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1、税务会计期末测试试卷（一）一、单项选择题 ( 每题 2 分, 共 20分)1. 税收“三性”特征不含下列哪一个特征 ( ) A. 强制性B. 公平性 C. 无偿性 D. 固定性2. 某一般纳税人 2004 年 2 月购进免税农产品一批 , 支付给农业生产者收购价格为20000 元,该项业务准许抵扣的进项税额为 ( ) 元。A. 2600 B. 2000 C. 0 D. 3400 3. 某服装厂为一饭店加工一批工作服, 其制造成本18 万元, 同类产品成本利润为8%,按同类产品售价计算的销售价格为27 万元, 则该批加工服装计征增值税销项税的依据为( ) 万元。A. 18 B. 19.44 C.
2、 19.8 D. 27 4. 某摩托车制造厂为一摩托车越野赛提供赞助, 无偿赠送比赛单位摩托车10 辆, 每辆市场售价 5.85 万元(含增值税 ), 按规定摩托车制造厂应纳的消费税是 ( ) 万元。 ( 消费税率为 10%) A. 5 B. 5.85 C. 10 D. 12 5. 下列各项需交纳消费税的有 ( ) A. 委托加工的应税消费品 ( 受托方已代收代缴消费税 ) , 委托方收回后直接销售的B. 自产自用的应税消费品 , 用于连续生产应税消费品的C. 有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的D. 自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品的6. 某施工企业自建一栋商品房, 工
3、程造价 1000 万元；建成后销售给某单位，取得销售收入1500 万元。该省地方税务局确定的成本利润率为10% 。该企业应纳营业税税额为 ( ) 万元。A.105 B.109.02 C. 79.02 D. 75 7. 下列经营者中属于营业税纳税人的是 ( ) A. 从事修理业的个人B. 将不动产无偿赠送他人的行政单位C. 生产并销售集邮商品的企业D.发生货物销售并负责运输所售货物的生产单位8. 某企业 2001 年度取得购销售收入6000 万元, 国库券利息收入25 万元; 当年发生的成本费用共计 5600 万元, 其中包括罚款支出 6 万元。已知除罚款外，各项支出已按税法规定作调整，该企业当
4、年应纳企业所收税为 ( )万元。A.133.98 B. 94.56 C. 138.27 D. 140.25 名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 1 页，共 7 页 - - - - - - - - - 9. 某企业 2005 年度主营业务收入1100 万元, 其他业务收入 350 万元, 接受捐赠收入 100 万元。企业准予扣除的业务招待费限额为 ( ) 万元。A. 3.3 B. 7.65 C. 7.25 D.4.65 10. 所谓“劳务报酬所得一次收入畸高的”是指 ( )
5、 A. 个人一次取得的劳务报酬所得超过20000元B. 个人一次取得的劳务报酬所得超过50000元C. 个人一次取得的劳务报酬应纳税所得额超过 20000 元D. 个人一次取得的劳务报酬应纳税所得额超过 50000 元二、多项选择题 ( 每题 1 分, 共 10 分)1. 某农机厂为增值税一般纳税人, 其本期发生的经济业务中, 需作进项税额转处理的购进货物有 ( ) A. 用于本企业基建项目的上期购买的钢材B. 用于本企业农机产品生产耗用的上期购买的钢材C. 用于生产赠送灾区农业机械耗用的上期购买的钢材D. 五台本期被盗农机产品耗用的上期购买的钢材2. 下列各项中 , 属于增值税征税范围的有(
6、 ) A. 销售钢材B. 销售自来水 C. 销售电力D. 销售房屋3. 实行从价定率法征收进口消费税的, 其组成计税价格为 ( ) A. 关税完税价格 +关税B. 关税完税价格 +关税+消费税C. 关税完税价格 +关税+消费税 +增值税D. ( 关税完税价格 +关税)(1消费税税率 ) 4. 自产应税消费品用于 ( ), 应按视同销售计征消费税A. 作为福利发给职工 B. 连续生产应税消费品 C. 连续生产非应税消费品 D. 广告样品5. 下列属于营业税计税依据的有( ) A. 转贷业务取得的利息B. 娱乐业向顾客收取的各项费用C. 代理业向委托方收取的全部报酬D. 广告业向委托方收取的全部价
7、款和价外费用6. 下列项目中可以直接作为个人所得税应税所得额的有( ) A. 稿酬B. 企业债券利息 C. 股票转让所得D. 中奖奖金7. 消费税中实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税额办法的有 ( ) 名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 2 页，共 7 页 - - - - - - - - - A. 卷烟B. 粮食白酒 C.黄酒D. 薯类白酒8. 下列项目中 , 在会计利润的基础上应调整增加应纳税所得额的项目有( ) A. 工资费用支出超标准 B. 利息费用支出超标准
