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1、税务专业就业前景之税务筹划随着国家相关政策的不断变动，税务专业面临的前景更加具有不可知性，究竟它依旧炙手可热还是早已沦为明日黄花，这个问题牵动着我们每一个税务专业学生的心。税务专业面向的岗位主要包括：税务师事务所，会计师事务所，各类企事业单位的涉税岗位、政府财税部门等等。下面我想就其中的税务筹划这一方面的前景谈一谈。税务筹划可能是不少同学会选择的行业之一。税务筹划，是指在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能的获得“节税”的税收利益。它是税务代理机构可从事的不具有鉴证性能的业务内容之一。税务筹划是由应为Tax Planning意译而来的，从字面理解也可以称之为“
2、税收筹划”，“税收计划”，但是由于我国将税务部门对于税收征收任务的安排叫做“税收计划”，为之避免与之混淆，在从国外文献中引进这一术语之初，将其译为“税收筹划”、“纳税筹划”、“税务筹划”，体现税收筹划所具有的实现策划安排的特点。税务筹划包括四个方面的内容：一是采用合法的手段进行的节税筹划；二是采用“非违法”的手段进行避税筹划；三是采用经济手段，特别是价格手段进行的税收转嫁筹划；四是归整纳税人帐目，实现涉税零风险。税务筹划的首要目的是为了降低企业风险，帮助企业做好税务规划；其次才是节税，而且是在国家相关税收法规允许的前提下，用好用足国家的各项税收优惠政策，帮助企业节省税收开支。税务筹划师在帮助企
3、业名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 1 页，共 6 页 -合理节税的同时，也引导国内企业遵守国家相关税收法规，成功的税务筹划往往既能使企业承担的税收负担最轻，又能使政府赋予税收法规的政策意图得意实现。税务筹划师的职责决不仅是避税节税，更不是想放设法钻法律空子，而是考虑如何用好国家政策，使得企业需要缴纳的税收对政府、对企业都有利，处理好维护纳税人合法权益和保护国家税收利益之间的关系。税务筹划作为企业财务管理的重要活动，是指纳税人在法律法规允许的范围内，对企业的投资、组织、理财、交易等各项经营活动进行统筹安排，并自觉地把税法的各种要求贯彻到这些活动中，强化企业的纳税观念，降低企业经
4、营成本。目前，随着一些大中型外资和中资企业专门设立税务部门负责处理企业涉税事务，以及一些专业机构的税务咨询服务业务的不断扩大，税务筹划师这一职业开始走向前台，被更多人所关注。CTS 的培养的关键目标是提高财务管理人员的实际涉税业务能力，为企业或社会提供具有真才实学的税务管理人才。在我国对税务筹划的研究还很少，主要原因有一下几点：一是市场经济体制建立的比较晚，纳税人的独立经济利益主体身份没有充分体现出来；二是人们对纳税筹划的思想认识偏激，把纳税筹划等同于税收欺诈，尤其是新闻出版对部门对避税方面的书籍由于担心政府部门审查，一度将名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 2 页，共 6 页
5、-纳税筹划方面的理论实践书籍视为“禁书”，将其打入冷宫。直到改革开放和十四大确定我国经济体制政策的目标是建立社会主义市场经济体制后，人们的认识才逐渐发生了一些改变，从恐惧到接受，进而到研究，最后到应用，逐步对纳税筹划形成了一些认识，但也有待于深化对纳税筹划理论研究和实际纳税筹划工作的实施。实施税务筹划无论从纳税人维护自身权利，还是从完善国家税收法律、法规角度上来讲都是非常重要的。特别是法制比较健全的国家，强调依法治国和强调保护纳税人的合法权利，倡导“用税”的理念，税收是国家提供给纳税人公共产品的价格，毕竟税收是对纳税人经济利益的直接侵犯。在市场经济不是很健全的国家，更是要强调纳税筹划，以便更好
6、地维护纳税人的正当合法的权利。特别是在中国加入WTO 后，中外企业将在一个更加开放公平的环境下竞争，取胜的关键就在于降低企业的成本支出、增加赢利。中国企业要想与国外企业同台竞争，就应该把策略重点放到“节流”上，即企业内部财务成本的控制上。通过纳税筹划这一种手段，便能有效的达到目的。对于企业来说，纳税筹划就变得相当关键。税务筹划师(Taxpay strategist)是为纳税人服务的专业人士。税务筹划是确立市场经济发展中的一个新兴行业，就是纳税人在合法合理的前提下，运用税收、会计、法律、财务等综合知识，采取合法合理或“非违法”的手段来达到避税、节税、涉税零风险的目的，使企业降低税务支出而获取最大
