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1、1 税务会计综合习题1（2013）一、单项选择1、关于纳税主体，下列说法正确的是（）。A、纳税主体与会计主体相同 B、会计主体都不是纳税主体C、纳税主体不一定是会计主体 D、纳税主体一定是会计主体2、下列说法错误的是（）。A、税务会计的应计制与财务会计上的应计制存在一定的区别B、税务会计的应计制必须考虑支付能力C、税务会计的应计制可保护政府财政税收收入D、税务会计的应计制与财务会计上的应计制相同3、所得税递延的前提是（）A.货币的时间价值 B.持续经营 C.年度会计核算 D.纳税年度4、我国税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）。A、纳税人 B、税率 C、税目 D、征税对象5、税收法律关系的
2、主体是（）。A、征税方 B、纳税方 C、征纳双方 D、国家税务机关6、下列税种中不属于价内税的是（）。A、小规模纳税人的增值税B、资源税C、营业税D、城建税9、商品流通企业小规模纳税人的认定标准是年销售额在（）以下。A、50 万元B、80 万元C、100 万元B、150 万元10、下列货物应按13%的税率计算增值税额的是（）。A、生活用煤气B、汽车C、家用电器D、办公用品11、某企业总机机构在甲地，分支机构在乙地，其增值税一般纳税人认定手续应在（）主管税务机关申请办理。A、甲地 B、乙地 C、各自机构所在地 D、总机构的上级主管部门所在地12、下列项目中，应视同销售货物计算增值税销项税额的是（
3、）。A、外购货物用于非增值税应税项目 B、将购买的货物委托其他单位加工包装物C、将外购的货物作为股利分配给投资者 D、将购买的货物用于职工集体福利13、企业下列已取得增值税专用发票的项目中，可以作为进项税额扣除的有（）。A.用于非增值税应税项目的购进货物 B.外购劳动保护用品C.外购免税产品生产用原材料 D.外购职工福利用品14、某企业下列项目中，属于视同销售行为应计算销项税额有（）。A.将购买的货物用于免税产品生产的 B.将购买的货物委托外单位加工C.将委托加工的货物用于集体福利 D.将购买的货物用于集体福利15、某商场（一般纳税人）为促销商品采用以旧换新方式销售电视机，每台零售价4 680
4、 元，本月售出电视机 100 台，回收旧电视机50 台，每台作价200 元。该业务应确认的收入和增值税分别为（）元。A.40 000 元，6800 元 B.38000元,6800 元 C.46800元,6800 元 D.38 000元，6460 元16、实行营改增试点地区的某一般纳税人企业，以送货上门方式销售钢材一批，开出的货物销售增值税专用发票上注明的不含税价款1 000 000元，开出的运输费用增值税专用发票上的不含税运费5000 元，另收取包装费2 340 元。该业务销项税额为（）元。A.170 890 B.170690 C.170 340 D.无正确答案17、下列消费品中，采用定额征收
5、消费税的是（）。A、粮食白酒B、薯类白酒C、啤酒D、佐料酒18、我国土地增值税实行（）。A、超额累进税率B、差别比例税率 C、超率累进税率D、定额税率19、符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税。名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 1 页，共 4 页 -2 A、20 B、15 C、25 D、1020、下列货物中，不征消费税的是（）。A、黄酒B、汽车轮胎C、保健品D、摩托车21、小规模纳税人企业采用以旧换新方式零售金银首饰，其征收增值税的销售额是（）。A、同类新金银首饰的销售价格 B、实际收取的含增值税的全部价款C、实际收取的不含增值税的全部价款 D、同期新金银首饰的
6、含税销售价格22、下列各项中，应作为营业税计税依据的是（）。A、建筑企业不扣除其转包工程的全部承包额。B、非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额C、旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、鲜花收费在内的各项费用23、生产企业将应税消费品销售给外贸企业，由外贸企业组织出口，消费税应退还给（）。A、外贸企业B、生产企业 C、不退税D、外贸企业和生产企业共享24、下列项目中，应征收增值税的是（）。A.企业派出员工到境外提供劳务 B.物业管理部门代收的水、电费C.个人出售报刊取得的收入 D.施工现场制作的水泥预制件用于本工程25、下列项目中，应征收营业税
