%+4900*13%+850=2882(万元)销项税额：18000*17%=3060（万元）应纳税额：3060-2882=178（万元）4.某企业 2009 年全年取得的收入总额为3000 万元，取得租金收入50 万，销售成本、销售费用、管理费用共计2800 万元，营业外支出35 万元，其中，通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10 万元，直接向某困难地区捐赠5 万元，非广告性赞助20 万元
18、。计算该企业全年应缴纳多少企业所得税？（1）会计利润 3000+50-2800-35 215（万元）（2）公益性捐赠扣除限额21512 25.8（万元）10 万元，可据实扣除。（3）直接捐赠不得扣除，纳税调增5 万元；（4）非广告性赞助支出20 万元需做纳税调整；（5）应纳税所得额215+5+20 240（万元）应纳所得税额24025 60（万元）5.某企业从上海出境生铁一批，申报出口量100 吨，价格为每吨FOBUSD120，关税税率20%，已知外汇折算率USD1=RMB8.10。请计算出口关税。（5 分）出口关税完税价格=100120(1+20%)8.1=81000（元）出口关税税额=81
19、00020%=16200（元）6.某市服装生产企业为增值税一般纳税人，2010 年度实现销售额2000 万元，实现利润总额450 万元，在企业所得税额汇算清缴时有以下项目：名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 4 页，共 5 页 -5（1）全年取得国债利息收入36 万元；（2）企业全年计入生产成本、费用中的合理的实发工资总额720 万元，已按实际工资总额提取了职工福利费、教育经费和工会经费150 万元，取得工会相关票据；（3）发生业务招待费45 万元；（4）“三新”研究开发费260 万元；（5）发生广告费340 万元。已知：经税务机关核准结转到本年度的待弥补亏损额为100 万元。请
20、分别计算每小题的调整项目，并计算出最终的应纳所得税额和应纳所得税额。（1）国债利息收入调减36 万元；（2）750（14%+2.5%+2%）=133.2（万元），调增 150-133.2=16.8 万元；（3）45 60%=27 大于 20005=10（万元），调增 45-10=35 万元；（4）研发费用加计50%扣除，调减260 50%=130 万元；（5）2000 15%=300（万元），调增 340-300=40 万元；应纳税所得额=450-36+16.8+35-130+40-100=275.8（万元）应纳所得税额=275.8 25%=68.95（万元）7.中国公民李某为一文工团演员，2
21、009 年全年收入情况如下：(1)每月工资收入4500 元；(2)赴郊县参加乡村文向义演出一次，收入40000 元；(3)转让自由住房，转让收入300000 元，该住房购入时原价为250000 元，转让时支付有关税费 10000 元；(4)出租自有住房每月租金收入2500 元。分项计算李某2009 年应缴纳的个人所得税？（1）工资应纳个人所得税：（45003500）3%12 360（元）（2）义演收入应纳税：40000（1-20%）30%-2000=7600（元）（3）转让财产应纳税：（300000-250000-10000）20%=8000（元）（4）租金收入应纳税：（2500-800）20%12=4080（元）名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 5 页，共 5 页 -