8、C. 公益救济性捐赠超标准 D. 查补的营业税9. 根据企业所得税暂行条例等有规定, 应提取折旧的固定资产是 ( ) A. 以经营租赁方式租出的固定资产B. 以融资租赁方式租入的固定资产C. 以经营租赁方式租入的固定资产D. 季节性停用的机器设备10. 在计算企业应纳税所得额时, 下列项目能从收入总额中扣除的( ) A. 无形资产开发支出未形成资产的部分B. 纳税人对外投资的支出C. 向从事广告业的部门赞助的广告性支出D. 税收的滞纳金三、计算题 ( 每题 7 分, 共 35 分)1某商场 2005 年 10 月份发生以下购销业务：（1）购入日用品取得增值税专用发票上注明的进项金额 20 万元
9、, 同时支付货物的运输费0.8 万元；（2）零售商品的销售收入为120万元；（3）将一部分购入的货物作为礼品赠送关联企业, 相当于同类商品销售价格为4 万元(不含增值税价格 )。上述购销货物的增值税税率为17% 。要求：计算该商场当月应纳的增值税。2 某卷烟厂委托某烟丝加工厂加工一批烟丝, 委托方提供的材料成本为 76000 元, 由受托方支付的辅助材料价值为 12000 元, 卷烟厂提货时支付的加工费用为 4500 元, 计算烟丝加工厂应代扣代缴的消费税额 ( 已知烟丝的消费税率为30%) 3某旅行社于 2005 年 5 月份发生如下业务：（1）组织旅游团到西安旅游, 共收取旅游费用20 万
10、元, 其中替旅游者支付其他单位的房费、餐费、交通费、门票费等共计 12 万元。（2）组织旅游团到韩国旅游 , 到国外后由境外某旅游公司接团。全程旅游费50 万元，转付接团公司旅游费 30 万元。要求：计算该旅行社本期应纳的营业税税额。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 3 页，共 7 页 - - - - - - - - - 4某公司 2005 年度境内生产经营的应纳税所得额为 2000 万元, 其在 A、B两国设有分支机构。A国分支机构当年应纳税所得额为600万元，其中生
11、产经营所得为500万元，A国规定的税率为 40% ，特许权使用费所得为100 万元， A 国规定的税率为 20% ；B国分支构当年应纳税所得为 400 万元，其中生产经营所得为 250 万元，B国规定的税率为 30% ，租金所得为 150万元， B国规定的税率为 10% ，计算该公司当年境内外所得汇算清缴的所得税税额。5某人一次性取得稿酬2500元, 他拿出 1000元捐给希望工程 , 由出版社代扣税款。计算该个人应纳的个人所得税。四、综合题 ( 共 35 分)1某玩具厂是有出口经营权的集体所有制的生产企业。2004 年 12 月在国内销售毛绒玩具，不含税的销售额为3000万元；该季度报关离境
12、的出口毛绒玩具离岸价为 1000 万美元；该月购入纺织品等原料，增值税专用发票上注明的金额为 5000 万元。上期末抵扣完结转当期抵扣的进项税额为5 万元。 (汇率为 100 美元= 830 元人民币 ) ( 出口玩具退税率为 15%)。要求：（1）该企业适用的出口退税办法是什么？为什么? （2）外销货物出口环节应纳增值税为多少？为什么？（3）当期不予抵扣或退税的数额是多少? （4）当期应纳税额是多少 ? （5）当期是否应退税？若应退税, 退税额为多少？（6）作出相关会计的分录（共5 组）2某出版社 2004年实现销售收入 8000万元, 销售成本 3200 万无, 销售税金及附加 50 万元
13、,管理费用 400万元，其中业务招待费45万元；从投资企业分得30 万元的税后利润 ( 被投资企业所得税税为率15%) ，国库券利息收入 200万元，企业债券利息收入10 万元，支付税务部门滞纳金、罚款 5 万元，支付非公益、救济性支出4 万元，计入成本费用的工资性支出500 万元，按规定比例提职工福利费、工会经营、教育费附加共87.5 万元。该单位职工人数为200人, 计税工资标准 660 元 / 人、月，收到增值税退税收入200 万元, 支付销售费用 300 万元。要求：计算该出版社 2004 年度应纳企业所得税额3美丽丝化妆品厂为增值税一般纳税人,2004 年 11 月份发生如下经济业务
14、 , 作出相关的账务处理。(1) 销售成套化妆品A， 开具的增值税专用发票注明的价款为30 万元, 增值税 5.1 万元, 当即收到支票一张存入银行。(消费税税率 30%) (2) 当月收回委托加工的化妆品直接出售, 不含增值税售价为10万元。(3) 收回上述委托加工的化妆品时, 受托方按其同类产品售价代收代缴消费税2.5 万元。(4) 为生产化妆品 C ，本月购入原材料一批， 取得增值税专用发票上注明的价款为20 万元，增名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 4 页，共