7、化的经济利益。名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 3 页，共 6 页 -就目前而言，税务筹划在国外已经发展为一个相对成熟的行业。在国内，尽管早有“四大”等公司在为企业提供相关服务，但税务筹划作为一个行业，与国外相比还处于刚刚起步阶段，人才储备少，专业人才极度匮乏。据了解，在美国、日本、西欧等一些发达国家大部分的企业都是通过税务筹划师处理税务。仅在日本，专业的税务筹划师就多达27万人之多，而我国目前从业人员还不到4 万，市场缺口相当大。目前，我国税务筹划行业方兴未艾，一些大公司，企业开始专门设立税务部门负责这项工作，同时，税务咨询和代理业务正走向专业化和精锐化。随着企业，咨询公司以
8、及政府税收部门对税务筹划师的重视，这一职业开始走向前台，被更多人所关注。税务筹划师分助理税务筹划师，注册税务筹划师和注册高级税务筹划师三种，其报考条件如下：（一）助理税务筹划师，具备下列条件之一者，可申报助理税务筹划师：1、本科应届毕业生；2、专科财会、金融、税务等相关专业应届毕业生；3、中专学历，从事企业财会相关工作两年以上；（二）注册税务筹划师具备下列条件之一者，可申报注册税务筹划师：1、具有大专学历且从事企业财会工作三年以上；2、具有本科（或同等学力）学历且从事企名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 4 页，共 6 页 -业财会工作两年以上；3、具有硕士学位且从事企业财会工作
9、一年以上；4、取得“助理税务筹划师资格证书”后从事企业财会工作两年以上。（三）注册高级税务筹划师具备下列条件之一者，可申报高级税务筹划师：1、具有大专学历且从事企业财会工作五年以上；2、具有本科（或同等学力）以上学历且从事企业财会工作三年以上；3、具有硕士学位且从事企业财会工作两年以上；4、取得“注册税务筹划师”后从事企业财会工作两年以上。考核方式：1、按照全国税务筹划人员考核纲要要求；2、实行全国统一考试大纲、统一培训教材、统一命题、统一组织考试。考核日期：每年的一、四、七、十月份的第三个周末薪酬现状：规模较小的会计师事务所税务助理大概月收入在1200-2000元之间，规模较大的外资大所，试
10、用期待遇都在6000 元左右。专家建议：如果想在毕业后入行，比较好的选择就是进入一家会计师事务所成为一名助理。同学们可以在学校就报考注册会计师考试，重点放在税法(专业课：税务会计、税收筹划等)和审计(专业课：审计学、财税审计等)以及会计学(专业课：会计学等)三科的通过上-当然，如果能全部通过那更好。这将成为你毕业后入行的一个重要筹码，而且，注册会计师考试的从考试难度到指定教材都是一流的，通过一门基本上能确保你在该科目的理论基础打扎实。目前国内比较权威的税务规划认证为 注册税务师，但对在校学生来说，这项考试被设定了一个名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 5 页，共 6 页 -门槛：
11、经济类专业本科毕业必须拥有四年以上经济相关工作经验才能报考。大企业也同样会聘请税收规划方面的人才，如果能配备会计证或助理会计师资格，加上你的注册会计师考试通过了好几门，对毕业时成功切入税收规划方面的工作也大有好处。至于想进普华永道之类的公司，我想地球人都知道，外语沟通流利、相信自己的身体和精神能坚持每天加班到半夜等条件必不可少吧?再有，就是他们那花样百出的几道面试关，也是需要花点时间去准备的。不过，社会现状不断变化，谁也说不好一年两年几年之后前景会如何，所以过分乐观和悲观都不会是好事，我们能做的只是做好准备来应对不断变化的环境。革命尚未成功，同志们仍需努力，以此共勉之！名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 6 页，共 6 页 -