7、的是（）。A、销售货物取得的收入 B、随同本企业产品销售而出租包装物收取的租金C、受托加工货物收取的加工费 D、提供建筑劳务取得的收入26、下列不计入进口完税价格的是（）A.货物价款 B.由卖方负担的包装费 C.进口关税 D.运杂费27、下列收入中，免征营业税的有（）。A、公园收取的门票收入 B、文化馆开办少儿英语班收取的学费C、寺院出售纪念品的收入 D、残疾人福利机构提供殡葬服务收取的费用28、提供文艺演出场所单位的场租收入应按（）税目征收营业税。A、文化体育业 B、娱乐业 C、服务业-代理业 D、服务业-租赁业29、某企业将自己开采的煤炭对外销售，按规定计算的应缴纳的资源税应借记（）。A、
8、基本生产成本 B、制造费用 C、应交税费 D、营业税金及附加30、下列企业或单位中，不属于企业所得税纳税人的是（）。A.个人独资企业 B.联营企业 C.集体企业 D.股份制企业31、下列哪类企业不是企业所得税纳税人（）。A、国有企业 B、外商投资企业 C、有限责任公司 D、个人独资企业32、某企业年度利润总额120 万元，销售收入2000 万元，当年业务招待费10 万元，则该企业业务招待费的扣除限额为（）万元。A.0.6 B.6 C.9 D.10 33、依据企业所得税法的规定，下列收入中，属于免税收入的是（）。A.财产转让收入 B、销货收入 C、银行存款利息收入 D、购买国库券利息收入34、某
9、企业第一年亏损100 万元，第二年所得为120 万元，所得税税率为25%，则第二年该企业应纳企业所得税为（）万元。A、5 B、6.6 C、30 D、39.6 35、我国现行土地增值税实行（）计算征收。A、超率累进税率 B、差额比例税率 C、超额累进税率 D、定额税率36、下列项目中，需计入应税所得额计征企业所得税的是（）。A、企业代政府相关部门收取的各项基金 B、企业取得的保险公司保险赔偿款收入C、企业将自产货物用于基建工程 D、企业将自产新产品无偿提供给消费者试用37、企业计算应交的土地增值税，借记（）账户。A、管理费用B、营业税金及附加 C、生产成本D、在建工程名师资料总结-精品资料欢迎下
10、载-名师精心整理-第 2 页，共 4 页 -3 38、按照现行消费税制度规定，当期准予扣除的外购应税消费品已纳消费税款的扣除时限是（）。A、购进时全部扣除 B、付款时全部扣除 C、出库实耗时扣除 D、销售实耗时扣除39、下列各项中，应征收土地增值税的是（）。A、赠与社会公益事业的房地产 B、个人之间互换自有居住用房地产C、抵压期满权属转让给债权人的房地产 D、兼并企业从被兼并企业得到的房地产40、下列环节既征消费税又征增值税的是（）。A.卷烟的生产和批发环节 B.金银首饰的生产和零售环节 C.金银首饰的进口环节 D.化妆品的生产环节二、多项选择1、税务会计的特点有（）。A、法定性 B、广泛性
11、C、统一性 D、独立性2、税务会计与财务会计的区别有（）。A、目标不同 B、对象不同 C、核算基础与处理程序不同 D、损益计算程序不同3、税务会计的对象包括（）A、经营收入 B、生产经营成本、费用 C、收益分配 D、税款的缴纳与减免4、税务会计的基本前提（）。A、纳税主体 B、持续经营 C、货币时间价值 D、纳税年度5、税务会计的基本原则（）。A、修正的应计制 B、不划分营业收益与资本收益 C、确定性 D、可预知性6、税制的构成要素包括（）。A、纳税义务人 B、税目 C、税率 D、减税、免税7、下列各项中，不符合增值税专用发票开具时限规定的有（）。A、采用预收货款方式销售商品的，为收到货款的当
12、天B、将货物交付他人代销的，为发出代销商品的当天C、采用赊销方式的，为合同约定的收款日期D、将货物作为投资提供给其他单位的，为投资协议签订的当天8、下列属于法定免征城镇土地使用税的有（）。A、盐矿的矿井用地 B、工业企业仓库用地 C、危险品仓库用地 D、机场内道路用地9、下列应征收增值税的有（）。A.医院提供医疗服务并销售药品 B.邮局提供邮政服务并销售集邮商品C.商店销售空调并负责安装 D.汽车修理厂并提供洗车服务10、下列应征收契税的有（）。A、以房产抵债 B、将房产赠与他人 C、以房产作投资 D、子女继承父母房产11、下列应税消费品中，采用从价计税方法计算消费税的有（）。A.烟丝 B.卷