15、7 页 - - - - - - - - - 值税进项税额 34000 元，全部投入生产。(5) 过节为职工搞福利发放化妆品C成本价 30000元, 不含税售价 50000元。(6) 化妆品厂转让一项专利使用权, 取收转让收入 20000 元。模拟试卷（一）答案一、单项选择题 1. B 2. A 3. D 4. A 5. D 6.B 7.B 8. A 9.C 10.C 二、多项选择题1. AD 2.ABC 3. BD 4.ACD 5. BC 6.BD 7.ABD 8.ABC 9.ABD 10. AC 三、计算题 1.当月进项税额 = 2017%+0.87% = 3.456 万元当月销项税额 =
16、120（1+17% ）17%+4 17%=18.116万元当月应交增值税 =18.1163.456=14.66 万元2. 代扣代缴消费税 =(76000+12000+4500 ) （1+30% ）30%=39642.86 元3. 应交营业税 =(20 12)+(50 30) 5%=1.4万元 4. 境内外所得应交所得税 =(2000+600+400)33%=990万元 A国实际缴纳所得税 =50040%+100 20%=220 万元 A国扣除限额 =60033%=198 万元 A 国可扣除额为 198 万元 B国实际缴纳所得税 =25030%+150 10%=90 万元 B国扣除限额 =400
17、33%=132 万元B国可扣除额为 90 万元当年实际应交所得税 =99019890=702万元 5. 捐赠前应纳税得收 =2500800=1700元扣除限额 =170030%=510元 1000元 实际扣除额为 510 元应税所得额 =2500800510=1190元应交所得税 =119020% (130%)=166.6 元四、综合题1. (1)因为该企业为有出口经营权的生产企业, 所以出口退税适用“免、抵、退”办法。 (2)外销货物出口环节应纳增值税为零。因为出口免税。(3) 当期不予抵扣或退税的金额=10008.3 (17%15%)=166万元(4) 当期应纳税额 =300017% (5
18、00017% 166)5=179 万元名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 5 页，共 7 页 - - - - - - - - - (5) 出口售物占全部销售货物的比重=10008.3 (10008.3 3000)=73.4% 当期应予退税 10008.3 15%=1245 万元 179 万元实际退税额 =179万元 (6)实现内销收入 : 借: 银行存款 35100000 贷: 主营业务收入 30000000 应交税金应交增值税 ( 销项税额 ) 5100000 实现出口
19、销售收入借: 银行存款 83000000 贷: 主营业务收入 83000000 结转当期不予抵扣税额借: 主营业务成本 1660000 贷: 应交税金应交增值税 ( 进项税额转出 )1660000 结转抵减内销产品销项税额借: 应交税金应交增值税 ( 出口抵减内销产品应纳税额) 10660000 贷: 应交税金应交增值税 (出口退税 ) 10660000 收到或应收出口退税款借: 银行在款 ( 或应收出口退税款 ) 1790000 贷: 应交税金应交增值税 ( 出口退税 ) 1790000 2. (1)准许扣除的计税的工资 : 200 66012=158.4 万元 (2)准许扣除的 三项经费
20、: 158.417.5%=27.72 万元 (3)从投资方回的税后利润应补税的应税所得额:30 (115%)=35.3 万元 (4) 准许列支的业务招待费 : 8000 3+3=27万元 (5)支付的滞纳金罚款不得扣除5 万元 (6)应付的赞助费不得列支4 万元 (7)应纳税所得额 =8000320050400+(4527)+35.3+10 + ( 500158.4)+(87.527.72)+200 300=4714.68 万元 (8)应纳所得税 =4714.6833% 35.3 15% =1550.55 万元3. (1)借: 银行存款 351000 贷: 主营业务收入 300000 应交税金
21、应交增值税 ( 销项税额 ) 51000 借: 主营业务税金及附加 90000 名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 6 页，共 7 页 - - - - - - - - - 贷: 应交税金应交消费税 90000 (2)借: 银行存款 117000 贷: 主营业务收入 100000 应交税金应交增值税 (销项税额 ) 17000 (3) 借: 委托物资 25000 贷: 银行存款 25000 (4)借: 原材料 20000 应交税应交增值税 (进项税额 ) 34000 贷: 银行存款 234000 (5)借: 应付福利 310000 贷: 库存商品 300000 名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 7 页，共 7 页 - - - - - - - - -