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1、学院内部审计管理暂行规定为了促进学院遵守国家财经法规，规范学院内部管理， 维护自身合法权益，防范风险，提高资金使用效益，根据教 育法、审计法、教育系统内部审计工作规定以及 学院的实际情况，特制定本规定。第一条学院内部审计是学院内部审计人员对学院财 务收支的真实、合法和效益进行独立的监督、评价的行为。第二条 根据学院的实际情况，学院暂时不设置专门的 内部审计机构，由董事会决定配备一个专职的内部审计人员, 或根据工作需要，聘请特约审计人员和兼职审计人员。但在 条件成熟的时候，应当按照规定设置内部审计机构。第三条 内部审计人员在办理内部审计事项时，应当严 格遵守内部审计准那么和内部审计人员职业道德规
2、范。当与被 审计事项有直接利害关系的，应当回避。第四条内部审计的范围学院以下事项属于内部审计的范围：（-）学院的财务收支及有关经济活动；（二）预算执行和决算；（三）国家有关部门拨入资金的管理和使用；（四）固定资产的管理和使用；（五）建设、修缮工程工程；（六）内部控制制度的健全、有效及风险管理；（七）有关人员的任期经济责任；（A）董事会交办的其他事项。第五条 内部审计人员在履行内部审计时，具有以下主 要权限：（一）查看财务收支计划、预算执行情况、决算、会计 报表和其他有关文件、资料；（二）对审计涉及的有关事项向有关人员进行调查并取 得有关文件、资料和证明材料；（三）审查会计凭证、账簿等，检查资金
3、和财产，检查 有关电子数据和资料，勘察现场实物；（四）参与制定有关的规章制度，起草内部审计规章制 度；（五）参加有关会议，召开与审计事项有关的会议；（六）对正在进行的严重违法违纪、严重损失浪费的行 为，做出临时的制止决定；（七）对可能转移、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、 会计报表以及有关的资料，经董事会批准后，有权采取暂时 封存的措施；（A）提出改进管理、提高效益的建议，对违法违规和 造成损失浪费的行为提出纠正、处理的意见；第六条 内部审计工作程序（一）内部审计人员制定审计工作计划，报董事会批准 后实施；（二）实施审计时，应组成审计组，编制审计方案；（三）内部审计人员对审计事项实施审计，取得
4、有关证 明材料，编制审计工作底稿；（四）审计组对审计事项实施审计后，编制审计报告, 并征求被审计事项有关人员的意见。（五）审计组负责人对审计报告审核后，报董事会审批;（六）内部审计人员应对审计发现的问题所采取的纠正 措施及其效果进行检查；（七）审计事项结束后，审计人员应当按有关规定建立 和管理审计档案。第七条责任违反本规定，有以下行为之一的部门或个人，内部审计 人员可以提出警告、通报批评、经济处理、移送纪检监察或 司法机关等处理建议，报董事会，董事会应及时处理：（一）拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资 料和证明材料的；（二）转移、隐匿、篡改、毁弃有关文件和会计资料的；（三）转移、隐匿违法所得财产的；（四）弄虚作假、隐瞒事实真相的；（五）阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；（六）拒不执行审计决定的；（七）报复陷害审计人员或检举人员的。内部审计人员利用职权，谋取私利；或者弄虚作假，徇 私舞弊的；或者玩忽职守，给学院造成重大损失的；或者泄 露秘密的，董事会应根据有关规定给予批评教育或行政处分, 或移交司法机关处理。第八条 本规定自公布之日起施行。