13、烟 C.白酒 D.酒精12、甲企业 2009 年委托乙企业加工一批粮食白酒和一批黄酒，甲企业提供原材料，实际成本分别为7000元（不含税）和3000 元，支付加工费不含税分别为2000 元和 1000 元，另开具普通发票收取代垫粮食白酒材料款500 元，受托方无同类消费品价格，甲企业共收回粮食白酒1000 公斤，黄酒1000 公斤，则下列陈述正确的是（）。A.甲企业收回粮食白酒后直接批发的，不再缴纳消费税 B.甲企业实际负担的消费税为3050 元C.乙企业代收代缴的消费税为3846.84 元 D.乙企业代收代缴的消费税为3456.84 元13、下列项目中，应按“销售不动产”税目征收营业税的有（
14、）。A转让不动产所有权 B转让不动产使用权C单位将不动产无偿赠与他人 D将不动产出租给他人使用14、下列应缴纳营业税的有（）。A.企业将资金贷给其他企业使用 B.单位将不动产无偿赠送他人名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 3 页，共 4 页 -4 C.单位将土地使用权转让农业生产者用于农业生产的 D.非金融机构买卖有价证券的15、城市维护建设税是国家对缴纳（）的单位和个人，以其实际缴纳的税额为依据而征收的一种税。A增值税 B消费税 C个人所得税 D营业税16、我国海关法规定，减免进出口关税的权限属于中央政府，关税的减免形式主要包括().A、法定减免 B、特定减免 C、困难减免 D
15、、临时减免17、出口货物免、退增值税的方法有()。A、先征后退 B、免、抵、退 C、免税采购 D、免税18、下列各项中，不征收资源税的有（）。A.液体盐 B、人造原油 C、洗煤、选煤 D、煤矿生产的天然气19、在计算应纳税所得额时，不得扣除的支出包括（）。A、税收罚款 B、闯红灯罚款 C、赞助支出 D、广告宣传费20、下列关于消费税纳税义务发生时间的问题，说法正确的有（）。A.某金银珠宝店销售金银首饰10 件，收取价款25 万元，其纳税义务发生时间为收款当天B.纳税人进口应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天C.某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托
16、收手续的当天D.某化妆品厂销售化妆品采用赊销方式，合同规定收款日为5 月份，实际收到货款为6 月份，纳税义务发生时间为6月份21、下列资源产品中，应征收资源税的有（）。A原煤 B盐 C人工煤气 D金属矿原矿22、企业所得税法规定，企业的收入总额包括（）。A、股息 B、红利 C、财政拨款 D、行政事业性收费、政府基金23、按税法规定，下列固定资产不得计提折旧扣除的有（）。A、经营租入固定资产 B、未使用的机器设备C、与经营无关的固定资产 D、作为固定资产入账的土地24、下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有（）。A、预提产品保修费用 B、计提的存货跌价准备C、计提的固定资产减值准备 D、计提的无形
17、资产减值准备25、下列不属于土地增值税征税范围的有（）。A、房地产评估增值 B、房地产的出租 C、房地产的继承 D、房地产的交换三、思考题1.税务会计与财务会计的主要区别有哪些。2.税务会计的特点。3.增值税?增值税有何特点4.什么是混合销售行为？应如何进行税务处理？5.举例说明增值税一般纳税人哪些情形下进项税额不得抵扣（至少5 种）？6.增值税视同销售的情形有哪些。7.消费税的纳税范围8.关税的特点9.企业所得税法规定的企业销售商品在同时满足哪些条件时应确认收入？10.计算应纳税所得额时准予从收入总额中扣除的支出有哪些11.企业所得税税前扣除应遵循哪些确认原则？12.企业不得税前扣除的项目有哪些？并举例说明。13.简答居民企业所得税征税对象14.简答非居民企业所得税的征税对象15.土地增值税的征税对象。16.资源税的征税的征税对象。名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 4 页，共 4 页 -